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1、關(guān)于深圳股份有限公司南京分公司原總經(jīng)理的離任審計報告根據(jù)總部安排，審計人員于2005年11月20日至11月26日，對南京分公司原總經(jīng)理進行了為期七天的離任審計，審計期間為2004年6月至2005年11月。此次審計的目的和范圍確定為南京分公司原總經(jīng)理在任期間資產(chǎn)安全、完整、利用和經(jīng)營活動情況，審查和評價分公司內(nèi)控制度的健全性和有效性。審計中審計人員依照一定的程序，采用適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒?，對任職期間的經(jīng)營狀況及經(jīng)營業(yè)績進行了重點審查?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：一、基本情況1. 概況：南京分公司于2003年5月在南京地區(qū)開展銷售業(yè)務(wù)，于2004年6月21日注冊成立，歷經(jīng)個人承包到公司總部統(tǒng)一經(jīng)營管理。自20

2、04年6月5日加入深圳股份有限公司任南京分公司總經(jīng)理，至2005年11月18日提出離職申請，歷時約18個月，其任職期間，致力于銷售網(wǎng)絡(luò)體系的建設(shè)，將南京分公司發(fā)展成立足南京、面向長三角的專業(yè)銷售分公司。公司現(xiàn)有正式員工48人，下設(shè)財務(wù)、行政與人力資源、商務(wù)、市場、物流、售后等部門。分公司實行內(nèi)部獨立核算，總公司對其財務(wù)收支實行兩條線管理，即：“收入上繳，費用預(yù)算”。2. 資產(chǎn)情況：截止2005年11月20日，南京分公司資產(chǎn)總計為11,665,377.57元，其中應(yīng)收賬款為3,974,165.04元，占34.07%；存貨金額為7,012,700.07元，占60.12%；兩項合計占資產(chǎn)總額的94.

3、19%。二、經(jīng)營情況審計（1）業(yè)績情況：任南京分公司總經(jīng)理期間，即2004年6月至2005年11月，南京分公司報表累計銷售收入37,852,004.00元（其中渠道收入3,175,000.12元，占8.39%，商場收入34,677,003.88元，占91.61%），結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本30,666,234.39元，實現(xiàn)銷售毛利7,185,769.61元，銷售毛利率為18.98%；本次審計確認(rèn)審計期間實際完成銷售收入37,852,004.00,結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本30,666,234.39元, 實現(xiàn)銷售毛利7,185,769.61元，銷售毛利率為18.98%;累計回收貨款34,455,282.28元，占實際銷售

4、收入的91.03%，累計發(fā)生營業(yè)費用6,047,589.00元，占實際銷售收入的15.98%，占回收貨款的17.55%。任職期間，累計賬面利潤1,138,180.61元。審計發(fā)現(xiàn)，任職期間，累計完成銷售收入37,852,004.00元，月均銷售收入為2,102,889.11元，但銷售收入起伏較大，尤其是從2005年8月起，銷售收入大幅下降，8-12月銷售收入分別只有781,300.00元、900,200.00元、1,008,344.74元、1,126,412.00元。經(jīng)審計了解，引起銷售業(yè)績大幅下降的原因主要有：南京市場格局的重新洗牌，產(chǎn)品供應(yīng)不到位，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，市場推廣費用不夠、人員不穩(wěn)

5、定等，審計人員調(diào)查后認(rèn)為，做為分公司總經(jīng)理對銷售業(yè)績大幅下降負(fù)有一定的責(zé)任，針對銷售過程中出現(xiàn)的影響銷售業(yè)績的因素，沒有及時采取有效的和針對性的措施，是銷售業(yè)績自2005年8月起大幅下降的關(guān)鍵因素。（2）費用情況：任南京分公司總經(jīng)理期間，累計發(fā)生營業(yè)費用6,047,589.00元，營業(yè)費用率為15.98%。比較重要費用支出有：工資性支出3,104,832.19元，占總費用的51.34%；商場費用1,305,069.71元，占總費用的21.58%；運雜費363,460.10元，占總費用的6.01%辦公、差旅費241,903.56元，占總費用的4.00%；業(yè)務(wù)招待費148,165.93元，占總費用

6、的2.45%房租、水電費139,094.55元，占2.30%。本審計認(rèn)為，產(chǎn)品銷售毛利率（18.98%）過低和營業(yè)費用率（15.98%）偏高，是導(dǎo)致分公司盈利偏低的重要原因。從費用管控角度看，應(yīng)大力壓縮人工成本，貫徹執(zhí)行商場費用的審批權(quán)限和按公司總部制定的費用申請與報銷制度，從嚴(yán)控制業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費等支出。（3）經(jīng)營管理情況：任南京分公司總經(jīng)理期間，在員工中樹立盈利觀念，在日常管理和業(yè)務(wù)管理上，針對南京分公司實際情況，制定和實施了一些管理制度，如辦公室管理制度、存貨管理制度、費用報銷管理制度、員工考核制度、貨款回收規(guī)定、回訪制度、倉庫盤點制度等，但由于缺乏相應(yīng)的檢查與落實，導(dǎo)致部分規(guī)

