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第一章公共財(cái)政理論,,在這一章里我們需要明確以下幾個問題：1.財(cái)政的產(chǎn)生和發(fā)展（了解）2.財(cái)政的基本概念（重點(diǎn)掌握）3.財(cái)政學(xué)的含義及學(xué)科演變（理解）,第一節(jié)財(cái)政,財(cái)政的產(chǎn)生,財(cái)政起源的條件:剩余產(chǎn)品的產(chǎn)生是財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件（1）剩余產(chǎn)品是什么時候產(chǎn)生的？（2）那是有了剩余產(chǎn)品，為什么沒有產(chǎn)生財(cái)政呢？國家的出現(xiàn)是財(cái)政產(chǎn)生的政治條件（1）國家是階級矛盾不可調(diào)和的產(chǎn)物（2）國家和氏族的區(qū)別,財(cái)政的產(chǎn)生,財(cái)政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的這句話的中心意思，在于說明財(cái)政是和國家同時產(chǎn)生的，是從起源上說明財(cái)政這種特殊的分配與一般分配的區(qū)別問題，就是說在原始社會已經(jīng)出現(xiàn)了一部分剩余產(chǎn)品滿足社會公共需要這種現(xiàn)象，然而是在國家產(chǎn)生后，構(gòu)成國家的集中分配，才使這種社會現(xiàn)象從社會再生產(chǎn)的一般分配中分離出來或區(qū)別出來。這里應(yīng)指出的是我們說財(cái)政是隨國家產(chǎn)生而產(chǎn)生，并不是說國家產(chǎn)生是原因，財(cái)政產(chǎn)生是結(jié)果，不能這樣理解?？梢岳斫鉃閲业漠a(chǎn)生把財(cái)政從一般的分配形式中獨(dú)立出來了，在國家產(chǎn)生前，財(cái)政的雛形已經(jīng)有了?？傊?，財(cái)政是個經(jīng)濟(jì)范疇、分配范疇和歷史范疇。,財(cái)政的發(fā)展,1.從社會和國家形態(tài)的變更看奴隸社會國家財(cái)政收入方面：（1）直接剝削奴隸收入（2）貢物收入和掠奪收入（3）賦稅收入支出方面：主要是戰(zhàn)爭開支，統(tǒng)治者暴力機(jī)關(guān)的開支及王室享用、建筑宮殿、陵墓、祭祀及農(nóng)田水利支出。特點(diǎn)：（1）國家財(cái)政收支與國王個人收支不分。（2）生產(chǎn)過程的經(jīng)濟(jì)剝削與生產(chǎn)過程以外的超經(jīng)濟(jì)剝削共存。（3）財(cái)政收支基本上采取實(shí)物和力役形式。,財(cái)政的發(fā)展,封建社會國家財(cái)政收入方面：（1）田賦收入（2）公田收入（3）捐稅收入（4）專賣收入（5）特權(quán)收入（6）公債收入支出方面：（1）戰(zhàn)爭支出（2）國家機(jī)關(guān)行政支出（3）皇家享樂支出（4）封建宗教，文化支出（5）戰(zhàn)爭賠款和債務(wù)支出（6）農(nóng)田水利支出。特點(diǎn)：（1）隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，貨幣征收的比重逐漸擴(kuò)大。（2）由官產(chǎn)收入為主走向賦稅收入為主。國家以超經(jīng)濟(jì)剝削形式逐步代替了經(jīng)濟(jì)剝削形式。（3）商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，出現(xiàn)了公債、國家預(yù)算幾個財(cái)政范疇，稅收形式不斷發(fā)展和完善。（4）國家財(cái)政收支和國王私人收支形式上分別管理?！吨芏Y》規(guī)定“天官冢宰”管支出，“地官司徒”管收入。（5）由于封建國家的分封割據(jù)，造成財(cái)政上的混亂和不完善。,財(cái)政的發(fā)展,資本主義國家財(cái)政收入方面：（1）主要是稅收（2）其次是公債（3）通貨膨脹稅支出方面：（1）龐大的軍事開支（2）行政開支（3）公債還本付息（4）科技開支（5）經(jīng)濟(jì)支出（6）福利支出特點(diǎn)：（1）財(cái)政收支全部采用貨幣形式。（2）財(cái)政剝削手段更加隱蔽。實(shí)行消費(fèi)稅、赤字財(cái)政政策，運(yùn)用財(cái)政發(fā)行掠奪勞動成果，運(yùn)用財(cái)政手段干預(yù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，借以緩和經(jīng)濟(jì)危機(jī)。