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1、管理制度制定的事前審計流程,審計中心,業(yè)務(wù)部門,內(nèi)控管理制度,審計委員會,是,是否屬于重大和敏感性問題,內(nèi)控管理制度,內(nèi)控管理制度,否,存檔,存檔,IA-FL-4,1,3,4,5,存檔,6,7,8,9,10,11,12,13,14,根據(jù)業(yè)務(wù)部門工作編制管理制度，并規(guī)定相應(yīng)的操作作程序和流程,確定業(yè)務(wù)目標(biāo)、風(fēng)險和具體的控制要求,編制業(yè)務(wù)流程內(nèi)控矩陣、業(yè)務(wù)流程權(quán)限指引,依據(jù)內(nèi)控要求修訂業(yè)務(wù)流程和程序,與業(yè)務(wù)部門交流意見，并討論業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求，如控制點、不相容崗位分離等,審閱業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求,更新內(nèi)部控制手冊,批準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求,董事會審閱并提出最終意見,送董事長備案并抄送有關(guān)部門,審計管

2、理制度設(shè)立的合理性及執(zhí)行的可行性,2,重要的業(yè)務(wù)活動事前審計流程,審計中心,業(yè)務(wù)部門,審計委員會,是,是否需要審計委員會審批,否,IA-FL-4,1,2,3,4,5,6,根據(jù)部門年度計劃及預(yù)算計劃業(yè)務(wù)活動,根據(jù)內(nèi)控制度、內(nèi)控矩陣審計，并確定事中審計方案,業(yè)務(wù)部門開展業(yè)務(wù)活動,總經(jīng)理,查閱相應(yīng)的內(nèi)控制度（內(nèi)部管理規(guī)定,作上需要審計中心事前審計的標(biāo)記,是否屬于重要的業(yè)務(wù)活動,是否有需要審計中心事前審計的標(biāo)記,部門經(jīng)理審核,否決,同意,總經(jīng)理 審批,否決,同意,是否符合內(nèi)控要求,有,無,審計委員會審批,是,否,是,否決,否,同意,7,8,9,10,11,12,全程跟蹤審計流程（1,審計中心,業(yè)務(wù)部門

3、,審計委員會,是,否,IA-FL-4,1,2,3,確定業(yè)務(wù)活動流程、步驟、關(guān)鍵環(huán)節(jié)與關(guān)鍵控制點,董事會,與業(yè)務(wù)部門交流各步驟各環(huán)節(jié)跟蹤的配合要求,成立審計小組，明確小組成員分工,是否需要全程跟蹤審計,事前審計階段，確定事中審計方案,是否同意,審批,審計長審批,是否同意,否,填制審計通知書,是否需要非現(xiàn)場審計,是,轉(zhuǎn)入非現(xiàn)場審計流程,轉(zhuǎn)入事中抽樣審計流程,否,是,否,是,審計通知書,召開審計座談會,填寫審計座談會記錄,對各步驟各環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤，檢查業(yè)務(wù)活動是否遵循內(nèi)控要求，是否正常的進(jìn)行,A,4,5,6,7,8,9,10,11,13,14,12,15,全程跟蹤審計流程（2,業(yè)務(wù)部門,審計委員會,審

4、計中心,是否屬于重大和敏感性問題,否,IA-FL-4,16,17,否,是,是,是否存在錯誤或違規(guī)行為,提出糾正意見,是否同意,是否在審計中心職權(quán)范圍內(nèi),執(zhí)行糾正意見,董事會,存檔,是,A,否,是,18,審查并確定具體的處理意見,董事會審查并提出最終意見,強(qiáng)制執(zhí)行決定書,撰寫審計日記及報告,19,20,21,22,23,24,25,26,非現(xiàn)場審計流程,審計中心,業(yè)務(wù)部門,董事會,審計委員會,是否需要從被審計單位直接采集數(shù)據(jù),否,是,IA-FL-3,1,2,4,3,5,6,9,從被審計單位直接采集數(shù)據(jù),財會部/電腦部向?qū)徲嫴刻峁?shù)據(jù),實施審計計劃，進(jìn)行系統(tǒng)實時監(jiān)控,事前審計階段，確定需要進(jìn)行非現(xiàn)

5、場審計,成立審計小組，明確小組成員分工,是否屬于重大和敏感性問題,否,10,否,是,是,是否存在錯誤或違規(guī)行為,提出糾正意見,是否同意,是否在審計中心職權(quán)范圍內(nèi),執(zhí)行糾正意見,存檔,是,否,審查并確定具體的處理意見,董事會審查并提出最終意見,強(qiáng)制執(zhí)行決定書,撰寫審計日記及報告,5,7,8,11,12,13,14,15,16,17,事中抽樣審計流程,審計中心,業(yè)務(wù)部門,董事會,審計委員會,IA-FL-3,1,2,4,3,6,8,事前審計階段，確定需要進(jìn)行事中抽樣審計,成立審計小組，明確小組成員分工,是否屬于重大和敏感性問題,否,9,否,是,是,是否存在錯誤或違規(guī)行為,提出糾正意見,是否同意,是否

