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2、步分析知識準備任務實施第4頁/共42頁第5頁/共42頁第6頁/共42頁知識準備第7頁/共42頁知識準備第8頁/共42頁知識準備第9頁/共42頁項 目財 務 管 理1 1經營活動產生的現(xiàn)金流量 營業(yè)現(xiàn)金及其盈余產生能力：可用于支持經營性流動資產的規(guī)模、償還債務本息和支持長期投資的內源融資2 2投資活動產生的現(xiàn)金流量 投資于實物資產、權益性及債權性證券和這類投資的本金與收益的回收。如為負值意味著需要內外源融資3 3籌資活動產生的現(xiàn)金流量 外源融資能力：吸收投資、發(fā)行股票，分配利潤、支付股利、償付債務本息、返還股本或投資。四、匯率對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金凈增加額一、經營現(xiàn)金凈流量二、投資現(xiàn)金凈流量三、籌

3、資現(xiàn)金凈流量第10頁/共42頁第11頁/共42頁請思考第12頁/共42頁第13頁/共42頁任務實施第14頁/共42頁任務4.2 4.2 現(xiàn)金流量表項目分析知識準備任務實施第15頁/共42頁第16頁/共42頁知識準備第17頁/共42頁知識準備1經營活動現(xiàn)金流入量的閱讀與分析第18頁/共42頁知識準備第19頁/共42頁格控制，對其支出的效益性應多加關注。格控制，對其支出的效益性應多加關注。知識準備第20頁/共42頁知識準備第21頁/共42頁知識準備第22頁/共42頁任務2 現(xiàn)金流量表項目分析第23頁/共42頁任務2 現(xiàn)金流量表項目分析第24頁/共42頁任務2 現(xiàn)金流量表項目分析第25頁/共42頁任

4、務2 現(xiàn)金流量表項目分析第26頁/共42頁任務實施第27頁/共42頁技能訓練第28頁/共42頁任務4.4.3 3 現(xiàn)金流量表比率分析知識準備任務實施第29頁/共42頁任務3 現(xiàn)金流量表比率分析 課前任務： 1.觀看第29-30頁PPT 2.參閱教材P121-123 3.各小組運用項目分析的方法對所選 上市公司現(xiàn)金流量表進行比率分析。第30頁/共42頁知識準備第31頁/共42頁知識準備第32頁/共42頁任務實施張冉計算：銷售現(xiàn)金比率=每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量=全部資產現(xiàn)金回收率=張冉收集行業(yè)資料，發(fā)現(xiàn)同行業(yè)平均全部資產現(xiàn)金回收率為7%，確認華遠公司資產產生現(xiàn)金的能力 。第33頁/共42頁結論（中介機構角色）：第34頁/共42頁技能訓練 根據教材P.123技能訓練內容，請計算東方公司銷售現(xiàn)金比率、全部資產現(xiàn)金回收率、每股經營現(xiàn)金流量等財務比率。第35頁/共42頁綜合訓練第36頁/共42頁第37頁/共42頁第38頁/共42頁第39頁/共42頁第40頁/共42頁第41頁/共42頁