（3）產(chǎn)生了赤字財(cái)政、財(cái)政發(fā)行和通貨膨脹等新的財(cái)政范疇。,財(cái)政的發(fā)展,社會主義國家財(cái)政國有企業(yè)利潤上交曾作為財(cái)政收入的主導(dǎo)形式。性質(zhì)上產(chǎn)生了質(zhì)的變化。,財(cái)政的發(fā)展,2.從財(cái)政分配的形式看財(cái)政分配的形式，從歷史的全部過程來考察，經(jīng)歷了一個從低級到高級的三種形態(tài)，即力役形態(tài)、實(shí)物形態(tài)和貨幣形態(tài)。,財(cái)政的發(fā)展,3.從財(cái)政分配的范疇來看（1）奴隸社會：徭役和捐稅。（2）封建社會：捐稅、公債與預(yù)算。（3）資本主義社會：稅收、公債、預(yù)算和通過膨脹稅。（4）社會主義社會：稅收、公債、預(yù)算、利潤上交。,財(cái)政的發(fā)展,4.從財(cái)政體制看奴隸社會國家和國王收支不分，封建社會形式上分開，直到資本主義社會以后，國家財(cái)政才具有了較完備的形式，不僅國家財(cái)政和統(tǒng)治者個人收支以法定形式劃分開，而且，國家財(cái)政實(shí)行了中央和地方分級管理。這一切在社會主義社會條件下，又產(chǎn)生了一個質(zhì)的飛躍。,財(cái)政的概念,從漢語來說，財(cái)就是錢、貨幣、財(cái)物之統(tǒng)稱；政可以理解成政治、政策、政府、或如許多書上講的“政乃事物也”等。我們可以把它理解成一個專門的概念，即專有名詞。簡言之，這個專有名詞就是指國家（政府）分配，即國家（政府）參與社會產(chǎn)品的分配活動就是財(cái)政。既然財(cái)政是指國家分配，為什么不叫國家分配學(xué)，而叫財(cái)政學(xué)呢？理由有三：1.“財(cái)政”是一個外來語。2.對“Finance”的理解，理論上有分歧。3.財(cái)政既然是指國家分配，那么財(cái)政這一經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象是隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，故財(cái)政這一經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象早就存在，我國最早的國家是夏朝，算起來有4000年的歷史，故財(cái)政是一古老的經(jīng)濟(jì)范疇。,財(cái)政的概念,從實(shí)際工作來看，財(cái)政是指國家（或政府）的一個經(jīng)濟(jì)部門，即財(cái)政部門，它是國家（或政府）的一個綜合性部門，通過其收支活動籌集和供給經(jīng)費(fèi)和資金，保證實(shí)現(xiàn)國家（或政府）的職能。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的意義來理解，財(cái)政是一個經(jīng)濟(jì)范疇，財(cái)政作為一個經(jīng)濟(jì)范疇，是一種以國家為主體的經(jīng)濟(jì)行為，是政府集中一部分國民收入用于滿足公共需要的收支活動，以達(dá)到優(yōu)化資源配置、公平分配及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的目標(biāo)；也可以理解為，財(cái)政是以國家為主體的分配活動，但這里的“分配”應(yīng)理解為廣義的分配，既包括生產(chǎn)要素的分配，也包括個人收入的分配。,公共財(cái)政的產(chǎn)生和發(fā)展,1.公共財(cái)政的產(chǎn)生公共財(cái)政是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。此前，財(cái)政表現(xiàn)為非市場性的、為君主私人活動付費(fèi)的封建家計(jì)財(cái)政。這種財(cái)政形態(tài)與市場經(jīng)濟(jì)所要求的成本收益對稱原則存在根本性差異。從世界史的角度考察，１７世紀(jì)英國的“光榮革命”在公共財(cái)政產(chǎn)生過程中起到了重要作用。,公共財(cái)政的產(chǎn)生和發(fā)展,（1）“光榮革命”催生公共財(cái)政英國是世界上最早的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)軔地。伴隨市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，借助“光榮革命”的強(qiáng)大力量，英國成為第一個確立公共財(cái)政的國家。