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. 關(guān)于企業(yè)重大違法、違規(guī)行為認(rèn)定芻議 東興證券 2016年3月2日  說明 東興證券有限責(zé)任公司系“華南國際工業(yè)原料城（深圳）有限公司2015年面向合格投資者公開發(fā)行公司債券”之主承銷商。 按照2011年第三次修訂的《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T 4754-2011）和《上市公司行業(yè)分類指引》（2012年修訂）（2012年10月26日證監(jiān)會公告〔2012〕31號）的行業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)行人屬于L72商務(wù)服務(wù)業(yè)，其主營業(yè)務(wù)收入主要源自“工業(yè)原料市場、其它商品市場及配套設(shè)施的開發(fā)、建設(shè)、出租、出售、管理”。 本文擬結(jié)合華南國際工業(yè)原料城（深圳）有限公司（以下簡稱：華南國際）之實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營狀況，就其所屬行業(yè)可能涉及的重大違法、違規(guī)行為進(jìn)行界定和梳理。 定義及判定標(biāo)準(zhǔn)如下： 1）重大違法、違規(guī)行為是指違反國家法律、行政法規(guī)，且受到行政處罰、情節(jié)嚴(yán)重的行為。 2）對于該問題目前的審核尺度是：原則上，凡被相關(guān)行政機(jī)關(guān)給予罰款以上行政處罰或罰款金額巨大的行為，都視為重大違法行為。但行政處罰的實(shí)施機(jī)關(guān)依法認(rèn)定該行為不屬于重大違法行為，并能夠依法做出合理說明的除外。 3）上述行政處罰主要是指財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、海關(guān)、工商等部門實(shí)施的涉及公司經(jīng)營活動的行政處罰決定。被其他有權(quán)部門實(shí)施行政處罰的行為，涉及明顯有違誠信，對公司有重大影響的也在此列。  第一節(jié) 土地取得與使用重大違法、違規(guī)行為 根據(jù)《中華人民共和國土地管理法》、《中華人民共和國土地管理法實(shí)施細(xì)則》（國務(wù)院[2011]256號）、《中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法》、《中華人民共和國城鎮(zhèn)國有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例》（國務(wù)院[1990]55號）、《基本農(nóng)田保護(hù)條例》（國務(wù)院[1998]257號）、《外商投資開發(fā)經(jīng)營成片土地暫行管理辦法》（國務(wù)院[1990]56號）、《查處土地違法行為立案標(biāo)準(zhǔn)》（國土資[2005]176號）等法律法規(guī)、規(guī)范性文件，對涉及土地取得與使用的重大違法、違規(guī)行為認(rèn)定如下： (一) 未經(jīng)批準(zhǔn)或者采取欺騙手段騙取批準(zhǔn)，非法占用土地、多占土地，有關(guān)行政責(zé)任人被給予降級或撤職處分的、被有關(guān)行政管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定情節(jié)嚴(yán)重的、構(gòu)成犯罪被依法追究刑事責(zé)任的； (二) 不按照批準(zhǔn)的用地位置和范圍占用土地，被依法追究刑事責(zé)任的或被有關(guān)行政管理單位認(rèn)定為情節(jié)嚴(yán)重的； (三) 違反法律規(guī)定，擅自在耕地上建房、挖沙、采石、采礦、取土等，破壞種植條件或因開發(fā)土地造成土地荒漠化、鹽漬化等行為被依法追究刑事責(zé)任的或被有關(guān)行政單位認(rèn)定情節(jié)嚴(yán)重的； （未完待補(bǔ)充）  第二節(jié) 工程建設(shè)重大違法、違規(guī)行為 參考《工程建設(shè)若干違法違紀(jì)行為處罰辦法》（建設(shè)部、監(jiān)察部1991年第68號）等相關(guān)法律法規(guī)，對工程建設(shè)類重大違法、違規(guī)行為認(rèn)定如下： (一) 工程開始前，未依法向工程所在地的縣級以上人民政府建設(shè)行政主管部分申請領(lǐng)取施工許可證。