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1、河北省廣播電視大學畢業(yè)設計（論 文）題目：關(guān)于企業(yè)財務管理的淺談專 業(yè) 會計學本科 姓 名 楊百科 學 號 指導教師 2013 年 11 月15 日目 錄內(nèi)容摘要 關(guān)鍵詞（2）正文 （3） 一、 財務管理必然趨勢（3）（一）財務管理的含義（3）（二）財務管理的必然性（3）二、企業(yè)管理以財務管理為中心的現(xiàn)實性（4）1、 以財務管理為中心是建立現(xiàn)代企業(yè)制度和企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革的必然要求（4）2、以財務管理為中心是資本經(jīng)營的基本要求（5）三、財務管理中存在問題（5）1、 融資困難，資金嚴重不足（5）2、財務控制薄弱（5）3、管理模式僵化，管理觀念陳舊（6）四、解決企業(yè)財務管理中存在問題的對策（6）五、

2、結(jié)束語（8）參考文獻（8） 第1頁共8頁 內(nèi)容摘要：隨著我國加入世界貿(mào)易組織已經(jīng)11年多時間，可以說我國已經(jīng)融入了經(jīng)濟全球化的大潮中，這對我國經(jīng)濟生活的各個方面已經(jīng)或?qū)⒁a(chǎn)生極大的影響，企業(yè)的理財環(huán)境也已經(jīng)或還在發(fā)生很大的變化。從企業(yè)外部金融市場環(huán)境來看，我國的金融市場更加開放，發(fā)展的速度會更快；從企業(yè)內(nèi)部來看，將加速國內(nèi)市場與國際市場接軌，市場競爭將更加激烈，企業(yè)生存將面臨更大壓力，這對企業(yè)財務管理也提出了更高的要求。這一切都將要求企業(yè)迅速轉(zhuǎn)變陳舊的財務管理理念，進一步完善財務管理的內(nèi)容，改變傳統(tǒng)的財務管理手段和方法，盡快建立企業(yè)現(xiàn)代財務管理制度，以適應經(jīng)濟全球化、特別是金融全球化的要求。關(guān)

3、鍵詞：財務管理 企業(yè)的理財環(huán)境 經(jīng)濟全球化 第2頁共8頁當代經(jīng)濟發(fā)展使企業(yè)財務環(huán)境發(fā)生變化，從而影響企業(yè)財務管理。對企業(yè)財務環(huán)境，可從宏觀和微觀兩個方面進行分析。從宏觀角度看，經(jīng)濟環(huán)境的主要表現(xiàn)是經(jīng)濟全球化浪潮勢不可擋，信息技術(shù)、通信技術(shù)與電子商務的快速發(fā)展等。從微觀角度看，經(jīng)濟環(huán)境的主要表現(xiàn)是公司內(nèi)部機構(gòu)重組，公司之間的購并與重組，虛擬公司的興起等。無論是宏觀經(jīng)濟環(huán)境還是微觀經(jīng)濟環(huán)境，都對企業(yè)的財務管理產(chǎn)生著重要影響，并提出新的要求。 一、 財務管理必然趨勢（一）財務管理的含義財務管理是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所需資金的籌集、投放、運用和分配以及貫穿于全過程的決策謀劃、預算控制、分析考核等所進行的全

4、面管理。它包括以下兩個基本涵義：企業(yè)管理必須由計劃經(jīng)濟中的以生產(chǎn)計劃為中心，轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟中以財務管理為中心。企業(yè)目標也應由產(chǎn)量、產(chǎn)值最大化轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)價值最大化。在現(xiàn)代社會中，企業(yè)經(jīng)營正從產(chǎn)品經(jīng)營向資本經(jīng)營轉(zhuǎn)化，企業(yè)管理必須轉(zhuǎn)向以價值管理為主的財務管理，樹立以財務管理為中心的管理觀念，并以財務管理的目標帶動其他各項管理。財務管理貫穿于企業(yè)管理的全過程，既是企業(yè)管理的突破口，又是企業(yè)運行的控制點，也是企業(yè)發(fā)展的落腳點。在市場經(jīng)濟條件下，對資源配置起基礎和調(diào)節(jié)作用的是市場信息，而財務管理就是以市場信息為基礎進行市場預測，據(jù)此提出經(jīng)營方案，參與經(jīng)營決策。（二）財務管理的必然性改革開放以來，特別是我國

