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精選資料 西安交通大學(xué)17年9月課程考試《內(nèi)部控制制度》作業(yè)考核試題 一、單選題（共 35 道試題，共 70 分。） 1. 戰(zhàn)略目標(biāo)持續(xù)的時間一般為（ ）。 A. 一年以內(nèi) B. —年到三年 C. 三年以上 D. 無所謂 正確答案： 2. 相對《內(nèi)部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新之處不包括（ ）。 A. 新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時還擴大了報告的范疇 B. 新增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險識別和風(fēng)險應(yīng)對三個管理要素 C. 提出了兩個新概念——風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度 D. 對內(nèi)部控制做了最權(quán)威的定義 正確答案： 3. 經(jīng)常通過計算各種指標(biāo)來衡量償債能力、盈利能力、營運能力和發(fā)展能力的營運分析方法是（ ）。 A. 比較法 B. 趨勢分析法 C. 比率法 D. 綜合分析法 正確答案： 4. 在各種風(fēng)險發(fā)生前，對風(fēng)險的類型及其產(chǎn)生的根源進(jìn)行分析判斷，以便對風(fēng)險進(jìn)行估算和控制，這是（ ）。 A. 風(fēng)險識別 B. 風(fēng)險計量 C. 風(fēng)險監(jiān)測 D. 風(fēng)險控制 正確答案： 5. 內(nèi)部控制缺陷報告對象不包括（ ）。 A. 與該缺陷直接相關(guān)的責(zé)任單位 B. 公司的經(jīng)營情況 C. 負(fù)責(zé)執(zhí)行整改措施的人員 D. 責(zé)任單位的上級單位 正確答案： 6. 下列選項中不屬于內(nèi)部控制參與主體的是（ ）。 A. 企業(yè)董事會 B. 企業(yè)監(jiān)事會 C. 政府對企業(yè)進(jìn)行審計的審計人員 D. 企業(yè)全體員工 正確答案： 7. 2002年美國國會通過的《薩班斯一奧克斯利法案》第404條款（SOX 404）及相關(guān)規(guī)則采用的是（ )。 A. 內(nèi)部控制體系 B. 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu) C. 內(nèi)部控制整合框 D. 企業(yè)風(fēng)險管理整合框架 正確答案： 8. 內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)是（ ）。 A. 資產(chǎn)安全目標(biāo) B. 財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整目標(biāo) C. 提高經(jīng)營的效率和效果目標(biāo) D. 促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo) 正確答案： 9. 關(guān)于內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供“合理保證”，而不是“絕對保證”的理解錯誤的是（ ）。 A. 內(nèi)部控制對控制目標(biāo)的實現(xiàn)作用不大 B. 企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)除了受制于企業(yè)自身限制外，還會受到外部環(huán)境的影響 C. 內(nèi)部控制無法作用于外部環(huán)境 D. 內(nèi)部控制本身也存在一定的局限性 正確答案： 10. 關(guān)于我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系，下列說法錯誤的是（ ）。 A. 我國目前內(nèi)部控制規(guī)范框架是由基本規(guī)范、應(yīng)用指引、評價指引和審計指引四部分組成的 B. 內(nèi)部控制應(yīng)用指引是內(nèi)部控制體系的最髙層次，起統(tǒng)馭作用 C. 內(nèi)部控制評價指引是為企業(yè)管理層對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評價提供的指引 D. 內(nèi)部控制審計指引是注冊會計師和會計師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn) 正確答案： 11. 企業(yè)在管理控制系統(tǒng)中為企業(yè)內(nèi)部各級管理層以定期或者非定期的形式記錄和反映企業(yè)內(nèi)部管理信息的各種圖表和文字資料的報告是（ ）。 A. 財務(wù)報告 B. 內(nèi)部報告 C. 外部報告 D. 