未依法取得施工許可證并擅自開工情節(jié)嚴(yán)重的； (二) 未按照自身資產(chǎn)、技術(shù)等資質(zhì)條件，依法取得相應(yīng)等級的資質(zhì)證書而擅自進(jìn)行勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理的；專業(yè)技術(shù)人員未依法取得相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格證書、或以欺騙手段領(lǐng)取資質(zhì)證書和執(zhí)業(yè)資格證書，公司故意隱瞞或知情不報(bào)的； (三) 私自將人員轉(zhuǎn)讓、出借資質(zhì)證書、執(zhí)業(yè)資格證書、職稱證書，或者以其他方式允許他人以本單位或本人名義承接工程任務(wù)造成重大事故或情節(jié)嚴(yán)重的； (四) 專業(yè)技術(shù)人員未依法取得相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格證書、或以欺騙手段領(lǐng)取資質(zhì)證書和執(zhí)業(yè)資格證書，公司故意隱瞞或知情不報(bào)的； (五) 實(shí)行議標(biāo)的工程未按照規(guī)定的范圍、程序和審批權(quán)限實(shí)施的且情節(jié)嚴(yán)重或造成重大事故的； (六) 將承包的工程或承接的工作轉(zhuǎn)包或違法分包且造成重大事故的，或存在再次轉(zhuǎn)包、違法分包行為的。 (七) 越級或超范圍承接工程任務(wù)或未取得相應(yīng)專業(yè)資質(zhì)證書而從事相應(yīng)建筑活動情節(jié)嚴(yán)重或造成重大事故的； (八) 因工程竣工未經(jīng)驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格擅自交付被行政單位處以罰款金額較大的或給購買人造成損失情節(jié)嚴(yán)重的；  第三節(jié) 涉安防重大違法、違規(guī)行為 根據(jù)《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》（國務(wù)院[2003]393號）、《中華人民共和國消防法》等相關(guān)法律法規(guī)，對涉及建設(shè)安全、消防、社會治安穩(wěn)定等方面重大違法、違規(guī)行為認(rèn)定如下： (一) 建設(shè)單位未提供建設(shè)工程安全生產(chǎn)作業(yè)環(huán)境及安全施工措施所需費(fèi)用，造成重大安全事故的，或被有關(guān)部門警告并認(rèn)定情節(jié)嚴(yán)重的； (二) 有下列行為之一，造成重大安全事故的，或被有關(guān)部門警告并認(rèn)定情節(jié)嚴(yán)重的： 1、對勘察、設(shè)計(jì)、施工、工程監(jiān)理等單位提出不符合安全生產(chǎn)法律、法規(guī)和強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的要求的； 2、要求施工單位壓縮合同約定的工期的； 3、將拆除工程發(fā)包給不具有相應(yīng)資質(zhì)等級的施工單位的。 (三) 聘請的勘察、設(shè)計(jì)、施工、工程監(jiān)理等單位因違反《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》第五十六至第六十八條中所列示行為，造成重大事故，且被有關(guān)行政單位認(rèn)定應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的； (四) 作為提供物業(yè)服務(wù)企業(yè)而未履行管理區(qū)域內(nèi)消防責(zé)任，造成重大安全事故的； (五) 存在以下行為之一，造成重大安全事故，或被有關(guān)行政機(jī)構(gòu)認(rèn)定情節(jié)嚴(yán)重、社會影響極其惡劣的： 1、依法應(yīng)當(dāng)進(jìn)行消防設(shè)計(jì)審核的建設(shè)工程，建設(shè)單位修改消防設(shè)計(jì)后不重新申請消防設(shè)計(jì)審核或者審核不合格或未依法將消防設(shè)計(jì)文件報(bào)公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)備案，擅自施工的； 2、搭建臨時建筑物、構(gòu)筑物或者改變建筑物用途不符合消防安全要求的； 3、使用防火性能不符合國家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的建筑構(gòu)件、建筑材料和建筑保溫材料或者室內(nèi)裝修、裝飾材料施工的； 4、允許未經(jīng)消防安全培訓(xùn)合格的自動消防系統(tǒng)操作人員和進(jìn)行電焊、氣焊等具有火災(zāi)危險(xiǎn)作業(yè)人員上崗作業(yè)的；  