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1、專題03 收入與分配 【2019年高考真題】 1．（2019·新課標全國卷Ⅱ）為進一步加大對小微企業(yè)的支持力度，財政部、國家稅務總局發(fā)布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是 ①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力 ②緩解小微企業(yè)的融資困難 ③引導金融機構對小微企業(yè)放貸 ④改變金融企業(yè)稅收負擔預期 ⑤降低金融機構的貸款利率 A．①→②→④→③B．④→③→②→① C．②→③→①→⑤D．⑤→③→②→① 【答案】B 【解析】財政部、國家稅務總局對金融機構向小微企業(yè)等發(fā)放小

2、額貸款取得的利息收入免征增值稅，這一政策會改變金融機構稅收負擔預期，引導金融機構對小微企業(yè)發(fā)放貸款，從而緩解小微企業(yè)的融資困難，激發(fā)小微企業(yè)經(jīng)營活力，其傳導路徑為④—③—②—①；該項政策是對金融機構免征增值稅，不涉及金融機構降低貸款利率，⑤與題意不符；正確選項為B。 2．（2019·天津卷）稅收是國家財政收入的最主要來源。2019年我國政府推出多項減稅和降費措施，全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬億元，這意味著國家財政收入會大幅下降。為彌補財政缺口，政府可采取的措施有 A．減少國債發(fā)行量 B．增加企業(yè)上繳利潤 C．壓減公務招待等“三公”經(jīng)費支出 D．規(guī)范金融市場秩序，擴大股票發(fā)

3、行規(guī)模 【答案】C 【解析】此題考查財政的相關知識。為彌補財政缺口，政府可通過壓減公務招待等“三公”經(jīng)費支出，C項正確；減少國債發(fā)行量不利于彌補財政赤字，A項錯誤，排除；國有企業(yè)才需要向國家上繳部分利潤，不是所有的企業(yè)都要向國家上繳利潤，B項說法錯誤，排除；政府不發(fā)行股票，D項中的“擴大股票發(fā)行規(guī)?！闭f法錯誤，且規(guī)范金融市場秩序并不能實現(xiàn)彌補財政缺口的效果，排除。故本題選C。 【2018年高考真題】 1．（2018·新課標全國卷Ⅱ）某國是全球最大的鋼鐵進口國。2018年3月該國決定將進口鋼鐵關稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素，短期內上調關稅對該國鋼鐵制成品消費的影響路徑

4、是 ①鋼鐵進口成本上升 ②國家關稅收入增加 ③鋼鐵制成品價格上漲 ④鋼鐵企業(yè)利潤增加 ⑤消費者的利益受損 ⑥消費者的利益增加 A．①→③→⑤ B．②→④→⑥ C．①→②→④ D．②→③→④ 【答案】A 【解析】此題考查關稅的相關知識。根據(jù)材料信息，該國是全球最大的鋼鐵進口國，2018年3月該國決定將進口鋼鐵關稅大幅度提高至25%，在其他因素不變的情況下，該國鋼鐵進口成本將上升，該國的鋼鐵制成品成本增加，價格上漲，最終導致該國消費者的消費成本增加，利益受損。A的傳導路徑正確；B、C、D均不正確。故本題選A。 2．（2018·江蘇卷）最低工資制度旨在保護低收入勞動者的合法

5、權益，因此最低工資應高于勞動力市場供需平衡時的工資水平。2017年，我國有22個地區(qū)提高了最低工資標準。在其他條件不變的情況下，如圖2中（P代表勞動力價格，Q代表勞動力數(shù)量，D、S分別代表需求曲線和供給曲線，P1、P2分別表示變化前后的勞動力價格）能正確反映這一變化的是 A．A B．B C．C D．D 【答案】A 【解析】本題考查實現(xiàn)收入分配的公平。最低工資制度旨在保護低收入勞動者的合法權益，提高最低工資標準屬于初次分配更加注重公平。最低工資應高于勞動力市場供需平衡時的工資水平，勞動力價格直線P1應高于勞動力市場供需平衡時的工資水平。BCD不符合題意。答案為A。 3．（20

