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1、內(nèi) 部 審 計(jì) 報(bào) 告正集審字（2010） 號(hào)被審計(jì)單位全稱：*有限公司（以下簡(jiǎn)稱：*）被審計(jì)單位地址：*審計(jì)期間：20*年*月2010年*月審計(jì)內(nèi)容：績(jī)效審計(jì)、制度審計(jì)審計(jì)人員：*審計(jì)時(shí)間：20*年*月*日*月*日-一、被審計(jì)單位基本概況1、*有限公司成立于 20*年 *月 ，注冊(cè)資金*萬(wàn)元，股權(quán)結(jié)構(gòu)，公司法定代表人*；2、公司的經(jīng)營(yíng)范圍：*3、公司總經(jīng)理：*（20*年*月*日接任）；公司財(cái)務(wù)經(jīng)理：*于20*年*月*日接任至今； 4、公司員工*人；其中總經(jīng)理*人、副總*人、總助*人、市場(chǎng)部*人、財(cái)務(wù)部*人、采購(gòu)部*人、技品部*人、生產(chǎn)部*人、計(jì)件工*人、銷售部*人、食 堂*人、保安*人、行政

2、*人、保潔*人、辦事處*人。 5、分子公司設(shè)立情況*二、財(cái)務(wù)狀況（截止2011年*月*日）（一）公司資產(chǎn)負(fù)債表情況： 金額：萬(wàn)元資產(chǎn)類項(xiàng)目金 額負(fù)債與權(quán)益類項(xiàng)目金 額貨幣資金應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款預(yù)收賬款預(yù)付賬款應(yīng)付職工薪酬其他應(yīng)收款應(yīng)交稅費(fèi)存貨其他應(yīng)付款其他流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)在建工程 實(shí)收資本（或股本） 無(wú)形資產(chǎn) 盈余公積 遞延所得稅資產(chǎn) 未分配利潤(rùn) 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 股東權(quán)益合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)注：對(duì)大額的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目進(jìn)行說(shuō)明（二）公司報(bào)表反映的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況表如下:金額:萬(wàn)元項(xiàng)目2009年度2010年1-*月預(yù)算數(shù)實(shí)際數(shù)達(dá)成率預(yù)算數(shù)實(shí)際數(shù)達(dá)成率銷量

3、（T）主營(yíng)業(yè)務(wù)凈收入主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利額噸毛利毛利率銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)三項(xiàng)費(fèi)用率利潤(rùn)總額三、會(huì)計(jì)核算的審計(jì)（一）會(huì)計(jì)核算審計(jì)情況1、會(huì)計(jì)科目設(shè)置、運(yùn)用是否正確2、會(huì)計(jì)憑證與所附原始單據(jù)內(nèi)容、金額的一致性3、資金匯付手續(xù)的完整性4、貨幣資金的帳實(shí)核對(duì)5、往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)6、存貨出入庫(kù)流程及操作規(guī)范7、存貨盤點(diǎn)的規(guī)范、帳實(shí)核對(duì)8、待攤費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊、 低值易耗品、 預(yù)提費(fèi)用、 應(yīng)付職工薪酬的攤提9、會(huì)計(jì)期間收入、成本、費(fèi)用核算的完整性、準(zhǔn)確性、配比性10、購(gòu)銷發(fā)票的取得、開(kāi)具11、反映利潤(rùn)的真實(shí)性四、2009年度、2010年1-*月經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析1、銷量達(dá)成情況 單位：噸、噸/人項(xiàng)目2

4、009年度2010年1-*月預(yù)算數(shù)實(shí)際數(shù)達(dá)成率%預(yù)算數(shù)實(shí)際數(shù)達(dá)成率%銷售人員(人）銷量其中： 人均月銷量對(duì)比分析: 2、產(chǎn)品獲利情況1）2009年產(chǎn)品噸毛利情況 單位：元分品種（或大類）預(yù)算數(shù)實(shí)際數(shù)噸毛利與預(yù)算比較噸凈收入噸成本噸毛利噸凈收入噸成本噸毛利2）2010年1-*月產(chǎn)品噸毛利情況 單位：元預(yù)算數(shù)實(shí)際數(shù)噸毛利與預(yù)算比較噸凈收入噸成本噸毛利噸凈收入噸成本噸毛利3）2010年1-*月與2009年度噸毛利比較 單位：元2009年度2010年1-6月與2009年度比較噸凈收入噸成本噸毛利噸凈收入噸成本噸毛利對(duì)比分析:3、噸制造費(fèi)用對(duì)比情況1）2009年度噸制造費(fèi)用 單位：萬(wàn)元、元/噸預(yù)算實(shí)際與