第四節(jié) 公司經(jīng)營管理重大違法、違規(guī)行為 根據(jù)《中華人民共和國公司法》第十二章法律責(zé)任的相關(guān)規(guī)定、以及《中華人民共和國建筑法》、《合同違法行為監(jiān)督處理辦法》（國家工商行政管理總局[2010]51號）、《違反<中華人民共和國勞動法>行政處罰辦法》（勞部發(fā)[1994]532）等法律法規(guī)，對公司日常經(jīng)營過程中涉及的重大違法、違規(guī)行為認(rèn)定如下： (一) 存在虛報(bào)注冊資本、提交虛假材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實(shí)取得公司登記行為的； (二) 公司的發(fā)起人、股東虛假出資，未交付或者未按期交付作為出資的貨幣或者非貨幣財(cái)產(chǎn)被公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正并處以罰款的； (三) 公司不依照本法規(guī)定提取法定公積金的，由縣級以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令如數(shù)補(bǔ)足應(yīng)當(dāng)提取的金額并被處以罰款情節(jié)嚴(yán)重的； (四) 公司在合并、分立、減少注冊資本或者進(jìn)行清算時，不依照《公司法》以及其他相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定通知或者公告?zhèn)鶛?quán)人，造成債權(quán)人重大損失的； (五) 利用公司名義從事危害國家安全、社會公共利益的嚴(yán)重違法行為的； (六) 存在偽造合同，虛構(gòu)合同主體或者盜用、冒用他人名義訂立合同以及其他合同欺詐行為，且據(jù)《合同違法行為監(jiān)督處理辦法》等法律法規(guī)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)定情節(jié)嚴(yán)重的； (七) 與消費(fèi)者采用格式條款訂立合同，非法免除自身責(zé)任、加重消費(fèi)者責(zé)任以及排除消費(fèi)者權(quán)利條款，情節(jié)嚴(yán)重的； (八) 利用合同實(shí)施危害國家利益、社會公共利益的： (九) 存在克扣或者無故拖欠勞動者工資的、拒不支付勞動者延長工作時間工資報(bào)酬的、低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付勞動者工資的以及接觸勞動合同后，未依照法律、法規(guī)規(guī)定給予勞動者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償行為的 (十) 因新建、改建、擴(kuò)建和技術(shù)改造項(xiàng)目的勞動安全衛(wèi)生設(shè)施未能與主題工程同時設(shè)計(jì)、同時施工、同時投入生產(chǎn)和使用或因未向勞動者提供必要的勞動防護(hù)用品和勞動保護(hù)設(shè)施而對勞動者造成重大傷害、社會影響惡劣的； (十一) 非法招用未滿十六周歲的未成年人或存在侵害女職工、未成年公合法權(quán)益行為的； (十二) 未按《勞動法》規(guī)定的條件解除勞動合同或者故意拖延不訂立勞動合同對勞動者造成嚴(yán)重?fù)p失的； (十三) 無故不繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的，并被處以罰款數(shù)額較大的； (十四) 其他嚴(yán)重違反《公司法》、《勞動法》以及《合同法》等法律法規(guī)的行為  第五節(jié) 信息披露重大違法、違規(guī)行為 根據(jù)《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》（證監(jiān)會[2011]11號）對信息披露違法行為以及從重處罰行為的認(rèn)定，參照《關(guān)于改革完善并嚴(yán)格實(shí)施上市公司退市制度的若干意見》（中國證券監(jiān)督管理委員會[2014]第107號）等相關(guān)規(guī)定及文件精神，對信息披露重大違法、違規(guī)行為的認(rèn)定如下： (一) 未按照法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，以及證券交易所業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定的信息披露（包括報(bào)告，下同）期限、方式等要求及時、公平披露信息情節(jié)嚴(yán)重或被多次責(zé)令不改的； (二) 