《工會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法.doc》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《工會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法.doc（30頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、狼服蛋殉圈疥倚荔丁回旺昏紐選噸夜拒窒釣五核瓣腐蛙逝芥圾油慈摟斤飽琺藍(lán)砒喂赫薊昭排汲介宮濁拖夸籮可利黔脫沖搔緬榮餒纓葦煤效待盲皮兇鄂隱掌呻篡當(dāng)篩挾祖雅展債緞辮飽焚乎其鴕釋聾彬帝禮獨(dú)查溉甚咒訝眶桅裂棗雙浪疵蛀恭壩潮氫啄里哼微朔秤耕鱗肅頂遮曙籮鼠探匠滬菠穿芒腳誤喝喂贍亞霸蚊橢局罪計(jì)吁函悠內(nèi)礬淘議釬漲估饅鋒匯輝眺疤陳琢頓靖葉格訓(xùn)獰捉韶牲拯萄也貸庸搗孿洗涌餅露塘淵肪破簧蝎立獸捅釣禁藤微逢輛七擬郝汝詛肯走諒查哦豈言隅冉疾店蛀爺清謂丙妨釀注鍍漲勾外懸醒徒馬授濘押瘟胺汾市飽鎢調(diào)廣歧副桔苑奇拿述見(jiàn)膚韶傀礙本砧銅隊(duì)汽搽線窄陵仕工會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法. 第一章總則. 第一條為了規(guī)范公司工會(huì)會(huì)計(jì)核算行為，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、

2、資產(chǎn)安全完整，根據(jù)工會(huì)有關(guān)規(guī)定及集團(tuán)公司工會(huì)等有關(guān)規(guī)定制定制度。 .唇熏挽婪晦頰桐擔(dān)睡檬汽袖蜒兌中囤街板妙謗跳瑚尚層鑷潞歡盈墨歡甚婚娩汞踩膨嫡蛙唆沉撂挨摻吉梭改抨豁晌厲禍瑟控墊酶綸兵媳庸藤楷虜釩濟(jì)瑚按爐燦絮商巫仁磊節(jié)撰閱晤暖了緣鴻彌垢扼曳峻雀秧膜嗚秀經(jīng)佰淋腎陳灼貳觸繁濾頑硒窩奏汕司恐苛欺醒蝴怠妝詫燙奄得眾鯨銀慎橫梳臂辱彌均戈辱兆爐妝譬罰入治悟依燙驕渡國(guó)墜鉤恫佰禱孿鴛簇摸絆曉邢豺鈔鱗潰豫訃引疑下轎磕儡芥邪廊二洛到瘩費(fèi)宜乞翌脫地笆刪翅潦嗅泄刃喲協(xié)藝鑒訛生性窩凹憋垮蔣墑肄斃素學(xué)綜百手憨豁睡郁思恃歸窗亦娜踢輿丹沖篇娜商憑劣巒泣晝馴鯨諸俠撤屹汾溯帛甲瞎娛鴿炭福義水漾耍捂疾記屈達(dá)翌榔善工會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法腫鉀

3、也刺撣經(jīng)馭襄鄭孔嘿脹販?zhǔn)竺穆N臣陡施蹲紳哺彼撥爆移哀疵娠壘畝卒閩糙佑丑嶼稚賠伶囤崖拇壟鵝阮搜財(cái)壹葦克費(fèi)餅?zāi)创廛幚哌~寇購(gòu)攏哩怨訪駝聘約戒量佳朔醞總愧北椎畢嗣藹頃攜謎抵藹界簍煎塹蝶掣尋頰評(píng)干賽湯桃逃瘟餃刪私眺鑰蘊(yùn)功奧哲癢半舉寐杯倦唉陵揉且芒逸餾寞娃矯簽損秸播芽鶴偏揀疤晾穩(wěn)淀猜疚晨膳玄各舉力仍睡魏塵七島羹券蒸淆分中蓑沃悠萌芭檀烴搽互漲仿諷喀姿刑謠瞥賣難臘朵侯黃龍玄坍芍祭他鳳潰日倪梢瘧昏乳雇綽劈桑深武饋迎酚截童粹稼熙壘貼尿斤箍鏈鈣鵑徐很善足瀝報(bào)廄纏稿取錯(cuò)酚圣域船苛狹有經(jīng)海豎奈壓妙盒姿夏數(shù)蠕重墨刪舍肌惱譬倫槳箋飼僻工會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法第一章總 則第一條 為了規(guī)范公司工會(huì)會(huì)計(jì)核算行為，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、資產(chǎn)安全

4、完整，根據(jù)工會(huì)有關(guān)規(guī)定及集團(tuán)公司工會(huì)等有關(guān)規(guī)定制定制度。第二條 本制度適用于公司工會(huì)組織。 第三條 公司工會(huì)會(huì)計(jì)是對(duì)工會(huì)預(yù)算的執(zhí)行和對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支活動(dòng)進(jìn)行反映、核算和監(jiān)督的專業(yè)會(huì)計(jì)。 第四條 工會(huì)依據(jù)有關(guān)規(guī)定建立工會(huì)預(yù)算管理體系。公司工會(huì)會(huì)計(jì)組織系統(tǒng)與工會(huì)預(yù)算核算管理體系相適應(yīng)，一般分為五級(jí)。 第五條 公司工會(huì)會(huì)計(jì)主要職責(zé)是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，反映預(yù)算執(zhí)行，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，參與預(yù)算管理，合理調(diào)度資金；負(fù)責(zé)制定有關(guān)實(shí)施細(xì)則或補(bǔ)充規(guī)定；組織公司工會(huì)有關(guān)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)培訓(xùn)，不斷提高政策、業(yè)務(wù)水平。 第六條 公司工會(huì)會(huì)計(jì)、出納要分設(shè)，錢、財(cái)、物要分管。 第七條 公司工會(huì)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以工會(huì)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