7、章制度流于形式。三、資產(chǎn)狀況審計（1）應(yīng)收賬款情況：截止報告日，應(yīng)收賬款期初余額為3,00,500.41元,期末余額為3,974,165.04元，按照賬齡分，3個月以內(nèi)的應(yīng)收賬款為2,101,716.90元，占應(yīng)收賬款總額的52.88%；3-6個月的應(yīng)收賬款為341,119.67元，占應(yīng)收賬款總額的8.58%；6-12個月的應(yīng)收賬款為303,016.02元，占應(yīng)收賬款總額的7.62%；12個月以上的應(yīng)收賬款為1,228,811.83元，占應(yīng)收賬款總額的30.92%。審計發(fā)現(xiàn)，12個月以上的應(yīng)收賬款1,228,811.83元已形成事實上的壞帳，該壞賬損失都是2004年8月份以前發(fā)生的。其中公司欠

8、400,520.00元，超市欠300,404.00元，公司欠381,004.33元，電器欠122,100.03元，電器欠24,783.47元。上述壞賬,經(jīng)審計檢查相關(guān)憑證,均為任職前所遺留問題。審計人員認(rèn)為：任職期間，商品的回款情況總體來講是良好的，對于其任期前形成的1,228,811.83元壞賬，南京分公司及總部應(yīng)成立專門機構(gòu)查明原因并做處理。（2）存貨情況：截止報告日，存貨賬面結(jié)存金額為7,012,700.77元,其中倉庫庫存2,581,256.44元，商場庫存4，431,444.33元。在倉庫庫存中，不良品庫存800,345.00元，占倉庫庫存金額的31.00%。審計發(fā)現(xiàn)：從存貨質(zhì)量來看

9、，不良品庫存800,345.00元，占倉庫庫存金額的31.00%，不良品金額過大；從存貨管理和核算情況看，存貨的出入庫、單據(jù)傳遞和交易記錄比較規(guī)范，南京分公司財務(wù)核算相對其他分公司來說要及時。南京分公司存貨每月都定期盤點并核對,南京分公司存貨發(fā)出采用上月加權(quán)平均價計價，符合總部會計制度規(guī)定。四、審計評價任南京分公司總經(jīng)理期間，致力于市場體系和分銷渠道布局與建設(shè)，在行業(yè)競爭加劇，產(chǎn)品質(zhì)量和銷售政策還不完善的情況下，迎難而上，在擴大公司品牌知名度、開拓市場方面取得一定成績。在立章建制方面，將盈利思想引進每一個區(qū)域市場方面也有具體措施，不足的是，分公司市場銷售仍以自然銷售為主，市場推廣力度欠缺，銷售

10、業(yè)績不是很理想，以公司年銷售計劃4800萬計算，平均每月銷售額應(yīng)達到267萬，但任職期間，平均每月實際銷售額才210萬，尤其是2005年8月后南京分公司銷售額大幅下降，做為南京分公司總經(jīng)理，應(yīng)負(fù)有管理責(zé)任。其任職期間的銷售毛利率（18.98%）過低而銷售費用率（15.98%）偏高，致使分公司盈利能力不理想。分公司人力成本及商業(yè)市場費用相對其他分公司過高，銷售網(wǎng)絡(luò)主要集中于商業(yè)系統(tǒng)，營銷隊伍素質(zhì)較低，團隊及管理手段有待加強。作為總經(jīng)理的在領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格、與員工溝通方面還需進一步提高。五、審計建議通過本次審計，發(fā)現(xiàn)南京分公司存貨出入庫管理、費用報銷管理、會計核算方面相對規(guī)范，但也存在一些問題，為此，特提

11、出審計建議如下：（1）加強財務(wù)管理和監(jiān)督作用：針對人工成本及商業(yè)費用過高問題，分公司財務(wù)應(yīng)按照總部相關(guān)制度和要求，認(rèn)真審核業(yè)務(wù)提成和商場費用，對辦公費、差旅費及業(yè)務(wù)招待費從嚴(yán)把關(guān)，從嚴(yán)控制，降低公司營業(yè)費用。（2）嚴(yán)格執(zhí)行總部制定的內(nèi)部控制制度，加強物資盤點和往來對帳工作:應(yīng)根據(jù)公司總部制訂的分公司內(nèi)部控制制度，對存貨出入庫、銷售和收款業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)加強監(jiān)控，完善手續(xù)，及時取得有關(guān)單據(jù)，做好交易記錄和會計核算；加強存貨盤點和往來對帳工作，保證公司資產(chǎn)安全完整，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。（3）進一步完善市場銷售網(wǎng)絡(luò)體系，加大市場推廣力度：南京分公司的銷售網(wǎng)絡(luò)主要為商業(yè)網(wǎng)絡(luò)（約占92%），為防范商業(yè)體系風(fēng)險，降低促銷費用，應(yīng)加大渠道銷售力度，加快資金周轉(zhuǎn)；在市場推廣方面，應(yīng)集中資源，找準(zhǔn)方向，差別對待，重點推廣，力求實效。（4）加強分公司營銷力量建設(shè)與團隊建設(shè)：提高營銷人員素質(zhì)與營銷隊伍的穩(wěn)定性，提升工作效率；（5）配合總部相關(guān)部門，清理、清欠2004年6月以前形成的壞帳，查明責(zé)任與原因，按總部相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 審計人員: 二00五年十一月三十日