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2016 年北京內審師 內部審計基礎 采購與付款內部會 計控制試題 一 單項選擇題 共 25 題 每題 2 分 每題的備選項中 只有 1 個事最符合 題意 1 在防止作案人獲取用戶口令方面 以下哪種程序最有效 A 應用 識破 鑒定技術 在這種技術中 用戶使用個人密碼以及能夠生成 自動密碼的卡片 B 將口令授權限制在每天的某個時候或某個地點 C 不鼓勵用戶把口令寫下來 D 實施一種電腦程序 該程序測試表明口令不易被他人猜到 2 根據(jù) 專業(yè)實務框架 以下關于報告審計結果的哪些說法是正確的 摘要報告可以與最終報告一起公布 也可以單獨公布 中期報告可以采取書 面形式 也可以采取口頭形式 詳細報告應該總是向審計委員會發(fā)送 中 期報告應該用于傳達需要有關方面立即予以關注的信息 A 只有 和 是對的 B 只有 和 是對的 C 只有 和 是對的 D 和 都對 3 某內部審計師正檢查某機動車輛聯(lián)營企業(yè)的業(yè)務情況 該審計人員利用分析 性審計技術觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢 該趨勢表明下列各項有 關的費用地預見較去年有重大增長 1 正使用的車輛數(shù) 2 車輛運行里程數(shù) 3 設備使用年數(shù) 4 環(huán)境狀況 審計人員調查發(fā)現(xiàn)有兩家新維修公司正在被使用 所有維修業(yè)務的費用單據(jù)項均完整 但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修車輛牌號與正在使用 的車輛不一致 審計人員可能采取的措施包括 與維修部門的負責人討論此事 并要求作出解釋 編制正開展的維修項目清單 并與制造業(yè)維修指南進行比 較 對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題 檢查 截止日期報告 deadline report 確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中 檢查派遣時間安排 確定是否存在車輛發(fā)生使用而同時維修部門報告中列為 維修的情形 與安全部門協(xié)商 上述有關行動中你認為哪些較佳 A 和 B 和 C 和 D 和 4 面向對象開發(fā)過程中的用戶接受度測試比在傳統(tǒng)環(huán)境下更重要 這是因為前 者 A 沒有設計文檔 B 缺乏一個變動追蹤系統(tǒng) C 具有連續(xù)監(jiān)控的潛能 D 屬性可在層次間繼承 5 內部審計師正考慮開展風險分析 以此為基礎決定本組織應當審計的方面 關于風險分析的下列陳述哪一項是正確的 A 某一領域內需要管理當局判斷的程度可以作為風險因子 有助于審計師進 行比較風險分析 B 高風險因子應當一直屬于存在巨大潛在損失的區(qū)域 C 高風險因子應當一直屬于存在最大發(fā)生可能性的區(qū)域 D 為在組織內部各部門間提供一定可比性 風險分析必須采用量化形式 6 微波和衛(wèi)星渠道被分類為哪種通信媒介 A 窄帶 B 音帶 C 寬帶 D 基帶 7 以下哪項內容以最佳方式描述了內部審計部門在支持董事會開展整個企業(yè)風 險評估方面發(fā)揮的作用 A 落實風險管理方法和控制措施 以規(guī)避所確認的風險 B 發(fā)揮監(jiān)督作用 以確定公司是否建立恰當?shù)娘L險管理程序 并確定這些程 序是否充分有效 C 檢查 評估 報告風險管理程序的充分性和有效性 并提出相關改進建議 D 確保企業(yè)已建立并落實健全的風險管理程序 8 舞弊報告應在何時要求 A 舞弊發(fā)現(xiàn)階段結束時 B 舞弊調查階段結束時 C 舞弊發(fā)現(xiàn)和調查階段都結束時 D 既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結束階段 也不在舞弊調查結束階段 9 內部審計師應邏輯地思考問題 以下哪種情形表明內部審計師得出了不合邏 輯的結論 A 內部審計師利用分析性程序估計銷售賬戶余額的準確性 沒有發(fā)現(xiàn)重大差 異 在此基礎上 內部審計師推斷原始記錄一定是準確的 B 內部審計師運用通用審計軟件抽樣進行函證 在函證回復的基礎上 審計 師斷定賬面的應收款是存在的 C 內部審計師觀察客戶的實物盤存過程 記錄了存貨的測試數(shù)量 并將這些 測試存貨追蹤到年底的存貨數(shù)據(jù) 未發(fā)現(xiàn)例外 審計師斷定賬面的存貨是存在 