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1、國家高新技術(shù)企業(yè)申報與認(rèn)定專項,政策解讀及工作重點（2018-2020）,12/21/2020,第一部分高企概念,第二部分申報目的,第三部分申報條件,第四部分存在主要問題及注意事項,主要內(nèi)容,高新技術(shù)企業(yè)： 在國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。,第一部分高企概念,國家級高新技術(shù)企業(yè)： 名稱：高新技術(shù)企業(yè) 證書：由省科技、國稅、地稅、財政部門蓋章 編號：由國家高企認(rèn)定辦備案后編發(fā)。 與其他高新技術(shù)企業(yè)稱號的區(qū)別： 國家火炬計劃重點高新技術(shù)企業(yè) 08年以后已取消省級高新

2、技術(shù)企業(yè)，11年以后取消市級高新技術(shù)企業(yè),第一部分高企概念,政策依據(jù)： 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法 國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域 （國科發(fā)火201632號），經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，由科技部、財政部、稅務(wù)總局于2016年1月29日修訂完善。 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引 （國科發(fā)火2016195號 ），由科技部、財政部、稅務(wù)總局于2016年6月22日聯(lián)合發(fā)布。,第一部分高企概念,材料規(guī)范性很重要。,知識產(chǎn)權(quán)中的發(fā)明專利重要性提升。,評分更細(xì)致，專家打分有一定的空間。,指標(biāo)滿分為100分，綜合得分達(dá)到70分以上(不含70分)為符合認(rèn)定要求。,2016高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引與2008版的比較,建立較為完善

3、的研發(fā)體系，鼓勵技術(shù)創(chuàng)新，提升企業(yè)形象。,部分縣市有經(jīng)濟(jì)補助,所得稅從25%降至15%，降幅達(dá)40%。,一、降低稅率,二、獲得補助,三、規(guī)范管理提升形象,有助于企業(yè)引入風(fēng)險投資，進(jìn)入資本市場，增強企業(yè)綜合競爭力。,四、實現(xiàn)融資需求,第二部分申報目的,第三部分申報條件,五、企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：,最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5% 5,000萬元至2億元（含）不低于4%； 2億元以上的企業(yè)，不低于3%。 其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的

4、比例不低于60%；,第三部分申報條件,銷售收入總額和總收入的區(qū)別： 銷售收入總額：主營業(yè)務(wù)收入+其它業(yè)務(wù)收入。 總收入：收入總額-不征稅收入。,區(qū)分兩個比例： 1：最近三個會計年度的研發(fā)總費用占同期銷售收入總額的比例 2：最近一個會計年度高新技術(shù)收入（服務(wù)）占企業(yè)同期總收入的比例,第三部分申報條件,評分標(biāo)準(zhǔn)： 總分100分：知識產(chǎn)權(quán)30分、科技成果轉(zhuǎn)化能力30分、研究開發(fā)組織管理水平20分、企業(yè)成長性20分。綜合得分達(dá)到70分以上為符合認(rèn)定。,總分100分，70分以上（不含70分）通過！,第三部分申報條件,知識產(chǎn)權(quán)的評分變化：,1、知識產(chǎn)權(quán)（30分）,第三部分申報條件,（1）技術(shù)的先進(jìn)程度 A

5、.高（7-8分） B.較高（5-6分）C.一般（3-4分） D.較低（1-2分）E.無（0分） 解讀：注重考察技術(shù)的含金量，專家的主觀判斷性強，扣分也會是最嚴(yán)重的。產(chǎn)品的先進(jìn)性、國內(nèi)外的地位、發(fā)明專利及其切合度等是重要選項。 （2）對主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用 A.高（7-8分） B.較高（5-6分）C.一般（3-4分） D.較低（1-2分）E.無（0分） 解讀：60%高新收入，是由知識產(chǎn)權(quán)支撐的，知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化的產(chǎn)品為主營業(yè)務(wù)，可以得A分。 （3）知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量 A.1項及以上（類）（7-8分）B.5項及以上（類）（5-6分） C.34項（類）（3-4分）D.12項（類）（1-2分