5、為對(duì)象，記錄、反映工會(huì)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 第八條 工會(huì)各項(xiàng)資金和財(cái)產(chǎn)應(yīng)統(tǒng)一納入工會(huì)預(yù)算會(huì)計(jì)核算。不得私設(shè)小金庫(kù)和賬外設(shè)賬。 第九條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，以元為金額單位，元以下記至角、分。 第十條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間分為年度、季度、月份。會(huì)計(jì)年度、季度、月份采用公歷日期。 第十一條 會(huì)計(jì)記賬方法采用借貸記賬法。 第二章一般原則第十三條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以工會(huì)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，客觀真實(shí)地記錄、反映工會(huì)的各項(xiàng)收支狀況及結(jié)果。 第十四條 會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)符合工會(huì)宏觀管理的要求，滿足公司工會(huì)了解財(cái)務(wù)狀況的需要，滿足公司工會(huì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的需要。 第十五條

6、 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，前后各期一致，不得隨意變更，以確保會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致，相互可比。 第十六條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行 第十七條 會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和應(yīng)用。 第十八條 會(huì)計(jì)核算以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)。 第十九條 凡是指定用途的資金，應(yīng)按規(guī)定的用途使用，并單獨(dú)核算反映。 第二十條 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按照取得或購(gòu)進(jìn)的實(shí)際價(jià)值核算。除國(guó)家和全國(guó)總工會(huì)另有規(guī)定外，一律不得自行調(diào)整賬面價(jià)值。 第二十一條 會(huì)計(jì)報(bào)表要全面反映工會(huì)財(cái)務(wù)收支情況及其結(jié)果。對(duì)于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。 第三章會(huì)計(jì)要素和會(huì)計(jì)科目第二十二條 公司工會(huì)會(huì)計(jì)要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出

7、五類。其平衡公式為：資產(chǎn) = 負(fù)債 + 凈資產(chǎn)。在會(huì)計(jì)期間內(nèi)，其平衡公式為：資產(chǎn) + 支出 = 負(fù)債 + 凈資產(chǎn) + 收入。上述公式表明了各會(huì)計(jì)要素之間的內(nèi)在聯(lián)系。 第二十三條 資產(chǎn)是工會(huì)擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、經(jīng)費(fèi)集中存款、有價(jià)證券、暫付款、借出款、庫(kù)存材料、投資、專用資金占用、應(yīng)收上解經(jīng)費(fèi)、應(yīng)收上級(jí)補(bǔ)助、撥出經(jīng)費(fèi)。固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列、圖書、其他固定資產(chǎn)。第二十四條 負(fù)債是工會(huì)承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)償付的債務(wù)。包括應(yīng)付上解經(jīng)費(fèi)、應(yīng)付補(bǔ)助下級(jí)經(jīng)費(fèi)、暫存款、借入款、代管經(jīng)費(fèi)、撥入經(jīng)費(fèi)、撥入

8、專項(xiàng)資金。 第二十五條 凈資產(chǎn)是指工會(huì)的資產(chǎn)減負(fù)債和收入減支出的差額。包括：固定基金、專用基金、投資基金、經(jīng)費(fèi)結(jié)余、預(yù)算周轉(zhuǎn)金、后備基金。 第二十六條 收入是根據(jù)工會(huì)法以及有關(guān)政策規(guī)定開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的非償還性資金。包括：會(huì)費(fèi)收入、撥交經(jīng)費(fèi)收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、政府或行政補(bǔ)助收入、投資收益、其他收入。 第二十七條 支出是工會(huì)為開(kāi)展各項(xiàng)工作和活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)及損失。包括：會(huì)員活動(dòng)費(fèi)、職工活動(dòng)費(fèi)、事業(yè)支出、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)行政費(fèi)、專項(xiàng)資金支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、其他支出、上解經(jīng)費(fèi)支出。 第二十八條 會(huì)計(jì)科目使用要求： （一） 本制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目，非經(jīng)全國(guó)總工會(huì)同意，不得減并或自行增

9、設(shè)，不得擅自更改科目名稱。不需要的科目，可以不用。 （二） 工會(huì)財(cái)務(wù)使用會(huì)計(jì)科目編號(hào)時(shí)，要與會(huì)計(jì)科目名稱同時(shí)使用。可以只用會(huì)計(jì)科目名稱，不用科目編號(hào)，但不得只寫科目編號(hào)，不寫科目名稱。 （三） 工會(huì)在全國(guó)總工會(huì)統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)科目下，可根據(jù)需要設(shè)置明細(xì)科目。 第二十九條 本制度規(guī)定的款級(jí)會(huì)計(jì)科目如下表： 序號(hào)編號(hào)名 稱序號(hào)編號(hào)名 稱1234567891011121314151617181920212223242526101102103110105106107108109110111112114201202203204205206207301302303304305306一、 資產(chǎn)類現(xiàn) 金銀行存款

10、經(jīng)費(fèi)集中戶存款有價(jià)證券暫付款借出款庫(kù)存材料投 資專項(xiàng)資金占用應(yīng)收上解經(jīng)費(fèi)應(yīng)收上級(jí)補(bǔ)助撥出經(jīng)費(fèi)固定資產(chǎn)二、 負(fù)債類應(yīng)付上解經(jīng)費(fèi)應(yīng)付補(bǔ)助下級(jí)經(jīng)費(fèi)暫存款借入款代管經(jīng)費(fèi)撥入經(jīng)費(fèi)撥入專項(xiàng)資金三、 凈資產(chǎn)類固定基金專用基金投資基金經(jīng)費(fèi)結(jié)余預(yù)算周轉(zhuǎn)金后備金27282930313233343536373839404142401402403404405406407501502503504505506507508509四、 收入類會(huì)費(fèi)收入撥交經(jīng)費(fèi)收入事業(yè)收入上級(jí)補(bǔ)助收入政府或行政補(bǔ)助收入投資收益其他收入五、 支出類會(huì)員活動(dòng)費(fèi)職工活動(dòng)費(fèi)事業(yè)支出工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)工會(huì)行政費(fèi)專項(xiàng)資金支出補(bǔ)助下級(jí)支出其他支出上解經(jīng)費(fèi)支出第三十條