6、在審計中心職權(quán)范圍內(nèi),執(zhí)行糾正意見,存檔,是,否,審查并確定具體的處理意見,董事會審查并提出最終意見,強(qiáng)制執(zhí)行決定書,撰寫審計日記及報告,5,7,10,11,12,13,14,15,16,確定抽樣方法,在需要審計的事項及其環(huán)節(jié)中選取樣本,對業(yè)務(wù)活動突擊檢查，測試所選樣本，檢查是否遵循內(nèi)控要求，是否正常的進(jìn)行,常規(guī)審計流程（1,IA-FL-1,審計中心,被審計單位,審計委員會,審計長審批,填制審計通知書,審批,填寫審計座談會記錄,審計座談會記錄,填寫調(diào)閱材料清單,準(zhǔn)備調(diào)閱材料，并在清單上簽字,存檔,實施階段,準(zhǔn)備階段,項目審計計劃,是否同意,是否同意,審計通知書,被審計單位負(fù)責(zé)人簽字,調(diào)閱材料清

7、單,編寫工作底稿,調(diào)閱文件、憑證等材料,否,是,否,是,1,2,3,4,6,5,7,8,9,10,11,12,13,15,16,17,經(jīng)批準(zhǔn)的項目審計計劃,14,根據(jù)審計工作年度計劃確定被審計單位,成立審計小組，明確審計小組成員分工,收集被審計單位材料，填制項目審計計劃,召開審計座談會,對調(diào)閱材料進(jìn)行檢查測試,檢查被審計單位內(nèi)控制度、財務(wù)制度、經(jīng)營活動、會計核算、資產(chǎn)風(fēng)險及其它事項,退還調(diào)閱材料，并填寫退還材料清單,常規(guī)審計流程（2,審計中心,被審計單位,董事會,整改階段,報告階段,審計報告初稿,是否同意,審計決定書,否,是,A,審計報告,被審計單位簽字蓋章,審計報告以及被審計單位書面意見,是

8、否屬于重大 和敏感性問題,審計決定書,審計決定書,整改報告及相關(guān)證明材料復(fù)印件,審計委員會,存檔,否,是,IA-FL-2,29,18,19,20,21,22,23,24,25,26,27,28,30,撰寫審計報告初稿（在離場后5個工作日內(nèi)完成,與被審計單位交換意見,審計長修改并出具審計報告（在離場后10個工作日內(nèi)完成,提出書面意見或要求復(fù)查（5個工作日內(nèi),審閱并確定具體的處理意見,董事會審閱并提出最終處理意見,提出審計決定書,轉(zhuǎn)入后續(xù)審計流程,送董事長備案并抄送有關(guān)部門,在收到審計報告30個工作日內(nèi)進(jìn)行整改，并提交整改報告,檢查整改材料，如有必要可實施后續(xù)審計,后續(xù)審計流程,審計中心,被審計單

9、位,董事會,審計長審核,是否同意,后續(xù)審計處理決定,否,是,后續(xù)審計工作方案,后續(xù)審計處理決定,審計委員會,是,后續(xù)審計報告（初稿,是否屬于重大和敏感性問題,后續(xù)審計處理決定,后續(xù)審計處理決定,否,存檔,存檔,IA-FL-4,1,2,3,4,審批,是否同意,否,是,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,根據(jù)審計決定書進(jìn)行整改，并編制整改報告,作出后續(xù)審計處理決定,撰寫后續(xù)審計報告初稿,編寫工作底稿（后續(xù)現(xiàn)場審計離場后5個工作日內(nèi),根據(jù)后續(xù)審計方案進(jìn)行有針對性的審計,從被審計單位直接采集數(shù)據(jù)，編制后續(xù)審計工作方案,董事會審閱并提出最終處理意見,提交審計委員會,審計長修改后

10、續(xù)審計報告（在離場后10個工作日內(nèi)完成,與被審計單位交換意見,送董事長備案并抄送有關(guān)部門，并責(zé)成相關(guān)部門處理,離任審計流程,審計中心,離任人員,人力資源部,審計決定書,審計決定書,審計委員會,是,審計通知書,是否屬于重大和敏感性問題,離任審計報告 一式三份,離任審計報告 一式三份,離任審計報告 一式三份,審計決定書,存檔,否,IA-FL-5,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,21,下達(dá)人員離任通知,確定工作方案,審核工作方案,下達(dá)審計通知書,財會部/電腦部向?qū)徲嫴刻峁?shù)據(jù),進(jìn)行現(xiàn)場審計，與離任人員進(jìn)行訪談,內(nèi)部管理審計,在任期間重大事項統(tǒng)計,經(jīng)營業(yè)績審計,編制審計工作底稿,撰寫離任審計報告（在離場后5個工作日內(nèi)完成,作出審計決定書,提交審計委員會,審計長修改并審定（離場后10個工作日內(nèi),與離任人員所在單位交換意見,向董事會請示處理意見,與審計委員會交換對離任人員的處理意見,如對處理意見有異議，向董事會提出申訴,送董事會備案，抄送有關(guān)部門并責(zé)成相關(guān)部門進(jìn)行處理,根據(jù)審計決定書，辦理離任人員的移交手續(xù)和離職手續(xù)