《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引二十講13 PPT課件講義》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引二十講13 PPT課件講義（21頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、山東財政學院 主講：教授、碩士生導師 趙 英 林第第1313講業(yè)務外包講業(yè)務外包第十三講：業(yè)務外包第十三講：業(yè)務外包 業(yè)務外包，是指企業(yè)利用專業(yè)化分工業(yè)務外包，是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢，將日常經(jīng)營中的部分業(yè)務委托給本企業(yè)優(yōu)勢，將日常經(jīng)營中的部分業(yè)務委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務機構或其他經(jīng)濟組織（以下簡稱承以外的專業(yè)服務機構或其他經(jīng)濟組織（以下簡稱承包方）完成的經(jīng)營行為。包方）完成的經(jīng)營行為。這一講要講述以下問題這一講要講述以下問題:1.業(yè)務外包的含義業(yè)務外包的含義 2.業(yè)務外包的風險業(yè)務外包的風險 3.業(yè)務外包的關鍵控制點業(yè)務外包的關鍵控制點 4.業(yè)務外包實施過程控制業(yè)務外包實施過程控制 5.

2、案例選講案例選講1.1.業(yè)務外包的含義業(yè)務外包的含義 業(yè)務外包，（業(yè)務外包，（Outsourcing）是近幾年發(fā)）是近幾年發(fā)展起來的一種新的經(jīng)營策略。即企業(yè)把內(nèi)部業(yè)務一展起來的一種新的經(jīng)營策略。即企業(yè)把內(nèi)部業(yè)務一部分承包給外部專門機構。實質是企業(yè)重新定位，重新配部分承包給外部專門機構。實質是企業(yè)重新定位，重新配置資源，將資源集中于最能反映企業(yè)相對優(yōu)勢的領域，發(fā)置資源，將資源集中于最能反映企業(yè)相對優(yōu)勢的領域，發(fā)揮揮企業(yè)獨特的、難以被別人模仿或替代的核心業(yè)務，構筑自企業(yè)獨特的、難以被別人模仿或替代的核心業(yè)務，構筑自己己的競爭優(yōu)勢，獲得企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力。的競爭優(yōu)勢，獲得企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力。當今，全球競

3、爭中的成功者已經(jīng)學會將精力集中在經(jīng)過當今，全球競爭中的成功者已經(jīng)學會將精力集中在經(jīng)過仔細挑選的少數(shù)核心本領上，也就是集中在那些真正區(qū)別仔細挑選的少數(shù)核心本領上，也就是集中在那些真正區(qū)別于于競爭對手的技能與知識上。競爭對手的技能與知識上。通過業(yè)務外包，將一些非核心的業(yè)務或職能交給外部專通過業(yè)務外包，將一些非核心的業(yè)務或職能交給外部專家去做，而企業(yè)領導人能把公司的整體動作提升到世界最家去做，而企業(yè)領導人能把公司的整體動作提升到世界最高高水平，但所需的費用則與目前相等或者減少，與此同時，水平，但所需的費用則與目前相等或者減少，與此同時，自自己往往還可以省去巨額的設備、廠房等投資。己往往還可以省去巨額

4、的設備、廠房等投資。如波音公司（如波音公司（BoeingBoeing）世界最大的）世界最大的飛機制造公司，卻只生產(chǎn)座艙與翼尖；飛機制造公司，卻只生產(chǎn)座艙與翼尖；耐克（耐克（NikeNike）全球最大的運動鞋公司，卻）全球最大的運動鞋公司，卻從來沒有生產(chǎn)過一雙鞋，等等。業(yè)務外包的虛擬從來沒有生產(chǎn)過一雙鞋，等等。業(yè)務外包的虛擬生產(chǎn)方式，不僅使企業(yè)生產(chǎn)成本降低，效率提高，生產(chǎn)方式，不僅使企業(yè)生產(chǎn)成本降低，效率提高，而且還可以使企業(yè)適應瞬息萬變的市場需求，降低而且還可以使企業(yè)適應瞬息萬變的市場需求，降低市場風險，營造了一種高度彈性的競爭優(yōu)勢。市場風險，營造了一種高度彈性的競爭優(yōu)勢。但企業(yè)內(nèi)部控制應用指