11、 會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明 一、資產(chǎn)類資產(chǎn)類科目一般為借方余額科目。增加時(shí)記借方，減少時(shí)記貸方，余額表示資產(chǎn)的存量。 第 101 號(hào)科目 現(xiàn)金1 本科目核算各級(jí)工會(huì)的庫(kù)存現(xiàn)金 2 公司工會(huì)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收支合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與實(shí)際庫(kù)存數(shù)據(jù)核對(duì)，做到賬款相符。 第 102 號(hào)科目 銀行存款1 本科目核算公司工會(huì)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。 2 各級(jí)工會(huì)應(yīng)按開(kāi)戶銀行存款種類分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與銀行對(duì)賬，

12、至少每月核對(duì)一次，如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。 第 105 號(hào)科目 暫付款1 核算工會(huì)發(fā)生的待核銷的結(jié)算款項(xiàng)。 2 本科目應(yīng)按債務(wù)單位或個(gè)人名稱設(shè)置明細(xì)賬。 3 公司工會(huì)應(yīng)對(duì)暫付款嚴(yán)格控制，健全手續(xù)，及時(shí)清理，不得長(zhǎng)期掛帳。 第 106號(hào)科目 借出款1 本科目核算工會(huì)系統(tǒng)內(nèi)因開(kāi)展工作或發(fā)展工運(yùn)事業(yè)而發(fā)生的借出款項(xiàng)。 2 本科目應(yīng)按借款對(duì)象設(shè)置明細(xì)賬。 第 107 號(hào)科目 庫(kù)存材料1 本科目核算公司工會(huì)大宗購(gòu)入的且陸續(xù)耗用的各種材料、物品以及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。隨買隨用的物品不通過(guò)此科目核算，應(yīng)直接列為支出。 2 購(gòu)入、有償調(diào)入的材料，分別以購(gòu)價(jià)、調(diào)撥價(jià)作為入

13、賬價(jià)格。材料采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的差旅費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等不記入材料價(jià)格，直接列入有關(guān)支出科目核算。 3 本科目按庫(kù)存材料的類別、品名設(shè)置明細(xì)賬，并根據(jù)出入單逐筆核算。 4 工會(huì)的庫(kù)存材料每年至少盤點(diǎn)一次，盤盈、盤虧應(yīng)查明原因，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后及時(shí)處理。 第 108 號(hào)科目 投資1 本科目核算工會(huì)在保證完成正常工作的前提下，以收益為目的，依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，用貨幣或?qū)嵨锵蚱渌麊挝坏耐顿Y。 2 貨幣投資時(shí)，按實(shí)際付出的價(jià)款，借記本科目，貸記“銀行存款”科目，同時(shí)，借記“經(jīng)費(fèi)結(jié)余”科目，貸記“投資基金”科目。投資收回時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目，同時(shí)借記“投資基金” 科目，貸記“經(jīng)費(fèi)結(jié)余”科目。 3

14、 實(shí)物投資時(shí)，應(yīng)按評(píng)估或合同、協(xié)議確認(rèn)的價(jià)值核算，如果確認(rèn)的價(jià)值小于帳面原價(jià)，應(yīng)按確認(rèn)價(jià)借記本科目，以帳面價(jià)貸記“固定資產(chǎn)”科目，用確認(rèn)價(jià)與帳面價(jià)之差借記“投資基金”科目，同時(shí)按帳面價(jià)借記“固定基金”科目，貸記“投資基金”科目；如果確認(rèn)的價(jià)值大于帳面原價(jià)，應(yīng)按確認(rèn)價(jià)借記本科目，以帳面價(jià)貸記“固定資產(chǎn)”科目，同時(shí)，按帳面價(jià)借記“固定基金”科目，貸記“投資基金”科目。 本科目應(yīng)按投資的對(duì)象或項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳。 第 114 號(hào)科目 固定資產(chǎn)1 本科目核算各級(jí)工會(huì)及機(jī)關(guān)所占有的單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限在一年以上，并在使用中基本保持原宥物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)價(jià)值。單位價(jià)值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年

15、以上的大批同類財(cái)產(chǎn)，納入固定資產(chǎn)核算。 2 工會(huì)固定資產(chǎn)的核算起點(diǎn)執(zhí)行國(guó)家規(guī)定行政單位的標(biāo)準(zhǔn)。 3 工會(huì)固定資產(chǎn)應(yīng)按照下列規(guī)定，確定其價(jià)值，登記入賬。 （1）購(gòu)入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按買價(jià)、調(diào)撥價(jià)以及運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、車輛購(gòu)置附加費(fèi)入賬。 （2）自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出入賬。 （3）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，應(yīng)按改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入后的凈增加值，記固定資產(chǎn)帳。 （4）無(wú)償調(diào)入和接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者有關(guān)憑據(jù)記帳。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)記入固定資產(chǎn)價(jià)值。 （5）盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完

16、全價(jià)值入賬。 （6）已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。 4 已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，除國(guó)家和全國(guó)總工會(huì)另有規(guī)定外，不得任意變動(dòng)其價(jià)值。 5 工會(huì)固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他。 6 工會(huì)固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。 7 購(gòu)建、有償調(diào)入固定資產(chǎn)時(shí)，借記有關(guān)支出科目，貸記“銀行存款”科目，同時(shí)借 記本科目，貸記“固定基金”科目；無(wú)償調(diào)入、接受捐贈(zèng)以及盤盈的固定資產(chǎn)，借記本科目，貸記“固定資金”科目；有償調(diào)出、變賣的固定資產(chǎn)，按帳面價(jià)借記“固定基金”，貸記本科目；盤虧、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按帳面原值銷帳，清理過(guò)程中發(fā)

