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1、 控制集團(tuán)貸款挪用風(fēng)險(xiǎn)的難點(diǎn)及對策貸款是否偏離約定用途，系集團(tuán)客戶貸后管理中很重要的一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)。貸后管理是指從貸款發(fā)放至回收的整個過程，必須監(jiān)督貸款的真實(shí)用途，掌握客戶的動態(tài)信息，保證還款來源的可靠性，確保貸款本息安全回收。近年來，由于主觀方面的原因，“重貸輕管，管理不到位”現(xiàn)象依然存在，貸后管理仍然是信貸管理的薄弱環(huán)節(jié)，貸款挪用現(xiàn)象較為普遍。貸后管理中控制貸款挪用風(fēng)險(xiǎn)客觀上存在四點(diǎn)困難，我們?yōu)I海聯(lián)社對此進(jìn)行了深入的探討，并提出了各方共同協(xié)作防范貸款挪用的四項(xiàng)對策。一、貸后管理中掌握集團(tuán)貸款挪用情況的四大難點(diǎn)信貸人員缺乏貸后管理的主動性目前金融機(jī)構(gòu)貸款收益是在貸款發(fā)放時確認(rèn)的，而貸款損失

2、則要到損失實(shí)際發(fā)生后確認(rèn)，客觀上造成了信貸經(jīng)營管理人員的貸款擴(kuò)張沖動和“重貸輕管”的傾向。過分強(qiáng)調(diào)業(yè)績，消極應(yīng)對貸后管理。金融機(jī)構(gòu)加大貸款投放，拓展新的貸款客戶，特別是集團(tuán)性大客戶，能夠?yàn)樽陨韼磔^顯著的當(dāng)期收益，業(yè)績政績也很明顯，個人則會得到相應(yīng)獎勵。但是貸款發(fā)放后，金融機(jī)構(gòu)失去資金控制權(quán)，有部分企業(yè)對按借款用途使用貸款認(rèn)識不足，因此存在不少企業(yè)挪用貸款用途的現(xiàn)象。加之銀企信息不對稱，造成金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)按用途使用信貸資金的監(jiān)管難度加大，而且金融機(jī)構(gòu)在信貸人員的貸款管理中，沒有在責(zé)、權(quán)、利關(guān)系方面有機(jī)的統(tǒng)一，形成信貸人員消極應(yīng)對貸后管理。作為不夠，貸后管理流于形式。部分信貸人員過度依賴貸前調(diào)查

3、，認(rèn)為貸前進(jìn)行了嚴(yán)格的調(diào)查、分析、論證，落實(shí)了還款來源，就可以高枕無憂了，認(rèn)為貸后管理是形式主義。對于上級領(lǐng)導(dǎo)層主導(dǎo)營銷的大客戶，由于缺乏對等關(guān)系，怕得罪客戶，導(dǎo)致貸后管理難以落實(shí)，對企業(yè)挪用貸款用途的現(xiàn)象視而不見。因此強(qiáng)化貸后管理也就無從談起。缺乏行之有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及處置辦法1、信息不對稱問題亟待解決在西方發(fā)達(dá)商業(yè)銀行體系中普遍采用同業(yè)信息共享和專業(yè)機(jī)構(gòu)資信評估等手段以強(qiáng)化信貸管理，目前在我國一直沒有得到很好的解決。銀行業(yè)內(nèi)信息共享不足。雖然人民銀行設(shè)立了信貸查詢系統(tǒng)，但由于缺乏有效監(jiān)督，金融機(jī)構(gòu)信息錄入不及時不準(zhǔn)確現(xiàn)象屢見不鮮，有些金融機(jī)構(gòu)甚至為競爭，相互封鎖信息，或提供假信息，加大了信息