5、引第但企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第1313號業(yè)務外包號業(yè)務外包所講的業(yè)務外包不涉及工程項目外包，不是指企業(yè)所講的業(yè)務外包不涉及工程項目外包，不是指企業(yè)的固定資產(chǎn)建設工程。的固定資產(chǎn)建設工程。我們所講的外包業(yè)務一般包括：研發(fā)、資信調我們所講的外包業(yè)務一般包括：研發(fā)、資信調查、可行性研究、委托加工產(chǎn)品、物業(yè)管理、客戶查、可行性研究、委托加工產(chǎn)品、物業(yè)管理、客戶服務、服務、ITIT服務等。服務等。企業(yè)應當建立和完善業(yè)務外包管理制度，企業(yè)應當建立和完善業(yè)務外包管理制度，規(guī)定業(yè)務外包的范圍、方式、條件、程序和規(guī)定業(yè)務外包的范圍、方式、條件、程序和實施等相關內(nèi)容，明確相關部門和崗位的職責權實施等相關內(nèi)容，明確相

6、關部門和崗位的職責權限，強化業(yè)務外包全過程的監(jiān)控，防范外包風限，強化業(yè)務外包全過程的監(jiān)控，防范外包風險，充分發(fā)揮業(yè)務外包的優(yōu)勢。險，充分發(fā)揮業(yè)務外包的優(yōu)勢。同時也要對外包業(yè)務分類管理，劃分為重大外同時也要對外包業(yè)務分類管理，劃分為重大外包業(yè)務與一般外包業(yè)務。重大外包業(yè)務一般是指包業(yè)務與一般外包業(yè)務。重大外包業(yè)務一般是指對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營具有重大影響的業(yè)務。對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營具有重大影響的業(yè)務。企業(yè)應當權衡利弊，避免核心業(yè)務外包。企業(yè)應當權衡利弊，避免核心業(yè)務外包。2.2.業(yè)務外包的風險業(yè)務外包的風險 企業(yè)的業(yè)務外包必須把風險識別與防范企業(yè)的業(yè)務外包必須把風險識別與防范放在首位，至少應關注以下幾個方面：

7、放在首位，至少應關注以下幾個方面：（1 1）外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇）外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當，可能導致企業(yè)遭受損失；不當，可能導致企業(yè)遭受損失；（2 2）業(yè)務外包監(jiān)控不嚴、服務質量低劣，可能）業(yè)務外包監(jiān)控不嚴、服務質量低劣，可能導致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務外包的優(yōu)勢；導致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務外包的優(yōu)勢；（3 3）業(yè)務外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能）業(yè)務外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導致企業(yè)相關人員涉案。導致企業(yè)相關人員涉案。3.業(yè)務外包的關鍵控制點業(yè)務外包的關鍵控制點 業(yè)務外包涉及到許多業(yè)務方面，對其實施內(nèi)部控業(yè)務外包涉及到許多業(yè)務方面，對其實施內(nèi)部控制，必須抓住關鍵控制

8、點，重點控制住這些部位。因此在制，必須抓住關鍵控制點，重點控制住這些部位。因此在關鍵控制點問題上，我要講關鍵控制點問題上，我要講3 3個問題：個問題：第一，制定外包策略；第二，選擇承包商；第三，制定第一，制定外包策略；第二，選擇承包商；第三，制定外包合同與協(xié)議管理制度。外包合同與協(xié)議管理制度。（1 1）制定外包策略）制定外包策略 所謂業(yè)務外包，就是通過與外部訂立契約，將一些傳統(tǒng)所謂業(yè)務外包，就是通過與外部訂立契約，將一些傳統(tǒng)上由企業(yè)內(nèi)部員工負責的業(yè)務或機能外包給專業(yè)化、高效能上由企業(yè)內(nèi)部員工負責的業(yè)務或機能外包給專業(yè)化、高效能的制造商或服務商。這種虛擬生產(chǎn)實際上是經(jīng)營管理形式創(chuàng)的制造商或服務商