5、確立市場經(jīng)濟體制后，財務管理的中心作用顯得尤為突出。這是市場經(jīng)濟的本質(zhì)要求，也是由財務管理的地位和特性所決定的。、財務活動的綜合性決定了企業(yè)管理以財務管理為中心。企業(yè)的經(jīng)濟活動分為使用價值運動和價值運動。價值運動或者資金運動是通過財務活動表現(xiàn)出來的，包括籌資、投資、分配等活動。企業(yè)其他經(jīng)濟活動屬于使用價值運動。由于不同使用價值指標不能相加，因此使用價值運動不具有綜合反映性。而價值指標具有可以加總的特點，可以全面反映使用價值的生產(chǎn)與交換過程，綜合反映生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程與成果，綜合監(jiān)督各項經(jīng)濟活動的運行。、財務管理目標的全局性決定了企業(yè)管理以財務管理為中心。在市場經(jīng)濟條件下企業(yè)管理要以提高經(jīng)濟效益

6、為中心，必須注重擴大收入，減少消耗，追求本金投入與產(chǎn)出的第3頁共8頁比例指標，求得資產(chǎn)增值。而財務管理的總目標恰恰是實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化、企業(yè)價值最化。其他各項管理目標都是為財務管理目標服務的，是圍繞總目標的具體目標。、財務關(guān)系和財務環(huán)境的導向性決定了企業(yè)管理以財務管理為中心。財務關(guān)系包括企業(yè)與國家之間、企業(yè)與投資人之間、企業(yè)與債權(quán)人之間、企業(yè)與職工之間的關(guān)系等。財務環(huán)境包括法律環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、金融環(huán)境、財務與稅收環(huán)境等。企業(yè)要生存和發(fā)展，必須處理好各方面的財務關(guān)系，適應各種環(huán)境。這些關(guān)系和環(huán)境影響著企業(yè)的發(fā)展方向和規(guī)模，而其他各項管理是企業(yè)內(nèi)部的事情。從財務關(guān)系和財務環(huán)境的角度講，財務管理解決

7、的是企業(yè)向何處去的問題，而其他管理解決的是如何去的問題。因此，財務管理對其他各項管理具有導向性。、財務管理職能的控制性決定了企業(yè)管理必須以財務管理為中心。企業(yè)財務管理的職能包括財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制和財務分析評價。其中，財務決策和財務控制處于關(guān)鍵地位，關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗，決定著其他各項管理活動的產(chǎn)生、變更或消失。同時它能利用有關(guān)信息和特定手段，對企業(yè)經(jīng)營活動施加影響，并對其他各項管理起著控制和監(jiān)督的作用。、財務風險的制約性決定了企業(yè)管理以財務管理為中心。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)面臨著經(jīng)營風險和財務風險。隨著市場一體化和經(jīng)濟全球化的發(fā)展趨勢，這些風險在加大企業(yè)的供應、生產(chǎn)、營銷活

8、動，不僅要考慮需求的變化，而且要考慮能否以較低的成本籌措所需資金，能否進行分散風險的組合投資，能否在進出口貿(mào)易中減少外匯風險。從防范和化解風險的角度出發(fā)，企業(yè)亦應加強財務管理。二、企業(yè)管理以財務管理為中心的現(xiàn)實性1、以財務管理為中心是建立現(xiàn)代企業(yè)制度和企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革的必然要求。產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)生、界定和構(gòu)成都建立在一定財務關(guān)系的基礎之上，離不開科學的財務預測、分析和決策。責任明確、政企分開，也要靠合理、合法、有效的財務關(guān)系來完成。管理科學必須以財務管理為中心，為其他各項管理提供基礎資料，并帶動其他各項管理。從現(xiàn)代企業(yè)最重要的組織形式公司制的組織結(jié)構(gòu)來看，股東大會及其委托機構(gòu)董事會的基本職權(quán)包括制定財