6、） E.0項（0分） 解讀：發(fā)明專利、植物新品種、新藥中藥保護(hù)品種和集成電路布圖設(shè)計為類, 其他形式的知識產(chǎn)權(quán)為類，通常情況下都會有6項，加重發(fā)明專利的權(quán)重。 （4）知識產(chǎn)權(quán)獲得方式 A.自主研發(fā)（6分）B.受讓、受贈和并購等（3分） 解讀：鼓勵自主研發(fā)。,1、知識產(chǎn)權(quán)（30分）,科技成果轉(zhuǎn)化是指為提高生產(chǎn)力水平而對科技成果進(jìn)行的后續(xù)試驗、開發(fā)、應(yīng)用、推廣直至形成新產(chǎn)品、新工藝、新材料，發(fā)展新產(chǎn)業(yè)等活動。 轉(zhuǎn)化形式：自行投資實施轉(zhuǎn)化；向他人轉(zhuǎn)讓該技術(shù)成果；許可他人使用該科技成果；以該成果作為合作條件，與他人共同實施轉(zhuǎn)化；以該成果作為投資、折算股份或者出資比例；以及其它協(xié)商確定的方式。 A. 轉(zhuǎn)

7、化能力強， 5項 （25-30分） B. 轉(zhuǎn)化能力較強，4項 （19-24分） C. 轉(zhuǎn)化能力一般，3項 （13-18分） D. 轉(zhuǎn)化能力較弱，2項 （7-12分） E. 轉(zhuǎn)化能力弱， 1項 （1-6分） F. 轉(zhuǎn)化能力無， 0項 （0分） 解讀： 1，數(shù)量來說，年平均數(shù)5項以上，三年是15項以上。 2，同一科技成果分別在國內(nèi)外轉(zhuǎn)化的，或轉(zhuǎn)化為多個產(chǎn)品、服務(wù)、工藝、樣品、樣機(jī)等的，只計為一項。多個成果轉(zhuǎn)化到同一個產(chǎn)品上，是幾次轉(zhuǎn)化就記為幾次。,2、科技成果轉(zhuǎn)化能力（30分）,第三部分申報條件,3、研究開發(fā)組織管理水平（20分）,第三部分申報條件,由財務(wù)專家對企業(yè)凈資產(chǎn)增長率、銷售收入增長率指標(biāo)

8、對企業(yè)成長性進(jìn)行評分。企業(yè)實際經(jīng)營期不滿三年都按照實際經(jīng)營時間計算。計算方法如下： （1）凈資產(chǎn)增長率（10分） 凈資產(chǎn)增長率=1/2(第二年末凈資產(chǎn)第一年末凈資產(chǎn)第三年末凈資產(chǎn)第二年末凈資產(chǎn)）1 凈資產(chǎn)=資產(chǎn)總額負(fù)債總額 資產(chǎn)總額、負(fù)債總額應(yīng)以具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財務(wù)報表期末數(shù)為準(zhǔn)。 解讀：請注意，以前是總資產(chǎn)增長率，現(xiàn)在是凈資產(chǎn)增長率,第三部分申報條件,4.企業(yè)成長性(20分),(2)銷售收入增長率(10分) 銷售收入增長率=1/2(第二年銷售收入第一年銷售收入+第三年銷售收入第二年銷售收入)-1 企業(yè)凈資產(chǎn)增長率或銷售收入增長率為負(fù)的，按0分計算。第一年凈資產(chǎn)或銷售收入為0的，按

9、兩年計算;第二年凈資產(chǎn)或銷售收入為0的，按0分計算。,4.企業(yè)成長性(20分),第三部分申報條件,（1）具備獨立執(zhí)業(yè)資格，成立3年以上，近3年內(nèi)無不良記錄； （2）承擔(dān)認(rèn)定工作當(dāng)年具備執(zhí)業(yè)資格（注冊會計師、稅務(wù)師）的人員占職工全年月平均人數(shù)的比例不低于30%，全年月平均職工人數(shù)在20人以上； （3）相關(guān)人員應(yīng)具有良好的職業(yè)道德，了解國家科技、經(jīng)濟(jì)及產(chǎn)業(yè)政策，熟悉高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作要求。,審計機(jī)構(gòu)的條件,第三部分申報條件,申報流程,第三部分申報條件,1. 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書,2. 證明企業(yè)依法成立的相關(guān)注冊登記證件,3. 知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料、科研項目立項證明、科技成果轉(zhuǎn)化、研究開發(fā)的組織管理