4、的不對稱。政府部門信息查詢難度大。工商、稅務(wù)、海關(guān)、產(chǎn)權(quán)登記、法院等部門信息相對封閉，如果再摻入政府地方保護(hù)主義等因素，集團(tuán)有關(guān)信息的查詢難度較大。中介機(jī)構(gòu)評審報(bào)告可信度差。會計(jì)師、審計(jì)師、評估師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的集團(tuán)財(cái)務(wù)評審報(bào)告可信度不足，在一些集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)案例中，這些中介評審機(jī)構(gòu)的作為有時對風(fēng)險(xiǎn)可以掩蓋，銀行難以從包裝過的財(cái)務(wù)報(bào)告中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。銀企信息不對稱。出于集團(tuán)利益的需要，部分企業(yè)經(jīng)常隱瞞一些對自身不利的情況，致使客戶經(jīng)理獲得的信息滯后或不全面，如果客戶經(jīng)理不能深入調(diào)查集團(tuán)客戶的產(chǎn)權(quán)變動、財(cái)務(wù)狀況變化、現(xiàn)金流量不足、擔(dān)保出現(xiàn)問題、貸款被擠占挪用等重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，就可能喪失發(fā)現(xiàn)、預(yù)警顯性或潛在

5、風(fēng)險(xiǎn)的時機(jī)。2、貸審會風(fēng)險(xiǎn)揭示、處置不到位按照規(guī)定，貸審會是信貸業(yè)務(wù)決策的議事機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)對客戶部門提交的大客戶生產(chǎn)經(jīng)營分析報(bào)告揭示的潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行提問和審議，并提出化解、處置的方案。但在實(shí)際工作中，一方面客戶經(jīng)理向貸審會提交書面報(bào)告流于形式。貸審會成員來自各個部門的負(fù)責(zé)人，短時間內(nèi)聽看報(bào)告，對報(bào)告內(nèi)容沒有完全理解，有些潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)雖揭示了，對明確的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提不出化解方案，加上“老好人”、“事不關(guān)已”的不負(fù)責(zé)任思想嚴(yán)重，從而延誤了化解風(fēng)險(xiǎn)的時機(jī)。片面強(qiáng)調(diào)營銷業(yè)績，弱化了監(jiān)督管理和風(fēng)險(xiǎn)防范1、對借款戶的貨款歸行率關(guān)注不夠。只有保證貨款及時足額歸行，并設(shè)立還本付息備付帳戶，按銷售貨款的一定比例留足儲

6、備，才能保證貸款到期收回，避免因企業(yè)現(xiàn)金流量不足而影響貸款的安全。2、對貸戶資產(chǎn)負(fù)債的異常變動等重要情況監(jiān)督不力。近年來，一些企業(yè)以改制為名惡意逃廢銀行債務(wù)的現(xiàn)象時有發(fā)生，而所有逃廢債企業(yè)在逃廢債之前，都會出現(xiàn)注冊新企業(yè)、從原貸款企業(yè)向新成立的企業(yè)無償劃轉(zhuǎn)資金、調(diào)撥機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)、轉(zhuǎn)移技術(shù)等不正常行為，實(shí)質(zhì)是轉(zhuǎn)移貸款用途。對此，客戶經(jīng)理應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)，并迅速向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)反饋，采取斷然措施，同時對這些異常行為必須收集證據(jù)，記錄在案，作為制止企業(yè)逃廢的法律依據(jù)。3、對借款戶的現(xiàn)金流量等重要財(cái)務(wù)指標(biāo)監(jiān)管不夠。現(xiàn)金流量作為借款企業(yè)的還款來源，真實(shí)反映了資金鏈的流動情況。借款人出現(xiàn)了現(xiàn)金凈流量不足或

7、下滑的趨勢，則預(yù)示著金融機(jī)構(gòu)面臨貸款無法按期足額收回的風(fēng)險(xiǎn)。而目前部分金融機(jī)構(gòu)片面注重于對企業(yè)贏利水平的分析，而忽視了對現(xiàn)金的把握，不利于貸款的風(fēng)險(xiǎn)控制。對集團(tuán)企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款的授信及風(fēng)險(xiǎn)控制不夠集團(tuán)企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)由于其內(nèi)部各子公司或分公司及關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易和投資關(guān)系，形成了一張復(fù)雜的網(wǎng)絡(luò)。受市場趨利性影響，各關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司通過互保、聯(lián)保、對外擔(dān)保等方式無止境地膨脹、擴(kuò)張，使銀行被邊緣化，造成關(guān)聯(lián)集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)不斷形成和堆積。銀行一旦工作失誤，很容易產(chǎn)生五類集團(tuán)關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)。超額授信風(fēng)險(xiǎn)。一些商業(yè)銀行面臨同業(yè)競爭和貸款營銷的壓力，對集團(tuán)企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)沒有真正實(shí)行統(tǒng)一授信管理，使有的關(guān)聯(lián)集團(tuán)企