的 D 內部審計師檢查了 2002 年 1 月的銷售額記錄 發(fā)現(xiàn)其中不包括 2001 年的 銷售額 審計師斷定 2001 年的銷售額得到了恰當記錄 10 概念模式 內部模式 下列哪一項是內部模式的唯一屬性 A a 它描述了數(shù)據(jù)庫某部分的用戶視圖 B b 它描述了所需要的數(shù)據(jù)的用戶模型 C c 它描述了數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫中的物理存儲方式 D d 它描述了數(shù)據(jù)庫全面的邏輯視圖 11 一個高價耐用品零售商設置了一個價目表訂貨分部通過電話來接受客戶的 電話預定 該零售商經(jīng)常進行價格促銷 這時電話接線員就按促銷價處理訂貨 這種做法的風險是 A 客戶可以按較低價格付帳 B 頻繁的價格變動可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載 C 接線員可能向競爭者透露促銷價 D 接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準的價格 P62 12 在評價控制自我評估時 大部分時間應該用在審核以下哪項領域的硬性控 制 A 組織層面 B 活動層面 C 流程層面 D 部門層面 13 內部審計是一項充滿活力的職業(yè) 下列對內部審計發(fā)展到現(xiàn)在的范圍 最恰當?shù)拿枋鍪?A a 內部審計包括對資源使用的經(jīng)濟性和效率性的評估 B b 內部審計包括對政策 計劃 法律和規(guī)范遵循情況的評估 C c 內部審計已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的證實和對保護資產(chǎn)手段的審查 D d 內部審計已經(jīng)由嚴格的財務導向向經(jīng)營性導向發(fā)展 14 在使用抽樣技術過程中 以下哪項能夠保證審計證據(jù)的充分性 A 總體樣本抽取機會均等 B 樣本標準差小于等于總體標準差 C 手跡的證據(jù)與審計師要證明的認定直接相關 D 抽取的樣本能夠有效代表樣本總體 15 哪種支付計劃對良好的績效進行獎勵的可能性最小 A a 一次性薪金增加 B b 全部工資 C c 以技能為基礎的評價 D d 利潤分享 16 在項目進度安排的關鍵時刻增加資源去縮短某些活動時間的過程是 A 應急 B 德爾菲技術 C 原材料需求計劃編制 D 分支和范圍的解決方法 17 如果審計師運用的是非統(tǒng)計抽樣 而不是統(tǒng)計抽樣 下列哪個正確 A 存貨預計價值的可靠性下降 B 精確度會提高 C 置信水平不能被量化 D 誤受風險增加 18 用經(jīng)濟定貨量模型時 目錄 A 中的項目與目錄 B 中的項目成反方向變動的 是 目錄 A 目錄 B A 訂貨成本 儲存成本 B 購買成本 儲存成本 C 購買成本 質量成本 D 訂貨成本 缺貨成本 19 重新設計是對企業(yè)進行全盤分析 對根本性問題進行重新思考 對業(yè)務的 本質過程進行全新設計的一種活動 其目的是使公司在服務 質量 效率和成 本等方面能得到根本的改善 內部審計師在參與重新設計時 以下的哪一項是 不應該做的 A 明確重新設計是否得到高層管理人員的支持 B 關注被給出建議的事項 C 為新系統(tǒng)制定審計計劃 D 指導新系統(tǒng)的實施 20 以下哪項敘述最可能代表內部審計部門使用個人電腦準備的數(shù)據(jù)文件 相 對于手工準備的數(shù)據(jù)文件的缺點 A 精力主要放在編程過程的準確性 而不是每個交易的錯誤 B 個人電腦準備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進入和修改 C 以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大 D 通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產(chǎn) 21 最終的業(yè)務溝通中的建議應關注哪類屬性 A 原因 B 情況陳述 C 標準 D 效果 22 技能和勝任能力 內部審計師應該能夠展示其已 A 學習并通過考試 B 與審計經(jīng)理討論培訓需求 C 落實繼續(xù)教育培訓計劃 D 在過去兩年中至少參加了一個培訓班 23 以下哪項關于內部審計章程的陳述不正確 A 它確定了內部審計部門的權力和職責 B 它規(guī)定內部審計部門所需的最少資源 C 它為評估內部審計部門提供依據(jù) D 它應得到高級管理層和董事會的批準 