6、18·海南卷）現(xiàn)階段我國實行按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，下列說法正確的是 ①企業(yè)里工人的工資收入屬于按勞分配所得 ②公有制經(jīng)濟中職工的收入屬于按勞分配所得 ③工程師提供新技術獲得的收入屬于按生產(chǎn)要素分配所得 ④農(nóng)民轉讓土地承包經(jīng)營權獲得的收入屬于按生產(chǎn)要素分配所得 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 【答案】D 【解析】本題考查我國的分配制度。①按勞分配是在公有制經(jīng)濟的前提下，選項中的“企業(yè)”不知道所有制是公有還是私有，所以排除；②具有一定的迷惑性，公有制經(jīng)濟中的職工收入中的工資和獎金是按勞分配，福利和社會保障等就不是按勞分配，另外由于公有制實現(xiàn)形式的

7、多樣化，還有其他分配方式。③④說法正確。答案選D． 4．（2018·海南卷）十三屆全國人大一次會議通過的《政府工作報告》指出，“在財力緊張情況下，持續(xù)加大民生投入，提高保障和改善民生水平?！毕铝锌芍苯痈纳泼裆呢斦e措是 ①全面實施企業(yè)“營業(yè)稅改增值稅”的結構性減稅政策 ②設立國家專項基金，引導社會資本投向公共服務領域 ③嚴格控制公務接待、公務用車、因公出國等經(jīng)費開支 ④整合居民基本醫(yī)保制度，提高居民醫(yī)保財政補助標準 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】C 【解析】本題考查財政的知識。設問的關鍵是“直接改善”民生的財政舉措，①結構性減稅目的是減輕企業(yè)的負擔；

8、③限制三公經(jīng)費是減少國家財政支出，讓政府勒緊褲腰帶過日子，這兩項都不是直接改善民生的財政舉措。它們可以間接的改善民生。②④說法正確符合題意。 5．（2018·新課標全國卷Ⅱ）閱讀材料，完成下列要求。 材料一 圖9 2013～2017年全國公共財政收入與稅收收入 資料來源：《國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報》（2013～2017年） 材料二 為推進供給側結構性改革，國家實施了全面推行營改增等內容的降稅減負政策，截至2017年底累計減稅超過2萬億元。2018年3月，國務院政府工作報告明確提出，要進一步為企業(yè)降稅減負，全年要再減稅8000億元。 近兩年，國家在為企業(yè)降稅

9、減負的同時，財政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長，2016年財政收入比上年增長4．8%，2017年比上年增長7．4%（同口徑）。 （1）簡要說明材料一包含的經(jīng)濟信息。 （2）結合材料，分析企業(yè)稅負降低與財政收入增長之間的經(jīng)濟聯(lián)系。 【答案】（1）近5年財政收入和稅收收入均逐年增長；稅收收入占財政收入的絕大比重。 （2）降低稅負，能增加企業(yè)所得，擴大生產(chǎn)規(guī)模；能激發(fā)企業(yè)活力，促進轉型升級，提高生產(chǎn)效率；能激勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持小微型企業(yè)發(fā)展，最終能夠擴大稅收來源和規(guī)模，增加財政收入。 【解析】此題以我國公共財政收入與稅收收入為背景材料，考查經(jīng)濟生活的相關知識。 第（1）問要求“簡要說明材料一包含的經(jīng)濟信

10、息。”屬于反映類試題?？忌诮獯鸫祟}時，首先要明確此題的材料范圍為“材料一”，知識范圍為“經(jīng)濟生活”知識。然后將圖表信息轉化為文字信息即可。根據(jù)圖9信息可概括出2013～2017年我全國公共財政收入與稅收收入逐年上漲，稅收收入占公共財政收入的絕大部分。 第（2）問要求“結合材料，分析企業(yè)稅負降低與財政收入增長之間的經(jīng)濟聯(lián)系?！睂儆诜治鲱愒囶}。考生在解答此題時，首先要明確此題的材料范圍為“材料一、二”，知識范圍是“經(jīng)濟生活”相關知識。其次要明確分析的內容為“企業(yè)稅負降低與財政收入增長之間的經(jīng)濟聯(lián)系”。然后結合材料辯證分析二者的關系即可。根據(jù)材料，從短期來看，為企業(yè)降稅減負，會導致國家財政收入相

