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1、文體旅游局財務(wù)管理制度文體（旅游）局財務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為加強財務(wù)管理工作，維護財經(jīng)紀律，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法、中華人民共和國會計法及上級有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位財務(wù)管理的特點和要求，特制定本制度。第二條 局財務(wù)管理基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦事的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。第三條 局財務(wù)管理主要目標是：合理編制單位預(yù)算，如實反映單位財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)制度，加強會計核算，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對

2、單位經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。第四條 單位負責人對局財政資金和公有資產(chǎn)管理的安全性、完整性和本管理辦法的有效性負責。第二章 會計基礎(chǔ)工作第五條 原始憑證的管理：（一）各類支出票據(jù)必須是符合國家財務(wù)制度規(guī)定的收款收據(jù)和發(fā)票，即必須蓋印省財政廳票據(jù)或稅務(wù)部門統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，票據(jù)內(nèi)容、項目真實、完整，用途清楚，時間準確，摘要簡明，大小寫金額相符。同時，經(jīng)辦人、證明人簽名，單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批等手續(xù)齊全。（二）不得以白條等不符合規(guī)定的憑證進行報銷列支。煙酒類、娛樂場所、足洗浴和旅游費發(fā)票、出租車發(fā)票不能報銷；單位購置辦公用品、圖書、日用品等須附相關(guān)清單。大額餐費、食品、禮品發(fā)票需注明用途、人數(shù)、標準。公

3、務(wù)用餐實行一餐一票一結(jié)制度。轉(zhuǎn)賬支付時，收款單位名稱與發(fā)票公章上的單位名稱必須一致。（三）對于不真實、不合理的開支憑證，財務(wù)人員應(yīng)當不予接受，對于記載不準確、不完整的開支憑證，財務(wù)人員有權(quán)予以退回，要求更正、補充。（四）不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。嚴禁設(shè)立小金庫、嚴禁公款私借，嚴禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長期占用不報賬、銷賬、繳回余款，逃避監(jiān)管。（五）單位公用經(jīng)費報支應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算，嚴格控制大額現(xiàn)金提取。日常公用支出和小額零星采購支出，原則上一律使用公務(wù)卡結(jié)算，不再使用現(xiàn)金支付，憑發(fā)票、POS 消費憑條等單據(jù)進行報支。通過公務(wù)卡結(jié)算后，原則上不再從單位零余額賬戶提取現(xiàn)金，因特殊情況需要

4、提取小額現(xiàn)金，設(shè)定單位當日從單位零余額賬戶當日單筆提現(xiàn)限額不得超過 5 萬元。如有特殊需要，應(yīng)提前向區(qū)財政局書面說明情況，經(jīng)審核同意后辦理。第六條 財政票據(jù)管理：（一）各項收入統(tǒng)一納入非稅收入收繳管理系統(tǒng)，按規(guī)定嚴格實行收支兩條線管理并實現(xiàn)電腦開票，取得的各項收入（包括實物），要及時繳入國庫或財政專戶，并據(jù)實及時入賬，不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫”，不得滯留在單位坐支、挪用。同時，根據(jù)財政票據(jù)管理要求，嚴格規(guī)范使用財政票據(jù)。（二）內(nèi)轉(zhuǎn)票據(jù)的使用由專人負責領(lǐng)用、填寫。領(lǐng)用票據(jù)，要經(jīng)財務(wù)部門批準，并在領(lǐng)用清冊上簽字，用完后應(yīng)及時向財務(wù)部門繳銷。對填錯的廢票，需完整保存其各聯(lián)，并加蓋“作廢

5、”戳記，不得私自銷毀。第三章 預(yù)算管理第七條 財務(wù)預(yù)算是根據(jù)本單位工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃，其主要由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。所有財政性收支均需納入財政預(yù)算管理。第八條 預(yù)算編制按照如下程序：（一）預(yù)算依據(jù)收集。主要包括國家方針政策、主管部門下達的指標、年度工作計劃、定員定額及收支標準等。（二）預(yù)算編制準備。主要包括預(yù)算科目表格及編制要求的熟悉、核準各項基本數(shù)字、分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況等。（三）預(yù)算草案編制。主要包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費及其他項目經(jīng)費的編制。（四）預(yù)算初審。財務(wù)部門在廣泛征求意見基礎(chǔ)上編制好的預(yù)算，還要經(jīng)過黨組會議通過上報財政部門。（五）預(yù)算的批復(fù)下達執(zhí)行。區(qū)討論通