8、業(yè)以同一法人跨銀行、跨區(qū)域向多家金融企業(yè)申請授信，或者利用部分商業(yè)銀行承兌業(yè)務(wù)、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)未納入統(tǒng)一授信管理漏洞，通過集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易或擔(dān)保騙取承兌的方式，突破授信限額，獲取超額授信，導(dǎo)致授信總額超過關(guān)聯(lián)集團(tuán)整體承債能力，使金融企業(yè)的貸款風(fēng)險(xiǎn)高度集中于關(guān)聯(lián)集團(tuán)企業(yè)。變相信用貸款風(fēng)險(xiǎn)。在關(guān)聯(lián)集團(tuán)客戶中，集團(tuán)本部通過為子公司擔(dān)?；蜃庸鞠嗷?dān)保以滿足金融企業(yè)第二還款來源要求，是關(guān)聯(lián)集團(tuán)企業(yè)獲得金融企業(yè)貸款的重要方式。但是金融企業(yè)對企業(yè)實(shí)際負(fù)債、或有負(fù)債和整個集團(tuán)的真實(shí)情況并不十分了解，使保證貸款變成沒有實(shí)質(zhì)意義的信用貸款。貸款挪用風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)大都是依托一至二家骨干企業(yè)擔(dān)當(dāng)起融資重任，

9、其資金運(yùn)行模式一般是由集團(tuán)母公司充當(dāng)內(nèi)部銀行角色，統(tǒng)籌調(diào)配資金運(yùn)用，這樣銀行信貸資金不可避免地被挪用。特別是在企業(yè)擴(kuò)張時期，銀行流動資金貸款往往大量被挪用于股權(quán)投資和固定資產(chǎn)投資。短貸長用風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款到期不能償還時，一些金融企業(yè)迫于嚴(yán)格的責(zé)任追究制度，不得不幫助企業(yè)創(chuàng)造條件，對到期貸款辦理借新還舊，對到期銀行承兌匯票滾動簽發(fā)，盡量掩蓋風(fēng)險(xiǎn)，推遲了風(fēng)險(xiǎn)的暴露。這為銀行短期信貸資金被企業(yè)長期占用提供了方便，并且規(guī)模不斷擴(kuò)大，使越來越多的金融企業(yè)貸款被深度套牢。道德偏差風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前許多關(guān)聯(lián)集團(tuán)企業(yè)一旦貸款無法按時償還，就通過在集團(tuán)客戶內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間不按市場公允價(jià)格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤，逃廢銀行債

10、權(quán)，形成道德風(fēng)險(xiǎn)。二、防范集團(tuán)貸款挪用風(fēng)險(xiǎn)的四項(xiàng)對策強(qiáng)化貸后管理，防范信貸中的道德風(fēng)險(xiǎn)已成為金融機(jī)構(gòu)業(yè)內(nèi)共識。如果銀行業(yè)、政府職能部門、中介等各方能夠共同協(xié)作，針對造成貸后管理的薄弱環(huán)節(jié)，制定相應(yīng)的對策，全方位構(gòu)筑科學(xué)實(shí)效的貸后管理體系，一定可以有效遏制集團(tuán)貸款挪用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。切實(shí)轉(zhuǎn)變營銷的理念，樹立全程監(jiān)控信貸風(fēng)險(xiǎn)的思想貸后管理是金融機(jī)構(gòu)全程監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)，必須樹立起貸后管理和貸前決策同等重要的觀念，克服“重貸輕管”的傾向影響，將貸后管理做到實(shí)處，處理好貸款營銷和風(fēng)險(xiǎn)防范之間的矛盾，以加強(qiáng)貸后管理來推動信貸業(yè)務(wù)的持速穩(wěn)定發(fā)展。從崗位履職評價(jià)和績效考核上予以規(guī)范引導(dǎo)，把確保信貸資金的安全性

