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1、專題03 收入與分配 考點(diǎn)一 個(gè)人收入的分配 （一）我國(guó)的基本分配制度：按勞分配為主體，多種分配方式并存 1．原因： （1）根本原因：是由現(xiàn)階段我國(guó)生產(chǎn)力發(fā)展水平?jīng)Q定的。我國(guó)仍處于社會(huì)主義初級(jí)階段，生產(chǎn)力發(fā)展不平衡、多層次的狀況決定了我國(guó)實(shí)行現(xiàn)行的分配制度。 （2）生產(chǎn)決定分配，生產(chǎn)資料所有制決定分配方式。社會(huì)主義初級(jí)階段，實(shí)行公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的基本經(jīng)濟(jì)制度，相應(yīng)地就必然實(shí)行按勞分配為主體，多種分配方式并存的分配制度。 （3）是發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求。發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，需要資源合理優(yōu)化配置，以追求最佳效益。只有讓不同資源所有者獲得應(yīng)有的收入，才能充分

2、調(diào)動(dòng)所有者的積極性。因此，堅(jiān)持公有制經(jīng)濟(jì)為主體，就必須堅(jiān)持按勞分配為主體；發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，就必須承認(rèn)按生產(chǎn)要素分配，只有將二者結(jié)合起來，才能促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 （4）實(shí)踐證明：把按勞分配和按生產(chǎn)要素分配結(jié)合起來，激發(fā)了社會(huì)成員的勞動(dòng)熱情，促進(jìn)了社會(huì)生產(chǎn)的發(fā)展，也有利于促進(jìn)社會(huì)公平，構(gòu)建和諧社會(huì)。 2．要求：堅(jiān)持和完善按勞分配為主體，多種分配方式并存的分配制度，并創(chuàng)造更多條件讓更多群眾擁有財(cái)產(chǎn)性收入。 ◎人均可支配收入，主要由四部分組成：工資性收入、轉(zhuǎn)移性收入、經(jīng)營(yíng)性收入和財(cái)產(chǎn)性收入。 ①財(cái)產(chǎn)性收入，一般是指家庭擁有的動(dòng)產(chǎn)（如銀行存款、有價(jià)證券等）和不動(dòng)產(chǎn)（如房屋、車輛、土地、收

3、藏品等）等獲得的收入。 ②工資性收入，包括計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資；獎(jiǎng)金、津貼；加班加點(diǎn)工資；特殊情況工資。 ③轉(zhuǎn)移性收入，指國(guó)家、單位、社會(huì)團(tuán)體對(duì)居民家庭的各種轉(zhuǎn)移性支付和家庭間的轉(zhuǎn)移性支付。包括政府對(duì)個(gè)人收入轉(zhuǎn)移的離退休金、失業(yè)救濟(jì)金、賠償?shù)?；單位?duì)個(gè)人轉(zhuǎn)移的辭退金、保險(xiǎn)索賠、住房公積金等；家庭間的贈(zèng)送和贍養(yǎng)。 ④經(jīng)營(yíng)性收入，又叫商業(yè)買賣收入，指納稅人通過經(jīng)常性的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而取得的收益。包括企業(yè)在銷售貨物、提供勞務(wù)以及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等所產(chǎn)生的收入；農(nóng)民通過經(jīng)營(yíng)家庭承包的土地而獲得的實(shí)物收入和貨幣收入。 （二）按勞分配及其作用 1．基本內(nèi)容和要求：在公有制經(jīng)濟(jì)中，在對(duì)社會(huì)總產(chǎn)品作了各項(xiàng)

4、必要扣除之后，以勞動(dòng)者向社會(huì)提供的勞動(dòng)（包括勞動(dòng)數(shù)量和質(zhì)量）為尺度分配個(gè)人消費(fèi)品，多勞多得，少勞少得。 適用范圍：公有制經(jīng)濟(jì)。包括公有制經(jīng)濟(jì)中勞動(dòng)者的工資、獎(jiǎng)金、津貼等；但并不是公有制經(jīng)濟(jì)中的所有收入都是按勞分配，公有制經(jīng)濟(jì)中還存在著福利性分配和社會(huì)保障分配及按生產(chǎn)要素分配等。 分配對(duì)象：個(gè)人消費(fèi)品。 分配尺度：勞動(dòng)者向社會(huì)提供的勞動(dòng)（數(shù)量和質(zhì)量）。 2．性質(zhì)：按勞分配是社會(huì)主義公有制經(jīng)濟(jì)中個(gè)人消費(fèi)品分配的基本原則。 3．地位：公有制在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占主體地位，決定了按勞分配在我國(guó)所有分配方式中占主體地位。 4．原因： （1）必然性：按勞分配是由我國(guó)現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)條件決定的。生產(chǎn)資料

5、公有制是實(shí)行按勞分配的前提；社會(huì)主義公有制條件下生產(chǎn)力的發(fā)展水平是實(shí)行按勞分配的物質(zhì)基礎(chǔ)；社會(huì)主義條件下人們勞動(dòng)的性質(zhì)和特點(diǎn)，是實(shí)行按勞分配的直接原因。 （3）意義：實(shí)行按勞分配，勞動(dòng)者的個(gè)人收入與自己付出的勞動(dòng)數(shù)量和質(zhì)量直接聯(lián)系在一起，有利于充分調(diào)動(dòng)勞動(dòng)者的積極性和創(chuàng)造性，激勵(lì)勞動(dòng)者努力學(xué)習(xí)科學(xué)技術(shù)，提高勞動(dòng)技能，從而促進(jìn)社會(huì)生產(chǎn)的發(fā)展。按勞分配作為社會(huì)主義性質(zhì)的分配制度，是對(duì)以往幾千年來不勞而獲的剝削制度的根本否定，是消滅剝削和消除兩極分化的重要條件，它體現(xiàn)了勞動(dòng)者共同勞動(dòng)、平等分配的社會(huì)地位。 ◎社會(huì)主義條件下人們勞動(dòng)的性質(zhì)和特點(diǎn)：①勞動(dòng)還是謀生的手段；②勞動(dòng)者的勞動(dòng)能力存在著明顯差

6、別。 ◎共產(chǎn)主義勞動(dòng)，是在共產(chǎn)主義高級(jí)階段勞動(dòng)者為了社會(huì)需要而進(jìn)行的不計(jì)報(bào)酬的勞動(dòng)。具有自覺性、普遍性、全面性、樂生性和直接社會(huì)性。共產(chǎn)主義勞動(dòng)已不僅是謀生的手段，而且成了生活的第一需要，人人都從事勞動(dòng)。 ▲我國(guó)公民通過什么方式為社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富的（即創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富的源泉） 一、勞動(dòng) ①辛勤的勞動(dòng)是創(chuàng)造財(cái)富的基礎(chǔ)； ②人類所享有的一切物質(zhì)財(cái)富和精神成果，無一不是辛勤勞動(dòng)的結(jié)晶。 二、知識(shí)即智慧與開拓精神 ①在現(xiàn)代社會(huì)，要?jiǎng)?chuàng)造財(cái)富，不僅要靠勤勞，還必須有發(fā)現(xiàn)財(cái)富的慧眼，敢于創(chuàng)新的頭腦，開拓的膽識(shí)與勇氣；②在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)全球化競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的時(shí)代，要想發(fā)展經(jīng)濟(jì)，必須要有開拓進(jìn)取的精神；③只有開拓

7、進(jìn)取，才能不斷地超越原有的發(fā)展水平，為國(guó)家和社會(huì)創(chuàng)造更多財(cái)富，才能為個(gè)人和企業(yè)創(chuàng)造更多的生存和發(fā)展的機(jī)會(huì)。 三、科學(xué)技術(shù) ①科學(xué)技術(shù)是先進(jìn)生產(chǎn)力的集中體現(xiàn)和重要標(biāo)志，科技進(jìn)步和科技創(chuàng)新是發(fā)展生產(chǎn)力的決定性因素。在現(xiàn)代社會(huì)，依靠科技進(jìn)步促進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展，是創(chuàng)造財(cái)富的重要途徑。 ②在我國(guó)，科技對(duì)于加快傳統(tǒng)工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的現(xiàn)代化進(jìn)程具有積極的推動(dòng)作用，它有力地促進(jìn)了傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)向現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)軌，提高了經(jīng)濟(jì)效益。 四、資本 五、管理 （三）生產(chǎn)要素參與分配 1．含義：是生產(chǎn)要素所有者憑借要素所有權(quán)，根據(jù)各種生產(chǎn)要素在商品和勞務(wù)生產(chǎn)過程中的投入比例和貢獻(xiàn)大小，從生產(chǎn)要素所有者那里獲得報(bào)酬的經(jīng)濟(jì)行為