6、過的全年預(yù)算，應(yīng)認真貫徹執(zhí)行。第九條 按照部門預(yù)算管理的要求，各項收入和支出應(yīng)當全部納入預(yù)算統(tǒng)一管理。第十條 各項收入的取得，應(yīng)當符合國家規(guī)定，及時入賬，并按照財務(wù)管理的要求，分項如實填報。第十一條 依法取得的行政性收費收入和其他收入應(yīng)當及時繳入財政專戶。第十二條 按照批復(fù)的財政預(yù)算，編制分月用款計劃，報區(qū)財政局核撥資金?；局С鲇蓞^(qū)財政局按申請均衡撥付，項目支出按照項目進度申請撥付。局應(yīng)根據(jù)計劃安排資金，實施事前的有效監(jiān)督和控制，保證資金按照規(guī)定的支出用途有序使用；同時不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準。第十三條 應(yīng)積極配合區(qū)財政局等部門對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算實行的全過程監(jiān)督。第十四條

7、 預(yù)算年度終了后，應(yīng)當根據(jù)行政事業(yè)單位會計決算報告制度和區(qū)財政局統(tǒng)一規(guī)定編制年度財政決算草案，報送區(qū)財政局審核。第四章 經(jīng)費收入第十五條 收入包括財政預(yù)算收入、預(yù)算外收入和其他收入等。（一）財政預(yù)算收入，即區(qū)本級財政和上級財政下達的當年的預(yù)算經(jīng)費。（二）單位非稅收入，即經(jīng)批準的行政性收費。（三）其他收入，即其他應(yīng)交財政的收入。第十六條 認真執(zhí)行收入統(tǒng)一核算制度。單位一切收入，按會計核算制度要求，由財務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理，任何人不得私設(shè)小金庫、賬外賬。收入原則上當日發(fā)生當日入賬，并及時結(jié)算。凡屬于納入財政預(yù)算外資金管理的各項行政性收入必須按規(guī)定使用行政事業(yè)性收費收據(jù)并及時上交財政專戶，不得坐支現(xiàn)

8、金，嚴格實行收支兩條線管理。第十七條 規(guī)范核算方法。要嚴格按照政府收支分類科目進行會計核算。第五章 經(jīng)費支出管理第十八條 經(jīng)費支出應(yīng)納入預(yù)算統(tǒng)一管理，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，所有經(jīng)費支出均不得直接從收入中直接列支，嚴禁截留坐支資金。第十九條 經(jīng)費支出嚴格堅持劃清經(jīng)費渠道的原則，基本支出與項目支出不得互相擠占和挪用，經(jīng)費支出也不得從專項款項中列支。第二十條 各項費用支出嚴格按照年初核定的預(yù)算執(zhí)行，經(jīng)財務(wù)部門進行審核控制。第二十一條 經(jīng)費支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及開支標準。（一）在規(guī)范期間及規(guī)范津貼補貼后，一律不準自行新設(shè)津貼補貼項目，一律不準自行提高津貼補貼標準和擴大實施范圍，一律

9、不準自行擴大有關(guān)經(jīng)費開支范圍和提高開支標準發(fā)放津貼補貼、獎金和福利，一律不準違規(guī)發(fā)放有價證券和實物。（二）經(jīng)常性經(jīng)費支出包括工資性支出、辦公用品和低值易耗品購置支出、設(shè)備修理支出、招待費、培訓(xùn)費用、汽車燃油及維修費支出、差旅費、水電費、郵電費等。各項經(jīng)費支出報銷應(yīng)嚴格管理，對于真實、完整、合法且在預(yù)算內(nèi)支出項目的發(fā)票，經(jīng)相關(guān)人員簽名、單位負責人審核后予以報銷。第六章 實物資產(chǎn)管理第二十二條 實物資產(chǎn)是指單位所擁有的、國有和集體所有的各項流動性實物資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。流動性實物資產(chǎn)是指日常辦公需要購置、儲備的低值易耗品。固定資產(chǎn)是指單位持有的規(guī)定限額以上資產(chǎn)，包括房屋和建筑物、專用設(shè)備器械、一般設(shè)備