君主立憲政體建立后，在財(cái)政權(quán)力分配上出現(xiàn)了三種結(jié)果：第一，個人產(chǎn)權(quán)掙脫了王權(quán)。第二，國家職能的擴(kuò)展促進(jìn)了制度化稅權(quán)關(guān)系的形成，并建立了財(cái)政決策的常設(shè)機(jī)構(gòu)——議會。這樣，在英國政治中逐漸形成了“經(jīng)過同意才征稅”的原則。這種機(jī)制在法律上的體現(xiàn)就是1689年通過的《權(quán)利法案》，其中明確規(guī)定未經(jīng)議會同意國王不得擅自征稅和借款。第三，王室在資金使用問題上有權(quán)提議，而議會有權(quán)決定同意或否決。因此，17世紀(jì)末葉，議會第一次有權(quán)對行政機(jī)關(guān)使用資金進(jìn)行稽查。,公共財(cái)政的產(chǎn)生和發(fā)展,1.公共財(cái)政的產(chǎn)生（2）公共財(cái)政標(biāo)志從王權(quán)財(cái)政到議會財(cái)政意味著公共財(cái)政的形成。“光榮革命”后，英國國王以交出王室的世襲財(cái)產(chǎn)收入換取由下院對王室的年度財(cái)政撥款，從而使國王的“私產(chǎn)國家”變成“稅收國家”。這樣，議會控制了國家的全部收入和支出。1787年議會又通過了一項(xiàng)匯總基金法案，將所有基金合并為惟一的“聯(lián)合王國綜合基金”，除特殊情況外，所有財(cái)政收入都納入這一綜合基金之中，一切財(cái)政支出也都從綜合基金撥出。19世紀(jì)中葉，英國出現(xiàn)了世界上第一個完整意義上的國家預(yù)算，這標(biāo)志著公共財(cái)政的正式形成。,公共財(cái)政的產(chǎn)生和發(fā)展,2.公共財(cái)政的發(fā)展（1）政府不干預(yù)的公共財(cái)政（自由資本主義時期）其主要特點(diǎn)：一是財(cái)政職能范圍狹窄，主要是滿足最典型、最基本的純公共需要，保障政府公共權(quán)力的行使，只具公共財(cái)政最基本的屬性；二是具有消費(fèi)性，與國家的“守夜人”地位相適應(yīng)，財(cái)政基本不介入市場經(jīng)濟(jì)，在收入分配、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)等方面不發(fā)揮作用，財(cái)政支出以社會消費(fèi)性支出為主；三是本質(zhì)上是國家財(cái)政，是國家意志在經(jīng)濟(jì)上的體現(xiàn)；四是屬于市場經(jīng)濟(jì)財(cái)政。,公共財(cái)政的產(chǎn)生和發(fā)展,2.公共財(cái)政的發(fā)展（2）政府干預(yù)的公共財(cái)政（1929年—20世紀(jì)70年代末）其變化：一是支出結(jié)構(gòu)發(fā)生了根本變化，轉(zhuǎn)移性支出在財(cái)政支出結(jié)構(gòu)中的比重大大提高。美國在危機(jī)高峰期的1932年財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出曾經(jīng)達(dá)到25%。二是收入結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，從早期美國以關(guān)稅等間接稅為主體，轉(zhuǎn)向以所得稅和薪給稅為主體。三是人為擴(kuò)大財(cái)政赤字，成為財(cái)政調(diào)控經(jīng)濟(jì)的一種政策手段;同時，許多國家紛紛以復(fù)式預(yù)算制度取代原先的單一預(yù)算制度。四是產(chǎn)生了聯(lián)邦財(cái)權(quán)集中傾向。,公共財(cái)政的產(chǎn)生和發(fā)展,2.公共財(cái)政的發(fā)展（3）效率回歸的公共財(cái)政（20世紀(jì)80年代至今）這種回歸的主要特點(diǎn)：一是進(jìn)行國有經(jīng)濟(jì)私有化改革。二是社會福利制度改革。三是稅制改革。,第二節(jié)財(cái)政學(xué),財(cái)政學(xué)的含義,財(cái)政學(xué)就是研究財(cái)政的分配活動所反映的分配規(guī)律的一門學(xué)科。財(cái)政與財(cái)政學(xué)的區(qū)別：（1）產(chǎn)生的時間、序列不同。（2）財(cái)政和財(cái)政學(xué)所揭示的對象不同。,財(cái)政學(xué)源流簡介,樸素的財(cái)政思想時期1.