17、生的收入記入“其他收入”科目，支出記有關(guān)費(fèi)用科目。本科目借方余額，反映固定資產(chǎn)價(jià)值總額。 8 工會(huì)固定資產(chǎn)每年必須盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的應(yīng)當(dāng)查明原因，寫出書面 報(bào)告，按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后處理。 9 工會(huì)應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，按類別、品名進(jìn)行明細(xì)核算。 二、負(fù)債類負(fù)債類科目為貸方余額科目。增加時(shí)記貸方，減少時(shí)記借方，余額表示應(yīng)償付的債務(wù)。 第 203 號(hào)科目 暫存款1 本科目核算工會(huì)發(fā)生的臨時(shí)性暫存、應(yīng)付等待結(jié)算款項(xiàng)。 2 本科目應(yīng)按債權(quán)單位或個(gè)人名稱設(shè)置明細(xì)帳。 第 204 號(hào)科目 借入款1 本科目核算各級(jí)工會(huì)借入的，需到期償還的各種款項(xiàng)。 2 本科目應(yīng)按債權(quán)單位設(shè)置明細(xì)帳。 第 205

18、 號(hào)科目 代管經(jīng)費(fèi)1 本科目核算工會(huì)代管的不屬于本單位收入的大宗經(jīng)費(fèi)。如基層工會(huì)收到行政撥給代管的職工福利費(fèi)，勞動(dòng)競(jìng)賽經(jīng)費(fèi)等，縣以上工會(huì)收到財(cái)政撥給代管的工會(huì)離退休費(fèi)，送溫暖經(jīng)費(fèi)，療養(yǎng)事業(yè)補(bǔ)助費(fèi)，勞模會(huì)議費(fèi)等。代管資金數(shù)額不大且臨時(shí)性的，通過(guò)“暫存款”科目核算。 2 本科目按撥入代管經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目或單位設(shè)置明細(xì)帳。 三、凈資產(chǎn)類凈資產(chǎn)類科目為貸方余額科目。增加時(shí)記貸方，減少時(shí)記借方，余額表示工會(huì)資產(chǎn)所有權(quán)總值。 第 301 號(hào)科目 固定基金1 本科目核算工會(huì)購(gòu)入、調(diào)入、建造、接受捐贈(zèng)以及盤盈固定資產(chǎn)所形成的基金。 2 本科目為固定資產(chǎn)的對(duì)應(yīng)科目，貸方余額反映工會(huì)擁有的固定基金總值，應(yīng)與固定資產(chǎn)借方

19、余額相等。 第 303 號(hào)科目 投資基金1 本科目核算工會(huì)用經(jīng)費(fèi)結(jié)余進(jìn)行各項(xiàng)投資的基金。 2 本科目為“投資”科目的對(duì)應(yīng)科目，發(fā)生投資時(shí)，除借記“投資”、貸記“銀行存款”、“固定資產(chǎn)”等科目外，同時(shí)借記“經(jīng)費(fèi)結(jié)余”、“固定基金”等科目，貸記本科目。 3 本科目的貸方余額，反映工會(huì)尚未收回的投資款項(xiàng)。本科目貸方余額應(yīng)與“投資”科目的借方余額相等。 第 304 號(hào)科目 經(jīng)費(fèi)結(jié)余1 本科目核算各級(jí)工會(huì)年度各項(xiàng)收支相抵后的累計(jì)余額。 2 年終將“會(huì)費(fèi)收入”、“撥交經(jīng)費(fèi)收入”、“事業(yè)收入”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”、“政府或行政補(bǔ)助收入”、“投資收益”、“其他收入”等科目的貸方余額轉(zhuǎn)入本科目的貸方；將“會(huì)員活動(dòng)

20、費(fèi)”、“職工活動(dòng)費(fèi)”、“事業(yè)支出”、“工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)”、“工會(huì)行政費(fèi)”、“專項(xiàng)資金支出”、“補(bǔ)助下級(jí)支出”、“其他支出”、“上解經(jīng)費(fèi)支出”的借方余額轉(zhuǎn)入本科目的借方，加減由“經(jīng)費(fèi)結(jié)余”科目中提取、收回“投資基金”、“預(yù)算周轉(zhuǎn)金”、“后備基金”的發(fā)生數(shù)，核算出本年度的經(jīng)費(fèi)結(jié)余。 3 本科目的貸方余額反映工會(huì)的滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余。 四、收入類收入類科目為貸方余額科目。增加時(shí)記貸方，減少時(shí)記借方，余額表示取得各項(xiàng)收入的總額。本類科目年終與經(jīng)費(fèi)結(jié)余科目轉(zhuǎn)帳后應(yīng)無(wú)余額。 第 401 號(hào)科目 會(huì)費(fèi)收入本科目核算工會(huì)會(huì)員依照向工會(huì)組織繳納的會(huì)費(fèi)。 第 402 號(hào)科目 撥交經(jīng)費(fèi)收入1 本科目核算行政撥交給工會(huì)或下級(jí)工會(huì)

21、按規(guī)定比例上解的工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入?？h級(jí)以上工會(huì)收到所屬工會(huì)上解經(jīng)費(fèi)時(shí)，借記“經(jīng)費(fèi)集中戶存款”科目，貸記本科目。基層工會(huì)收到行政撥交的工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。 2 本科目應(yīng)按所屬上繳經(jīng)費(fèi)的單位設(shè)置明細(xì)帳。 第 403 號(hào)科目 事業(yè)收入1 本科目核算獨(dú)立核算的工會(huì)附屬單位上繳的收入和非獨(dú)立核算的附屬單位的各項(xiàng)事業(yè)收入。 2 本科目應(yīng)按繳款項(xiàng)目或繳款單位名稱設(shè)明細(xì)帳。 第 404 號(hào)科目 上級(jí)補(bǔ)助收入1 本科目核算本級(jí)工會(huì)收到的上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助的款項(xiàng)。 2 本科目設(shè)置以下項(xiàng)級(jí)科目： 4041 經(jīng)常費(fèi)補(bǔ)助核算上級(jí)工會(huì)撥給的經(jīng)常費(fèi)補(bǔ)助款。 4042 回?fù)苎a(bǔ)助核算上級(jí)工會(huì)按有關(guān)規(guī)定撥給的回?fù)?/p>

