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. 黑龍江2016年上半年稅務師《財務與會計》模擬試題 一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、企業(yè)承擔交易性金融負債時發(fā)生的交易費用應記入__科目。 A．財務費用 B．投資收益 C．管理費用 D．銷售費用 2、某國有企業(yè)2000年度虧損20萬元，2001年度虧損10萬元，2002年度盈利5萬元， 2003年度虧損15萬元，2004年度盈利8萬元，2005年度盈利80萬元，則2005年度的應納稅所得額為__萬元。 A．48 B．80 C．35 D．65 3、酒廠應納消費稅為__。 A．43000元 B．40000元 C．73000元 D．70000元 4、王某將一套單元住房對外出租，每月租金 1000元，王某本年應納房產(chǎn)稅是__元。 A．40 B．72 C．480 D．720 5、根據(jù)我國破產(chǎn)法的規(guī)定，在破產(chǎn)財產(chǎn)中應優(yōu)先撥付__ A．破產(chǎn)企業(yè)稅款 B．破產(chǎn)企業(yè)所欠職工工資 C．破產(chǎn)企業(yè)所欠銀行貸款 D．破產(chǎn)費用 6、某市區(qū)汽車制造廠生產(chǎn)2.8升排量的小汽車， 2009年4月份銷售小汽車28輛，每輛價格為15萬元；5月份銷售同類小汽車30輛，銷售價格為每輛17.2萬元。假定本期通過認證允許抵扣的進項稅為88萬元，則該企業(yè)4月和5月份應納增值稅和消費稅稅額合計為__萬元(假設以上價格不含增值稅，小汽車的消費稅稅率為12%)。 A．74.88 B．95.52 C．125.26 D．183.44 7、稅務機關對納稅人采取保全措施應該經(jīng)過__批準。 A．縣以上稅務局局長批準 B．市以上稅務局局長批準 C．省以上稅務局局長批準 D．當?shù)囟悇站志珠L批準 8、以下屬于主管稅務機關要求納稅人進行土地增值稅清算，而不是納稅人應進行土地增值稅的清算的是__。 A．納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的 B．房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的 C．整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的 D．直接轉讓土地使用權的 9、對同一類應稅憑證需要頻繁貼花的納稅義務人，納稅人可根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為__。 A．半個月 B．1個月 C．1個季度 D．半年 10、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列所得項目屬于生產(chǎn)、經(jīng)營所得范圍的是__。 A．從事金融業(yè)的所得 B．從被投資企業(yè)取得的股息 C．將財產(chǎn)租給他人使用而取得的租金 D．轉讓房屋而取得的收益 11、某酒廠為增值稅一般納稅人，某年某月份經(jīng)濟業(yè)務如下：1．銷售糧食白酒三筆，貨款已存入銀行2．銷售散裝糧食白酒一批，數(shù)量3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項已存入銀行；3．銷售以外購薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝酒，數(shù)量6噸，含稅單價每噸2340元，其中，外購薯類白酒3噸，含稅價總計4680元，并取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款已存入銀行；4．用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，換取釀酒所用原材料111150元；5．本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒10噸，3噸用于饋贈，7噸用于職工福利。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 銷售勾兌的散裝白酒應納的消費稅為（）元。 A．1200 B．7800 C．4200 D．3000 12、企業(yè)將采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)轉為自用時，轉換當日投資性房地產(chǎn)的公允價值小于其賬面余額的，其差額計入__。 A．公允價值變動損益 B．投資收益 C．資本公積(其他資本公積) D．營業(yè)外收入 13、下列有關注冊稅務師代理范圍和注冊稅務師權利與義務的表述，正確的是__。 A．