為什么在亞當(dāng)斯密前不能產(chǎn)生財(cái)政學(xué)這種體系。（1）公共財(cái)政學(xué)是以《政治經(jīng)濟(jì)學(xué)》為基礎(chǔ)的，沒有完整的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，當(dāng)然也就沒有財(cái)政學(xué)理論，它是從政治經(jīng)濟(jì)學(xué)中獨(dú)立出來的部門經(jīng)濟(jì)學(xué)。（2）奴隸社會和封建社會是以自然經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)，國家的分配活動比較簡單，經(jīng)濟(jì)利益也比較簡單，因此，沒有必要把財(cái)政作為專門的研究對象。（3）以往的財(cái)政活動實(shí)際上是和哲學(xué)、政治學(xué)、倫理學(xué)混為一體的。如中國的理財(cái)思想家，戰(zhàn)國的孔子、孟子、老子等都是哲學(xué)家。西方的亞歷斯哥德也是哲學(xué)家，但都有樸素的財(cái)政思想。,財(cái)政學(xué)源流簡介,2.為什么稱那個時期為樸素的財(cái)政思想時期。（1）當(dāng)時的經(jīng)濟(jì)利益簡單，出現(xiàn)的財(cái)政思想比較直觀，故而稱之為樸素。（2）這些直觀的思想，已涉及到財(cái)政理論上的一些基本問題，因此，稱為樸素的財(cái)政思想。（3）雖然以往的財(cái)政分配主要是受君權(quán)神授思想的影響，但也涉及到財(cái)政分配的一些具體的分配方法和方式問題。,財(cái)政學(xué)源流簡介,亞當(dāng)斯密財(cái)政學(xué)的創(chuàng)立和發(fā)展1.從1776～1929年長達(dá)150年的歷史中，斯密思想一直是資本主義國家理財(cái)?shù)闹笇?dǎo)思想。2.斯密財(cái)政理論的特點(diǎn)主要是以效率為中心。3.斯密理論的前提是“經(jīng)紀(jì)人”。4.斯密的經(jīng)濟(jì)模式是供給等于需求?！靖＠?jīng)濟(jì)學(xué)的產(chǎn)生】,財(cái)政學(xué)源流簡介,現(xiàn)代資產(chǎn)階級財(cái)政理論凱恩斯財(cái)政理論與斯密財(cái)政理論的區(qū)別：1.理論前提不同。斯密認(rèn)為供等于求，凱恩斯認(rèn)為供大于求。2.斯密認(rèn)為國家要少干預(yù)經(jīng)濟(jì)，而凱恩斯認(rèn)為國家應(yīng)干預(yù)經(jīng)濟(jì)。3.斯密主張財(cái)政收支平衡，而凱恩斯主張用赤字的辦法來促進(jìn)需求。,財(cái)政學(xué)源流簡介,多流學(xué)派1.供應(yīng)學(xué)派2.貨幣主義3.里根經(jīng)濟(jì)學(xué)派4.西方采用“相機(jī)抉擇”的辦法5.薩謬爾森經(jīng)濟(jì)學(xué)派另外，近年來西方經(jīng)濟(jì)學(xué)界又產(chǎn)生了“制度經(jīng)濟(jì)學(xué)派”，“公共選擇理論”等新興流派。,財(cái)政學(xué)源流簡介,馬克思主義財(cái)政學(xué),財(cái)政學(xué)源流圖示,,第三節(jié)財(cái)政學(xué)的研究對象,財(cái)政學(xué)研究的對象是國家（政府）參與社會產(chǎn)品分配的方式，以及形成的與此相適應(yīng)的分配關(guān)系。,分配方式,有兩層涵義：一是指分配的形式。如交稅、撥款、發(fā)行國債等。二是指國家參與社會產(chǎn)品分配的內(nèi)在機(jī)制。機(jī)制是指質(zhì)的規(guī)定性。內(nèi)在機(jī)制在此是指：國家憑什么進(jìn)行分配？怎樣分配？分配的后果如何？可見，分配方式是分配的內(nèi)容和分配的形式的統(tǒng)一。,分配關(guān)系,是指國家在分配產(chǎn)品過程中形成的人與人之間的物質(zhì)利益關(guān)系。分配關(guān)系所指的人與人的物質(zhì)利益關(guān)系，也有質(zhì)和量的兩方面：量是指支配的份額，即每個人所占有的國民收入數(shù)額。質(zhì)是指一種機(jī)制，也可以說指一種尺度，即分配是不是平等，這里的平等不是指均等，而是指沒有剝削。,關(guān)鍵名詞與思考題：,一、名詞解釋財(cái)政財(cái)政學(xué)分配方式分配關(guān)系二、簡述題1.財(cái)政產(chǎn)生的條件。2.財(cái)政是如何產(chǎn)生的？三、論述題分析不同歷史階段財(cái)政的特點(diǎn)。,