8、。 2．具體形式： （1）按勞動(dòng)要素分配：指在個(gè)體、私營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)中，勞動(dòng)者所獲得的工資、獎(jiǎng)金、津貼收入。 （2）按資本要素分配：包括私營(yíng)企業(yè)主的稅后利潤(rùn)，儲(chǔ)蓄存款取得的利息收入，股息分紅，債券利息等。 （3）按技術(shù)要素分配：指技術(shù)要素所有者將自己擁有的技術(shù)投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所取得的收入。如：技術(shù)入股、專利使用、技術(shù)轉(zhuǎn)讓的收入。 （4）按管理要素分配：企業(yè)的管理人才憑借其管理才能在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的貢獻(xiàn)而參與分配的形式。如私營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)中的管理者。 （5）按信息要素分配：指信息要素所有者提供信息時(shí)所獲得的收益。如，中介公司收取的信息費(fèi)。 （6）按土地要素分配：土地、房屋的租金和轉(zhuǎn)讓金

9、等。 3．生產(chǎn)要素參與分配的意義： （1）是對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下各種生產(chǎn)要素所有權(quán)存在的合理性、合法性的確認(rèn)，體現(xiàn)了國(guó)家對(duì)公民權(quán)利的尊重，對(duì)勞動(dòng)、知識(shí)、人才、創(chuàng)造的尊重。 （2）有利于完善按要素分配的體制機(jī)制，讓一切創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)。 ▲怎樣才能讓一切創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富的源泉充分涌流？ ①要建立和完善經(jīng)濟(jì)制度。堅(jiān)持公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的基本經(jīng)濟(jì)制度。 ②要建立健全合理的收入分配制度。堅(jiān)持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，完善按要素分配的體制機(jī)制，讓勞動(dòng)、資本、技術(shù)、管理等生產(chǎn)要素參與分配。 ▲不能說“按要素分配會(huì)導(dǎo)

10、致兩極分化，與社會(huì)主義本質(zhì)相?！? ①我國(guó)的分配制度以按勞分配為主體，同時(shí)，我國(guó)采取一系列措施加強(qiáng)對(duì)收入差距的調(diào)節(jié)，因此，按要素分配雖然會(huì)導(dǎo)致收入出現(xiàn)差距，但不會(huì)導(dǎo)致兩極分化。 ②社會(huì)主義的本質(zhì)是解放生產(chǎn)力，發(fā)展生產(chǎn)力，消滅剝削，消除兩極分化，最終達(dá)到共同富裕。按要素分配有利于促進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展，這是最終實(shí)現(xiàn)共同富裕的基礎(chǔ)。 ③因此，按要素分配不會(huì)導(dǎo)致兩極分化，與社會(huì)主義本質(zhì)不相悖。 ▲按勞分配≠按勞動(dòng)要素分配 ▲合法的勞動(dòng)收入≠合法的非勞動(dòng)收入。 ①合法的勞動(dòng)收入，是指各類勞動(dòng)者通過勞動(dòng)所獲得的各種報(bào)酬。包括按勞分配、按生產(chǎn)要素分配中的按勞動(dòng)要素分配。 ②合法的非勞動(dòng)收入，是指

11、勞動(dòng)收入以外通過其他途徑獲得的各種收入。包括按資本、技術(shù)、管理、土地、信息等要素參與分配獲得的收入，也包括通過政府轉(zhuǎn)移支付獲得的福利性收入、養(yǎng)老保險(xiǎn)金等社會(huì)保障性收入和接受慈善機(jī)構(gòu)、企業(yè)、個(gè)人捐贈(zèng)獲得的收入以及購(gòu)買彩票中的獎(jiǎng)項(xiàng)等。 ▲為什么要合法致富？ ①只有每個(gè)人都知法、懂法，用法律規(guī)范自己的經(jīng)濟(jì)行為，才能使社會(huì)穩(wěn)定、和諧，每個(gè)社會(huì)成員才能有平等地獲得財(cái)富的機(jī)會(huì)，依法獲得的財(cái)富才能受法律保護(hù)。 ②相反，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的違法行為會(huì)擾亂經(jīng)濟(jì)秩序，阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展，損害國(guó)家、社會(huì)和他人的利益，自己也必將受到法律的制裁。 見利忘義在任何時(shí)候都是不可取的。在追求利益的時(shí)候應(yīng)將“義”放在重要位置，符合

12、“義”的利益才是我們應(yīng)該追求的?！傲x”是我們心中的“法”。在社會(huì)生活中，法律對(duì)人的約束是外在的，“義”對(duì)人的約束是內(nèi)在的，才是最有效的。如果一個(gè)人“義”字當(dāng)頭，他必不會(huì)用惡劣、卑鄙的手段去獲得不義之財(cái)。 ▲農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)中的按勞分配和按土地要素分配：我國(guó)農(nóng)村土地歸農(nóng)村集體所有，我國(guó)農(nóng)村的所有制形式是集體所有制，屬于公有制經(jīng)濟(jì)范疇，因此，農(nóng)民承包土地獲得的經(jīng)營(yíng)收入屬于按勞分配；但通過土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)獲得的收入屬于按土地要素分配。 （四）正確認(rèn)識(shí)和處理效率與公平的關(guān)系 （1）關(guān)系 ①一致性：效率是公平的物質(zhì)前提。社會(huì)公平以發(fā)展生產(chǎn)力、提高經(jīng)濟(jì)效率、增加社會(huì)財(cái)富為基礎(chǔ)，沒有效率作為前提和基礎(chǔ)的公

13、平，只能導(dǎo)致平均主義和普遍貧窮；公平是提高效率的保證，只有公平分配，才能維護(hù)勞動(dòng)者權(quán)益，激發(fā)勞動(dòng)者發(fā)展生產(chǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效率的積極性。 ②矛盾性：二者概念不同，分別強(qiáng)調(diào)不同的方面。 （2）正確處理二者之間的關(guān)系： ①實(shí)現(xiàn)效率與公平的正確結(jié)合，是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本要求。發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，初次分配與再分配都要處理好效率與公平的關(guān)系，既要提高效率，又要促進(jìn)公平。 ②既要反對(duì)平均主義，又要防止收入懸殊；既要落實(shí)分配政策，也要提倡奉獻(xiàn)精神；在鼓勵(lì)人們創(chuàng)業(yè)致富的同時(shí)，倡導(dǎo)回報(bào)社會(huì)和先富幫后富。 （五）重視社會(huì)公平的依據(jù) （1）有利于讓人民共享發(fā)展成果，是堅(jiān)持以人為本的科學(xué)發(fā)展觀的體現(xiàn)。

14、（2）公平的收入分配是社會(huì)主義分配原則的體現(xiàn)，它有助于協(xié)調(diào)人們之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)和諧。 （3）公平是提高經(jīng)濟(jì)效率的保證。只有維護(hù)勞動(dòng)者公平分配的權(quán)利，保證勞動(dòng)者的利益，才能激發(fā)勞動(dòng)者發(fā)展生產(chǎn)、提高勞動(dòng)效率的積極性，才能促使人們奮進(jìn)，使社會(huì)具有生機(jī)和活力。 （4）是社會(huì)主義生產(chǎn)目的的體現(xiàn)，也有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)共同富裕這一根本目標(biāo)。 （5）它有利于刺激消費(fèi)、擴(kuò)大內(nèi)需，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 ▲特別提示：收入分配公平不等于平均主義 （1）收入分配的公平，主要表現(xiàn)為收入分配的相對(duì)平等，即要求社會(huì)成員之間的收入差距不能過于懸殊，要求保證人們的基本生活需