經(jīng)納稅人同意，注冊稅務師可以代理領購增值稅專用發(fā)票 B．注冊稅務師可以代理辦理開業(yè)稅務登記、變更稅務登記，但不能代理辦理注銷稅務登記 C．注冊稅務師不得接受納稅人、扣繳義務人違反稅收法律、法規(guī)事項的委托，但沒有義務制止其行為或報告稅務機關 D．注冊稅務師承辦業(yè)務時，必須由所在的稅務師事務所統(tǒng)一受理，并與被代理人簽訂《稅務代理協(xié)議書》，不得以個人名義承攬業(yè)務 14、在資源稅現(xiàn)行規(guī)定中，關于伴采礦的稅收政策，下列說法正確的是__。 A．以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應稅品目，由國家稅務總局核定單位稅額 B．伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定核定單位稅額 C．伴采礦量小的，按照國家對收購單位規(guī)定的相應品目的單位稅額減半繳納資源稅 D．以副產(chǎn)品的礦石名稱作為應稅品目，由財政部核定單位稅額 15、某飯店所得稅實行核定應納稅所得額征收，當?shù)囟悇諜C關規(guī)定當?shù)胤諛I(yè)應稅所得率為10%，當?shù)貖蕵窐I(yè)應稅所得率為 15%。2003年該飯店成本費用支出額為 180萬元，則該飯店當年應納企業(yè)所得稅稅額為__萬元。 A．27 B．20 C．18 D．15 16、下列表述中，不符合營業(yè)稅規(guī)定的是__。 A．自2009年1月1日起，納稅人按規(guī)定扣除有關項目，取得的憑證不符合有關規(guī)定的，由稅務機關核定稅前扣除標準 B．消費者持服務單位銷售或贈與的固定面值消費卡進行消費時，對該服務單位應照章征收營業(yè)稅 C．鐵路關聯(lián)收入，包括運輸加價收入，自備車管理費等 D．中國網(wǎng)絡通信集團及其分公司開展以業(yè)務銷售附帶贈送電信服務業(yè)務的過程中，其附帶贈送的電信服務，不征收營業(yè)稅 17、B國收入應在我國繳納的個人所得稅額__元。 A．600 B．400 C．300 D．100 18、個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務仍應承擔償還責任，但債權人在__內未向債務人提出償債請求的，該責任消滅。 A．1年 B．2年 C．5年 D．10年 19、某汽車修理廠為增值稅小規(guī)模納稅人。2008年7月取得汽車保養(yǎng)、修理收入100000元，銷售外購汽車零配件、潤滑油等取得收入20000元；提供汽車裝飾業(yè)務，取得收入 150000元，該汽車修理廠當月應納增值稅__元。 A．6429.61 B．6792.45 C．11292.45 D．15792.25 20、納稅人進口貨物，其應納增值稅應當于__繳納。 A．自海關填發(fā)稅款繳納憑證的當日起七日內 B．自海關填發(fā)稅款繳納憑證的次日起七日內 C．進口報關之日起七日內 D．進口報關的次日起七日內 21、復議決定維持原具體行政行為的，在行政訴訟中，__是被告。 A．作出原具體行政行為的行政機關 B．復議機關 C．作出原具體行政行為的行政機關和復議機關共同 D．作出原具體行政行為的行政機關或復議機關，由行政相對方選擇 22、從法律性質來看，稅法屬于__。 A．義務性法規(guī) B．授權性法規(guī) C．習慣法 D．制定法 23、減免稅是稅收優(yōu)惠，下列有關減免稅的表述正確的是__。 A．稅基式減免在流轉稅中運用最多 B．核定減免率屬于稅額式減免 C．零稅率屬于稅基式減免 D．稅收加成征收的目的是為地方政府籌措財政收入 24、若其他因素不變，S公司2000年的稅前凈利潤比1999年增加105000元，則單位變動成本應降低__。 A．80 B．3 C．82 D．2 25、某公司普通股市價為每股25元，預計第一年的每股股利為0.5元，預計股利每年增長10%，籌資費率為3%，則保留盈余資金成本為__ A．10% B．15% C．11% D．12% 二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、該企業(yè)2005年應納車船使用稅為__元。 A．420 B．600 C．580 D．540 2、依照增值稅的有關規(guī)定，一般納稅人的下列貨物銷售，適用13％增值稅稅率的有__。 A．糧店加工切面銷售 B．食品店加工方便面銷售 C．糧食加工廠加工玉米面銷售 D．食品廠加工速凍水餃銷售 E．商貿公司銷售棕櫚油和副食品 3、采用定額和定率兩種扣除辦法的個人所得稅項目有__。 A．特許權使用費所得 B．勞務報酬所得 C．財產(chǎn)租賃所得 D．偶然所得 4、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，__屬于破產(chǎn)債權。 A．破產(chǎn)申請受理前成立的、經(jīng)依法申報確認的、有保證人擔保的債權 B．