9、。這種虛擬生產(chǎn)實際上是經(jīng)營管理形式創(chuàng)新，從道理上完全說得通，并且也被大量實踐證明可行。新，從道理上完全說得通，并且也被大量實踐證明可行。這里出現(xiàn)一個新概念即虛擬生產(chǎn)，我來解釋一下這里出現(xiàn)一個新概念即虛擬生產(chǎn)，我來解釋一下什么叫虛擬生產(chǎn)？什么叫虛擬生產(chǎn)？虛擬生產(chǎn)是指為快速響應市場需求，充分利用計算機技術虛擬生產(chǎn)是指為快速響應市場需求，充分利用計算機技術和互聯(lián)網(wǎng)技術打破傳統(tǒng)的空間概念，組建管理扁平化、競爭與合作相結合和互聯(lián)網(wǎng)技術打破傳統(tǒng)的空間概念，組建管理扁平化、競爭與合作相結合的動態(tài)聯(lián)盟，并圍繞各自的核心競爭力開展生產(chǎn)活動的生產(chǎn)模式。的動態(tài)聯(lián)盟，并圍繞各自的核心競爭力開展生產(chǎn)活動的生產(chǎn)模式。它的

10、主要特征是：在整個生產(chǎn)過程中，貨物、信息和服務高度個性化綜合，它的主要特征是：在整個生產(chǎn)過程中，貨物、信息和服務高度個性化綜合，無論是產(chǎn)品、服務還是價格都是消費者選擇和賦予的函數(shù)；生產(chǎn)部門能夠快速無論是產(chǎn)品、服務還是價格都是消費者選擇和賦予的函數(shù)；生產(chǎn)部門能夠快速對顧客的需求做出反應，按顧客要求定制不同種類、任意批量的產(chǎn)品；集成顧對顧客的需求做出反應，按顧客要求定制不同種類、任意批量的產(chǎn)品；集成顧客、銷售商、供應商以及生產(chǎn)者各方面的意見，在網(wǎng)絡中進行動態(tài)的個性化設客、銷售商、供應商以及生產(chǎn)者各方面的意見，在網(wǎng)絡中進行動態(tài)的個性化設計，直到需求者滿意為止；它的核心是一種從必要的商務過程或資源計，

11、直到需求者滿意為止；它的核心是一種從必要的商務過程或資源(人或物理人或物理設備設備)中綜合出來的新的生產(chǎn)能力，而不是它們的物理位置。生產(chǎn)是否在一個公中綜合出來的新的生產(chǎn)能力，而不是它們的物理位置。生產(chǎn)是否在一個公司或者是在一個合作的公司中進行并不重要。司或者是在一個合作的公司中進行并不重要。虛擬生產(chǎn)在我國最成功的典型是虛擬生產(chǎn)在我國最成功的典型是“瀏陽河酒瀏陽河酒”、“黃金酒黃金酒”，“海爾集團海爾集團”也實行冰箱定做；國際上成功的虛擬生產(chǎn)比比皆是，如也實行冰箱定做；國際上成功的虛擬生產(chǎn)比比皆是，如“戴爾戴爾”、“惠普惠普”以以及前面提及的及前面提及的“波音波音”、“耐克耐克”等。等。虛擬生產(chǎn)