15、要。 （2）相對(duì)平等不是絕對(duì)平等。它允許差別存在，否認(rèn)差別的絕對(duì)平等會(huì)陷入平均主義，收入分配公平與平均主義有著根本的區(qū)別。 （3）平均主義抹殺了一切勞動(dòng)差別和分配差別，要求絕對(duì)平均，實(shí)際違背了公平原則，壓抑勞動(dòng)者的創(chuàng)造性。所以，收入分配公平與平均主義是根本對(duì)立的。 （六）如何實(shí)現(xiàn)收入分配公平 （1）生產(chǎn)決定分配，要實(shí)現(xiàn)分配公平必須大力發(fā)展社會(huì)生產(chǎn)力，創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富，為實(shí)現(xiàn)分配公平奠定物質(zhì)基礎(chǔ)。 （2）制度保證：堅(jiān)持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，為我國(guó)實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平、形成合理有序的分配格局提供了重要的制度保證。 （3）重要舉措 ①重要舉措之一（初次分配）。 內(nèi)容：

16、增加居民收入，著重保護(hù)勞動(dòng)所得，鼓勵(lì)勤勞守法致富，堅(jiān)持在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的回時(shí)實(shí)現(xiàn)居民收入回步增長(zhǎng)、在勞動(dòng)生產(chǎn)率提高的回時(shí)實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)報(bào)酬同步提高。 意義：有利于理順國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三者的分配關(guān)系，實(shí)現(xiàn)發(fā)展成果由人民共享，也有利于合理調(diào)整投資與消費(fèi)的關(guān)系，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)健康發(fā)展。 ②重要舉措之二（再分配）。 要促進(jìn)收入分配更合理、更有序，擴(kuò)大中等收入群體，增加低收入者收人，調(diào)節(jié)過高收入，取締非法收入。要履行好政府再分配調(diào)節(jié)職能，加快推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化，縮小收入分配差距。 ▲知識(shí)遷移 收入分配公平≠平均主義 公平的收入分配是社會(huì)主義分配原則的體現(xiàn)，它有助于協(xié)調(diào)人們之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，實(shí)現(xiàn)經(jīng)

17、濟(jì)發(fā)展、社會(huì)和諧。平均主義是指在收入分配上搞“平均”“吃大鍋飯”，實(shí)際上嚴(yán)重挫傷了勞動(dòng)者勞動(dòng)的積極性，不利于經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展。而且平均主義不問勞動(dòng)和付出的多少，一味強(qiáng)調(diào)報(bào)酬的均等，這實(shí)際上背離了公平原則。 共同富裕≠同時(shí)富裕 “共同富?！辈皇恰巴瑫r(shí)富裕”，也不是“同步富?！薄巴瘸潭雀辉！?。想讓所有的人同時(shí)同等程度富裕是不切實(shí)際的空想，否則只能導(dǎo)致“共同貧窮”。 考點(diǎn)二 財(cái)政與稅收 （一）財(cái)政 1．含義：國(guó)家的收入和支出就是財(cái)政。 2．目的：履行對(duì)內(nèi)對(duì)外職能，國(guó)家必須占有和消費(fèi)一定的社會(huì)財(cái)富。 3．實(shí)質(zhì)：是一種分配關(guān)系，財(cái)政收入與支出是國(guó)家參與社會(huì)分配的兩個(gè)方面。其中，財(cái)政

18、收入是國(guó)家憑借政治權(quán)力分得的一部分產(chǎn)品；財(cái)政支出則是在全社會(huì)范圍內(nèi)進(jìn)行的一次集中性分配。 4．實(shí)現(xiàn)形式：財(cái)政主要是通過國(guó)家預(yù)算的形式實(shí)現(xiàn)的。 （1）國(guó)家預(yù)算是指由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家年度基本收支計(jì)劃。經(jīng)過審批的財(cái)政預(yù)算方案是國(guó)家的重要立法文件。 （2）國(guó)家決算是指上一年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告。 （二）財(cái)政收入 1．含義：國(guó)家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。 2．來源及構(gòu)成：根據(jù)國(guó)家籌集資金的渠道，可以分為稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入以及其他收入。簡(jiǎn)而言之：稅、利、債、費(fèi)的收入。其中稅收收入是國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政最重要的來源。 （1）稅收收入：

19、稅收在財(cái)政收入中占主導(dǎo)地位，它是征收面最廣，最穩(wěn)定可靠的財(cái)政收入形式。 （2）利潤(rùn)收入：主要包括國(guó)有企業(yè)稅后利潤(rùn)中按規(guī)定上繳國(guó)家的部分，國(guó)家從參股企業(yè)中取得的分紅收入。 （3）債務(wù)收入：是國(guó)家通過借貸的方式，從國(guó)內(nèi)外取得的收入。國(guó)家財(cái)政部門在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券、向外國(guó)或國(guó)際金融機(jī)構(gòu)取得借款，都形成債務(wù)收入。 （4）其他收入：泛指稅、利、債以外的收入，主要包括收費(fèi)、罰款和公用事業(yè)收入中上繳國(guó)家的部分。 3．財(cái)政收入的影響因素：影響財(cái)政收入的因素很多，其中主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。 （1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。 （2）分配政策：在社會(huì)財(cái)富總

20、量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響；如果國(guó)家財(cái)政集中的收入太少，將直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。 ◎拉弗曲線：一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多，但稅率的提高超過一定的限度時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本提高，投資減少，收入減少，即稅基減小，反而導(dǎo)致政府的稅收減少，描繪這種稅率與稅收關(guān)系的曲線叫做拉弗曲線。 ◎財(cái)政收入并非越多越好。 （1）財(cái)政在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。財(cái)政收入的增加，從當(dāng)前來看，有利于增強(qiáng)國(guó)家的宏

21、觀調(diào)控能力，促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活；促進(jìn)資源合理優(yōu)化配置；促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，有利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。 （2）在經(jīng)濟(jì)總量一定的前提下，如果財(cái)政收入過多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增加，最終將對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。 （3）財(cái)政收入的增加，從根本上說受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的制約，只有加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量，才能保證國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)。 4．增加財(cái)政收入的措施： （1）大力發(fā)展國(guó)民經(jīng)濟(jì)，增加社會(huì)財(cái)富。 （2）國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，正確處理好國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三者之間的關(guān)系，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增

22、長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。 （三）財(cái)政支出 1．含義：國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用，就是財(cái)政支出。 2．構(gòu)成： （1）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出。主要包括基本建設(shè)支出、企業(yè)挖潛改造資金、地質(zhì)勘探費(fèi)用、支援農(nóng)村生產(chǎn)支出等；國(guó)家財(cái)政用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)方面的支出有利于國(guó)家集中力量辦大事。 （2）科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出。主要包括這些單位的人員經(jīng)費(fèi)和設(shè)備購(gòu)置、維護(hù)及公務(wù)費(fèi)用支出。 （3）行政管理和國(guó)防支出。包括國(guó)家用于政府機(jī)關(guān)、司法部門、駐外機(jī)構(gòu)以及軍隊(duì)建設(shè)、國(guó)防建設(shè)等方面的支出。國(guó)家用于這方面的支出是鞏固國(guó)家政權(quán)、提供公共服務(wù)的物質(zhì)保證。 （4）社會(huì)保障支出。指國(guó)家為公

23、民提供社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利的各種費(fèi)用。 （5）債務(wù)支出。國(guó)家用于償還各種債務(wù)本息的支出。 （四）財(cái)政收入與財(cái)政支出的三種關(guān)系 1．財(cái)政收支平衡：受多種因素的制約，財(cái)政收支完全相等的情況幾乎不存在。當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財(cái)政收支平衡。 ◎財(cái)政赤字率指財(cái)政赤字與GDP之比，國(guó)際上財(cái)政赤字率安全警戒線為3%。 2．財(cái)政盈余：是指當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。財(cái)政盈余意味著財(cái)政支出有充足的保障，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有利；但盈余過多，則意味著財(cái)政資金沒有得到有效的利用，也會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不利。 3．財(cái)政赤字：是指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。財(cái)政赤字