5、預(yù)算比較增、減預(yù)算數(shù)噸費(fèi)用實(shí)際數(shù)噸費(fèi)用生產(chǎn)人數(shù)產(chǎn)量（T）人均月產(chǎn)量（T）變動(dòng)費(fèi)用計(jì)件工資燃料動(dòng)力配件修理其他小計(jì)固定費(fèi)用計(jì)時(shí)工資及福利折舊及租金基本電費(fèi)其他小計(jì)合計(jì) 對(duì)比分析:2）2010年1-*月噸制造費(fèi)用情況 單位：萬(wàn)元、元/噸項(xiàng)目預(yù)算實(shí)際與預(yù)算比較噸增減額預(yù)算數(shù)噸費(fèi)用實(shí)際數(shù)噸費(fèi)用生產(chǎn)人數(shù)產(chǎn)量（T）人均月產(chǎn)量（T）變動(dòng)費(fèi)用計(jì)件工資燃料動(dòng)力配件修理其他小計(jì)固定費(fèi)用計(jì)時(shí)工資及福利折舊及租金基本電費(fèi)其他小計(jì)合計(jì)對(duì)比分析:4、管理費(fèi)用對(duì)比情況 單位：萬(wàn)元2009年度2010年1-*月 預(yù)算數(shù) 實(shí)際數(shù) 增、減 預(yù)算數(shù) 實(shí)際數(shù) 增、減 一、人數(shù)二、費(fèi)用項(xiàng)目（1）工資及福利（2）獎(jiǎng)金（3）辦公費(fèi)（4）應(yīng)

6、酬費(fèi)（5）郵電費(fèi)（6）修理費(fèi)（7）小車使用費(fèi)（8）旅差費(fèi)（9）集團(tuán)總部費(fèi)用（10）事業(yè)部費(fèi)用（11）稅金（12）折舊（13）新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)（14）培訓(xùn)費(fèi)（15）資產(chǎn)攤銷（16）其他費(fèi)用合計(jì)噸費(fèi)用對(duì)比分析:5、銷售費(fèi)用對(duì)比情況 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目 2009年 2010年1-*月 預(yù)算數(shù) 實(shí)際數(shù) 增、減 偏差分析 預(yù)算數(shù) 實(shí)際數(shù) 增、減 偏差分析一、人數(shù)二、費(fèi)用項(xiàng)目（1）宣傳費(fèi)（2）工資及福利費(fèi)（3）獎(jiǎng)金（4）應(yīng)酬費(fèi)（5）旅差費(fèi)（6）運(yùn)輸費(fèi)（7）門市部費(fèi)用（8）郵電費(fèi)（9）小車費(fèi)（10）其他費(fèi)用合計(jì)噸費(fèi)用對(duì)比分析:五、公司經(jīng)營(yíng)制度的審計(jì)1、制度的建立與執(zhí)行情況序號(hào)公司相關(guān)制度及審計(jì)要點(diǎn)制度建立情況制度執(zhí)

7、行情況1人力資源管理親屬回避制度勞動(dòng)合同的簽訂是否齊全、合規(guī)重要崗位的人員擔(dān)保是否到位各崗位薪酬考核制度是否健全離職人員手續(xù)辦理是否合規(guī)公司的組織架構(gòu)與人員配比的合理性2營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等公司證照的管理是否專人保管、存放地點(diǎn)是否安全3公司公章、財(cái)務(wù)專用章、合同章管理是否按公司規(guī)定專人保管是否按規(guī)定進(jìn)行用印登記管理保管人責(zé)任狀簽訂情況4財(cái)務(wù)印鑒、法人章、發(fā)票專用章、銀行支票管理是否存放于同一地是否為同一人保管支票開(kāi)具的流程5公司經(jīng)營(yíng)與費(fèi)用報(bào)銷權(quán)限公司經(jīng)營(yíng)授權(quán)表 與 費(fèi)用開(kāi)支授權(quán)表6定額管理費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)的制定7銀聯(lián)卡及密碼管理是否為同一人保管 、存放地點(diǎn) 、安全性銀聯(lián)卡入帳、出帳資

8、金的核對(duì)、監(jiān)管 有無(wú)已離職人員的銀聯(lián)卡續(xù)用8資金管理、匯付資金管理制度資金匯付流程9原輔料采購(gòu)管理采購(gòu)管理制度采購(gòu)合同文本的審核采購(gòu)合同的簽訂采購(gòu)流程不合格原料扣價(jià)制度所購(gòu)物料結(jié)算的及時(shí)性10生產(chǎn)管理機(jī)物料采購(gòu)與領(lǐng)用流程11銷售管理產(chǎn)品售價(jià)定價(jià)流程產(chǎn)品促銷政策帳款管理12借支管理借支管理規(guī)定13小車費(fèi)補(bǔ)貼小車費(fèi)補(bǔ)貼管理辦法及簽呈14費(fèi)用報(bào)銷費(fèi)用報(bào)銷的管理規(guī)定2、公司制度建立與執(zhí)行中存在的問(wèn)題1）六、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題匯總序號(hào)問(wèn)題類別發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題問(wèn)題金額（萬(wàn)元） 七、審計(jì)建議：要求*公司就以上存在的問(wèn)題拿出整改方案，并經(jīng)公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后于 2010年*月*日前傳真至審計(jì)部。集團(tuán)審計(jì)部2010年 *月*日_ 以上描述屬實(shí)。被審單位人員簽字：