24 審計委員會能夠服務于幾個重要目標 其中有些目標直接有利于內部審計 活動 由審計委員會提供給內部審計活動的最明顯好處是 A 保護內部審計活動的獨立性免受管理當局的過分影響 B 審核年度審計計劃并監(jiān)控審計結果 C 批準審計計劃 日程表 人員配備 并在必要時與內部審計師會面 D 審核公司既定的經(jīng)營程序手冊的復印件 并與公司的官員進行討論 25 公司職工在需要時應用信息中心員工開發(fā)的標準化程序來下載子目錄下的 成套財務和運營數(shù)據(jù) 這些職工在自己的微機上對數(shù)據(jù)進行分析 并互相分享 分析結果 隨著時間的推移 公司職工逐漸學會了修改標準化程序 來獲得通 過原來的程序無法獲得的子目錄下的成套財務和運營數(shù)據(jù) 與這種情況相關的 最大風險是 A 多次下載活動可能會使職工的微機超負荷 B 主機數(shù)據(jù)可能會因為職工的升級活動而遭到破壞 C 數(shù)據(jù)的定義可能過時 D 所獲得的數(shù)據(jù)可能不完整或缺乏實用性 二 多項選擇題 共 25 題 每題 2 分 每題的備選項中 有 2 個或 2 個以上符 合題意 至少有 1 個錯項 錯選 本題不得分 少選 所選的每個選項得 0 5 分 1 下列哪項是對內部控制問卷的恰當描述 A 內部控制問卷提供了有關內部控制實質的詳細證據(jù) B 與其他評價方法相比 內部控制問卷占用被審計方的時間較少 C 內部控制問卷要求內部審計人員必須到場實施調查 D 提供的間接證據(jù)需要證實 2 系統(tǒng)部門的操作領域應該包括下列哪種信息技術職能 A 技術支持 B 局域網(wǎng)管理員 C 應用程序 每組開發(fā) D 庫管理員和生產(chǎn)控制 3 在開展初步調查之前 首席審計執(zhí)行官將一份備忘錄和調查問卷發(fā)送給被審 計部門的監(jiān)督人員 這一程序最可能引發(fā)的結果是什么 A 這是一種不經(jīng)濟的獲取信息的方式 B 使被審計部門的監(jiān)督人員卷入審計工作 C 造成對該項審計業(yè)務的恐慌 D 這種做法只對審計遙遠的地點有用 4 首席審計執(zhí)行官發(fā)現(xiàn)助理審計師更多地以口頭報告來補充書面報告 助理審 計師增加口頭報告的最有可能的原因是 A 口頭報告可以減少支持審計結果所需的測試 B 用非正式形式表達 可以無需準備 C 用口頭報告可以提高整體審計效率 D 可以展開討論并提供可能需要的其它信息 5 下列哪一項恰當闡釋了特定審計目標 A 觀察實物存貨數(shù)量 B 明確存貨能否滿足計劃生產(chǎn)的需求 C 通過計算生產(chǎn)線的存貨退庫率確定是否存在過時存貨 D 在審計報告中包含 stockout 信息 6 下列控制措施中能最有效地管理公正的 合理的報酬計劃 A 保持工薪與行業(yè)平均水平同步的非正式政策 B 基于對當前工作分析的報酬系統(tǒng) C 保持總報酬高于市場水平的計劃 D 年功序列制的報酬系統(tǒng) 7 某公司收到一封匿名信 舉報三位高級內部審計師違反了 IIA 規(guī)范 該 公司已將 IIA 規(guī)范 作為自己的 規(guī)范 要求內部審計師來遵守 在對內部 審計師的舉報中包括以下內容 內部審計師 1 在業(yè)余時間有一份兼職工作 在 當?shù)匾凰髮W里擔任客座教授 內部審計師 1 擁有雇主公司的股票 內 部審計師 1 告訴他的鄰居應準備找新的工作 因為對行政部門的審查表明他鄰 居所在的分部將在 6 個月內倒閉 對內部審計師 1 的舉報中有幾項行為違反了 IIA 規(guī)范 A 沒有 B 一項 C 兩項 D 三項 8 內部審計業(yè)務的范圍最初可在以下哪項中予以界定 A 業(yè)務目標 B 工作進度與時間估算 C 初步調查 D 業(yè)務工作方案 9 近年全球發(fā)生了一些災難 鑒于災難可能對其組織造成破壞性影響 內部審 計師應該鼓勵管理者制定危機管理程序 識別制定危機管理程序的第一步工作 是什么 A 制定應急計劃 B 開展風險分析 C 創(chuàng)建危機管理小組 D 練習對危機的反應 10 現(xiàn)場審計工作已確定了許多重要審計發(fā)現(xiàn) 原來審計工作方案的額外測試 仍在進行 但不容易獲取有關的數(shù)據(jù) 評價以下內容并選擇最佳的替代方法 A 直到所有的測試都完成后才出具審計報告 B 就有關負面的審計發(fā)現(xiàn)向管理層發(fā)出中期報告 C 在報告審計發(fā)現(xiàn)之前 確定其他的替代測試方法來完成這項工作 D 在最終獲取數(shù)據(jù)后開展審計測試 11 在六西格瑪方法中 