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1、關(guān)于全市內(nèi)部審計(jì)工作開展情況的調(diào)查和思考調(diào)研報(bào)告：關(guān)于全市內(nèi)部審計(jì)工作開展情況的調(diào)查和思考為深入貫徹落實(shí)省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的意見，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范內(nèi)部管理、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高資金使用效益、加強(qiáng)反腐倡廉建設(shè)，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的服務(wù)和保障作用。全市審計(jì)局對全市范圍內(nèi)各行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位，市屬大中型國有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作的開展情況進(jìn)行了調(diào)查。一、我市內(nèi)部審計(jì)工作開展現(xiàn)狀黨的十八大以來，隨著反腐倡廉工作的進(jìn)一步加強(qiáng)，對內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)揮的鞏固經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果，加強(qiáng)監(jiān)督檢查、防控經(jīng)費(fèi)使用風(fēng)險(xiǎn)、解決內(nèi)部審計(jì)工作中存在的問題提出了新要求。面對新形勢新挑戰(zhàn)，

2、內(nèi)部審計(jì)工作更應(yīng)當(dāng)要按照“三嚴(yán)三實(shí)”要求，深入貫徹國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見精神，采取切實(shí)有效措施，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，促使內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮更主動(dòng)、更關(guān)鍵、更積極的作用。原則上，運(yùn)用分配財(cái)政資金大，下屬單位比較多的單位，都應(yīng)該建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和機(jī)制。（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建立情況為深入調(diào)查，我們采取重點(diǎn)抽查的方式，在抽查的20個(gè)單位中，根據(jù)本單位的實(shí)際情況建立了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度的有16家單位；成立了內(nèi)審機(jī)構(gòu)的有XX集團(tuán)、市農(nóng)業(yè)委員會(huì)、市公安局、住建局等6家單位；與財(cái)務(wù)科或者監(jiān)察室合署辦公的有市人社局、交通局、林業(yè)局等4家單位；未成立內(nèi)審機(jī)構(gòu)的有10家單位。（二）內(nèi)部審計(jì)工作開展情況在成立了內(nèi)

3、審機(jī)構(gòu)的單位中，XX集團(tuán)、市公安局兩個(gè)單位的內(nèi)部審計(jì)處充分發(fā)揮了自我監(jiān)管作用，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)在加強(qiáng)權(quán)利制約、構(gòu)筑懲防體系建設(shè)方面的監(jiān)督保障功能，最大程度服務(wù)于本單位經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展。XX集團(tuán)和市公安局內(nèi)審機(jī)構(gòu)已經(jīng)成立十多年，內(nèi)審工作比較規(guī)范。分別根據(jù)本單位的實(shí)際情況建立了完善的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)章和制度和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度以及審計(jì)質(zhì)量控制制度；XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)處主管領(lǐng)導(dǎo)為集團(tuán)董事長，市公安局內(nèi)部審計(jì)處主管領(lǐng)導(dǎo)為該局局長，在組織上保證了審計(jì)工作的獨(dú)立性和有效性。兩個(gè)單位的內(nèi)審機(jī)構(gòu)分別配備了高級、中級會(huì)計(jì)師、審計(jì)師，使用獨(dú)立的審計(jì)軟件系統(tǒng)，并且將內(nèi)部審計(jì)工作納入了單位年度考核。內(nèi)審人員能夠定期參加培訓(xùn)和

4、學(xué)習(xí)，工作經(jīng)費(fèi)能夠得到有力保證。2016年，XX集團(tuán)完成審計(jì)項(xiàng)目273個(gè)，審計(jì)建議被采納128條；市公安局完成審計(jì)項(xiàng)目14個(gè)，審計(jì)建議被采納22條。這兩個(gè)單位共同的特點(diǎn)是由于領(lǐng)導(dǎo)重視內(nèi)部審計(jì)工作，在人員，經(jīng)費(fèi)和組織結(jié)構(gòu)上給予大力的領(lǐng)導(dǎo)和支持，使得內(nèi)審機(jī)構(gòu)工作開展得規(guī)范高效，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)在規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、完善治理等方面的作用。（三）內(nèi)部審計(jì)工作的困難和問題調(diào)查中沒有成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位大多是行政事業(yè)單位，主要的問題：一是一些行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制審計(jì)意識(shí)薄弱。認(rèn)為行政事業(yè)單位主要是按照財(cái)政相應(yīng)的要求編制預(yù)算，按預(yù)算取得資金和按預(yù)算用途使用資金，而對于內(nèi)部控制及審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)不足，重

5、視程度不高，覺得內(nèi)部控制體系可有可無。有的只重視內(nèi)部控制制度建立，對其實(shí)際效果和執(zhí)行結(jié)果關(guān)注不多，內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位，基本流于形式，走過場。二是審計(jì)人員專業(yè)能力不足。目前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制審計(jì)主要是傳統(tǒng)的制度基礎(chǔ)審計(jì)，這種審計(jì)方法主要是依賴于對被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的評價(jià)和測試，往往導(dǎo)致內(nèi)部控制審計(jì)形式化，起不到實(shí)質(zhì)性的效果，缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性。在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，在內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)合署辦公的市林業(yè)局，雖然也存在編制和人員困難和約束，但是基于對領(lǐng)導(dǎo)對單位內(nèi)部監(jiān)管的重視，仍然在2016年度完成了審計(jì)項(xiàng)目19個(gè)，審計(jì)建議被采納了6條，由此看來，如何在現(xiàn)有的條件下有效開展內(nèi)部審計(jì)工作是各單位解決內(nèi)部審