10、等相關(guān)材料,4. 企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標(biāo)、生產(chǎn)批文、認(rèn)證認(rèn)可和相關(guān)資質(zhì)證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告等相關(guān)材料,5. 企業(yè)職工和科技人員情況說明材料,6. 經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)近三個會計年度研究開發(fā)費用和近一個會計年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項審計或鑒證報告，并附研究開發(fā)活動說明材料,7. 經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務(wù)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書）,8. 近三個會計年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表,申報材料,第三部分申報條件,1、審計報告未顯示研發(fā)費是否單獨建帳。 2、審計報告上一年年末數(shù)與下一年年初數(shù)不一致； 3、審計報告未

11、披露研發(fā)項目明細(xì)； 4、年度審計報告與專項審計報告數(shù)據(jù)有出入； 5、審計報告與納稅申請表數(shù)據(jù)不一致； 6、研發(fā)項目情況與加計扣除的項目不一致； 7、未提供財務(wù)情況說明書； 8、納稅申報表上傳不完整。,第四部分 存在主要問題及注意事項,財務(wù)問題,1、專利未繳費失效，知識產(chǎn)權(quán)與研發(fā)項目、主要高新技術(shù)產(chǎn)品的關(guān)聯(lián)性不強； 2、專利為公司股東或內(nèi)部員工的能否視為公司的專利？獨占許可合同是否可行？ 答：專利等核心自主知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人必須為申報企業(yè)本身，公司股東或內(nèi)部員工的專利不能視為公司的專利。如申報高企，必須進(jìn)行專利權(quán)轉(zhuǎn)移，新政策不認(rèn)可獨占許可。,專利問題,1、主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于國

12、家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍。 2、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）是指對其發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定范圍的產(chǎn)品（服務(wù)）。,技術(shù)領(lǐng)域問題,第四部分 存在主要問題及注意事項,12/21/2020,1、產(chǎn)品銷售在前，研發(fā)在后； 2、成果已轉(zhuǎn)化，研發(fā)未完成； 3、專項審計的研發(fā)費用大于年度審計的研發(fā)費； 4、研發(fā)人員人工成本與研發(fā)人數(shù)占比不匹配,邏輯性問題,1、人員總和科技人員、學(xué)歷、職稱均是算全年月平均數(shù)； 2、兼職、臨時聘用人員，在企業(yè)累計工作183天以上（自然日）,人員問題,第四部分 存在主要問題及注意事項,高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作指引 國家重點支

13、持的高新技術(shù)領(lǐng)域 河南省高新技術(shù)企業(yè)申報通知及市縣科技局申報通知,研讀政策,1、圍繞核心技術(shù)提前布局專利或軟件著作權(quán)； 2、建立研發(fā)管理體系，做到研發(fā)有立項、過程有跟蹤、完成有結(jié)果； 3、深入挖掘核心技術(shù)，總結(jié)歸納好技術(shù)創(chuàng)新點； 4、規(guī)范歸集研發(fā)費用，規(guī)范帳務(wù)處理。,提前準(zhǔn)備,解決方法,第四部分 存在主要問題及注意事項,1、存在嚴(yán)重弄虛作假行為的 ； 2、發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴(yán)重環(huán)境違法行為的 ； 3、未按期報告與認(rèn)定條件有關(guān)重大變化情況； 4、累計兩年未填報年度發(fā)展情況報表的； 5、持續(xù)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，增強知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識； 6、研發(fā)管理體系要規(guī)范；,日常維護(hù),第四部分 存在主要問題及注意事項,謝 謝！,