12、模式的實現(xiàn)是以技術領域的不斷進步為虛擬生產(chǎn)模式的實現(xiàn)是以技術領域的不斷進步為前提的。前提的。2020世紀世紀7070年代以來，以微電子技術為基礎的計算年代以來，以微電子技術為基礎的計算機技術和通信技術取得長足發(fā)展，從而引起世界范圍內(nèi)的新機技術和通信技術取得長足發(fā)展，從而引起世界范圍內(nèi)的新技術創(chuàng)新浪潮。產(chǎn)生了如計算機輔助設計與計算機輔助制造等較技術創(chuàng)新浪潮。產(chǎn)生了如計算機輔助設計與計算機輔助制造等較先進的設計和制造手段。之后產(chǎn)生的計算機集成制造系統(tǒng)使企業(yè)的經(jīng)營先進的設計和制造手段。之后產(chǎn)生的計算機集成制造系統(tǒng)使企業(yè)的經(jīng)營計劃、產(chǎn)品開發(fā)、產(chǎn)品制造和營銷等一系列活動可以構成一個完整的系計劃、產(chǎn)品開發(fā)

13、、產(chǎn)品制造和營銷等一系列活動可以構成一個完整的系統(tǒng)。形成了面向制造的計算機支持的協(xié)同工作技術，從而使虛擬生產(chǎn)成統(tǒng)。形成了面向制造的計算機支持的協(xié)同工作技術，從而使虛擬生產(chǎn)成為可能。為可能。虛擬生產(chǎn)的產(chǎn)生標志著世界生產(chǎn)模式轉變而引發(fā)管理方式的轉變。虛擬生產(chǎn)的產(chǎn)生標志著世界生產(chǎn)模式轉變而引發(fā)管理方式的轉變。高高度信息化徹底改變了企業(yè)的管理方式，首先是組織結構日益扁平化，金度信息化徹底改變了企業(yè)的管理方式，首先是組織結構日益扁平化，金字塔式結構正逐漸向更加自由和民主的網(wǎng)狀結構轉變，等級觀念變得越字塔式結構正逐漸向更加自由和民主的網(wǎng)狀結構轉變，等級觀念變得越來越模糊。為一線員工來越模糊。為一線員工“讓

14、權讓權”和給予和給予“充分的掌握程序的知識充分的掌握程序的知識”已經(jīng)已經(jīng)日益成為關鍵。日益成為關鍵。9090年代初期美國人的大部分公司已經(jīng)迅速地將其中間管年代初期美國人的大部分公司已經(jīng)迅速地將其中間管理階層削減了理階層削減了1/31/3以上。以上?？梢灶A見：可以預見：1010年以后，大企業(yè)的管理層次將比年以后，大企業(yè)的管理層次將比今天的企業(yè)減少一半以上，管理人員將不會超過今天的今天的企業(yè)減少一半以上，管理人員將不會超過今天的1/31/3。企業(yè)的業(yè)務外包是達到資源優(yōu)化配置，維護企業(yè)的業(yè)務外包是達到資源優(yōu)化配置，維護持續(xù)的競爭優(yōu)勢的手段。持續(xù)的競爭優(yōu)勢的手段?？梢钥闯雒黠@的意義所在：可以看出明顯的

15、意義所在：第一，可以降低成本。自己生產(chǎn)就必須購置生產(chǎn)設備、第一，可以降低成本。自己生產(chǎn)就必須購置生產(chǎn)設備、建設廠房，這些固定成本由于業(yè)務外包而轉移給承包方，企建設廠房，這些固定成本由于業(yè)務外包而轉移給承包方，企業(yè)就減輕了成本壓力，市場競爭占有絕對優(yōu)勢；業(yè)就減輕了成本壓力，市場競爭占有絕對優(yōu)勢；第二，減少資金占用，直接提高了經(jīng)濟效益。資金短缺第二，減少資金占用，直接提高了經(jīng)濟效益。資金短缺是企業(yè)永恒的課題，由于業(yè)務外包而節(jié)省的固定資金與人工是企業(yè)永恒的課題，由于業(yè)務外包而節(jié)省的固定資金與人工費用，極大緩解企業(yè)資金壓力，可以把資源用到核心技術上；費用，極大緩解企業(yè)資金壓力，可以把資源用到核心技術上