在以下哪一個階段中使用了因果關系圖 A 定義 B 分析 C 改進 D 控制 12 內部審計師因其審計范圍涵蓋本組織各個領域而居于獨一無二的地位 這 也決定了每個審計人員都不可能在可能審計到的所有領域具備充分的勝任能力 下列陳述中哪項屬于準則對每位內部審計 師勝任能力的要求 A 了解稅務及與本公司經(jīng)營有關的法律 B 熟悉會計準則 C 理解管理原則 D 精通計算機系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫 13 在成功的員工福利計劃中 獎勵可以促進 A a 選擇性 B b 正面的期望 C c 決策參與 D d 等級的組織文化 14 在審計投資業(yè)務的現(xiàn)場工作開始之際 某內部審計師注意到 自審計方案 制定以來利率已大幅度下調 面對此情況 審計師應該 A 繼續(xù)開展現(xiàn)有的審計方案 因為這是已得到批準的原定審計工作范圍 B 修改審計方案 然后繼續(xù)開展審計工作 C 與管理人員協(xié)商 核實利率變化情況 然后繼續(xù)開展審計工作 D 確定利率變化的影響 并確定審計工作方案是否也需要得到修改 15 貨幣單位抽樣法 MUS 是非常有用的 當內部審計師 A 在測試應付賬款余額 B 關注金額高估 C 希望從樣本中發(fā)現(xiàn)幾處重大性錯誤 D 無法處理累積總體項目 16 在對與銷售合同和相關傭金有關的風險進行評估時 以下哪一種因素最有 可能導致擴大審計范圍 A 產(chǎn)品銷售增加 傭金增加 B 銷售退回增加 傭金增加 C 銷售傭金減少 產(chǎn)品銷售減少 D 銷售退回減少 產(chǎn)品銷售增加 17 在平衡記分卡方法中 以下哪種衡量指標適用于評估創(chuàng)新和學習情況 A 銷售額和利潤的增長 B 推出新產(chǎn)品的平均時間間隔 C 推出的新產(chǎn)品數(shù)量 D 廢品 退貨和損失貨物的數(shù)量 18 下列那項控制措施能夠防止對賣方的超額支付 A 簽發(fā)支票時對相關證據(jù)進行復核 CANCELING 和確認 B 要求支票簽發(fā)者將支票直接郵寄給賣方 C 復核支出的會計記錄 D 在賣方支付要求之前對購買進行授權 19 以下哪項技術能用于估計抽樣計劃的標準離差 A 比率估計 B 發(fā)現(xiàn)抽樣 C 回歸 D 試驗樣本 20 以下哪項內部控制程序能夠將濫用公司信用卡的情況減少至最低程度 A 制定一項關于信用卡發(fā)放的限制性政策 B 定期對每張信用卡的持續(xù)必要性進行審查 C 將公司的月度信用卡報表與持卡人的賒賬單 費用單據(jù)相對照 D 將適用于其他費用的控制措施用于信用卡消費支出 21 某種股票為固定成長股票 年增長率為 5 預計一年后股利為 6 5 元 現(xiàn) 行國庫券的收益率為 12 平均風險股票的必要收益率為 16 若該股票的貝 他系數(shù)為 1 5 則該股票的價值為 A 45 元 B 37 元 C 60 元 D 50 元 22 分部經(jīng)理認為近期毛利的增長是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高 以下各項審計 程序中與這一結論最相關的是 A 對存貨進行實物盤點 B 抽取產(chǎn)品樣本 將當年單位成本與上一年的相比較 考察成本的上漲 并 分析標準成本差異 C 對設備進行盤點以確定是否有重大變化 D 抽取產(chǎn)成品存貨樣本 將原材料成本追查至購入價格 以便確定原材料成 本記錄的準確性 23 服務的特征不包括以下的哪一項 A 無形性 B 同質性 C 易逝性 D 不可分割性 24 在某大型計算機制造公司中 各部門間是否一致遵守一項新的 但不受歡 迎的采購指南引起了很大關注 內部審計師按照采購百分比加以排序 并且標 明該部門所屬的分公司 審計師對分公司 A 與分公司 B 中部門平均等級的標準 差進行 t 檢驗 以測試二者在遵守政策方面有無差異 結果發(fā)現(xiàn)分公司 A 部門 較多 的平均等級明顯高 優(yōu) 于分公司 B 根據(jù)該分析可以得出以下結論 A 分公司 A 更好地遵守了新政策 B 應當對各部門進行隨機抽樣并重新進行計算分析 C 當接受檢查各組的規(guī)模不一樣時 t 檢驗無效 D 關于此類數(shù)據(jù)不適用 t 檢驗 應當采用其他方法進行分析 25 內部審計師正開展采購部門的常規(guī)審計 在上述情況下 審計工作應該 A 始終向業(yè)務客戶披露 除了舞弊調查以外 B 始終向業(yè)務客戶披露 C 經(jīng)首席審計執(zhí)行官批準后向業(yè)務客戶披露 D 不向業(yè)務客戶披露