無財產(chǎn)擔保債權在破產(chǎn)申請受理后產(chǎn)生的利息 C．破產(chǎn)申請受理后管理人為管理破產(chǎn)財產(chǎn)所形成的債權 D．破產(chǎn)申請受理前成立的經(jīng)依法申報確認的、債權人未放棄優(yōu)先受償權的有財產(chǎn)擔保的債權 5、吸收犯的表現(xiàn)是__。 A．目的行為與方法行為的牽連 B．目的行為與結果行為的牽連 C．復雜的牽連 D．重行為吸收輕行為 E．實行行為吸收非實行行為 6、保齡球設備折舊額__。 A．可全額列支 B．可列支165萬元 C．可列支330萬元 D．可列支297萬元 7、工資及三項經(jīng)費用應調整應納稅所得額__萬元。 A．85.52 B．95.78 C．92.432 D．70.832 8、2001年度該合資經(jīng)營企業(yè)應繳納的所得稅額是__萬元。 A．12 B．6 C．3 D．1.5 9、下列各項目中，關于行政復議管轄權正確的有__。 A．對省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府申請行政復議 B．對國家稅務總局行政復議決定不服的，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務院申請裁決 C．對計劃單列市稅務局作出的具體行為不服的，向省稅務局申請行政復議 D．對稅務所、各級稅務局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其主管稅務局申請行政復議 E．對扣繳義務人作出的扣繳稅款行為不服的，也可以向具體行政行為發(fā)生地的縣級地方人民政府提出申請行政復議 10、下列有關收入確認方法的說法中，正確的會計處理有__。 A．特許權費應在交付資產(chǎn)或轉移資產(chǎn)所有權時確認收入 B．宣傳媒介的收費，在資產(chǎn)負債表日根據(jù)廣告的完工進度確認收入。廣告的制作費，在相關的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時確認收入 C．申請人會費和會員費只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在款項收回不存在重大不確定性時確認收入。申請入會費和會員費能使會員在會員期內得到各種服務或出版物，或者以低于非會員的價格購買商品或接受服務的，在整個受益期內分期確認收入 D．如果建造合同的結果不能可靠地估計，則不能根據(jù)完工百分比法確認合同收入和費用，其中合同成本不能收回的，應在發(fā)生時確認為費用，不確認收入 E．長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，一次性收取若干期的，在合同約定的收款日期確認收入；分期收取的，收取的款項在相關勞務活動發(fā)生時分期確認收入 11、按照房產(chǎn)稅的有關規(guī)定，下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有__。 A．實行差額預算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn) B．實行自收自支的事業(yè)單位自用的房產(chǎn) C．公園管理單位的辦公用房屋 D．國家機關出租的房產(chǎn) 12、律師最早介入本訴訟的時間可以是在案件的__。 A．偵查階段 B．偵查終結后 C．起訴階段 D．審判階段 13、資本化期間，為購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款，下列說法正確的有__。 A．該一般借款的借款費用可以全額資本化 B．應予資本化的利息金額為實際發(fā)生的利息費用減去尚未動用的借款存入銀行取得的利息收入 C．一般借款應予資本化的利息金額為累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率 D．資本化率應根據(jù)一般借款以及專門借款加權平均利率共同計算確定 E．資本化率應根據(jù)一般借款加權平均利率計算確定 14、課稅對象與計稅依據(jù)的區(qū)別表現(xiàn)在__。 A．課稅對象從質的方面對征稅所做的規(guī)定，計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所做的規(guī)定 B．計稅依據(jù)從質的方面對征稅的規(guī)定，課稅對象是從量的方面對征稅的規(guī)定 C．課稅對象是指征稅的標的物，而計稅依據(jù)是對標的物據(jù)以計算的標準 D．課稅對象與計稅依據(jù)，在從量計稅中，一般是不一致的 15、下列關于資源稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有__。 A．