16、；第三，減少了管理層次與人員。第三，減少了管理層次與人員。業(yè)務外包策略要求明確企業(yè)具有核心競爭力的業(yè)務是什么，業(yè)務外包策略要求明確企業(yè)具有核心競爭力的業(yè)務是什么，核心業(yè)務是我們創(chuàng)造利潤的源泉，外包的只能是非核心業(yè)務。核心業(yè)務是我們創(chuàng)造利潤的源泉，外包的只能是非核心業(yè)務。對于核心業(yè)務應該加大投入，保持我們持續(xù)的競爭能力。對于核心業(yè)務應該加大投入，保持我們持續(xù)的競爭能力。（2 2）選擇承包商）選擇承包商 企業(yè)業(yè)務外包的關鍵是選擇承包商。企業(yè)業(yè)務外包的關鍵是選擇承包商。所以要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制用用指引第所以要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制用用指引第1313號業(yè)務號業(yè)務外包的精神，建立承包商資質審核與遴選制度。承包方

17、的外包的精神，建立承包商資質審核與遴選制度。承包方的遴選一般要考慮：遴選一般要考慮：第一，生產(chǎn)服務能力與技術水平、資格認第一，生產(chǎn)服務能力與技術水平、資格認證和信譽；證和信譽；第二，與本企業(yè)是否存在競爭關系或者潛在競爭第二，與本企業(yè)是否存在競爭關系或者潛在競爭關系；關系；第三，承包方知識產(chǎn)權保護方面的力度和效果。第三，承包方知識產(chǎn)權保護方面的力度和效果。選擇承包商必須引入競爭機制，一定多家作為選擇對選擇承包商必須引入競爭機制，一定多家作為選擇對象，以促進承包商不斷改進服務，并降低萬一承包商失敗給象，以促進承包商不斷改進服務，并降低萬一承包商失敗給企業(yè)帶來損失的的程度。企業(yè)帶來損失的的程度。選擇

18、承包商不能以挑選商品的姿態(tài)進行談判，不要一味選擇承包商不能以挑選商品的姿態(tài)進行談判，不要一味在價格上追求，重點考慮其技術水平、服務能力、信譽，我在價格上追求，重點考慮其技術水平、服務能力、信譽，我們的目的是尋求長期合作伙伴。們的目的是尋求長期合作伙伴。在其他條件差不多的情況下，價格當然是在其他條件差不多的情況下，價格當然是選擇承包商的主要的因素，但也要注意，有些選擇承包商的主要的因素，但也要注意，有些小承包商為了爭奪訂單，什么條件都敢答應，最后小承包商為了爭奪訂單，什么條件都敢答應，最后做不好就關門了事。到時候你一點辦法也沒有，打官司需做不好就關門了事。到時候你一點辦法也沒有，打官司需要時間，

19、到最后他也是破產(chǎn)了事。所以，要盡量選擇有信用要時間，到最后他也是破產(chǎn)了事。所以，要盡量選擇有信用的、有實力的大公司，萬一做不好還可以追究責任。的、有實力的大公司，萬一做不好還可以追究責任。這也不是說不能選擇新承包商，他們剛進入市場，價格這也不是說不能選擇新承包商，他們剛進入市場，價格比較便宜，為了樹立企業(yè)形象與品牌，會更加注重服務質量。比較便宜，為了樹立企業(yè)形象與品牌，會更加注重服務質量。但我們在不是十分了解的情況下，可以先小范圍嘗試一些業(yè)但我們在不是十分了解的情況下，可以先小范圍嘗試一些業(yè)務，效果好可以逐步增加業(yè)務量，絕不可以一開始就簽訂大務，效果好可以逐步增加業(yè)務量，絕不可以一開始就簽訂大