11、對減少。但從長期看，通過為企業(yè)降稅減負，有利于增加企業(yè)利潤所得，激發(fā)企業(yè)活力，促進企業(yè)轉型升級、提升企業(yè)創(chuàng)新能力，增強企業(yè)市場競爭力，進而帶動整個國民經(jīng)濟健康穩(wěn)定發(fā)展，擴大稅收來源和規(guī)模，最終使國家財政收入穩(wěn)步增長。 6．（2018·江蘇卷）2017年12月20日，美國參眾兩院通過了特朗普政府提出的稅改法案。美國的稅制分聯(lián)邦稅、州稅及地方稅。此次特朗普總統(tǒng)推動稅收改革只包括聯(lián)邦稅，不涉及州及地方稅。特朗普宣稱，減稅主要是針對中產(chǎn)階級，像他這樣的富人并不會從中受益。但是，據(jù)美國經(jīng)濟學家和媒體測算，該稅改方案的減稅計劃中50%的減稅利益，都會流向美國社會1%的巨富階層家庭。 結合材料，回

12、答下列問題： （1）美國稅制體現(xiàn)了美國國家結構形式的哪些特點？ （2）從國體的角度對特朗普稅收改革進行評析。 【答案】（1）美國是典型的聯(lián)邦制國家。美國的稅制分聯(lián)邦稅、州稅及地方稅，體現(xiàn)了聯(lián)邦與州分享政治權力。聯(lián)邦政府不能干涉州及地方稅收，體現(xiàn)了聯(lián)邦與州在各自的權力范圍內享有最高權力。 （2）國體即國家性質，反映社會各階級在國家中的地位，它是由統(tǒng)治階級的性質決定的。美國是資本主義國家，生產(chǎn)資料的資本主義私有制決定了資產(chǎn)階級居于統(tǒng)治地位。特朗普的稅收改革從根本上體現(xiàn)的是資產(chǎn)階級的意志和利益。 【解析】本題以美國稅改法案為話題設置相關情境，從《國家與國際組織》角度設置相關問題，考查考生對

13、美國國家結構形式，國體與政體等知識點的把握程度。試題考查考生描述和闡釋事物，探究和論證事物的能力。 （1）設問要求分析美國稅制體現(xiàn)了美國國家機構形式的哪些特點。考生分析時要結合材料，從國家結構形式上看，美國是典型的聯(lián)邦制國家，美國的稅制分聯(lián)邦稅、州稅及地方稅，體現(xiàn)聯(lián)邦政府與州分享政治權利。特朗普總統(tǒng)推動稅收改革只包括聯(lián)邦稅，不涉及州及地方稅，體現(xiàn)聯(lián)邦與州在各自權力范圍內享有最高權力。 （2）題目要求從國體角度對特朗普稅收改革進行評析?？忌治鰰r要立足國體角度，國體即國家性質，是由統(tǒng)治階級的性質決定的。美國是資本主義國家，生產(chǎn)資料資本主義私有制決定了資產(chǎn)階級居于統(tǒng)治地位。美國總統(tǒng)特朗普稅收改

14、革從根本上維護了資產(chǎn)階級利益。 【2017年高考真題】 1．（2017·北京卷）圖13反映了某國1976年～2016年期間的經(jīng)濟運行情況，下列判斷正確的是 圖13 A．凱恩斯主義可以解釋時段一的經(jīng)濟困境 B．按照新自由主義的主張，在時段二應該加強政府管制 C．該國在時段三陷入了“滯脹”的困境 D．在時段三可以通過擴張性財政政策拉動經(jīng)濟增長 【答案】D 【解析】本題以圖表的形式考查學生的閱讀、理解及歸納問題的能力。通過圖表看出，時段一居民消費價格指數(shù)較高，適合采用緊縮性貨幣和財政政策，但凱恩斯主張采取赤字財政政策，通過擴大財政支付來增加投資，刺激消費，擴大需求