9、務預算、計劃，決定投資、利潤分配方案和注冊資本的增減，而其他管理的決第4頁共8頁定權(quán)下放到了董事會的委托機構(gòu)經(jīng)理層，財務管理在企業(yè)中處于高層次、全局性的地位。2、以財務管理為中心是資本經(jīng)營的基本要求企業(yè)面臨市場競爭所要解決的問題，特別是我國加入后，企業(yè)面臨國際競爭所必須重點解決的問題，都離不開財務管理。我國市場經(jīng)濟的發(fā)展狀況，特別是金融市場的發(fā)展狀況，要求企業(yè)以財務管理為中心，采用恰當?shù)馁Y本結(jié)構(gòu)，利用各種方法和手段強化資金管理，調(diào)整資金的存量、流量和周轉(zhuǎn)速度，優(yōu)化企業(yè)債權(quán)、債務比例，以便能最大限度地降低資本成本，實現(xiàn)資本增值。財務管理是伴隨著經(jīng)濟的發(fā)展而不斷強化和完善的。改革開放后，特別是我國

10、確立了市場經(jīng)濟體制后，財務管理被放在了企業(yè)管理的顯著位置。實踐證明，企業(yè)擺正財務管理的位置，以財務管理為中心，企業(yè)就能適應市場經(jīng)濟，就能更好的發(fā)展；企業(yè)忽視財務管理或財務管理失誤，企業(yè)管理就會失控，企業(yè)目標就不能實現(xiàn)，甚至會破產(chǎn)、倒閉。三、財務管理中存在問題1、融資困難，資金嚴重不足目前，我國中小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，很多融資難、擔保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。其主要原因：第一負債過多，融資成本高，風險大，造成中小企業(yè)信用等級低，資信相對較差。第二國家沒有專設中小企業(yè)管理扶持機構(gòu)，國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長期處于不利地位。第三大多數(shù)中小企業(yè)是

11、非國有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預的影響，對其貸款不夠熱心。第四缺乏財務管理戰(zhàn)略，大部份企業(yè)的財務管理仍處于記帳管理階段。2、財務控制薄弱 一是對現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑置或不足。有些中小企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排，片面考慮到季節(jié)價格波動，過量購置不動產(chǎn)，無法應付經(jīng)營急需的資金，陷入財務困境。二是應收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。四是重錢不重物

12、，資產(chǎn)流失浪費嚴重。不第5頁共8頁少中小企業(yè)的管理者，對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，財務管理職責不明，資產(chǎn)浪費嚴重。3、管理模式僵化，管理觀念陳舊一方面，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式給企業(yè)的財務管理帶來了負面影響。中小企業(yè)中相當一部分屬于個體、私營性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權(quán)行事，造成財務管理混亂，財務監(jiān)控不嚴，會計信息失真等。 企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管

13、理素質(zhì)差，管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用。四、解決企業(yè)財務管理中存在問題的對策我國中小企業(yè)在財務管理方面存在的問題是由宏觀經(jīng)濟環(huán)境和自身雙重因素造成的。所以，為了更好地解決問題，除了政府出臺扶持政策、適應市場，優(yōu)化價值鏈和供應鏈外，企業(yè)自身應從三方面入手。 1、投資要面向市場，對投資項目進行可行性研究，正確進行投資決策，努力降低投資風險：應以對內(nèi)投資方式為主。對內(nèi)投資主要有以下幾個方面：一是對新產(chǎn)品試制的投資。二是對技術(shù)設備更新改造的投資。三是人力資源的投資。目前應特別注

14、意人力資源的投資，從某種角度說，加強人力資源的投資，擁有一定的高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人才，是企業(yè)制勝的法寶。分散資金投向，降低投資風險。中小企業(yè)在積累的資本達到了一定的規(guī)模之后，可以搞多元化經(jīng)營，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風險。 規(guī)范項目投資程序。當企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備一定的實力之后，可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法，規(guī)范項目的投資程序，實行投資監(jiān)理，對投資活動的各個階段做到精心設計和實施。另外，要注意實施跟進戰(zhàn)略，規(guī)避投資風險。 2、企業(yè)要苦練內(nèi)功，強化資金管理，加強財務控制提高認識，把強化資金管理作為推第6頁共8頁行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各個職能部

