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. ? 財務(wù)制度 一、 ? 總則 ?? 第一條 ? 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)管理在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，按照中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計準則》和《小企業(yè)會計制度》進行財務(wù)管理和會計核算特制定本規(guī)定。 ?? 第二條 ? 公司財務(wù)部門的職能是：? 1．認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財經(jīng)管理法規(guī)制度。?? 2．建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。? 3．積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。?? 4． 厲行節(jié)約，合理使用資金。? 5．合理核算公司收入和成本，及時完成需要上交的稅收及管理費用。?? 6．對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。 ? 第三條 ? 公司財務(wù)部由會計主管、會計、出納組成。 ?? 第四條 ? 公司各部門和職員財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。?? ? 二、 ? 會計師工作臺崗位職責(zé) ? 第五條 ? 會計主管負責(zé)組織本公司的下列工作： ?? 1． 編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。 2．組織成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。?? 3．建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。?? 4．承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 ? 第六條 ? 會計的主要工作職責(zé)是：? 1．按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。? 2．按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)狀況、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總理提出合理化建議，當好公司參謀。?? 3．妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。?? 4．完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 ? 第七條 ? 出納的主要工作職責(zé)是： ?? 1．認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。?? 2．嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須送存銀行，不坐支現(xiàn)金帳，不認白條抵充現(xiàn)金。?? 3．建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。?? 4．嚴格支票管理制度，執(zhí)行支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。?? 5．積極配合會計做好對賬、報賬工作。?? 6．配合會計做好各種賬務(wù)處理。?? 7．完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 ?? 第八條 ? 審計的主要工作職責(zé)是： ? 1．認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。? 2．監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。? 3．詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。? 4．審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。 5．糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。?? 6．針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和 措施。? 7．完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。 ?? ? 三、 ? 財務(wù)工作管理制度 ? 第九條 ? 會計年度自公歷每年1月1日起至12月31日止， 會計結(jié)帳日期自每月1日起至31日止，會計核算以人民幣記帳。 ? 第十條 ? 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實準確、完整，符合會計制度的規(guī)定。 ? 第十一條 ? 財務(wù)工作人員辦理事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。 ? 第十二條 ? 財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。 ? 第十三條 ? 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。 會計報表每月由會計主管編制并上報一次。會計報表須會計主管簽名或蓋章。 ? 第十四條 ? 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。 ?? 財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補 充。 ? 第十五條 ? 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。 ?? 財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)作出處理。 ? 第十六條 ? 財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。 ?? 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。 ?? 第十七條 ? 財務(wù)工作人員調(diào)動工作臺或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，由會計主管或總會計師監(jiān)交。 ?? ? 四、 ? 支票管理 ?? 第十八條 ? 支票由出納員或由總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 ?? 第十九條 ? 支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證，按規(guī)定登記銀行存款日記賬，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。 ? 第二十條 ? 已領(lǐng)用而未注銷支票，財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā) 工資處理。 ?? 第二十一條 ? 公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意生可先付款后補簽字。 ?? ? 五、 ? 現(xiàn)金管理 ?? 第二十二條 ? 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：?? 1．職員工資、津貼、獎金。?? 2．個人勞務(wù)報酬。?? 3．出差人員必須攜帶的差旅費。?? 4．結(jié)算起點以下零星支出。?? 5．法律法規(guī)規(guī)定可用現(xiàn)金支付的其他開支。?? 前款結(jié)算起點為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。 ? 第二十三條 ? 出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金帳支付。賬目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。 ?? 第二十四條 ? 除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計主管審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。 ? 第二十五條 ? 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 ?? 第二十六條 ? 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。 ?? 第二十七條 ? 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金帳收入中直接支付（即坐支）。 ?? 因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。 ?? 第二十八條 ? 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款審批單》，經(jīng)會計主管審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用借款。超過還款期限應(yīng)在當月工資級別中扣還。 ?? 第二十九條 ? 符合本規(guī)定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單等有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計主管審核，總經(jīng)理秕準生由出納支付現(xiàn)金。 ?? 第三十條 ? 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準生，由會計負責(zé)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。 ? 第三十一條 ? 工資由財務(wù)人員依據(jù)人事部及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。 ?? 第三十二條 ? 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門主管簽字，會計審核費用、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。 ?? ? 六、 ? 會計檔案管理 ? 第三十三條 ? 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。 ?? 第三十四條 ? 會計憑證按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年度起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），則總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 ?? 第三十五條 ? 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。 ? 第三十六條 ? 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準 有限公司 ? 二○一八年三月十九日 7 可編輯修改