內(nèi)部審計報告 正確答案： 12. 績效考評系統(tǒng)各要素之間存在相互依存的關(guān)系，那么作為績效考評系統(tǒng)指南和目的的是（ ）。 A. 評價目標(biāo) B. 評價指標(biāo) C. 評價標(biāo)準(zhǔn) D. 評價方法 正確答案： 13. 在下列內(nèi)部控制要素中，被稱為對內(nèi)部控制的控制，是實施內(nèi)部控制的重要保證的是（ ）。 A. 內(nèi)部環(huán)境 B. 內(nèi)部監(jiān)督 C. 控制活動 D. 風(fēng)險評估 正確答案： 14. 內(nèi)部控制要達(dá)到的最直接也是最根本的目標(biāo)是（ ）。 A. 資產(chǎn)安全目標(biāo) B. 財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整目標(biāo) C. 提高經(jīng)營的效率和效果目標(biāo) D. 促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo) 正確答案： 15. 注冊會計師審計范圍受到限制的，需要出具（ ）內(nèi)部控制審計報告。 A. 標(biāo)準(zhǔn)意見 B. 帶強調(diào)事項段的無保留意見 C. 否定意見 D. 無法表示意見 正確答案： 16. 在下列內(nèi)部控制目標(biāo)中，屬于企業(yè)獲利的基礎(chǔ)，同時也是持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)的是（ ）。 A. 資產(chǎn)安全目標(biāo) B. 提高經(jīng)營的效率和效果目標(biāo) C. 經(jīng)營管理合法合規(guī)目標(biāo) D. 促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo) 正確答案： 17. ( )是指主體對所確認(rèn)的風(fēng)險采取必要的措施，以保證其目標(biāo)得以實現(xiàn)的政策相程序。 A. 控制環(huán)境 B. 風(fēng)險評估 C. 控制活動 D. 信息與溝通 正確答案： 18. 銷售業(yè)務(wù)中收款環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險不包括（ ）。 A. 結(jié)算方式選擇不當(dāng) B. 賬款回收不力 C. 銷售業(yè)務(wù)會計記錄和處理不及時 D. 票據(jù)審査和管理不善 正確答案： 19. 風(fēng)險分析的核心內(nèi)容是（ ）。 A. 風(fēng)險發(fā)生的可能性 B. 風(fēng)險影響程度 C. 風(fēng)險函數(shù) D. A、B兩者均是 正確答案： 20. 下列內(nèi)部環(huán)境因素中起關(guān)鍵性作用的是（ ）。 A. 企業(yè)文化 B. 內(nèi)部審計 C. 人力資源政策 D. 公司治理結(jié)構(gòu) 正確答案： 21. 內(nèi)部報告的使用階段的起點是內(nèi)部報告的（ ）。 A. 向指定位置和使用者的傳遞 B. 確定報告指標(biāo) C. 搜集整理內(nèi)外部信息 D. 全面評估 正確答案： 22. 內(nèi)部控制適應(yīng)性原則的理論依據(jù)是（ ）。 A. 最優(yōu)化理論 B. 行為科學(xué)理論 C. 需要層次理論 D. 權(quán)變理論 正確答案： 23. 在COSO內(nèi)部控制框架中，控制活動的類別可分為（ ）。 A. 經(jīng)營、財務(wù)報告及合規(guī)三個類別 B. 經(jīng)營、信息及合規(guī)三個類別 C. 信息、財務(wù)報告及監(jiān)察三個類別 D. 經(jīng)營、信息及監(jiān)察三個類別 正確答案： 24. 注冊會計師測試控制有效性實施的程序，提供的證據(jù)效力最強的是（ ）。 A. 詢問 B. 檢查 C. 重新執(zhí)行 D. 觀察 正確答案： 25. 分別設(shè)置不同層次的管理人員及由各專業(yè)人員組成的管理團(tuán)隊，針對各項業(yè)務(wù)功能行使決策、計劃、執(zhí)行、監(jiān)督、評價的權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)，是保證業(yè)務(wù)順利開展的支撐平臺，這指的是企業(yè)（ ）。 A. 內(nèi)部機構(gòu) B. 治理結(jié)構(gòu) C. 管理機構(gòu) D. 董事會 正確答案： 26. 基于我國內(nèi)部控制法規(guī)的發(fā)展，下列說法不正確的是（ )。 