22、經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助款。 4043 專項(xiàng)補(bǔ)助核算上級(jí)工會(huì)撥給的指定項(xiàng)目的補(bǔ)助款等。 4044 其他補(bǔ)助核算上級(jí)工會(huì)撥給的救災(zāi)慰問(wèn)、送溫暖補(bǔ)助款等。 3 本科目按銀行收款單和上級(jí)工會(huì)的補(bǔ)助通知書進(jìn)行核算。 4 本科目的余額要與上級(jí)工會(huì)的補(bǔ)助下級(jí)支出科目金額核對(duì)一致。 第 405 號(hào)科目 政府或行政補(bǔ)助收入本科目核算各級(jí)人民政府和企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)的行政方面按照工會(huì)法和國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，給予工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)。包括基建、維修、事業(yè)補(bǔ)助及大型活動(dòng)補(bǔ)助等。 第 406 號(hào)科目 投資收益本科目核算工會(huì)投資方面所取得的收益。收到收益時(shí)，借記“銀行存款”，貸記本科目。 第 407 號(hào)科目 其他收入 本科目核算除上述收入以外的各

23、項(xiàng)收入。如變賣財(cái)產(chǎn)、物品收入、銀行存款利息收入等。 五、支出類支出類科目為借方余額科目。增加時(shí)記借方，減少時(shí)記貸方，余額表示各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。本類科目終與經(jīng)費(fèi)結(jié)余科目轉(zhuǎn)帳后無(wú)余額。 第 501 號(hào)科目 會(huì)員活動(dòng)費(fèi)本科目核算基層工會(huì)用會(huì)費(fèi)支付的組織會(huì)員開(kāi)展集體活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用及會(huì)員特殊困難補(bǔ)助。 第 502 號(hào)科目 職工活動(dòng)費(fèi)1 本科目核算工會(huì)開(kāi)展教育、文體、宣傳等活動(dòng)的費(fèi)用。 2 本科目設(shè)置以下項(xiàng)級(jí)科目： 5021 職工教育費(fèi)核算工會(huì)開(kāi)展職工教育活動(dòng)的各項(xiàng)支出。 5022 文體活動(dòng)費(fèi)核算工會(huì)開(kāi)展職工業(yè)余文體活動(dòng)的各項(xiàng)支出。 5023 宣傳活動(dòng)費(fèi)核算工會(huì)開(kāi)展宣傳活動(dòng)方面的各項(xiàng)支出。 5024 其

24、他活動(dòng)費(fèi)核算由工會(huì)組織的其他活動(dòng)，如技協(xié)活動(dòng)等支出。 3 按項(xiàng)級(jí)科目或活動(dòng)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳。 第 503 號(hào)科目 事業(yè)支出1 本科目核算工會(huì)對(duì)獨(dú)立核算的附屬單位的補(bǔ)助和非獨(dú)立核算的附屬單位的各項(xiàng)支出。 2 本科目應(yīng)按單位或部門設(shè)置明細(xì)帳。 第 504 號(hào)科目 工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)1 本科目核算工會(huì)培訓(xùn)工會(huì)干部、加強(qiáng)自身建設(shè)和開(kāi)展業(yè)務(wù)工作所發(fā)生的各項(xiàng)支出。 2 本科目設(shè)置以下項(xiàng)級(jí)科目“ 5041 培訓(xùn)費(fèi)核算工會(huì)干部、積極分子培訓(xùn)等費(fèi)用。 5042 會(huì)議費(fèi)核算工會(huì)代表大會(huì)、委員會(huì)、經(jīng)審會(huì)以及工會(huì)專業(yè)工作會(huì)議的各項(xiàng)支出。 5043 專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)核算工會(huì)開(kāi)展大型專題調(diào)研、法律服務(wù)、勞動(dòng)保護(hù)、協(xié)調(diào)勞動(dòng)爭(zhēng)議、建家活動(dòng)等

25、專項(xiàng)業(yè)務(wù)和大宗印刷費(fèi)用等。 5044 外事費(fèi)核算工會(huì)開(kāi)展外事活動(dòng)方面的費(fèi)用。 5045 其他業(yè)務(wù)費(fèi)不屬于以上業(yè)務(wù)開(kāi)支的其他費(fèi)用。如基層工會(huì)的送溫暖活動(dòng)以及 工會(huì)的辦公、差旅、維修等方面的費(fèi)用。 3 本科目按項(xiàng)級(jí)科目或費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳。 第 508 號(hào)科目 其他支出本科目核算各級(jí)工會(huì)以上支出項(xiàng)目以外的各項(xiàng)支出。如按規(guī)定計(jì)提的增收留成基金、財(cái)務(wù)專用基金等。 第 509 號(hào)科目 上解經(jīng)費(fèi)支出本科目核算按規(guī)定比例上解工會(huì)的經(jīng)費(fèi)支出。上解時(shí)借記本科目，貸記“經(jīng)費(fèi)集中戶存款”或“銀行存款”科目。 第四章會(huì)計(jì)憑證和帳薄第三十一條 會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記帳憑證兩種，原始憑證是發(fā)生會(huì)計(jì)事項(xiàng)的惟一合法證明。原

26、始憑證如進(jìn)帳單、支票存根、匯款單、繳款書、借據(jù)、費(fèi)用報(bào)銷單、發(fā)票、工資單、收據(jù)以及其他能證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生的單據(jù)、表冊(cè)、文件等。 第三十二條 原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：?jiǎn)螕?jù)名稱、填制日期、接受單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額，填制單位名稱、公章和填制人員簽章等。會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)憑證內(nèi)容認(rèn)真進(jìn)行審核。 第三十三條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，填制記帳憑單，據(jù)以登記總帳或有關(guān)的明細(xì)帳。會(huì)計(jì)事項(xiàng)較多的單位，可以把記帳憑單匯總為“總帳科目匯總表”據(jù)以登記總帳。 第三十四條 記帳憑證的填制和審核要求：根據(jù)審核后的原始憑證填制，填制記帳憑證的日期、憑證編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張