24、意味著財(cái)政支出要依靠借債來維持，容易引發(fā)通貨膨脹，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不利；但在經(jīng)濟(jì)發(fā)展放緩的情況下，適當(dāng)擴(kuò)大財(cái)政赤字，對(duì)于擴(kuò)大內(nèi)需、拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)起著重要的促進(jìn)作用。 因此，國(guó)家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)總供求平衡。 （五）財(cái)政的作用 1．國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財(cái)政通過國(guó)民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立多層次社會(huì)保障體系，保障和提高人民的生活水平，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和諧。 2．國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。如果完全由市場(chǎng)配置資源，會(huì)導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足，影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的正常運(yùn)行與發(fā)展。國(guó)家通過財(cái)政支持這些行業(yè)、

25、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。例如，能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，需要大量的資金投入，建設(shè)周期長(zhǎng)，投資風(fēng)險(xiǎn)大，離不開國(guó)家財(cái)政的大力支持。 3．國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行要求社會(huì)總供給與社會(huì)總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，政府可以采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。在經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)，政府可以采取緊縮性財(cái)政政策，減少財(cái)政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。 ◎社會(huì)總供給：指一個(gè)國(guó)家或地區(qū)在一定

26、時(shí)期（通常是一年）內(nèi)實(shí)際提供的最終產(chǎn)品和勞務(wù)的總量。它包括兩個(gè)部分：一是由國(guó)內(nèi)生產(chǎn)活動(dòng)提供的最終產(chǎn)品和勞務(wù)；二是由國(guó)外提供的最終產(chǎn)品和勞務(wù)，即商品和勞務(wù)進(jìn)口。 ◎社會(huì)總需求：指一個(gè)國(guó)家或地區(qū)在一定時(shí)期（通常是一年）內(nèi)實(shí)際形成的最終產(chǎn)品和勞務(wù)的購(gòu)買力總量。它包括兩個(gè)部分：一是國(guó)內(nèi)需求，包括投資需求和國(guó)內(nèi)消費(fèi)需求；二是國(guó)外需求，即產(chǎn)品和勞務(wù)出口。 （六）稅收及其種類 1.含義：從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。 （1）目的：實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能；（2）憑借力量：國(guó)家政治權(quán)力；（3）稅收的依據(jù)：稅法；（4）本質(zhì)：是一種分配關(guān)系。征稅的過程實(shí)質(zhì)上是物質(zhì)財(cái)富從

27、個(gè)人、單位無償?shù)剞D(zhuǎn)給國(guó)家。 2.特征：強(qiáng)制性、無償性和固定性。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。 （1）強(qiáng)制性。國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。 （2）無償性。國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。但無償性是相對(duì)的，直接無償，間接有償，即取之于民，用之于民。 （3）固定性。國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。固定性也是相對(duì)的，稅收會(huì)隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化而作出調(diào)整，如通貨緊縮時(shí)降低稅率等。 稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系，不可分割的。稅收的無償性要

28、求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性。 3．種類：根據(jù)征稅對(duì)象，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。 （1）流轉(zhuǎn)稅：是以商品交換中的交易額和勞務(wù)收入額為征稅對(duì)象的稅種。包括以增值額為征稅對(duì)象的增值稅、按營(yíng)業(yè)額征收的營(yíng)業(yè)稅、根據(jù)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額征收的消費(fèi)稅、關(guān)稅等。 （2）所得稅：是以各種所得額為征稅對(duì)象的稅種。包括對(duì)企業(yè)所得征收的企業(yè)所得稅、對(duì)個(gè)人所得征收的個(gè)人所得稅等。 （3）資源稅：是以開發(fā)和利用特定的自然資源為征稅對(duì)象的稅種。如開采礦藏必須依法繳納資源稅。 （4）財(cái)產(chǎn)稅：是以納稅人擁有或支配的

29、財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象的稅種。如根據(jù)買賣房屋的契約征收的契稅等。 （5）行為稅：是以納稅人的某些特定行為為征稅對(duì)象的稅種。如印花稅、屠宰稅等。 ◎印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。因采用在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標(biāo)志而得名。如股票交易印花稅。它是從普通印花稅發(fā)展而來的，是專門針對(duì)股票交易發(fā)生額征收的一種稅。中國(guó)稅法規(guī)定，對(duì)證券市場(chǎng)上買賣、繼承、贈(zèng)與所確立的股權(quán)轉(zhuǎn)讓依據(jù)，按確立時(shí)實(shí)際市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算的金額征收印花稅。 目前在我國(guó)，增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。 （1）增值稅： ①含義：是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅； ②納

30、稅人：是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人； ③基本稅率：實(shí)行比例稅率；基本稅率是17%。 應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額=銷售收入×稅率—購(gòu)進(jìn)商品已納稅金=增值額×稅率 ④作用：可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為；有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。 （2）個(gè)人所得稅： ①含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。 ②納稅人：是在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。 ③稅率：按

31、應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。 ■比例稅率，即不論征稅對(duì)象數(shù)額的大小，只規(guī)定一個(gè)恒定的稅率。 ■超額累進(jìn)稅率，即按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定由低到高不同等級(jí)的稅率，超額部分按相應(yīng)等級(jí)的稅率計(jì)征。 從2011年9月1日起，工資、薪金個(gè)人所得稅率由原來的9級(jí)稅率調(diào)為7級(jí)稅率，起征點(diǎn)由原來的2000元提高到3500元。按超額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅一般步驟： 首先，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，即應(yīng)稅額。應(yīng)稅額=工資、薪金收入-個(gè)稅起征點(diǎn)。 其次，根據(jù)應(yīng)稅額對(duì)應(yīng)的稅率標(biāo)準(zhǔn)分段計(jì)算每段應(yīng)繳納的稅款。 最后，將各段應(yīng)交稅款相加求和。 ④作用：個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人

32、收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。 ◎稅收的作用： （1）稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的基本形式。 （2）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。如果經(jīng)濟(jì)過熱，可以通過增加稅收，來抑制總需求；如果經(jīng)濟(jì)過冷，可以減少稅收，刺激總需求，實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與社會(huì)總需求平衡。 （3）稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。國(guó)民經(jīng)濟(jì)各地區(qū)、各部門、各環(huán)節(jié)的狀況都會(huì)在稅收上有直接的反映，國(guó)家通過稅收可以了解和掌握經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行態(tài)勢(shì)，找出問題并采取相應(yīng)的對(duì)策。 （4）可以引導(dǎo)居民合理消費(fèi)。通過稅收，比如對(duì)奢侈品、煙酒征稅，可以調(diào)節(jié)居民的消費(fèi)行為，從而引導(dǎo)人們合理消費(fèi)。 （5）可以引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。政府通過調(diào)節(jié)

33、增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等，引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)。 （6）有利于維護(hù)社會(huì)公平。通過個(gè)人所得稅，調(diào)節(jié)收入分配，維護(hù)社會(huì)公平。 ◎結(jié)構(gòu)性減稅：為了達(dá)到特定目標(biāo)而針對(duì)特定群體、特定稅種來削減稅負(fù)水平，是“有增有減、結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方案，是有選擇地減稅。 （七）依法納稅是公民的基本義務(wù) 1.依法納稅的原因： （1）由我國(guó)稅收的性質(zhì)決定的。在我國(guó)，稅收取之于民、用之于民；國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。 （2）從稅收的作用來看，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。稅收是國(guó)家組織財(cái)

34、政收入的基本形式，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能提供了財(cái)力上的保證。 （3）從權(quán)利和義務(wù)的關(guān)系來看，權(quán)利和義務(wù)是統(tǒng)一的，每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠(chéng)信納稅。 （4）稅收具有強(qiáng)制性，納稅人必須依法納稅，違反稅法要受到法律的制裁。 （5）自覺納稅是公民具有社會(huì)責(zé)任感和主人翁地位的體現(xiàn)。 2.違反稅法的行為 （1）偷稅，指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。如偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)等。 （2）欠稅，指納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為。 （3）騙稅，指納稅人用欺騙方法獲得國(guó)