11、、流動性、盈利性作為貸后管理的核心目標(biāo)。加強(qiáng)監(jiān)管協(xié)調(diào)，構(gòu)筑健全的社會信用體系社會信用體系的完善是進(jìn)行貸后管理的有力保障，目前必須加快立法，從法律上規(guī)范約束金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)部門的信用行為，建立信息披露制度，在人民銀行信貸咨詢系統(tǒng)基礎(chǔ)上，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部之間、社會各部門之間建立更廣泛的信息共享系統(tǒng)，明確相關(guān)責(zé)任，杜絕本位主義，保證數(shù)據(jù)的及時更新和準(zhǔn)確性，逐步改變金融機(jī)構(gòu)在信息不對稱中的弱勢地位，為防范信貸風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造良好社會環(huán)境，及時識別和彌補(bǔ)信貸潛在風(fēng)險(xiǎn)，。強(qiáng)化對管戶經(jīng)理的責(zé)任約束，依靠管戶經(jīng)理落實(shí)各項(xiàng)貸后管理措施1、明確管戶經(jīng)理的主要職責(zé)。將其職責(zé)量化、細(xì)化、具體化，把客戶的貸款歸行情況

12、作為考核客戶經(jīng)理的重要指標(biāo)，應(yīng)建立企業(yè)客戶和個體經(jīng)營大戶儲備帳戶，以免貸款到期時客戶無力一次性償還貸款本息。要加大對賬戶使用的協(xié)同管理，避免因監(jiān)控不到位，導(dǎo)致企業(yè)的銷貨資金出現(xiàn)體外循環(huán)，而影響貸款的到期收回現(xiàn)象的發(fā)生。2、實(shí)行客戶經(jīng)理等級管理制度。客戶經(jīng)理綜合素質(zhì)的高低及是否存在道德風(fēng)險(xiǎn)，直接影響著貸后管理的效果，是貸后管理中至關(guān)重要的因素，必須注重培養(yǎng)提高客戶經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)處理的能力，提高客戶經(jīng)理綜合素質(zhì)?？蛻艚?jīng)理要經(jīng)常地到企業(yè)實(shí)地查看原材料、半成品、成品及包裝物庫存情況，看應(yīng)收、應(yīng)付賬款的帳面余額及變化情況，并與報(bào)表、總賬、分戶賬進(jìn)行核對，檢查企業(yè)的存款賬戶流出、流

13、入情況，從而分析企業(yè)是否挪用信貸資金。同時從制度上不斷完善，堵塞漏洞，明確職責(zé)，客戶經(jīng)理與風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理各負(fù)其責(zé)，相互制衡，提升貸后管理的層次感，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。3、多策并舉，貸后管理和跟蹤服務(wù)相結(jié)合必須面對日益復(fù)雜的市場風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，加強(qiáng)貸后管理手段的推陳出新。利用金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部會計(jì)信息，掌握客戶結(jié)算頻率、現(xiàn)金流量、貨款歸行率等第一手資料，認(rèn)真分析，把握時機(jī)，對發(fā)生的變化及時預(yù)警，果斷采取應(yīng)對措施。逃廢債企業(yè)在逃廢債之前，都會出現(xiàn)注冊新企業(yè)、從原貸款企業(yè)向新成立的企業(yè)無償劃轉(zhuǎn)資金、調(diào)撥機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)、轉(zhuǎn)移技術(shù)等不正常行為，實(shí)質(zhì)是轉(zhuǎn)移貸款用途。對此，客戶經(jīng)理應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)，并迅速向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)反饋，采取斷

14、然措施，同時對這些異常行為必須收集證據(jù)，記錄在案，作為制止企業(yè)逃廢的法律依據(jù)。規(guī)范集團(tuán)企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)授信管理制度現(xiàn)有的企業(yè)授信操作比較粗疏、隨意性較大，對風(fēng)險(xiǎn)管控的環(huán)節(jié)設(shè)置不足，應(yīng)當(dāng)按照五級分類要求，盡快建立一套審慎、科學(xué)、嚴(yán)格、統(tǒng)一的集團(tuán)企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶貸款等授信制度、標(biāo)準(zhǔn)和程序。在對集團(tuán)企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶進(jìn)行貸款等統(tǒng)一授信活動時，不僅要考慮授信風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)，同時要特別注意防范操作風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格實(shí)行授信準(zhǔn)入退出機(jī)制，加大對企業(yè)挪用信貸資金行為的制裁力度，及時發(fā)出信貸風(fēng)險(xiǎn)同業(yè)預(yù)警。在內(nèi)部，健全授信業(yè)務(wù)審批流程，在信貸企業(yè)年檢和新的授信客戶進(jìn)入時，充分發(fā)揮部門之間、部門內(nèi)崗位之間交叉審