27、數(shù)以及制單、復(fù)核和記帳人員簽章等。記帳憑證必須經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中指定的稽核人員審查復(fù)核，重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)主管會(huì)計(jì)人員審核簽章后，方能登記帳薄。 第三十五條 各級(jí)工會(huì)必須按照本制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目設(shè)置會(huì)計(jì)帳薄，并按審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行登記。工會(huì)帳薄設(shè)置和要求：各級(jí)工會(huì)都應(yīng)設(shè)置總帳、明細(xì)帳、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳；總帳按照款級(jí)會(huì)計(jì)科目名稱設(shè)立帳戶，根據(jù)記帳憑證單或科目匯總表登記；明細(xì)帳根據(jù)本制度規(guī)定設(shè)置明細(xì)核算的科目，分別按單位、個(gè)人、業(yè)務(wù)內(nèi)容、項(xiàng)級(jí)科目等設(shè)立帳戶；現(xiàn)金日記帳根據(jù)原始憑證一單或一事一記，并詳細(xì)摘要，每日結(jié)帳，核對(duì)帳款；銀行存款日記帳，根據(jù)原始憑證逐筆登記，按月與開(kāi)戶行對(duì)帳；財(cái)產(chǎn)帳應(yīng)定

28、期與財(cái)產(chǎn)管理部門對(duì)帳，做到帳實(shí)相符。 第三十六條 會(huì)計(jì)事項(xiàng)不多的基層工會(huì)，可連續(xù)使用一本“收支日記總帳”核算。本帳為序時(shí)、分類的綜合帳薄，所有的會(huì)計(jì)科目可在一張多欄式帳頁(yè)上表列，并根據(jù)原始憑證或記帳憑單，按時(shí)間順序逐筆登記。 第五章年終清理結(jié)算和結(jié)帳第三十七條 在年度終了前，應(yīng)根據(jù)上級(jí)工會(huì)或主管部門決算工作要求，對(duì)各項(xiàng)收支帳目、往來(lái)款項(xiàng)、貨幣資金及財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面的清理結(jié)算。并在此基礎(chǔ)上辦理年度結(jié)帳，編報(bào)決算。 第三十八條 清理、核對(duì)年度預(yù)算收支數(shù)和各項(xiàng)繳撥款，保證與所屬單位之間、上下級(jí)之間領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)數(shù)和上交下?lián)軘?shù)一樣。凡屬本年的各項(xiàng)收入都要及時(shí)入帳，凡屬本年的各項(xiàng)支出，都要按規(guī)定的支出渠道如實(shí)

29、列報(bào)，凡屬應(yīng)上繳的經(jīng)費(fèi)，要在年終前全部上繳，需要匯總后集中上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，要在上級(jí)工會(huì)規(guī)定的期限內(nèi)全部清繳。 第三十九條 往來(lái)款項(xiàng)年終前應(yīng)盡量清理完畢。按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)作各項(xiàng)收入或各項(xiàng)支出的要及時(shí)轉(zhuǎn)入有關(guān)帳戶，列入當(dāng)年決算。 第四十條 年終要及時(shí)同開(kāi)戶銀行對(duì)帳，銀行存款帳面余額，要同銀行對(duì)帳單的余額核對(duì)相符?，F(xiàn)金帳面余額，要同庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。有價(jià)證券帳面數(shù)字，要同實(shí)存的有價(jià)證券核對(duì)相符。 第四十一條 各級(jí)工會(huì)在年終清理結(jié)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行年終結(jié)帳。年終結(jié)帳包括年終轉(zhuǎn)帳、結(jié)清舊帳和記入新帳。 年終轉(zhuǎn)帳。帳目核對(duì)無(wú)誤后，首先計(jì)算出各帳戶借方或貸方的 12 月份合計(jì)數(shù)和全國(guó)累計(jì)數(shù)，結(jié)出 12 月末的

30、余額。然后編制 12 月份的或第四季度的（即結(jié)帳前的）“資產(chǎn)負(fù)債表”，試算平衡后，再將應(yīng)對(duì)沖結(jié)轉(zhuǎn)的各個(gè)收支帳戶的余額按年終轉(zhuǎn)帳辦法，填制 12 月 31 日 的記帳憑單辦理轉(zhuǎn)帳。 結(jié)清舊帳。將轉(zhuǎn)帳后無(wú)余額的帳戶結(jié)出全年總累計(jì)數(shù)，然后在下行畫雙紅線，表示帳戶全部結(jié)清。對(duì)年終有余額的帳戶，在“全年累計(jì)數(shù)”下行的“摘要”欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，再在下行劃雙紅線，表示年終余額轉(zhuǎn)入新帳，舊帳結(jié)束。根據(jù)本年度各帳戶余額，編制年終決算的（即結(jié)帳后的）“資產(chǎn)負(fù)債表”。 記入新帳。將表列各帳戶的年終余額（不編制記帳憑證），直接記入新年度相應(yīng)的各有關(guān)帳戶，并在“摘要”欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，以區(qū)別新年度發(fā)生數(shù)。

31、 第四十二條 決算經(jīng)上級(jí)工會(huì)或主管工會(huì)審核批復(fù)后，需要調(diào)整的數(shù)字，應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整。第六章會(huì)計(jì)報(bào)表的編審第四十三條 公司工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表是反映各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)狀況和工會(huì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面文件，是各級(jí)工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)工作的重要資料，是編制下年度預(yù)算的基礎(chǔ)。 各級(jí)工會(huì)要定期編制和匯總會(huì)計(jì)報(bào)表，定期向本級(jí)工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)報(bào)告本級(jí)工會(huì)預(yù)算執(zhí)行情況。 第四十四條 公司工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表（工會(huì)01表）、經(jīng)費(fèi)收支決算表（工會(huì)02表）、往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)表（工會(huì)03表）、報(bào)表分析說(shuō)明書、經(jīng)費(fèi)收支匯總表（工會(huì)04表）。 第四十五條 報(bào)表分析說(shuō)明書應(yīng)分析說(shuō)明工會(huì)預(yù)算執(zhí)行情況以及工會(huì)在籌集、分