20、批合同，還是風險放在第一位，以降低風險為最佳選擇。批合同，還是風險放在第一位，以降低風險為最佳選擇。至于外包時是選擇一家承包商還是選擇多至于外包時是選擇一家承包商還是選擇多家承包商，這要具體情況具體分析，各有利弊，家承包商，這要具體情況具體分析，各有利弊，沒有固定模式。沒有固定模式。一般說來，選擇單一的承包商，一般說來，選擇單一的承包商，優(yōu)點是好管理，缺點是沒有競爭壓力，價格很難降下優(yōu)點是好管理，缺點是沒有競爭壓力，價格很難降下來，一旦服務方面出了問題，也不太好掌控。來，一旦服務方面出了問題，也不太好掌控。選擇多家承選擇多家承包商，優(yōu)點是所有雞蛋沒有放到一個籃子里，可以分散風險。包商，優(yōu)點是所

21、有雞蛋沒有放到一個籃子里，可以分散風險。讓他們互相競爭，看誰做得更好，就把更多的業(yè)務承包給誰。讓他們互相競爭，看誰做得更好，就把更多的業(yè)務承包給誰。比如一些跨國公司在作海外業(yè)務承包時，通常都是喜歡找好比如一些跨國公司在作海外業(yè)務承包時，通常都是喜歡找好幾個點，外包分布在中國、印度、菲律賓等不同國家，有意幾個點，外包分布在中國、印度、菲律賓等不同國家，有意讓他們互相知道，互相對比、制約、壓價。讓他們互相知道，互相對比、制約、壓價。企業(yè)及相關人員在選擇承包方的過程中，不得收受賄賂、企業(yè)及相關人員在選擇承包方的過程中，不得收受賄賂、回扣或者索取其他好處?；乜刍蛘咚魅∑渌锰?。承包方及其工作人員更不得

22、向我方承包方及其工作人員更不得向我方工作人員行賄、提供其他好處等不正當手段承攬業(yè)務。工作人員行賄、提供其他好處等不正當手段承攬業(yè)務。選擇選擇承包商時，反商業(yè)賄賂是內(nèi)部控制的重要方面，所以必須實承包商時，反商業(yè)賄賂是內(nèi)部控制的重要方面，所以必須實施內(nèi)部牽制，同時注意監(jiān)督、檢查控制。施內(nèi)部牽制，同時注意監(jiān)督、檢查控制。（3）外包合同與協(xié)議管理）外包合同與協(xié)議管理 企業(yè)必須建立規(guī)范的外包合同協(xié)議管理制度。企業(yè)必須建立規(guī)范的外包合同協(xié)議管理制度。根據(jù)業(yè)務性質的不同，與承包方簽訂不同形式根據(jù)業(yè)務性質的不同，與承包方簽訂不同形式的合同文本，包括：技術協(xié)議書、加工合同、規(guī)劃的合同文本，包括：技術協(xié)議書、加工

23、合同、規(guī)劃實驗大綱、咨詢協(xié)議書、業(yè)務約定書等等。實驗大綱、咨詢協(xié)議書、業(yè)務約定書等等。企業(yè)應根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第企業(yè)應根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第1313號業(yè)務外包號業(yè)務外包的規(guī)定，簽訂業(yè)務外包合同。業(yè)務外包合同內(nèi)容主要包括：的規(guī)定，簽訂業(yè)務外包合同。業(yè)務外包合同內(nèi)容主要包括：外包業(yè)務的內(nèi)容和范圍，雙方權利和義務，服務和質量標外包業(yè)務的內(nèi)容和范圍，雙方權利和義務，服務和質量標準，費用結算標準和違約責任等事項。準，費用結算標準和違約責任等事項。外包業(yè)務需要保密的，應當在業(yè)務外包合同或者另行簽訂外包業(yè)務需要保密的，應當在業(yè)務外包合同或者另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務和責任，要求承