15、，不適合題意；新自由主義反對政府對經(jīng)濟的過多干預，主張政府作用最小化、市場自由化，故時段二應該加強政府管制錯誤，排除B；時段三說明居民消費價格指數(shù)較低，失業(yè)率較高，此時可以通過擴張性財政政策拉動經(jīng)濟增長，不是陷入“滯脹”的困境，C錯誤，D適合題意。 2．（2017·天津卷）閱讀材料，回答問題。 習近平指出，老齡服務事業(yè)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展空間十分廣闊，要積極推進養(yǎng)老服務業(yè)制度、標準、設施、人才隊伍建設，完善相關規(guī)劃和扶持政策。 材料一 （1）解讀材料一中的經(jīng)濟信息。（5分） 材料二 步入老齡化社會是一個國家經(jīng)濟社會發(fā)展的自然趨勢，也是我國經(jīng)濟社會發(fā)展面臨的巨大挑戰(zhàn)。2016年，國務院相關部

16、委出臺了一系列支持養(yǎng)老服務業(yè)發(fā)展的文件，在財政支特、市場準入等方面為相關企業(yè)的發(fā)展提供了依托，使老年消費需求背后隱藏著的巨大市場空間逐漸顯露。在市場和政策的雙重刺激下，我國養(yǎng)老服務業(yè)的發(fā)展將迎來爆發(fā)期。 （2）運用《經(jīng)濟生活》知識，結合材料二，闡明政府和市場在養(yǎng)老服務業(yè)發(fā)展中發(fā)揮的作用。（8分） （3）養(yǎng)老保障是社會保障的重要組成部分，也是市場經(jīng)濟模式的重要內容。請指出西方國家現(xiàn)代市場經(jīng)濟的主要模式，并說明較高水平社會保障的利弊。（9分） 【答案】（1）（5分） ①2011～2050年，我國老年人口數(shù)量和老年人口占人口比重呈持續(xù)增長態(tài)勢。 ②老年人在家政服務等領域的消費需求會促使養(yǎng)老

17、服務業(yè)的產(chǎn)生。 ③持續(xù)增長的老年人口會產(chǎn)生巨大的老年消費需求，促進養(yǎng)老服務業(yè)的發(fā)展。 （2）（8分） ①市場對資源配置起決定作用。供求關系變化可以引導企業(yè)調整生產(chǎn)，從而實現(xiàn)資源優(yōu)化配置。巨大的老年服務市場空間吸引企業(yè)積極參與養(yǎng)老服務業(yè)的發(fā)展。 ②資源的優(yōu)化配置離不開政府的宏觀調控。政府運用財政政策等手段為養(yǎng)老服務提供支持，對養(yǎng)老服務業(yè)的發(fā)展起推動作用。 （3）（9分） ①美國模式、德國模式、日本模式。 ②較高水平的社會保障，一方面有利于促進社會公平，另一方面會削弱人們工作的積極性，加重政府的財政負擔。 【解析】本題是以老齡服務事業(yè)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展為背景材料，第一問，考查材料中經(jīng)濟信息

18、。結合材料一的兩個圖表，我們要學會讀圖，圖表是趨勢圖與柱狀圖的組合，我們首先要看標題，2011—2050年中國老年人口數(shù)據(jù)和預測，其次，要橫看是時間的比較，從2011到2050年，再其次，縱看，趨勢表示的是老年人口占總人口的比重，我們觀察發(fā)現(xiàn)，這個趨勢隨著年份不斷上升的，可見，我國老年人口占總人口的比重越來越大，柱狀圖表示老年人口總數(shù)，觀察發(fā)現(xiàn)，不同的年份，柱狀圖也是在不斷增加的，因此老年人口也是隨著年份在不斷增加的。我們再接著分析，第二個圖，老年消費，包括老有所養(yǎng)、老有所學、老有所醫(yī)、老有所樂，四個方面，可以表述為老年人口的消費需求與養(yǎng)老服務業(yè)的關系，老年人口產(chǎn)生消費需求，以此帶動養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)的