6、計(jì)工作的思路和方法。二、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的思路市審計(jì)局作為全市內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督指導(dǎo)主管部門，對我市內(nèi)部審計(jì)工作的開展和管理起到的主導(dǎo)作用，今后也會(huì)積極從以下幾方面開展工作。（一）加強(qiáng)內(nèi)審管理工作的指導(dǎo)管理工作及時(shí)傳達(dá)貫徹審計(jì)署、中國內(nèi)審協(xié)會(huì)和上級管理機(jī)關(guān)的內(nèi)審工作目標(biāo)任務(wù)，及時(shí)制定和部署全市內(nèi)審工作任務(wù)計(jì)劃。總結(jié)內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，研究各單位內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展中的問題，提出指導(dǎo)意見和建議，積極采取措施提高各級領(lǐng)導(dǎo)和單位對建立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度、開展內(nèi)部審計(jì)工作的重要性認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)對本單位內(nèi)部審計(jì)工作的重視和支持。一是要注重交流互動(dòng)、征求意見。積極圍繞各內(nèi)審機(jī)構(gòu)主管部門對內(nèi)審指導(dǎo)工作的意見和建議，做好

7、各項(xiàng)工作，尤其是加強(qiáng)與各單位分管內(nèi)審工作的負(fù)責(zé)人的溝通聯(lián)系，積極組織內(nèi)審工作相關(guān)工作會(huì)議，搞好各單位內(nèi)部審計(jì)理論研討工作。二是要提升信息宣傳力度。深入各單位內(nèi)審一線挖掘各內(nèi)審機(jī)構(gòu)的先進(jìn)性經(jīng)驗(yàn)和做法，做好基層內(nèi)審先進(jìn)集體、先進(jìn)個(gè)人的“雙先”評選表彰工作。充分借助各級審計(jì)網(wǎng)站、審計(jì)刊物等平臺(tái)大力宣傳各類典型，積極擴(kuò)大工作影響，廣泛動(dòng)員各內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員參與信息宣傳。（二）加大各單位內(nèi)部審計(jì)人員交流培訓(xùn)力度，提高內(nèi)審人員素質(zhì)采取定期培訓(xùn)、交流學(xué)習(xí)的方式，在財(cái)務(wù)管理、財(cái)經(jīng)法規(guī)、審計(jì)工作發(fā)展和計(jì)算機(jī)審計(jì)知識(shí)等方面，有計(jì)劃、有重點(diǎn)地定期組織各單位內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)，不斷提高各單位內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力，建設(shè)高素

8、質(zhì)、高水平、復(fù)合型的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，使各單位內(nèi)部審計(jì)人員具有與形勢發(fā)展需要相適應(yīng)的能力和水平。一是要做好組織各單位內(nèi)審人員培訓(xùn)、以審代訓(xùn)的聯(lián)系工作，協(xié)助省審計(jì)廳內(nèi)審處舉辦各類培訓(xùn)班，及時(shí)提供咨詢服務(wù)，為各單位內(nèi)審單位，提供必要的幫助。二是要積極搭建平臺(tái)，鼓勵(lì)和推動(dòng)各單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)加強(qiáng)相互交流學(xué)習(xí)，將各單位內(nèi)審人員抽調(diào)到市審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目中參與實(shí)戰(zhàn)，在審計(jì)過程中，學(xué)習(xí)新的審計(jì)理念和方法，從而達(dá)到以審代訓(xùn)的目的，使內(nèi)審人員不斷適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展規(guī)律和全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化，學(xué)習(xí)先進(jìn)科學(xué)的審計(jì)理念，促進(jìn)從財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理審計(jì)、績效審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)全面轉(zhuǎn)型。（三）強(qiáng)化監(jiān)督檢查，提高各單位內(nèi)審質(zhì)

9、量開展定期內(nèi)審項(xiàng)目質(zhì)量檢查，強(qiáng)化各單位內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制，促進(jìn)完善各單位內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系，建立科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)管理機(jī)制。一是要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃管理。審計(jì)部門應(yīng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)發(fā)展實(shí)際，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃管理，制定內(nèi)部審計(jì)工作考核辦法和基層內(nèi)部審計(jì)優(yōu)秀項(xiàng)目評審辦法，指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)本單位的工作目標(biāo)，有計(jì)劃有重點(diǎn)的開展內(nèi)部審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)各單位內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)的制度化、規(guī)范化，確保基層內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。二是要對各單位內(nèi)審項(xiàng)目從計(jì)劃管理、審計(jì)方案、審計(jì)取證、審計(jì)復(fù)核、目標(biāo)考核、責(zé)任追究制度等方面加強(qiáng)質(zhì)量控制，規(guī)范各單位內(nèi)部審計(jì)程序和審計(jì)行為，避免內(nèi)部審計(jì)工作的隨意性，防范內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，不斷強(qiáng)化各單位內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，促進(jìn)各單位內(nèi)部審計(jì)事業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，促使內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮更主動(dòng)、更關(guān)鍵、更積極的作用。