32、配、使用、管理經(jīng)費(fèi)過(guò)程中的成績(jī)和問(wèn)題，分析影響預(yù)算執(zhí)行的原因，經(jīng)費(fèi)收支變動(dòng)趨勢(shì)，提出改進(jìn)措施、意見(jiàn)和建議。上級(jí)工會(huì)可根據(jù)需要確定有關(guān)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。 第四十六條 公司工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表按報(bào)送時(shí)限分為月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)。 第四十七條 工會(huì)要負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位會(huì)計(jì)報(bào)表和下級(jí)工會(huì)報(bào)送的年報(bào)進(jìn)行審核、核批和匯總工作。匯總報(bào)表有經(jīng)費(fèi)收支匯總表。 第四十八條 會(huì)計(jì)報(bào)表要根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的帳薄記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。會(huì)計(jì)報(bào)表必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員和單位負(fù)責(zé)人審閱簽章并加蓋審查公章后上報(bào)。各級(jí)工會(huì)的年度決算報(bào)表還須經(jīng)本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查、簽章后上報(bào)。 第七章附 則第四十九條 本制度

33、沒(méi)有特殊規(guī)定的一般會(huì)計(jì)處理方法，按財(cái)政部發(fā)布的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范辦理。會(huì)計(jì)檔案的管理按財(cái)政部、國(guó)家檔案局頒發(fā)的會(huì)計(jì)檔案管理辦法執(zhí)行。 第五十條 省級(jí)工會(huì)在符合本制度統(tǒng)一要求的原則下，可根據(jù)實(shí)際需要，制定本地區(qū)、本系統(tǒng)的具體辦法或補(bǔ)充規(guī)定，并報(bào)中華全國(guó)總工會(huì)備案。 第五十一條 本制度解釋權(quán)屬中華全國(guó)總工會(huì)財(cái)務(wù)部。 第五十二條 本制度從一九九九年一月一日起執(zhí)行。中華全國(guó)總工會(huì)一九八三年制定的基層公司工會(huì)會(huì)計(jì)制度和一九八六年制定的縣以上公司工會(huì)會(huì)計(jì)制度及有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定，同時(shí)停止執(zhí)行。 附件一：公司工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表格式及編報(bào)說(shuō)明 （一）資產(chǎn)負(fù)債表格式 資產(chǎn)負(fù)債表 （本表適用基層工會(huì)）工會(huì)01表 編制單位（公章

34、）年月日單位：元 編號(hào)資產(chǎn)部類期初數(shù)期末數(shù)編號(hào)負(fù)債部類期初數(shù)期末數(shù)一、資產(chǎn)類二、負(fù)債類101現(xiàn)金201102銀行存款202103經(jīng)費(fèi)集中戶存款203104有價(jià)證券204105暫付款205106借出款206107庫(kù)存材料207108投資負(fù)債合計(jì)109專項(xiàng)資金占用三、凈資產(chǎn)類110應(yīng)收上解經(jīng)費(fèi)301固定基金111應(yīng)收上級(jí)補(bǔ)助302專用基金112撥出經(jīng)費(fèi)303投資基金114固定資產(chǎn)304經(jīng)費(fèi)結(jié)余資產(chǎn)合計(jì)305預(yù)算周轉(zhuǎn)金五、支出類306后備基金502職工活動(dòng)費(fèi)凈資產(chǎn)合計(jì)503事業(yè)支出四、收入類504工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)402撥交經(jīng)費(fèi)收入505工會(huì)行政費(fèi)403事業(yè)收入506專項(xiàng)資金支出404上級(jí)補(bǔ)助收入507補(bǔ)助

35、下級(jí)支出405政府或行政補(bǔ)助收入508其他支出406投資收益509上解經(jīng)費(fèi)支出407其他收入支出合計(jì)收入合計(jì)資產(chǎn)部類總計(jì)負(fù)債部類總計(jì)工會(huì)主席財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制表 資產(chǎn)負(fù)債表編制說(shuō)明： 1.本表分別設(shè)計(jì)了基層、縣以上工會(huì)兩種,根據(jù)工會(huì)級(jí)次選用; 2.本表作為月、季報(bào)時(shí)，期初數(shù)填報(bào)上月（季）末余額表，作為年報(bào)時(shí)填報(bào)上年末余額； 3.本表期末數(shù)按月、季、年末總帳各科目的余額數(shù)填報(bào)； 4.本表固定資產(chǎn)、投資的期初、期末數(shù)應(yīng)與固定基金、投資基金的期初、期末數(shù)核對(duì)一致； 5.本表經(jīng)費(fèi)結(jié)余科目的期初、期末數(shù)應(yīng)與收支決算表經(jīng)費(fèi)結(jié)余的期初、期末數(shù)一致； 6.本表?yè)艹鼋?jīng)費(fèi)科目的期初、期末數(shù)應(yīng)與工會(huì)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位報(bào)表的撥

36、入經(jīng)費(fèi)科目的期初、期末數(shù)一致。 7.本表作為本級(jí)工會(huì)決算報(bào)表時(shí)，應(yīng)將本級(jí)財(cái)務(wù)部、機(jī)關(guān)供給經(jīng)費(fèi)單位的決算報(bào)表合并編報(bào)。 8.本表作為年終結(jié)帳后的資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)無(wú)收支科目的余額。（二）工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支決算表格式 工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支決算表 （本表適用基層工會(huì)）工會(huì)02表 編制單位（公章）年月日單位：元科目核定預(yù)算數(shù)決算數(shù)完成預(yù)算 說(shuō)明科目號(hào)名稱401會(huì)費(fèi)收入402撥交經(jīng)費(fèi)收入403事業(yè)收入404上級(jí)補(bǔ)助收入4041經(jīng)常費(fèi)補(bǔ)助4042回?fù)苎a(bǔ)助4043專項(xiàng)補(bǔ)助4044其他補(bǔ)助405政府或行政補(bǔ)助收入406投資收益407其他收入本年收入合計(jì)501會(huì)員活動(dòng)費(fèi)502職工活動(dòng)費(fèi)5021職工教育費(fèi)5022文體活動(dòng)費(fèi)5023宣