35、家稅收優(yōu)惠的行為。如虛列出口貨物數(shù)量及虛報(bào)出口貨物的價(jià)格等手段騙取國(guó)家出口退稅款；虛報(bào)自然災(zāi)害，騙取稅收減免；偽造高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)認(rèn)證材料騙取國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠等。 ◎出口退稅：指對(duì)出口貨物退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅等。 （4）抗稅，指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。 ◎納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。 ◎負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。 3．依法納稅的要求： （1）從公民方面講：要增強(qiáng)納稅人意識(shí)，自覺誠(chéng)信納稅，履行納稅義務(wù)；同時(shí)，要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污

36、和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。 （2）從國(guó)家方面講：要完善相關(guān)的法律制度，加強(qiáng)和規(guī)范稅收征管，嚴(yán)懲違反稅法的行為，加強(qiáng)稅收宣傳教育，提高征稅人員素質(zhì)。 一、按勞分配為主體，多種分配方式并存 按勞分配為主體 含義 在公有制經(jīng)濟(jì)中，在對(duì)社會(huì)總產(chǎn)品作了各項(xiàng)必要扣除之后，以勞動(dòng)者向社會(huì)提供的勞動(dòng)(包括勞動(dòng)數(shù)量和質(zhì)量)為尺度分配個(gè)人消費(fèi)品，多勞多得，少勞少得 形式 國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼；公有制企業(yè)(包括國(guó)有企業(yè)、國(guó)有控股企業(yè)、集體企業(yè))職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼；農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)中，農(nóng)民承包土地獲得的經(jīng)營(yíng)收入 原因 生產(chǎn)資料

37、公有制是實(shí)行按勞分配的前提；社會(huì)主義公有制條件下生產(chǎn)力的發(fā)展水平，是實(shí)行按勞分配的物質(zhì)基礎(chǔ)；社會(huì)主義條件下人們勞動(dòng)的性質(zhì)和特點(diǎn)是實(shí)行按勞分配的直接原因 意義 實(shí)行按勞分配，勞動(dòng)者的個(gè)人收入與自己付出的勞動(dòng)數(shù)量和質(zhì)量直接聯(lián)系在一起，有利于充分調(diào)動(dòng)勞動(dòng)者的積極性和創(chuàng)造性，激勵(lì)勞動(dòng)者努力學(xué)習(xí)科學(xué)技術(shù)，提高勞動(dòng)技能，從而促進(jìn)社會(huì)生產(chǎn)的發(fā)展；按勞分配作為社會(huì)主義性質(zhì)的分配制度，是對(duì)以往幾千年來不勞而獲的剝削制度的根本否定，是消滅剝削和消除兩極分化的重要條件、體現(xiàn)了勞動(dòng)者共同勞動(dòng)、平等分配的社會(huì)地位 多種分配方式并存 主要表現(xiàn) 生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參與分配 具體形式 ①按勞動(dòng)要素分配：個(gè)體勞動(dòng)者的

38、個(gè)人經(jīng)營(yíng)收入，私營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)勞動(dòng)者的工資、獎(jiǎng)金和津貼收入，等 ②按資本要素分配：居民儲(chǔ)蓄存款獲得的利息、購(gòu)買債券獲得的利息、購(gòu)買股票獲得的股息或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，私營(yíng)企業(yè)主的稅后利潤(rùn)，等 ③按技術(shù)要素分配：技術(shù)人股、專利使用、技術(shù)轉(zhuǎn)讓獲得的收入等 ④按管理要素分配：企業(yè)管理人員憑借管理才能和在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的貢獻(xiàn)而參與分配的方式 ⑤按信息要素分配：提供市場(chǎng)信息、管理方案獲得的收入 ⑥按土地要素分配：農(nóng)民轉(zhuǎn)讓土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)獲得的收入、出租房屋獲得的租金等 原因 健全生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參與分配的制度，是對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下各種生產(chǎn)要素所有權(quán)存在的合理性、合法性的確認(rèn)，體現(xiàn)了國(guó)家對(duì)公民權(quán)利的尊重，

39、對(duì)勞動(dòng)、知識(shí)、人才、創(chuàng)造的尊重 意義 有利于讓一切創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 【典例1】貴州松桃苗族自治縣積極推進(jìn)村級(jí)所有、村民管理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)的“三權(quán)分置”改革，催生了“租金”“薪金”“股金”“潔金”的“四金”農(nóng)民，實(shí)現(xiàn)了農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)村增綠、農(nóng)民增收。這一改革 A．改變了當(dāng)?shù)剞r(nóng)村土地的所有制性質(zhì) B．健全的生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參與分配的制度 C．促進(jìn)了城鄉(xiāng)發(fā)展一體化 D．堅(jiān)持了再分配更加注重公平 【答案】B 【解析】A選項(xiàng)錯(cuò)誤，農(nóng)村土地仍然歸集體所有，并沒有改變其所有制性質(zhì)。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，該觀點(diǎn)夸大了這一改革的作用。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，題目中涉及的初次分配

40、。題目中，該村積極推進(jìn)村級(jí)所有、村民管理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)的“三權(quán)分置”改革，催生了“租金”“薪金”“股金”“潔金”的“四金”農(nóng)民，實(shí)現(xiàn)了農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)村增綠、農(nóng)民增收。這一改革健全的生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參與分配的制度；故B選項(xiàng)入選。 二、全面認(rèn)識(shí)收入分配公平 是什么 收入分配公平，要求收入分配相對(duì)平等，即要求社會(huì)成員之間的收入差距不能過大，要保證人們的基本生活需要 為什么 ①收入分配公平是中國(guó)特色社會(huì)主義的內(nèi)在要求，是實(shí)現(xiàn)共同富裕的體現(xiàn) ②公平是提高經(jīng)濟(jì)效率的保證。只有公平分配，才能維護(hù)勞動(dòng)者權(quán)益，激發(fā)勞動(dòng)者發(fā)展生產(chǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效率的積極性 ③收入分配公平有利于增加居民收入，擴(kuò)大居民消費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)

41、濟(jì)發(fā)展，提高人民的物質(zhì)文化生活水平 ④收入分配公平是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的要求，有利于實(shí)現(xiàn)全面建成小康社會(huì)的奮斗目標(biāo) 怎么做 ①生產(chǎn)決定分配。以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，大力發(fā)展社會(huì)主義社會(huì)的生產(chǎn)力，是實(shí)現(xiàn)公平分配的根本途徑 ②堅(jiān)持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度為我國(guó)實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平、形成合理有序的國(guó)民收入分配格局提供重要的制度保證 ③增加居民收入，著重保護(hù)勞動(dòng)所得，提高居民收入在國(guó)民收入分配中的比重、勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重，努力實(shí)現(xiàn)居民收入增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步、勞動(dòng)報(bào)酬增長(zhǎng)和勞動(dòng)生產(chǎn)率提高同步是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的重要舉措 ④再分配更加注重公平是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的另一重要舉措。要健全以

42、稅收、社會(huì)保障、轉(zhuǎn)移支付為主要手段的再分配調(diào)節(jié)機(jī)制，著力解決收入分配差距較大的問題。要規(guī)范收入分配秩序，保護(hù)合法收入，增加低收入者收入，擴(kuò)大中等收入者比重，調(diào)節(jié)過高收入，清理規(guī)范隱性收入，取締非法收入，努力縮小城鄉(xiāng)、區(qū)域、行業(yè)收入分配差距 【典例2】收入分配中的效率與公平是一對(duì)矛盾，分別強(qiáng)調(diào)不同的方面。但在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，效率與公平是相輔相成的。這是因?yàn)? A．在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，二者的對(duì)立已經(jīng)消失 B．我國(guó)收入分配中的效率與公平都是以提高企業(yè)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的經(jīng)濟(jì)效益為首要目標(biāo) C．效率是公平的物質(zhì)前提，公平是提高經(jīng)濟(jì)效率的保證 D．公平是提高效率的物質(zhì)基礎(chǔ)，效率是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公