A. 1985年《會計法》對會計稽核所作出的規(guī)定，是我國首次在法律文件上對內(nèi)部牽制提出的明確要求 B. 2001年1月，證監(jiān)會發(fā)布了《證券公司內(nèi)部控制指引》，要求所有的證券公司建立和完善內(nèi)部控制機制和內(nèi)部控制制度 C. 2005年10月，國務(wù)院批轉(zhuǎn)了證監(jiān)會發(fā)布的《關(guān)于提高上市公司質(zhì)量意見》，要求上市公司對內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進(jìn)行定期檢查和評估 D. 2010年出臺的應(yīng)用指引、評價指引和審計指引要求在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行 正確答案： 27. 內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，在內(nèi)部環(huán)境的諸多方面中，重中之重的是（ ）。 A. 治理結(jié)構(gòu) B. 機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配 C. 內(nèi)部審計 D. 人力資源政策 正確答案： 28. 注冊會計師測試企業(yè)層面控制應(yīng)當(dāng)把握（ ）原則。 A. 全面性 B. 重要性 C. 制衡性 D. 適應(yīng)性 正確答案： 29. 企業(yè)核心技術(shù)的創(chuàng)造者和維護(hù)者是（ ）。 A. 股東 B. 髙管人員 C. 專業(yè)技術(shù)人員 D. —般員工 正確答案： 30. 內(nèi)部控制適應(yīng)性原則的理論依據(jù)是（ ）。 A. 最優(yōu)化理論 B. 行為科學(xué)理論 C. 需要層次理論 D. 權(quán)變理論 正確答案： 31. 以下不屬于經(jīng)濟增加值評價系統(tǒng)特點的是（ ）。 A. 注重資本增值 B. 著眼長期發(fā)展 C. 評價指標(biāo)單一 D. 指標(biāo)計算相對簡單 正確答案： 32. 內(nèi)部傳遞的信息能否滿足使用者的需要，取決于信息是否（ ）。 A. 安全可靠 B. 及時相關(guān) C. 有高價值 D. 真實準(zhǔn)確 正確答案： 33. 在處理“三重一大”的過程中，企業(yè)應(yīng)該（ ）。 A. 由董事長或總經(jīng)理個人單獨進(jìn)行決策 B. 以個別征求意見等方式進(jìn)行決策 C. 緊急情況下可以由個人或少數(shù)人臨時決定，事后無需向上級報告 D. 實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度 正確答案： 34. 下列不屬于合同控制措施的是（ ）。 A. 統(tǒng)一歸口管理 B. 建立分級授權(quán)管理制度 C. 限制接近 D. 明確職責(zé)分工 正確答案： 35. 針對信息系統(tǒng)開發(fā)外購調(diào)試方式，選擇服務(wù)供應(yīng)商時應(yīng)采取的主要控制措施是（ ）。 A. 明確自身需求，對比分析市場上成熟軟件產(chǎn)品，合理選擇軟件產(chǎn)品的模塊組合和版本 B. 廣泛聽取行業(yè)專家的意見 C. 既要評價其現(xiàn)有產(chǎn)品的功能、性能，還要考察其服務(wù)支持能力、和后續(xù)產(chǎn)品的升級能力 D. 不僅要考核其對軟件產(chǎn)品的熟悉理解程度，也要考核其是否深刻理解企業(yè)所處行業(yè)的特點、是否理解企業(yè)的個性化需求、是否有過相同或相近的成功案例 正確答案： 西安交通大學(xué)17年9月課程考試《內(nèi)部控制制度》作業(yè)考核試題 二、判斷題（共 15 道試題，共 30 分。） 1. 合同控制就是企業(yè)在梳理合同管理的整個流程中，分析其中的關(guān)鍵風(fēng)險點，采取一定的措施，將合同風(fēng)險控制在企業(yè)可接受范圍以內(nèi)的整個過程。 A. 錯誤 B. 正確 正確答案： 2. 根據(jù)《柯勒會計辭典》的解釋，內(nèi)部牽制的基本思路是分工和牽制。 A. 錯誤 B. 正確 正確答案： 3. 根據(jù)信息提供的預(yù)測性原則，提供給使用者的信息一定是真實的未來信息，才能作出與未來相關(guān)的確定的決策。 A. 錯誤 B. 正確 正確答案： 4. 《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》采取了將內(nèi)部控制審計工作底稿并人財務(wù)報表審計工作底稿，形成一套工作底稿的做法。 A. 錯誤 B. 正確 正確答案： 5. 敏感性分析就是從改變可能影響分析結(jié)果的不同因素的數(shù)值人手，估計結(jié)果對這些變量的變動的敏感程度，屬于定量分析方法。 A. 錯誤 B. 正確 正確答案： 6. 一個企業(yè)的組織架構(gòu)存在缺失或缺陷，其他一切生產(chǎn)、經(jīng)營、管理活動都會受到影響。 A. 錯誤 B. 正確 正確答案： 7. 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第八號——資產(chǎn)管理》中所稱資產(chǎn)是存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。 A. 錯誤 B. 正確 正確答案： 8. 