24、包的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務和責任，要求承包方向其從業(yè)人員提示保密要求和應承擔的責任。方向其從業(yè)人員提示保密要求和應承擔的責任。外包合同一般都是長期合同，短期外包合同一般都是長期合同，短期3 3年，長期年，長期5 5到到1010年，不年，不 象購買商品那樣簡單，只是一筆交易，這是長期伙伴象購買商品那樣簡單，只是一筆交易，這是長期伙伴關系，所在初期就應該是平等協(xié)商、達成共識，絕不能關系，所在初期就應該是平等協(xié)商、達成共識，絕不能一邊倒，一方絕對有利的合同，很難堅持下去，也就埋下一邊倒，一方絕對有利的合同，很難堅持下去，也就埋下了風險。了風險。尤其是價格，發(fā)包方與承包方應該都有一個底線，

25、尋找一個平衡點，尤其是價格，發(fā)包方與承包方應該都有一個底線，尋找一個平衡點，達到雙贏。絕不要像賭博一樣，誰猜對了價格誰就贏了，那就沒有辦法達到雙贏。絕不要像賭博一樣，誰猜對了價格誰就贏了，那就沒有辦法長期合作了。長期合作了。所以，外包合同談判是從雙方各自基點出發(fā)，反復協(xié)商，絕對不要一所以，外包合同談判是從雙方各自基點出發(fā)，反復協(xié)商，絕對不要一邊倒，那就意味著中間會散伙。邊倒，那就意味著中間會散伙。其次是服務范圍、服務等級、服務標準也要在合同中明確，越清楚越其次是服務范圍、服務等級、服務標準也要在合同中明確，越清楚越細化越好，盡量不要給以后留下再扯皮的懸案。如果外包合同涉及到人細化越好，盡量不要

26、給以后留下再扯皮的懸案。如果外包合同涉及到人員與資產(chǎn)轉移等，合同則更要謹慎，有些硬性指標，如折舊率、工人的員與資產(chǎn)轉移等，合同則更要謹慎，有些硬性指標，如折舊率、工人的薪金、福利待遇、退休政策等必須達成一致的意見，在合同中明確規(guī)定。薪金、福利待遇、退休政策等必須達成一致的意見，在合同中明確規(guī)定。對于合同的具體控制，要依照企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第對于合同的具體控制，要依照企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第1616號合號合同管理的規(guī)定執(zhí)行。同管理的規(guī)定執(zhí)行。4.4.業(yè)務外包實施的控制業(yè)務外包實施的控制 企業(yè)應當加強業(yè)務外包實施的管理，嚴格按照業(yè)務外包制度、工作流程和相關要求，組織開展業(yè)務外包，并采取有效的控制措

27、施，確保承包方嚴格履行業(yè)務外包合同。即使合同條款規(guī)定的非常具體，實際運營過程中還會隨時產(chǎn)生問題，甚至出現(xiàn)某些變數(shù)。所以，不論承包方還是發(fā)包方都有一支專門實施合同的團隊，建立一套有效的管理模式，才能確保整個外包合同得以很好的執(zhí)行、管理。才能保證發(fā)包方不至于對承包方失去控制，最后得到的服務才能符合合同或者超過合同規(guī)定的標準。合同簽訂以后，有一段業(yè)務移交時期，雙合同簽訂以后，有一段業(yè)務移交時期，雙方都要有一支專門的合同執(zhí)行與管理團隊，對合方都要有一支專門的合同執(zhí)行與管理團隊，對合同執(zhí)行中的具體問題進行溝通，作出更細致的規(guī)定。同執(zhí)行中的具體問題進行溝通，作出更細致的規(guī)定。對外包合同進行監(jiān)督，是外包政策