19、發(fā)展等。 第二問，以國務院相關部委出臺了一系列支持養(yǎng)老服務業(yè)發(fā)展的文件為背景材料，要求結合經(jīng)濟生活，闡明政府和市場在養(yǎng)老服務業(yè)發(fā)展中發(fā)揮的作用。本題考查政府和市場的作用，政府運用財政手段，進行宏觀調控來回答，而市場則是決定作用。 第三問，考查西方國家現(xiàn)代市場經(jīng)濟的主要模式，并說明較高水平社會保障的利弊。本題是選修部分的試題，三種模式分別是美國模式、德國模式、日本模式，而較高水平的保障，有利于社會公平，但是卻加重財政負擔。 3．（2017·江蘇卷） 材料一 稅收政策會對市場參與者的行為和利益產(chǎn)生重要影響。假設某制造企業(yè)的某一產(chǎn)品當前銷售單價為9．8萬元（其中包含企業(yè)每銷售一件產(chǎn)品應繳納

20、的稅額1．8萬元），年銷售量10萬件?，F(xiàn)對該企業(yè)銷售產(chǎn)品實行免稅措施，免稅后單價為9．2萬元，年銷售量為13萬件。 材料二 智能制造是新一輪工業(yè)革命的核心。為主動應對世界新技術革命挑戰(zhàn)，全球工業(yè)大國都在全力搶占智能制造的制高點，構筑全球新戰(zhàn)略。經(jīng)濟新常態(tài)下，我國企業(yè)稅負過重等老問題依然突出，弱化了企業(yè)創(chuàng)新意愿和創(chuàng)新能力，減稅已成為當前推動中國制造向中國智造轉型升級的迫切要求和重要選擇。 結合材料，運用《經(jīng)濟生活》知識，回答下列問題： （1）計算銷售單件產(chǎn)品后買賣雙方從免稅中分別獲得的收益，并據(jù)此指出其收益變化情況。（4分） （2）說明減稅可以助推中國制造向中國智造轉型升級的理由。（8

21、分） 【答案】（1）買方收益：9．8—9．2=0．6萬元；賣方收益：1．8—0．6=1．2萬元。減稅使買賣雙方收益均增加；賣方增加的收益大于買方增加的收益，企業(yè)獲益更大。 （2）增加了企業(yè)利潤，有利于促進企業(yè)技術進步。增加了居民實際收入，有利于刺激消費以帶動智能制造業(yè)健康成長。發(fā)揮了稅收和價格在資源配置中的作用，有利于引導資本向智能制造業(yè)轉移。能促進制造業(yè)結構優(yōu)化升級，有利于提升我國智能制造業(yè)的國際競爭力。 【解析】（1）單件產(chǎn)品免稅后買方從免稅中獲得的收益應用原單價減去現(xiàn)單價即可求得，而賣方獲得的收益用原單件產(chǎn)品的應繳納稅額減去買方從免稅中獲得的收益（即賣方不必再繳納的稅額）即可獲得。從結果中可以分析出減稅使買賣雙方收益均增加；賣方增加的收益大于買方增加的收益，企業(yè)獲益更大的結論。 （2）減稅可以助推中國制造向中國智造轉型升級的理由，考生可從減稅增加了企業(yè)利潤，有利于企業(yè)技術進步；減稅有利于增加居民實際收入，有利于刺激消費帶動智能制造業(yè)成長；減稅發(fā)揮了稅收和價格在資源配置中的作用，有利于引導資本向智能制造業(yè)轉移，促進制造業(yè)結構優(yōu)化升級等方面展開說明。 8