在信息披露文件中對所披露內(nèi)容進(jìn)行不真實(shí)記載，包括發(fā)生業(yè)務(wù)不入賬、虛構(gòu)業(yè)務(wù)入賬、不按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，以及其他在信息披露中記載的事實(shí)與真實(shí)情況不符的； (三) 在信息披露文件中或者通過其他信息發(fā)布渠道、載體，做出不完整、不準(zhǔn)確陳述，致使或者可能致使投資者對其投資行為發(fā)生錯誤判斷，被認(rèn)定情節(jié)嚴(yán)重和社會影響惡劣的； (四) 在信息披露文件中未按照法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件以及證券交易所業(yè)務(wù)規(guī)則關(guān)于重大事件或者重要事項(xiàng)信息披露要求披露信息，遺漏重大事項(xiàng)且情節(jié)嚴(yán)重的； (五) 證監(jiān)會認(rèn)定的其他情形。  第六節(jié) 涉稅重大違法、違規(guī)行為 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局2014年第41號）等法律法規(guī)，對重大稅收違法、違規(guī)行為認(rèn)定如下： (一) 公司偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，查補(bǔ)稅款金額500萬元以上，且占應(yīng)納稅額百分之十以上的； (二) 公司欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者藏匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，查補(bǔ)稅款金額500萬元以上的； (三) 以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅，查補(bǔ)稅款金額500萬元以上的； (四) 以暴力、威脅方式拒不繳納稅款的； (五) 虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開稅款數(shù)額1000萬元以上； (六) 虛開普通發(fā)票，票面額累計(jì)5000萬元以上的； (七) 雖未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)，但被稅法機(jī)關(guān)認(rèn)定為違法情節(jié)嚴(yán)重、有較大社會影響的。  第七節(jié) 重大環(huán)保違法、違規(guī)行為 根據(jù)《環(huán)境保護(hù)違法違紀(jì)行為處分暫行規(guī)定》（監(jiān)察部、國家環(huán)境保護(hù)總局2006年第10號）、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)環(huán)境影響評價(jià)違法項(xiàng)目責(zé)任追究的通知》（環(huán)辦函[2015]389號）等相關(guān)法律法規(guī)，并參考已披露的各大重大環(huán)境違法案件，擬對重大環(huán)保違法、違規(guī)行為認(rèn)定如下： (一) 環(huán)境影響評價(jià)文件未經(jīng)批準(zhǔn)或重大變動未經(jīng)環(huán)評審批，建設(shè)項(xiàng)目基本建成的； (二) 環(huán)境影響評價(jià)文件未經(jīng)批準(zhǔn)或重大變動未經(jīng)環(huán)評審批，擅自在自然保護(hù)區(qū)、風(fēng)景名勝區(qū)、飲用水水源保護(hù)區(qū)等環(huán)境敏感區(qū)內(nèi)開工建設(shè)的； (三) 環(huán)境影響評價(jià)文件未經(jīng)批準(zhǔn)或重大變動未經(jīng)環(huán)評審批，擅自開工建設(shè)，造成了重大環(huán)境污染或嚴(yán)重生態(tài)破壞的； (四) 建設(shè)項(xiàng)目未依法進(jìn)行環(huán)境影響評價(jià)，被責(zé)令停止建設(shè)，拒不執(zhí)行的； (五) 建設(shè)項(xiàng)目需要配套建設(shè)的環(huán)境保護(hù)設(shè)施未建成、未經(jīng)驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格，主體工程正式投入生產(chǎn)或使用的。 (六) 通過隱瞞環(huán)評違法行為進(jìn)入環(huán)評審批或竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收或通過欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得環(huán)評批復(fù)或通過竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收的； (七) 其他嚴(yán)重違反環(huán)保法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的環(huán)境行為  第八節(jié) 涉外經(jīng)貿(mào)重大違法、違規(guī)行為 根據(jù)《中華人民共和國對外貿(mào)易法》、《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》（國務(wù)院[2008]532號）以及《對外貿(mào)易經(jīng)營者違法違規(guī)行為公告辦法》（商務(wù)部[2005]17號）等相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件，擬對涉外經(jīng)營重大違法、違規(guī)行為認(rèn)定如下： (一) 有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為，并被處逃匯金額30%以上等值以下罰款，或構(gòu)成犯罪被依法追究刑事責(zé)任的； (二) 有違反規(guī)定以外匯收付應(yīng)當(dāng)以人民幣收付的款項(xiàng)，或者以虛假、無效的交易單證等向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)騙購?fù)鈪R等非法套匯行為，并被處逃匯金額30%以上等值以下罰款，或構(gòu)成犯罪被依法追究刑事責(zé)任的； (三) 有擅自對外借款、在境外發(fā)行債券或者提供對外擔(dān)保等違反外債管理行為，被外匯管理機(jī)關(guān)認(rèn)定為情節(jié)嚴(yán)重，且給予罰款警告的； (四) 違反規(guī)定，擅自改變外匯或者結(jié)匯資金用途或以外幣在境內(nèi)計(jì)價(jià)結(jié)算或者劃轉(zhuǎn)外匯等非法使用外匯行為，并被外匯管理機(jī)關(guān)處以違法金額30%以上罰款的； (五) 進(jìn)出口屬于禁止進(jìn)出口的貨物、技術(shù)的，或者未經(jīng)許可擅自進(jìn)出口屬于限制進(jìn)出口的貨物、技術(shù)的行為。 (六) 在對外貿(mào)易經(jīng)營活動中有下列行為之一，并被相關(guān)行政管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定為情節(jié)嚴(yán)重或被依法追究刑事責(zé)任的： 1、進(jìn)出口屬于禁止進(jìn)出口的貨物、技術(shù)的，或者未經(jīng)許可擅自進(jìn)出口屬于限制進(jìn)出口的貨物、技術(shù)的行為。 2、違反國營貿(mào)易管理規(guī)定，非經(jīng)授權(quán)擅自進(jìn)出口實(shí)行國營貿(mào)易管理的貨物的行為。 3、從事屬于禁止的國際服務(wù)貿(mào)易、未經(jīng)許可擅自從事屬于限制的國際服務(wù)貿(mào)易的行為。 4、進(jìn)出口貨物侵犯知識產(chǎn)權(quán)，并危害對外貿(mào)易秩序的行為。 5、違反有關(guān)反壟斷的法律、行政法規(guī)的規(guī)定實(shí)施壟斷行為。 6、實(shí)施以不正當(dāng)?shù)牡蛢r(jià)銷售商品、串通投標(biāo)、發(fā)布虛假廣告、進(jìn)行商業(yè)賄賂等不正當(dāng)競爭行為。 7、偽造、變造進(jìn)出口貨物原產(chǎn)地標(biāo)記，偽造、變造或者買賣進(jìn)出口貨物原產(chǎn)地證書、進(jìn)出口許可證、進(jìn)出口配額證明或者其他進(jìn)出口證明文件。 8、騙取出口退稅。 9、走私。 10、違反國家有關(guān)外匯管理規(guī)定。 11、違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，危害對外貿(mào)易秩序的其他行為。  歡迎您下載我們的文檔，后面內(nèi)容直接刪除就行 資料可以編輯修改使用 資料可以編輯修改使用 致力于合同簡歷、論文寫作、PPT設(shè)計(jì)、計(jì)劃書、策劃案、學(xué)習(xí)課件、各類模板等方方面面， 打造全網(wǎng)一站式需求 Ppt課件制作設(shè)計(jì)，word文檔制作、圖文設(shè)計(jì)制作、發(fā)布廣告等， 秉著以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)對待每一位客戶，做到讓客戶滿意！ 感謝您下載我們文檔 15 .