43、平的政治保證 【答案】C 【解析】A錯(cuò)誤，效率和公平也存在矛盾，二者分別強(qiáng)調(diào)不同的方面；B錯(cuò)誤，我國(guó)收入分配既要提高效率，又要促進(jìn)公平；D錯(cuò)誤，效率是公平的物質(zhì)前提，公平是提高經(jīng)濟(jì)效率的保證。故應(yīng)選C。 三、國(guó)家財(cái)政的作用 作用 表現(xiàn) 舉例 是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障 財(cái)政通過國(guó)民收入的再分配，縮小收入差距，促進(jìn)教育公平，建立多層次社會(huì)保障體系，保障和提高人民的生活水平，推動(dòng)建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì) 社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利、基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、最低生活保障制度 具有促進(jìn)資源合理配置的作用 如果完全由市場(chǎng)配置資源，會(huì)導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足，影響社

44、會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的正常運(yùn)行與發(fā)展。國(guó)家通過財(cái)政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置 增加對(duì)西部的投入；加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；加大農(nóng)業(yè)投入力度 具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用 通過增加或縮小財(cái)政收入或支出，可以保持社會(huì)總供給和總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落 擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策 【典例3】當(dāng)前，國(guó)家實(shí)施積極的財(cái)政政策，加大力度發(fā)展高速鐵路，加大力度發(fā)展航空航天事業(yè)，加大力度推行“寬帶中國(guó)”戰(zhàn)略。國(guó)家加大力度實(shí)施這些措施是著眼于運(yùn)用財(cái)政 ①提高社會(huì)總體消費(fèi)水平 ②促進(jìn)資源合理配置 ③促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 ④增強(qiáng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)活力 A．①② B．①③ C

45、．③④ D．②③ 【答案】D 【解析】國(guó)家財(cái)政沒有提高社會(huì)總體消費(fèi)水平的作用，①錯(cuò)誤；國(guó)家實(shí)施積極的財(cái)政政策，加大力度發(fā)展高速鐵路，加大力度發(fā)展航天事業(yè)，加大力度推行“寬帶中國(guó)”戰(zhàn)略，有利于促進(jìn)資源合理配置，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，②③正確且符合題意；④與題意不符，材料沒有涉及國(guó)有經(jīng)濟(jì)的問題，而是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展問題，故排除。選D。 四、我國(guó)稅收的種類 【典例4】稅收分為不同種類，每個(gè)稅種都有特定的納稅人、征稅對(duì)象和計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。以商品交換中的交易額和勞務(wù)收入額為征稅對(duì)象的稅種是 A．流轉(zhuǎn)稅 B．所得稅 C．財(cái)產(chǎn)稅 D．行為稅 【答案】A 【解析】流轉(zhuǎn)稅，是以商品交換中的

46、交易額和勞務(wù)收入額為征稅對(duì)象的稅種；所得稅，是以各種所得額為征稅對(duì)象的稅種；財(cái)產(chǎn)稅，是以納稅人擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象的稅種；行為稅，是以納稅人的某些特定行為為征稅對(duì)象的稅種。 五、稅收的作用 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，稅收的作用主要有： 1.組織財(cái)政收入 在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，稅收成為我國(guó)財(cái)政收入的主要形式，稅收收入逐年大幅度上升，稅收組織財(cái)政收入的作用，體現(xiàn)在兩個(gè)方面：稅收來源的廣泛性；稅收收入的及時(shí)性、穩(wěn)定性和可靠性。 2.配置資源 在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)對(duì)資源配置起主導(dǎo)作用，但市場(chǎng)配置資源也有它的局限性，可能出現(xiàn)市場(chǎng)失靈(如無法提供公共產(chǎn)品、外部效應(yīng)、自然壟斷等)。這

47、時(shí)，就有必要通過稅收保證公共產(chǎn)品的提供，以稅收糾正外部效應(yīng)，以稅收配合價(jià)格調(diào)節(jié)具有自然壟斷性質(zhì)的企業(yè)和行業(yè)的生產(chǎn)，使資源配置更加有效。 3.調(diào)節(jié)需求總量 稅收對(duì)需求總量進(jìn)行調(diào)節(jié)，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，其作用主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面: ①運(yùn)用稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在穩(wěn)定功能，自動(dòng)調(diào)節(jié)總需求。 ②根據(jù)經(jīng)濟(jì)情況變化，制定相機(jī)抉擇的稅收政策來實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。 4.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) 在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，稅收對(duì)改善國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)揮著重要作用，具體表現(xiàn)在： ①促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化。②促進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)合理化。③促進(jìn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)的合理化。此外，通過稅收調(diào)節(jié)，還可以促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織結(jié)構(gòu)、流通交換結(jié)構(gòu)等的合理化。 5.調(diào)節(jié)收

48、入分配 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，由市場(chǎng)決定的分配機(jī)制，不可避免地會(huì)拉大收入分配上的差距，客觀上要求通過稅收調(diào)節(jié)，縮小這種收入差距。稅收在調(diào)節(jié)收入分配方面的作用，具體表現(xiàn)在兩方面：一是公平收入分配，二是鼓勵(lì)平等競(jìng)爭(zhēng)。 6.保護(hù)國(guó)家權(quán)益 稅收是對(duì)外開放進(jìn)程中保護(hù)國(guó)家權(quán)益的重要手段。稅收在這方面的作用主要有： ①根據(jù)獨(dú)立自主、平等互利的原則，與各國(guó)進(jìn)行稅收談判，簽定避免雙重征稅協(xié)定，以發(fā)展中國(guó)的對(duì)外貿(mào)易和國(guó)際經(jīng)濟(jì)技術(shù)交往。 ②根據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展的需要，對(duì)進(jìn)口商品征收進(jìn)口關(guān)稅，保護(hù)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)和幼稚產(chǎn)業(yè)，維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)獨(dú)立和經(jīng)濟(jì)利益。 ③根據(jù)中國(guó)的實(shí)際情況，對(duì)某些出口產(chǎn)品征收出口關(guān)稅，以限制國(guó)內(nèi)緊

49、缺資源的外流，保證國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、生活的需要。 ④為擴(kuò)大出口，實(shí)行出口退稅制度，鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)品走向國(guó)際市場(chǎng)，增強(qiáng)出口產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。 ⑤根據(jù)發(fā)展生產(chǎn)和技術(shù)進(jìn)步的需要，實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)引進(jìn)國(guó)外資金、技術(shù)和設(shè)備，加速中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 ⑥對(duì)外國(guó)人和外國(guó)企業(yè)來源于中國(guó)的收入和所得征收所得稅，維護(hù)國(guó)家主權(quán)和利益。 7.監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，在根本利益一致的基礎(chǔ)上仍然存在著整體利益與局部利益、長(zhǎng)遠(yuǎn)利益與眼前利益的矛盾，因此，必須加強(qiáng)稅收監(jiān)督，督促納稅人依法履行納稅義務(wù)，保障社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，具體有： ①保證稅收組織財(cái)政收入任務(wù)的圓滿完成。②保證經(jīng)濟(jì)杠桿作用的充

50、分發(fā)揮。③保證國(guó)家稅法的正確貫徹執(zhí)行。④保證社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的良好秩序。 【典例5】按照5000元的個(gè)稅起征點(diǎn)，月收入8000元的小王每月要交個(gè)人所得稅，而小王認(rèn)為工資是自己的勞動(dòng)所得，為什么還交稅，認(rèn)為國(guó)家應(yīng)取消此稅種。如果請(qǐng)你說服小王，可以采用的理由有 ①我國(guó)稅收取之于民、用之于民，公民應(yīng)自覺誠(chéng)信納稅 ②個(gè)人所得稅的征收是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段 ③國(guó)家財(cái)政收入的最重要來源是稅收，國(guó)家職能的實(shí)現(xiàn)都以稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ) ④公民的權(quán)利和義務(wù)是統(tǒng)一的，每個(gè)公民應(yīng)自覺去收稅 A．①②③ B．②③④ C．①②④ D．①③④ 【答案】A 【解析】從稅收的地位看