10、、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。第二十三條 實物資產(chǎn)管理應(yīng)當符合下列要求：（一）實物資產(chǎn)的保管應(yīng)明確指派專人負責。（二）對貴重實物資產(chǎn)應(yīng)加以特別防護，以免被盜或不當使用。（三）與實物資產(chǎn)流入、流出、記錄、保管有關(guān)的各崗位應(yīng)予分設(shè)，避免集中一人。（四）接受、發(fā)送用于公益性支出、捐贈等的實物資產(chǎn)，應(yīng)當視公有資產(chǎn)嚴格管理。（五）定期對實物資產(chǎn)進行全面盤點，保證賬實相符。第二十四條 流動性實物資產(chǎn)歸口辦公室進行實物管理，一次性使用的直接支付，分期使用的由使用人員根據(jù)需要領(lǐng)用，辦公室應(yīng)設(shè)有專人承擔實物資產(chǎn)的管理工作并對所管資產(chǎn)的安全、完整負責。實物資產(chǎn)管理人員應(yīng)相對穩(wěn)定。第二十五條 在辦理流動性實

11、物資產(chǎn)業(yè)務(wù)活動中應(yīng)當貫徹不相容職務(wù)分離的原則。應(yīng)保證采購、驗收、保管、處理等業(yè)務(wù)的全過程的互相牽制。凡按規(guī)定應(yīng)當納入市政府集中采購范圍的物品，應(yīng)當按照市政府集中采購的辦法執(zhí)行。第二十六條 固定資產(chǎn)的管理（一）固定資產(chǎn)管理：應(yīng)建立固定資產(chǎn)實物登記表，詳細記載固定資產(chǎn)的購建、使用、調(diào)撥、出讓、報廢、維修等情況，明確保管（使用）人的責任，保證固定資產(chǎn)完整，防止固定資產(chǎn)流失。應(yīng)建立固定資產(chǎn)出租登記冊，詳細記錄固定資產(chǎn)的出租使用、變更調(diào)整等情況，保證書面合同簽訂規(guī)范，手續(xù)要素齊全，全程留痕。（二）固定資產(chǎn)購置：本著勤儉節(jié)約的精神，根據(jù)事業(yè)發(fā)展的需要，在考慮充分利用原有設(shè)備的基礎(chǔ)上，由申請人提出購置意見，

12、并報告購置項目名稱、理由、數(shù)量、經(jīng)黨組會議討論、領(lǐng)導(dǎo)集體研究決議后再編制年度綜合財務(wù)計劃，經(jīng)審核批準后，由報帳人員根據(jù)資金情況逐項安排，不得無計劃隨意購置，如屬政府采購的商品，必須先行辦理好有關(guān)手續(xù)后購置。（三）固定資產(chǎn)盤點：每年必須至少全面盤點一次。對于發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈或盤虧，在查明原因并追究有關(guān)責任人的責任后，報告國有資產(chǎn)管理部門批準后按照行政單位會計制度的規(guī)定進行帳務(wù)處理。同時，盤盈(虧)金額在3萬元以上的，需報送盤點報告。資產(chǎn)盤盈或盤虧事項必須于年度決算前處理完畢。（四）固定資產(chǎn)報廢、報損原則及辦理手續(xù)、審批權(quán)限1原則（1）超過使用年限，確實不能再繼續(xù)使用和修復(fù)的固定資產(chǎn)。（2）由于自然災(zāi)害與特殊原因損失的固定資產(chǎn)。2程序：需要報廢、報損的固定資產(chǎn)，由辦公室填制一式三聯(lián)的“報廢、報損”單，經(jīng)單位負責人審核同意后上報。（三）固定資產(chǎn)有償調(diào)撥的處理，需要填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單，注明調(diào)出單位和調(diào)入單位。固定資產(chǎn)有償調(diào)撥需經(jīng)財政部門批準。（四）接受捐贈的固定資產(chǎn)，由辦公室驗收入庫，并報相關(guān)部門估價入賬。第二十七條 本制度發(fā)布之日起開始實施。