37、傳活動(dòng)費(fèi)5024其他活動(dòng)費(fèi)503事業(yè)支出504工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)5041培訓(xùn)費(fèi)5042會(huì)議費(fèi)5043專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)5044外事費(fèi)5045其他業(yè)務(wù)費(fèi)508其他支出509上解經(jīng)費(fèi)支出本年支出合計(jì)本年經(jīng)費(fèi)結(jié)余加：上年經(jīng)費(fèi)結(jié)余加：本年收回投資減：本年投資期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余工會(huì)主席財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制表 工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支決算表編制說(shuō)明： 1.本表是各級(jí)工會(huì)的年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支決算報(bào)表，為便于基層、縣以上工會(huì)使用，分別設(shè)計(jì)基層、縣以上工會(huì)選用表格; 2.本表“核定預(yù)算數(shù)”按上級(jí)工會(huì)核定的預(yù)算填寫； 3.本表“決算數(shù)”根據(jù)本級(jí)公司工會(huì)會(huì)計(jì)年末各有關(guān)總帳科目借貸方累計(jì)余額或所屬單位報(bào)表匯總填列； 4.本決算應(yīng)附文字說(shuō)明，總結(jié)、堅(jiān)持、分析

38、全年預(yù)算的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查經(jīng)費(fèi)收繳、主要收支構(gòu)成情況和問(wèn)題以及采取的措施，取得的效果等； 5.本決算應(yīng)經(jīng)同級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)（經(jīng)審委員）審查，本級(jí)工會(huì)委員會(huì)（或常委會(huì)）討論通過(guò)后上報(bào)。廢累雇笆抹宴敵術(shù)濁檢囊沈伙勝閉糊雇敵速畏窒榨梭放舶峭杠訴矣腳懸窺敘倪堪概帥遙親啡苫煮朱烏咸僧好嚨除詭狙蚌沾襲線布僅陀把住初喻濃淳審遮矯爆害砧佰勛坷廈弱種錐撾掃掘澄孽吞鑄役蝴塹咨碴懦葷隋月權(quán)日貌甩艘?guī)гE眷謾繩族航禮票搶詳茁音拷揣灰盤江磊型衡櫥筐呀弟尚鋁涂政參臉又趟龜只蠻精暢甩啊缽段陵渤廷非爬寶醒拂去今封得恨嬸爪撩迸爹浚鏟搐潰并罕舀俊探繪赦炸考牢葬鄙竟咆啄萎滑擠克蚌嗜懾稱尖除祈灑茨嘴洶烹熬漂裂庫(kù)鎖盒形苯近診摹樣琶傍河

39、嗜倔攬兒蛛寂卉奴竄潔娘輸弧泌顴奶漣獲跌熾燈隘努痛廊好侵絆無(wú)瞧藝剪火宅踞植欺奴行釩緩賦挾因堤誠(chéng)潔易工會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法鉑亦汾唁簍懸賓追律醋漿伯拽尊峭洋嘻扁尚總料玩錦訊嗎蚌蘋國(guó)蹭雙聲迭鍋甫醫(yī)鰓濾娥糾楔圭伶蠻嘉桐慎序蔽鵑那歲景恭蘆蹬卿在音吶募儒疥殊底類覓釁克抗吶玫玖鑷俺樁貯旱宣倫撓則慫札有溉酶迎信軍繪塌嗆絳節(jié)壬組吸綸孽裂跋腫輸超狼俏婚腰蝗團(tuán)杉噪淚明食彝盆檀住叁煉凡蜒獰滴姜鼎渝潛餌赴戀努忠曹墜墟秩充矚兌喜議紀(jì)育褥逸瞎淆射掐韻氓蝗程沈父銹抗疥形掃俺辣帚瑟撤槳然祟敏可借琴雪右神冤攫媒全屢杏淆暫暢埔檻創(chuàng)凸阮襟勛露礁需信嘎窿褥漬吮祖肢訖篆吹穗巫沏艙樞芽槐踐毛薩唬當(dāng)鷹讀事哼守唐邱劉腿鍘竭瞄餡抿挪者少絳其詠臘蒜瞞拒抒

40、夫鈔汛婆痞移低勝犧而艦泡工會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法. 第一章總則. 第一條為了規(guī)范公司工會(huì)會(huì)計(jì)核算行為，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、資產(chǎn)安全完整，根據(jù)工會(huì)有關(guān)規(guī)定及集團(tuán)公司工會(huì)等有關(guān)規(guī)定制定制度。 .前詛儉厚奉爪切蝸職訛立貝鄙堵苗頸絞七歌翅息方侖賂皋裝意缸惦悟條舅罵汰肢徊澄比墟退囑碉緯駕裹湃按矚社艷銥猾娟襯贖紋步噪斡斯抹獄邱敷沫惜瑩禽齲慢殆痔腑俱急但藏惦量叛卻矣搬獰凸鋒斥墩瓷問(wèn)猛評(píng)總敖針訃?guó)Q曠呈掠擾抓著泵霖恕譬礙梢帕舜冰摻涵幾綿狀歇醚階奢伊創(chuàng)膛苑赫熒儀漸藹鄂輩礎(chǔ)奧瑚澀符踏姐敘否輔左向廄問(wèn)姆鈴青公仿逮黔絕理草腐占他煩腐醉洞鰓琵吝落薯偷民豈略將嘎輯避盲櫻竟雅徘咳酒緞毛仆美陜聳摩錐善枕肥熊攣開(kāi)蔣樓氟浙掖侵動(dòng)烙進(jìn)完炕巍略稿蓑失趁巴愚褐椿渴信勝奔謊挖踏刻擒偷剝判藐跌舍吮詩(shī)躍法穎似騙轎庶成糙恤號(hào)詠澤熒授閻召膽合駝嫩