28、得以實施的保證，對外包合同進行監(jiān)督，是外包政策得以實施的保證，該環(huán)節(jié)的缺失是許多外包合同失敗的原因。因此，合同一該環(huán)節(jié)的缺失是許多外包合同失敗的原因。因此，合同一開始就要建立監(jiān)督機制，由雙方的管理小組定期舉行會開始就要建立監(jiān)督機制，由雙方的管理小組定期舉行會議，審查合同是否得到執(zhí)行，有什么問題要立即協(xié)商。議，審查合同是否得到執(zhí)行，有什么問題要立即協(xié)商。此外，發(fā)包方還要密切關注市場動態(tài)，將承包方的服務此外，發(fā)包方還要密切關注市場動態(tài)，將承包方的服務質量與同行業(yè)最好水平比較，迫使承包商對外包業(yè)務進行質量與同行業(yè)最好水平比較，迫使承包商對外包業(yè)務進行必要的改良與升級；同時，企業(yè)也要隨時準備對外包業(yè)務

29、必要的改良與升級；同時，企業(yè)也要隨時準備對外包業(yè)務調整，如改變外包業(yè)務內(nèi)容、更換承包商或者將業(yè)務收回調整，如改變外包業(yè)務內(nèi)容、更換承包商或者將業(yè)務收回自己做，以此來應對外界市場變化與企業(yè)戰(zhàn)略改變。自己做，以此來應對外界市場變化與企業(yè)戰(zhàn)略改變。5.案例選講案例選講 案例1：工程外包業(yè)務中的職務犯罪 國有企業(yè)外包業(yè)務犯罪發(fā)案數(shù)量一直居高不下，僅舉上海寶山檢察院去年查處的案例如下：3月初，寶山檢察院接到舉報，某工程公司供銷科長張某在外購買高檔住宅，與其收入明顯不符。調查后發(fā)現(xiàn)張某權利很大，公司供應科的材料采購由他一手操辦，公司內(nèi)部規(guī)定：一次采購30萬元以上，由領導審批。張某可以化整為零，盡量每次“不

30、上線”，由他一人說了算。到案發(fā)，張某任科長10個月，就受賄達27萬元。熊某，加工科科長，主管鋼結構對外發(fā)包業(yè)務，“身居要職”的熊某向承包方透露想買家具，客戶立即開車拉著其夫婦到外地家具城挑選高檔家具。俞某，金屬結構廠副廠長，利用負責對外俞某，金屬結構廠副廠長，利用負責對外發(fā)包加工業(yè)務職務之便，收受對方發(fā)包加工業(yè)務職務之便，收受對方“感謝費感謝費”10”10萬元；萬元；朱某，金屬結構廠廠長，在購買設備上做手腳，撈取不朱某，金屬結構廠廠長，在購買設備上做手腳，撈取不義之財義之財16.416.4萬元；在麻將桌上，將承包方的萬元；在麻將桌上，將承包方的5 5萬元借款變成萬元借款變成了禮金。了禮金。國企

31、對外業(yè)務發(fā)包職務犯罪近幾年有以下特征：國企對外業(yè)務發(fā)包職務犯罪近幾年有以下特征：其一，行賄目標明確，都是有發(fā)包合同簽訂權的人員；其一，行賄目標明確，都是有發(fā)包合同簽訂權的人員；其二，承包商越是個體戶，或者掛靠一個工程隊的集體其二，承包商越是個體戶，或者掛靠一個工程隊的集體企業(yè)，行賄越敢下賭注，一般達利潤的企業(yè)，行賄越敢下賭注，一般達利潤的30%30%50%50%；其三，行賄手法不斷翻新，花樣特多。其三，行賄手法不斷翻新，花樣特多。從案例分析，所有商業(yè)賄賂發(fā)生的單位，都是內(nèi)部控制從案例分析，所有商業(yè)賄賂發(fā)生的單位，都是內(nèi)部控制失靈，招標過程不透明，沒有內(nèi)部牽制，不相容職務分離，失靈，招標過程不透明，沒有內(nèi)部牽制，不相容職務分離，而是一個人說了算。更沒有監(jiān)督機制。而是一個人說了算。更沒有監(jiān)督機制。13講結束，請休息后再聽14講