51、：稅收收入是財(cái)政收入的主要來源；從我國(guó)稅收的性質(zhì)看：取之于民、用之于民；從我國(guó)稅收的作用看：稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國(guó)必有稅；從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：每個(gè)公民在享受國(guó)家提供服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，①②③符合題意。公民應(yīng)自覺納稅，但不是收稅，④是錯(cuò)誤的；故選A。 【易錯(cuò)1】利息收入、股息或紅利收入都屬于合法的勞動(dòng)收入。 分析：儲(chǔ)蓄存款或購(gòu)買債券獲得的利息收入、購(gòu)買股票獲得的股息或紅利收入都屬于合法收入，但不是勞動(dòng)收入，而是非勞動(dòng)收入。合法的勞動(dòng)收入是指各類勞動(dòng)者通過勞動(dòng)獲得的各種勞動(dòng)報(bào)酬，包括按勞分配獲得的收入、按勞動(dòng)要素分配獲得的收入。合法的非勞動(dòng)收入是指人們

52、通過勞動(dòng)以外的其他合法途徑獲得的收入，主要包括按資本、土地等生產(chǎn)要素分配獲得的收入。 【易錯(cuò)2】勞動(dòng)者的收入都是按勞分配獲得的收入。 分析：勞動(dòng)者的收入既包括按勞分配獲得的收入，也包括按生產(chǎn)要素分配獲得的收入。 【易錯(cuò)3】生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參與分配的制度，是我國(guó)分配制度的主體。 分析：我國(guó)分配制度的主體是按勞分配。 【易錯(cuò)4】初次分配要重視效率，再分配要重視公平。 分析：發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，初次分配和再分配都要著顧效率與公平。 【易錯(cuò)5】完善社會(huì)保障體系是我國(guó)實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的制度保障。 分析：堅(jiān)持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存分配制度，是我國(guó)實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的制度保障。完善社

53、會(huì)保障系是再分配更加注重公平的舉措。 【易錯(cuò)6】加大財(cái)政在社會(huì)保障方面的支出，可以促進(jìn)資源合理配置。 分析：加大財(cái)政在社會(huì)保障方面的支出，是財(cái)政通過國(guó)民收入的再分配，保障和提高人民的生活水平，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和諧，發(fā)揮了國(guó)家財(cái)政促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的作用。 【易錯(cuò)7】稅收具有固定性，一經(jīng)確定不能更改。 分析：稅收具有固定性，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意更改，不是不能更改。 【易錯(cuò)8】加大對(duì)民族地區(qū)發(fā)展的投入是在發(fā)揮國(guó)家財(cái)政促進(jìn)社會(huì)公平的作用。 分析：加大對(duì)民族地區(qū)發(fā)展的投入是在發(fā)揮國(guó)家財(cái)政促進(jìn)資源合理配置的作用。 【易錯(cuò)9】通貨膨脹時(shí)必須采取擴(kuò)張性財(cái)政政策。 分析：在通貨膨脹

54、，即經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)，政府可以采取緊縮性財(cái)政政策，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。在通貨緊縮，即經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，政府可以采取擴(kuò)張性財(cái)政政策。 【易錯(cuò)10】財(cái)政收入越多越好。 分析：在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增加。 一、判斷題 1．當(dāng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，政府可以通過減少稅收來刺激總需求。 2．適度的財(cái)政赤字可以增加社會(huì)總供給，擴(kuò)大居民消費(fèi)，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。 3．國(guó)有企業(yè)中職工的專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入屬于按勞分配。 4．國(guó)家取得稅收

55、收入既不需要返還給納稅人，又不需要直接付出任何代價(jià)。 5．美籍教師在我國(guó)學(xué)校任教的工資收入超過起征點(diǎn)的部分要向我國(guó)繳納個(gè)人所得稅。 6．農(nóng)民承包經(jīng)營(yíng)所得屬于經(jīng)營(yíng)性收入，流轉(zhuǎn)土地的收入屬于財(cái)產(chǎn)性收入。 7．政府推出近兩萬億的減稅降費(fèi)計(jì)劃，這是通過緊縮性財(cái)政政策刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的表現(xiàn)。 8．近年來，浙江省J市不斷加大對(duì)信息化產(chǎn)業(yè)的財(cái)政支持力度，這是該市通過初次分配手段助推數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 二、選擇題 9．王某承包集體魚塘經(jīng)營(yíng)收入4萬元，之后以1萬元的轉(zhuǎn)讓價(jià)將魚塘轉(zhuǎn)包給同村李某經(jīng)營(yíng)。王某的妻子在村口學(xué)校旁邊開了個(gè)小賣部，一年下來收入25000元。王某的兒子在一家國(guó)企工作，年工資和獎(jiǎng)金共計(jì)5萬元

56、，業(yè)余時(shí)間兼職為一家民營(yíng)企業(yè)做技術(shù)顧問，收入2萬元。王某家庭收入中屬于按勞分配和按生產(chǎn)要素分配是 A．9萬元 5．5萬元 B．10萬元 5．5萬元 C．5萬元 3．5萬元 D．11．5萬元 4．5萬元 10．2019年4月，國(guó)務(wù)院印發(fā)的《改革國(guó)有資本授權(quán)經(jīng)營(yíng)體制方案》提出，授權(quán)國(guó)有資本投資、運(yùn)營(yíng)公司董事會(huì)審批子企業(yè)股權(quán)激勵(lì)方案，支持所出資企業(yè)依法合規(guī)采用股票期權(quán)、股票增值權(quán)限制性股票、分紅權(quán)、員工持股以及其他方式開展股權(quán)激勵(lì)，股權(quán)激勵(lì)預(yù)期收益作為投資性收人，不與其薪酬總水平掛鉤。國(guó)有企業(yè)實(shí)行股權(quán)激勵(lì) ①有助于增加員工的按勞分配收人 ②有助于縮小員工的收入差距 ③有利于增

57、加員工的按要素分配收入 ④能有效地調(diào)動(dòng)員工的積極性 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 11．針對(duì)我國(guó)地區(qū)間企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金負(fù)擔(dān)不均衡的現(xiàn)象，國(guó)務(wù)院決定，自2018年7月1日，建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中央調(diào)劑制度。這一舉措旨在 A．促進(jìn)收入分配更公平更合理 B．健全生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參與分配 C．著力解決社會(huì)效率問題 D．建立職工工資正常增長(zhǎng)的機(jī)制 12．2018年夏季，某私營(yíng)企業(yè)正式推行積分制管理，將勞動(dòng)紀(jì)律、產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品創(chuàng)新、工作進(jìn)度、團(tuán)隊(duì)貢獻(xiàn)等折算成一定積分，反映和考核員工的綜合表現(xiàn)，并把各種待遇、福利與積分掛鉤。材料中的積分制度管理 ①是初次分配注重效率的表 ②有利于

58、調(diào)動(dòng)員工的積極性 ③體現(xiàn)了兼顧效率與公平 ④堅(jiān)持了按勞分配與按生產(chǎn)要素分配相結(jié)合 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 13．2019年4月，國(guó)務(wù)院印發(fā)的《改革國(guó)有資本授權(quán)經(jīng)營(yíng)體制方案》提出，授權(quán)國(guó)有資本投資、運(yùn)營(yíng)公司董事會(huì)審批子企業(yè)股權(quán)激勵(lì)方案，支持所出資企業(yè)依法合規(guī)采用股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、分紅權(quán)、員工持股以及其他方式開展股權(quán)激勵(lì)，股權(quán)激勵(lì)預(yù)期收益作為投資性收入，不與其薪酬總水平掛鉤。國(guó)有企業(yè)實(shí)行股權(quán)激勵(lì) ①有利于增加員工的按要素分配收入 ②有助于縮小員工的收入差距 ③有助于增加員工的按勞分配收入 ④能有效地調(diào)動(dòng)員工的積極性 A．①② B．①④ C．②③ D