15、門。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者應轉(zhuǎn)變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。所以要層層落實，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻。努力提高資金的使用效率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果。為此，首先要使資金的來源和動用得到有效配合。比如決不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，以免導致資金周轉(zhuǎn)困難。其次，準確預測資金收回和支付的時間。比如應收賬款什么時候可收回，什么時候可進貨等，都要做到心中有數(shù)，否則，易造成收支失衡，資金拮據(jù)。最后，合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用應做到合理組合。 加強財產(chǎn)控制。建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制

16、度，在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產(chǎn)的管理與記錄要個人來做。要定期檢查盤點，以揭露問題和促進管理的改善及責任的加強。最后，要不定期地突擊檢查，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。 加強對存貨和應收賬款的管理。近年來，很多中小型企業(yè)陷入經(jīng)營流動資金緊缺的困境，加強存貨及應收賬款管理是重要的解困措施。加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調(diào)研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據(jù)后，進行妥善的會計

17、處理。 保持財務資料完整。很多中小企業(yè)疏于日常記錄，很難提供一份完整的財務資料，這勢必會給自我評估、融資、計劃、預算等財務管理工作帶來很多困難?，F(xiàn)代化的企業(yè)管理，特別是有效的財務管理，必須要有完整的財務資料，以幫助管理者分析過去和預測未來。3、加強財會隊伍建設，提高企業(yè)全員的管理素質(zhì)目前，不少中小企業(yè)會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂，企業(yè)領(lǐng)導營私舞弊、行賄受賄的現(xiàn)象時有發(fā)生，企業(yè)設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象等等。究其原因，一是企業(yè)財務基礎薄弱，會計人員素質(zhì)不高，又受制于領(lǐng)導，無法行使自己的監(jiān)督權(quán)。二是企業(yè)領(lǐng)導的法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經(jīng)紀律的嚴肅性和強制性，為第

18、7頁共8頁要解決好上述問題，必須加強財會隊伍建設，對財會人員進行專業(yè)培訓和政治思想教育，增強財會人員的監(jiān)督意識，加強全員素質(zhì)教育；首先從企業(yè)領(lǐng)導做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。只有依靠企業(yè)全員上下的共同努力，才有可能改善企業(yè)管理狀況，搞好財務管理，提高企業(yè)的競爭實力?？傊髽I(yè)要牢固樹立財務管理的觀念,重視資金的管理,真正把資金視為維護企業(yè)的生命線,講求資金的使用效果,讓每位職工都認識到財務管理的重要性。企業(yè)領(lǐng)導者應重視財務管理,懂得財物管理,抓財務管理,把有限的資金合理地用到生產(chǎn)中去,實現(xiàn)企業(yè)資金運動的良性循環(huán),保證生產(chǎn)的正常進行,使企業(yè)健康發(fā)展,提高經(jīng)濟效益。建立現(xiàn)代財務管理制度是

19、企業(yè)改革的根本出路。企業(yè)必須重視財務管理,而在企業(yè)管理中,更要重視財務管理的作用，明確財務管理的最重目標和財務管理的發(fā)展。五、結(jié)束語公司財務管理目標應體現(xiàn)財務活動的客觀規(guī)律，既要協(xié)調(diào)處理財務關(guān)系，又要體現(xiàn)宏觀經(jīng)濟體制和企業(yè)經(jīng)營方式的要求，具有客觀性、可比性、可操作性，并注重償債能力、營運能力和盈利能力的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，并在保證與企業(yè)目標一致性的同時兼顧社會目標。我國企業(yè)規(guī)模不一，管理水平參差不齊，企業(yè)應該確定復合性的財務管理目標，即將目標階段化，將其分為短期目標和長期目標，應該以利潤最大化為短期目標，以企業(yè)價值最大化為最終目標。但這還必須要企業(yè)根據(jù)實際情況循序漸進，穩(wěn)妥地逐步實現(xiàn)。參考文獻1、王慶成：我國財務管理理論研究，會計之友，2003。2、谷祺：財務管理。東北財經(jīng)大學出版社，2005。3、王慶成、郭復初：財務管理學，北京:高等教育出版社，2004。 4、余緒纓： 管理會計學. 北京: 中國人民大學出版社，1999。5、陳文浩： 公司財務， 上海：上海財經(jīng)大學出版社,2003。第8頁共8頁