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內(nèi)部牽制制度是根據(jù)內(nèi)部會計控制規(guī)范，在集團內(nèi)部明確規(guī)定財務(wù)部各崗位的權(quán)限職責(zé)，由經(jīng)濟事項有關(guān)各方相互聯(lián)系又相互制約，明確責(zé)任，發(fā)揮自動檢查作用的一種內(nèi)部控制制度。本制度就內(nèi)部牽制制度的原則、各崗位的職責(zé)、限制條件和權(quán)限，做出了統(tǒng)一的規(guī)定，目的是使集團財務(wù)部各崗位之間、各崗位與各部門之間對違反財務(wù)制度的行為相互監(jiān)督、相互協(xié)作，達到錢賬分離和避免發(fā)生財經(jīng)違紀(jì)違法事件的目的，更好地執(zhí)行各項法律、法規(guī)和制度。執(zhí)行本制度，才能保證提高財務(wù)會計記錄及會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性、客觀性、可靠性和效率性，通過對監(jiān)督者的再監(jiān)督，達到糾錯防弊，保護國家、學(xué)校和集團財產(chǎn)的安全和完整。集團各中心在財務(wù)管理規(guī)范方面也執(zhí)行本制度。 一、內(nèi)部牽制制度的基本原則: 1. 財務(wù)開支必須接受審核監(jiān)督 任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)（或其他業(yè)務(wù)）必須都應(yīng)通過授權(quán)、批準(zhǔn)后才能辦理；任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須由兩人或兩人以上的人或部門共同辦理；錢、財、物必須實行分管，相互監(jiān)督，相互制約，以防錯弊行為，保證會計信息的真實和完整。 2. 財務(wù)部門的分工必須體現(xiàn)牽制關(guān)系 二、出納崗位的職責(zé)和限制條件 1. 負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支及保管好現(xiàn)金。當(dāng)天收入當(dāng)天存入銀行，不得坐支現(xiàn)金；不得用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不超額保存現(xiàn)金，周末和月末更要嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存量。 2. 出納人員不得兼管票據(jù)、稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 3. 負(fù)責(zé)辦理銀行的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)及銀行結(jié)算單據(jù)的簽領(lǐng)工作，根據(jù)會計審核無誤的收、付款憑證進行收款和付款，嚴(yán)格銀行現(xiàn)金管理制度。未經(jīng)會計人員審核的原始憑證，出納無權(quán)辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付結(jié)算業(yè)務(wù)；已由會計審核的違反制度的業(yè)務(wù)，出納員有權(quán)拒絕辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付業(yè)務(wù)；出納人員必須對會計復(fù)核過的收、付款的原始憑證進行再次復(fù)核，無誤后才能進行現(xiàn)金和銀行的收付款。 三、會計崗位的職責(zé)和權(quán)限 1. 本單位一切賬務(wù)核算應(yīng)用計算機進行管理。 2. 根據(jù)集團的規(guī)定，對員工的工資進行統(tǒng)一管理，不得隨意增減人員工資；做好外聘員工的管理和社會保險的管理工作。 3. 執(zhí)行各項法律、政策，做好工資、福利、補貼的發(fā)放與管理。 4. 會計人員根據(jù)分工，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確核算各部門的財務(wù)收支，每月根據(jù)各中心的經(jīng)濟活動及時進行會計核算，正確預(yù)提和分?jǐn)偢黜椯M用，正確進行班組的收入、成本核算，并做好分析工作；及時打印各部門的應(yīng)收款項明細賬，并督促檢查各中心應(yīng)收款項的回收情況，防止拖欠，減少呆賬。 5. 定期或不定期抽查收款員、出納員、倉庫物資保管員、固定資產(chǎn)管理員的賬、款、物，做到賬賬、賬款、賬實相符。 6. 根據(jù)學(xué)校的要求，集團各部門實行“鋼性預(yù)算”，不能超預(yù)算開支。財務(wù)部要管理好預(yù)算經(jīng)費，堅決抵制無計劃無預(yù)算的開支，做好預(yù)算執(zhí)行情況的分析工作。 7. 銀行賬面余額要及時與銀行賬核對，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使銀行存款賬面余額與對賬單上的余額調(diào)節(jié)相符，對未達賬要及時查詢。 8. 會計人員應(yīng)在辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，認(rèn)真履行對有關(guān)部門的監(jiān)督、控制職能。