對于自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告報出日之間發(fā)生的影響內(nèi)部控制有效性的因素，內(nèi)部控制評價部門可以不予關(guān)注。 A. 錯誤 B. 正確 正確答案： 9. 目前，國資委引人EVA對中央企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行考核，這是采用會計基礎(chǔ)指標(biāo)作為績效考評指標(biāo)的績效考核模式。 A. 錯誤 B. 正確 正確答案： 10. 內(nèi)部控制自我評價是內(nèi)部監(jiān)督的直接依據(jù)和底稿來源，而內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制自我評價的成果表現(xiàn)。 A. 錯誤 B. 正確 正確答案： 11. 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)兼顧全面體現(xiàn)了內(nèi)部控制的全面性原則，所以在實際工作中不需要突出重點。 A. 錯誤 B. 正確 正確答案： 12. 狹義公司治理結(jié)構(gòu)是用來協(xié)調(diào)公司所有權(quán)益主體之間的制衡關(guān)系的體系。因此，它包括內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)與外部治理結(jié)構(gòu)。外部治理結(jié)構(gòu)是指公司與外部各權(quán)益主體之間權(quán)益制衡關(guān)系的體系。 A. 錯誤 B. 正確 正確答案： 13. 內(nèi)部控制整合框架階段中明確了內(nèi)部控制的三個目標(biāo)和五個構(gòu)成要素，這五個要素分別為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。 A. 錯誤 B. 正確 正確答案： 14. 敏感性分析就是從改變可能影響分析結(jié)果的不同因素的數(shù)值人手，估計結(jié)果對這些變量的變動的敏感程度，屬于定量分析方法。 A. 錯誤 B. 正確 正確答案： 15. 內(nèi)部控制制度在促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略方面具有一定的作用，但內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對保證。 A. 錯誤 B. 正確 正確答案： 出師表 兩漢：諸葛亮 　　先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報之于陛下也。誠宜開張圣聽，以光先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。 　　宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內(nèi)外異法也。 　　侍中、侍郎郭攸之、費祎、董允等，此皆良實，志慮忠純，是以先帝簡拔以遺陛下：愚以為宮中之事，事無大小，悉以咨之，然后施行，必能裨補闕漏，有所廣益。 　　將軍向?qū)?，性行淑均，曉暢軍事，試用于昔日，先帝稱之曰“能”，是以眾議舉寵為督：愚以為營中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優(yōu)劣得所。 　　親賢臣，遠(yuǎn)小人，此先漢所以興隆也；親小人，遠(yuǎn)賢臣，此后漢所以傾頹也。先帝在時，每與臣論此事，未嘗不嘆息痛恨于桓、靈也。侍中、尚書、長史、參軍，此悉貞良死節(jié)之臣，愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計日而待也。 　　臣本布衣，躬耕于南陽，茍全性命于亂世，不求聞達(dá)于諸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當(dāng)世之事，由是感激，遂許先帝以驅(qū)馳。后值傾覆，受任于敗軍之際，奉命于危難之間，爾來二十有一年矣。 　　先帝知臣謹(jǐn)慎，故臨崩寄臣以大事也。受命以來，夙夜憂嘆，恐托付不效，以傷先帝之明；故五月渡瀘，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，當(dāng)獎率三軍，北定中原，庶竭駑鈍，攘除奸兇，興復(fù)漢室，還于舊都。此臣所以報先帝而忠陛下之職分也。至于斟酌損益，進(jìn)盡忠言，則攸之、祎、允之任也。 　　愿陛下托臣以討賊興復(fù)之效，不效，則治臣之罪，以告先帝之靈。若無興德之言，則責(zé)攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自謀，以咨諏善道，察納雅言，深追先帝遺詔。臣不勝受恩感激。 　　今當(dāng)遠(yuǎn)離，臨表涕零，不知所言。  THANKS !!! 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