59、．③④ 14．為加快從制造大國(guó)轉(zhuǎn)向制造強(qiáng)國(guó)的進(jìn)程，我國(guó)將實(shí)施“中國(guó)制造2025”規(guī)劃，通過采取財(cái)政補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠、加速折舊等措施，推動(dòng)傳統(tǒng)制造業(yè)技術(shù)改造和升級(jí)。這表明 A．國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障 B．財(cái)政補(bǔ)貼支持技術(shù)創(chuàng)新會(huì)加大財(cái)政赤字引發(fā)通貨膨脹 C．國(guó)家財(cái)政可以促進(jìn)社會(huì)資源合理配置，支持創(chuàng)新發(fā)展 D．我國(guó)通過緊縮的財(cái)政政策支持制造業(yè)技術(shù)改造和升級(jí) 15．專家預(yù)計(jì)，今年經(jīng)濟(jì)運(yùn)行前低后穩(wěn)，二、三、四季度GDP同比增速分別為6%、6．1%和6．2%，全年GDP增速在6．1%左右。初步預(yù)計(jì)，今年財(cái)政收入將增長(zhǎng)6．5%左右，達(dá)到150700億元左右；財(cái)政支出將增長(zhǎng)8

60、．4%左右，達(dá)到168100億元左右。上述材料表明 ①財(cái)政收入是影響GDP增長(zhǎng)的重要因素 ②經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財(cái)政收入的基礎(chǔ)性因素 ③我國(guó)財(cái)政收支處于最佳狀態(tài) ④財(cái)政收入的規(guī)模影響財(cái)政支出的規(guī)模 A．②③ B．①④ C．②④ D．③④ 16．某企業(yè)私設(shè)“小金庫”，建立賬外賬，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入。納稅人建置真假兩本賬，真賬自己使用，卻把假賬當(dāng)作真賬交給稅務(wù)人員檢查，作為納稅依據(jù)。該企業(yè)建立賬外賬 ①是為了騙取國(guó)家的優(yōu)惠稅收政策 ②是為了不繳或少繳稅款，欺騙稅務(wù)機(jī)關(guān)的偷稅行為 ③是缺乏納稅人權(quán)利意識(shí)的體現(xiàn) ④違反國(guó)家相關(guān)稅法的規(guī)定，會(huì)導(dǎo)致國(guó)家稅款流失 A．①③

61、 B．①④ C．②③ D．②④ 三、綜合題 17．長(zhǎng)期以來，技術(shù)工人的社會(huì)地位低，收入不高。為了讓廣大技能人才能有更多的獲得感，乙省政府出臺(tái)方案，完善技術(shù)工人薪酬激勵(lì)機(jī)制，加大對(duì)技能要素參與分配的激勵(lì)力度，推動(dòng)企業(yè)建立高技能人才崗位津貼制度……一系列舉措健全了公平公正的分配體制機(jī)制，帶動(dòng)了該省廣大產(chǎn)業(yè)工人增技增能的熱情，推動(dòng)了該省經(jīng)濟(jì)健康持續(xù)發(fā)展。 結(jié)合材料，運(yùn)用《經(jīng)濟(jì)生活》中的相關(guān)知識(shí)，回答下面問題： 分析Z省政府加大對(duì)技能要素參與分配的激勵(lì)力度這一舉措的正確性。 【浙江真題】 1．（2018浙江4月選考，2，2分）（判斷）合理確定個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。

62、 2．（2015浙江10月選考，2，1分）（判斷）在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，公平是提高效率的物質(zhì)前提。 3．（2017浙江11月選考，3，1分）（判斷）國(guó)家合理的分配政策對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。 4．（2017浙江11月選考，14，2分）下表為2013-2016年我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的部分?jǐn)?shù)據(jù)。從這些數(shù)據(jù)中可以看出 2013年 2014年 2015年 2016年 居民人均可支配收入實(shí)際增速（%） 8.1 8.0 7.4 6.3 人均GDP實(shí)際增速（%） 7.2 6.8 6.4 6.1 A．居民收人增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展基本同步 B．勞動(dòng)報(bào)酬增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展基本同步

63、 C．居民收入在國(guó)民收入分配中的比重有所提高 D．勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重有所提高 5．（2017浙江4月選考，14，2分）2016年，國(guó)家全面推進(jìn)脫貧攻堅(jiān)，投入專項(xiàng)扶貧資金超過1000億元：提高低保、優(yōu)撫、退休人員基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，為1700多萬困難和重度殘疾人發(fā)放生活或護(hù)理補(bǔ)貼。這里體現(xiàn)的國(guó)家財(cái)政作用有 ①?zèng)Q定資源配置 ②改善人民生活 ④平衡總供給和總需求 ③促進(jìn)社會(huì)公平 A．①③ B．②③ C．②④ D．①④ 6．（2017浙江4月選考，13，2分）下表為2016年某省居民人均收入主要指標(biāo)調(diào)查數(shù)據(jù)，從中可以得出的結(jié)論是 指標(biāo) 絕對(duì)數(shù)（元） 增長(zhǎng)（%）

64、 人均可支配收入 38529 8.4 其中 工資性收入 22207 7.5 經(jīng)營(yíng)性收入 6589 6.6 財(cái)產(chǎn)凈收入 4337 6.3 轉(zhuǎn)移凈收入 5396 16.7 注：轉(zhuǎn)移凈收入是和轉(zhuǎn)移支付相關(guān)的收入。 A．人均收入增長(zhǎng)加快 B．初次分配中勞動(dòng)報(bào)酬的比重增加 C．多種生產(chǎn)要素參與分配 D．再分配調(diào)節(jié)效果不明顯 7．（2018浙江4月選考，37（2），5分）隨著全面小康社會(huì)的來臨，我國(guó)城鄉(xiāng)居民對(duì)優(yōu)質(zhì)糧食的需求迅速增長(zhǎng)；由于優(yōu)質(zhì)糧食生產(chǎn)、銷售等方面的諸多困難，糧食供給一直存在優(yōu)質(zhì)品比率低的結(jié)構(gòu)性問題。由此導(dǎo)致優(yōu)質(zhì)糧食價(jià)格上漲?；诖?，我國(guó)從20

65、17年開始實(shí)施“優(yōu)質(zhì)糧食工程”，通過中央財(cái)政投入、鼓勵(lì)各級(jí)地方政府配套，支持優(yōu)良品種開發(fā)、制定質(zhì)量認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、暢通銷售渠道、重點(diǎn)支持一批產(chǎn)糧縣、建立質(zhì)量安全檢驗(yàn)監(jiān)測(cè)體系、產(chǎn)后服務(wù)體系等，提高優(yōu)質(zhì)糧食產(chǎn)品比率，為耕者謀利、為食者造福。 結(jié)合材料，運(yùn)用《經(jīng)濟(jì)生活》中的相關(guān)知識(shí)，回答下列問題： 運(yùn)用“國(guó)家財(cái)政”的相關(guān)知識(shí)，說明我國(guó)財(cái)政支持“優(yōu)質(zhì)糧食工程”對(duì)資源配置的意義。（5分） 【全國(guó)真題】 1．（2019·新課標(biāo)全國(guó)卷Ⅱ）為進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的支持力度，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)

66、放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是 ①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活力 ②緩解小微企業(yè)的融資困難 ③引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)放貸 ④改變金融企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期 ⑤降低金融機(jī)構(gòu)的貸款利率 A．①→②→④→③B．④→③→②→① C．②→③→①→⑤D．⑤→③→②→① 2．（2019·天津卷）稅收是國(guó)家財(cái)政收入的最主要來源。2019年我國(guó)政府推出多項(xiàng)減稅和降費(fèi)措施，全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬億元，這意味著國(guó)家財(cái)政收入會(huì)大幅下降。為彌補(bǔ)財(cái)政缺口，政府可采取的措施有 A．減少國(guó)債發(fā)行量 B．增加企業(yè)上繳利潤(rùn) C．壓減公務(wù)招待等“三公”經(jīng)費(fèi)支出 D．規(guī)范金融市場(chǎng)秩序，擴(kuò)大股票發(fā)行規(guī)模 3．（2018·新課標(biāo)全國(guó)2卷）某國(guó)是全球最大的鋼鐵進(jìn)口國(guó)。2018年3月該國(guó)決定將進(jìn)口鋼鐵關(guān)稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素，短期內(nèi)上調(diào)關(guān)稅對(duì)該國(guó)鋼鐵制成品消費(fèi)的影響路徑是 ①鋼鐵進(jìn)口成本上升 ②國(guó)家關(guān)稅收入增加 ③鋼鐵制成品價(jià)格上漲 ④鋼鐵企業(yè)利潤(rùn)增加 ⑤消費(fèi)者的利益受損