15、查的有效制約作用。1、統(tǒng)一授信應(yīng)只對關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)的核心企業(yè)進(jìn)行授信。授信范圍要涵蓋所有信用品種，不得以子公司提供擔(dān)保，要重點(diǎn)控制核心企業(yè)的有效資產(chǎn)，嚴(yán)格設(shè)定各關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的互保和循環(huán)擔(dān)保的最高額度及占比，切實(shí)把統(tǒng)一授信作為客戶風(fēng)險(xiǎn)的最高警戒線。2、要充分應(yīng)用人民銀行的信貸查詢系統(tǒng)和金融聯(lián)系會議。共享關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)客戶信息，動態(tài)監(jiān)測關(guān)聯(lián)企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易，統(tǒng)一評價(jià)關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)客戶的償債能力，嚴(yán)格限制關(guān)聯(lián)企業(yè)間互相擔(dān)保，切實(shí)提高關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。3、要打通工商、稅務(wù)、海關(guān)、證券市場及互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)等渠道。盡可能全面地收集關(guān)聯(lián)集團(tuán)企業(yè)注冊信息、納稅信息、融資信息、償債記錄、股東信息等信息資料，特別要注

16、意收集法定代表人經(jīng)營管理能力、誠信狀況等非財(cái)務(wù)信息，及時在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行信息披露，進(jìn)行定期分析和預(yù)警，為信貸決策提供完整準(zhǔn)確的信息支持，切實(shí)防范關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)的整體風(fēng)險(xiǎn)。4、對關(guān)聯(lián)集團(tuán)企業(yè)有損金融企業(yè)利益的行為，要進(jìn)行必要的嚴(yán)格信貸制裁。一旦有一家成員企業(yè)違約，則要求集團(tuán)內(nèi)所有企業(yè)償還貸款。5、建立關(guān)聯(lián)集團(tuán)企業(yè)信貸退出機(jī)制。信貸退出應(yīng)把握適度和適時的原則，考慮成本、風(fēng)險(xiǎn)最小化。對每一筆信貸業(yè)務(wù)，應(yīng)在公平效率的前提下，權(quán)衡信貸退出的成本和效益，力求達(dá)到成本最小、效益最優(yōu)。確定重點(diǎn)客戶和重點(diǎn)行業(yè)，在客戶經(jīng)營狀況惡化前主動退出，最大限度地減少損失。6、建立一支適應(yīng)關(guān)聯(lián)集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要求的信貸隊(duì)伍。特別要

17、加強(qiáng)關(guān)聯(lián)集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)管理知識方面的培訓(xùn)，通過案例分析，使信貸人員掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查、識別方法和技巧，了解集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，認(rèn)識其危害，切實(shí)加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)盡職情況調(diào)查。同時，銀行監(jiān)管部門要定期組織金融企業(yè)對集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行信息交流，定期向金融企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，嚴(yán)肅查處關(guān)聯(lián)集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)管理中的無序競爭、違規(guī)爭搶客戶等行為。7、地方政府依法規(guī)范中介機(jī)構(gòu)的行為。一是對幫助企業(yè)弄虛作假，為虛假報(bào)表、出資進(jìn)行證明，高估資產(chǎn)價(jià)值等違法行為的中介機(jī)構(gòu)，進(jìn)行依法重處，堅(jiān)決予以取締；二是督促關(guān)聯(lián)集團(tuán)企業(yè)完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，集團(tuán)公司與子公司之間、子公司與子公司之間的關(guān)聯(lián)交易及擔(dān)保要按照市場原則進(jìn)行；三是政府及有關(guān)部門應(yīng)創(chuàng)造條件，建立統(tǒng)一的授信評級體系和權(quán)威評級機(jī)構(gòu)，對關(guān)聯(lián)集團(tuán)企業(yè)提出權(quán)威的信用評級報(bào)告，作為金融企業(yè)對集團(tuán)企業(yè)授信的依據(jù)和參考，從而為共同防范關(guān)聯(lián)集團(tuán)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)營造良好的環(huán)境。江蘇濱海信用聯(lián)社 11 / 11