自用資源稅應稅產(chǎn)品，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量 B．對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用數(shù)量的，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量 C．金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準確掌握納稅人移送使用數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量 D．納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以自產(chǎn)液體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量 E．納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣 16、增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是__。 A．銷售圖書 B．銷售鋼材 C．銷售化妝品 D．銷售機器設備 17、李某與王某訂立房屋租賃合同，租賃期限在6個月以上的，應當采取書面形式。否則．視為__。 A．租賃合同無效 B．租賃合同效力未定 C．租賃合同可撤銷 D．不定期租賃 18、下列關于車輛購置稅征收管理表述正確的有__。 A．車輛購置稅應在車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收 B．購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅 C．納稅人購買自用的應稅車輛，應自購買之日起60日內向車輛的上牌落籍地或落戶地申報納稅 D．不需注冊上牌的應稅車輛，不需繳納車購稅 19、注冊稅務師應按其代理職責履行義務并承擔的法律責任包括__。 A．注冊稅務師承辦業(yè)務時，必須由所在的稅務師事務所統(tǒng)一受理，并與被代理人簽訂《稅務代理協(xié)議書》，不得以個人名義承攬業(yè)務或擅自收費 B．注冊稅務師有向被代理人、稅務機關及注冊稅務師管理中心出具證明的義務，對其代理業(yè)務出具的所有文書有簽名蓋章權并承擔相應的法律責任 C．注冊稅務師有按規(guī)定接受繼續(xù)教育的義務，接受注冊稅務師管理機構組織的專業(yè)培訓和考核，但不作為重新注冊登記的必備條件之一 D．注冊稅務師有恪守被代理人商業(yè)秘密的義務 E．注冊稅務師依法從事稅務代理業(yè)務，受國家法律保護，任何機關；團體、單位和個人不得非法干預 20、行政案件經(jīng)復議由復議機關維持原具體行政行為，相對人不服提起行政訴訟的，被告是__。 A．復議機關 B．作出原具體行政行為的機關 C．復議機關和原機關 D．原告起訴時選擇的機關 21、下列各項個人所得中，應繳納個人所得稅的是__。 A．被拆遷入按規(guī)定的標準取得的拆遷補償款 B．與企業(yè)解除勞動合同后再任職取得的收入 C．破產(chǎn)國有企業(yè)職工按規(guī)定取得的一次性安置費收入 D．外籍個人取得的探親費 22、下列城市維護建設稅減免稅的規(guī)定，說法正確的是__。 A．出口產(chǎn)品當期免抵的增值稅稅額不繳納城市維護建設稅 B．縣以上各級銀行直接經(jīng)營業(yè)務取得的收入，由各級銀行分別在所在地納稅 C．對增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨征的城市維護建設稅，一律不予退(返)還 D．對國家石油儲備基地所涉及的營業(yè)稅、城市維護建設稅等均予以免征 E．個人轉讓著作權營業(yè)稅、城市維護建設稅等均予以免征 23、依照增值稅的有關規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅稅率的有__。 A．除草劑 B．衛(wèi)生殺蟲劑 C．中藥飲片 D．工業(yè)用鹽 E．臘肉 24、下列有關收入確認的表述中，正確的有__。 A．附有商品退同條件的商品銷售可以在退貨期滿時確認收入 B．售后回購業(yè)務，應當按銷售收入的款項高于商品賬面價值的差額確認收入 C．有確黹證據(jù)表叫經(jīng)營租賃的售后租回交易是按照公允價值達成的，銷售的商品可按售價確認收入 D．托收承付方式下，在辦妥托收手續(xù)時確認收入 E．分期收款銷售商品，企業(yè)應當按應收的合同或協(xié)議價款的公允價值確認收入 25、下列不得抵扣進項稅的是__。 A．銷售貨物支付的運輸費 B．自農場購進蔬菜供職工食堂自用發(fā)生的運費 C．向小規(guī)模納稅人購進農產(chǎn)品發(fā)生的運費 D．外購材料用于生產(chǎn)出口產(chǎn)品發(fā)生的運費 8 .