如：對各中心預(yù)算經(jīng)費執(zhí)行情況的監(jiān)督、控制；對各中心的財產(chǎn)物資的收、發(fā)、存、管理進行監(jiān)督；對各中心核算員、收款員、報賬員進行業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)和監(jiān)督。 9. 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真遵守關(guān)于會計人員崗位輪換和會計人員交接制度，使原經(jīng)管的工作人員在輪換或調(diào)動后接受接替人員的檢驗，糾正錯誤行為和防止舞弊行為，防范行為風(fēng)險，自覺接受監(jiān)督。 四、票據(jù)管理人員的職責(zé)和權(quán)限： 1. 票據(jù)管理人員由柜臺復(fù)核崗位的會計人員擔(dān)任。 2. 負(fù)責(zé)財務(wù)印章和各類票據(jù)（含支票和集團各類自制原始票據(jù)）的管理。對各種票據(jù)的領(lǐng)用發(fā)放、核銷均應(yīng)按規(guī)定做好登記核銷工作。 3. 審核各類票據(jù)。審核各類票據(jù)的頁碼是否連號，大小寫金額是否相符，是否是一次復(fù)寫、交款數(shù)是否準(zhǔn)確。 4. 對集團各類自制原始票據(jù)進行管理，定期進行盤點。票據(jù)管理人員不得兼管現(xiàn)金的收、付工作。 5. 負(fù)責(zé)對出納現(xiàn)金日報表進行審核，及時核對出納現(xiàn)金。 五、內(nèi)部牽制的具體規(guī)定 1. 凡涉及資金和財物的收付業(yè)務(wù)，財務(wù)部必須由兩人或兩人以上辦理，起到相互制約的作用。 2. 嚴(yán)格支票管理制度。預(yù)留的銀行印鑒章必須分開保管，不得由會計或出納員一人統(tǒng)一保管。未使用的空白支票、財務(wù)專用章、領(lǐng)導(dǎo)印鑒由審核崗位的會計保管。辦理銀行存款支付業(yè)務(wù)時，由會計人員填寫結(jié)算票據(jù)，然后由出納員和會計分別加蓋銀行印鑒章，才能辦理銀行結(jié)算；不允許事先在空白支票加蓋印鑒章。 3. 費用開支，必須按有關(guān)財務(wù)制度辦理；收付的現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)必須在收付憑證中加蓋“現(xiàn)金收訖”和“現(xiàn)金付訖”或 “銀行收訖”和“銀行付訖”，同時由經(jīng)手人在票據(jù)上蓋章或簽字；購買實物或固定資產(chǎn)的購置的報銷，必須有驗收人或固定資產(chǎn)管理員簽收，不允許出現(xiàn)以票據(jù)代替實物驗收的行為。固定資產(chǎn)的購置一律憑請購報告并辦好有關(guān)手續(xù)后才能購置。 4. 商品、材料購進付款，必須要按照有關(guān)審批權(quán)限和程序執(zhí)行，經(jīng)會計人員審核所有合同及單證后，出納員才能辦理銀行和現(xiàn)金的付款業(yè)務(wù)。 5. 各主管會計在審查經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，要注意在經(jīng)營業(yè)務(wù)（商品銷售）中需要用現(xiàn)金結(jié)算的業(yè)務(wù)，要求各中心必須根據(jù)收款人員開具的銷貨單或現(xiàn)金收銀機的收款單據(jù)領(lǐng)取商品；業(yè)務(wù)終了，各收款員必須真實數(shù)據(jù)的現(xiàn)金日報表把收取的現(xiàn)金足額存入銀行，并把日報表附在收取貨款的單據(jù)后面；不允許不開票而收取現(xiàn)金；各實物負(fù)責(zé)人必須與收款人員相互核對賬目，做到賬實相附。 6. 各崗位會計編制的會計記賬憑證由稽核人員負(fù)責(zé)復(fù)核，各分管明細賬的會計，每月終了必須與總賬核對相符，并及時核對和結(jié)算往來賬。 7. 出納員的庫存現(xiàn)金，必須做到日清月結(jié)，每日報出現(xiàn)金日報表，由負(fù)責(zé)審核的會計復(fù)核簽字，每月復(fù)核會計向各主管會計報送現(xiàn)金收入月報表；現(xiàn)金稽核人員（由財務(wù)部副主任擔(dān)任）要每月不定期的監(jiān)督盤點出納及各中心有關(guān)人員的現(xiàn)金一次，并要有盤點記錄。 8. 會計人員不得兼管實物的保管工作。每年各主管會計必須到各中心盤查庫存物資一次。 9. 各部門負(fù)責(zé)管理好本部門的財產(chǎn)物資。部門之間的物資流動必須辦理調(diào)撥手續(xù)，經(jīng)辦人員及部門領(lǐng)導(dǎo)必須簽字。各中心在更換保管員及各實物負(fù)責(zé)人時，必須由主管會計負(fù)責(zé)監(jiān)督移交，賬實核對后才能辦理有關(guān)手續(xù)。 六、財務(wù)部內(nèi)部牽制的監(jiān)督、檢查，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人組織領(lǐng)導(dǎo)會計人員依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章制度進行會計監(jiān)督，對財務(wù)部相關(guān)聯(lián)的會計崗位相互牽制職能的執(zhí)行情況和集團各部門相關(guān)聯(lián)的崗位進行定期或不定期檢查，并配合財務(wù)、審計及紀(jì)檢等部門做好各項審計和財務(wù)檢查工作。