《財(cái)務(wù)管理第3章 會(huì)計(jì)電算化基本要求》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《財(cái)務(wù)管理第3章 會(huì)計(jì)電算化基本要求（63頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、第三第三章章會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)電算化基本要求基本要求第一節(jié)第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化法規(guī)制度會(huì)計(jì)電算化法規(guī)制度 19941994年年6 6月，財(cái)政部為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作的月，財(cái)政部為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作的管理，促進(jìn)我國(guó)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)中華人管理，促進(jìn)我國(guó)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定，在試行文件的基礎(chǔ)上正式制民共和國(guó)會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定，在試行文件的基礎(chǔ)上正式制定了定了：一、一、會(huì)計(jì)電算化管理辦法會(huì)計(jì)電算化管理辦法二、二、會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范三、三、會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范四、四、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

2、規(guī)范五、五、會(huì)計(jì)檔案管理辦法會(huì)計(jì)檔案管理辦法一、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法一、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 1999年年10月月31日，最新修訂的中華人民共和國(guó)會(huì)日，最新修訂的中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法再次以法律的形式規(guī)定計(jì)法再次以法律的形式規(guī)定：“使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，其軟件使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，其軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料，也必須計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料，也必須符合國(guó)家符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定”，“用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，其會(huì)計(jì)賬用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，其會(huì)計(jì)賬簿的登記、更正，應(yīng)當(dāng)簿的登記、更正，

3、應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)制度的規(guī)定”等。等。二、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范二、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范1996年年6月月17日，財(cái)政部發(fā)布會(huì)計(jì)日，財(cái)政部發(fā)布會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作做基礎(chǔ)工作規(guī)范，對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作做了具體規(guī)范。了具體規(guī)范。三、會(huì)計(jì)檔案管理辦法三、會(huì)計(jì)檔案管理辦法1998年年8月月21日，財(cái)政部發(fā)布會(huì)計(jì)檔案管日，財(cái)政部發(fā)布會(huì)計(jì)檔案管理辦法規(guī)定，理辦法規(guī)定，采用電子計(jì)算機(jī)打印輸出書(shū)面會(huì)計(jì)憑證、賬簿、采用電子計(jì)算機(jī)打印輸出書(shū)面會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的，必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求；報(bào)表的，必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求；如果采用中文或中外文對(duì)照，字跡一定要清晰。如果

4、采用中文或中外文對(duì)照，字跡一定要清晰。這些作為會(huì)計(jì)檔案保存的資料，其保存期限按這些作為會(huì)計(jì)檔案保存的資料，其保存期限按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等存儲(chǔ)具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等存儲(chǔ)介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案條件的，由國(guó)務(wù)院業(yè)務(wù)主管介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案條件的，由國(guó)務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部、國(guó)家檔案局備案。部門統(tǒng)一規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部、國(guó)家檔案局備案。序號(hào)序號(hào) 檔案名稱檔案名稱 保管期限保管期限 備注備注一會(huì)計(jì)憑證類一會(huì)計(jì)憑證類 1 原始憑證原始憑證 年年 2 記賬憑證記賬憑證 年年 3 匯總憑證匯總憑證 年年 二會(huì)計(jì)賬簿類二會(huì)計(jì)

5、賬簿類 4 總賬總賬 年年 包括日記總賬。包括日記總賬。5 明細(xì)賬明細(xì)賬 年年 6 日記賬日記賬 年年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管年。現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管年。7 固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管年。固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管年。8 輔助賬簿輔助賬簿 年年三財(cái)務(wù)報(bào)告類三財(cái)務(wù)報(bào)告類 包括各級(jí)主管部門匯總財(cái)務(wù)報(bào)告。包括各級(jí)主管部門匯總財(cái)務(wù)報(bào)告。9 月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 年年 包括文字分析包括文字分析 10 年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久永久 包括文字分析包括文字分析四四 其他類其他類 11 會(huì)計(jì)移交清冊(cè)會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 年年 12 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)

6、 永久永久 13 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 永久永久 14 銀行余額調(diào)節(jié)表銀行余額調(diào)節(jié)表 年年 15 銀行對(duì)賬單銀行對(duì)賬單 年年企業(yè)和其他組織會(huì)計(jì)企業(yè)和其他組織會(huì)計(jì)檔案保管期限表檔案保管期限表第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求會(huì)計(jì)核算軟件的要求 一、會(huì)計(jì)核算軟件的基本要求一、會(huì)計(jì)核算軟件的基本要求(p44)(p44)根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，會(huì)計(jì)核算軟件設(shè)計(jì)、應(yīng)用、維護(hù)應(yīng)當(dāng)符合以下基本要規(guī)定，會(huì)計(jì)核算軟件設(shè)計(jì)、應(yīng)用、維護(hù)應(yīng)當(dāng)符合以下基本要求：求：（9 9點(diǎn)）重點(diǎn)掌握第點(diǎn)）重點(diǎn)掌握第2 2、3 3、4 4、7 7、9 9點(diǎn)

7、。點(diǎn)。1.1.會(huì)計(jì)核算軟件設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合我國(guó)法律、法規(guī)、規(guī)章的會(huì)計(jì)核算軟件設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合我國(guó)法律、法規(guī)、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，有利于有關(guān)規(guī)定，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，有利于提高會(huì)計(jì)核算工作的效率。提高會(huì)計(jì)核算工作的效率。2.2.會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定劃分會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。(會(huì)計(jì)分期：會(huì)會(huì)計(jì)分期：會(huì)計(jì)的四個(gè)假設(shè)計(jì)的四個(gè)假設(shè)：會(huì)計(jì)主體會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期會(huì)計(jì)分期、貨幣計(jì)量貨幣計(jì)量假設(shè)）假設(shè)）3.3.會(huì)計(jì)核算軟件中的文字輸入

8、、屏幕提示和打印輸出會(huì)計(jì)核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必必須采用中文須采用中文，可以同時(shí)提供少數(shù)民族文字或者外國(guó)文字對(duì)照。，可以同時(shí)提供少數(shù)民族文字或者外國(guó)文字對(duì)照。第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求會(huì)計(jì)核算軟件的要求 一、會(huì)計(jì)核算軟件的基本要求一、會(huì)計(jì)核算軟件的基本要求(p44)(p44)根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，會(huì)計(jì)核算軟件設(shè)計(jì)、應(yīng)用、維護(hù)應(yīng)當(dāng)符合以下基本要規(guī)定，會(huì)計(jì)核算軟件設(shè)計(jì)、應(yīng)用、維護(hù)應(yīng)當(dāng)符合以下基本要求：求：（9 9點(diǎn)）重點(diǎn)掌握第點(diǎn)）重點(diǎn)掌握第2 2、3 3、4 4、7 7、9 9點(diǎn)。點(diǎn)。1.1.會(huì)計(jì)核算軟

9、件設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合我國(guó)法律、法規(guī)、規(guī)章的會(huì)計(jì)核算軟件設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合我國(guó)法律、法規(guī)、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，有利于有關(guān)規(guī)定，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，有利于提高會(huì)計(jì)核算工作的效率。提高會(huì)計(jì)核算工作的效率。2.2.會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定劃分會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。(會(huì)計(jì)分期：會(huì)會(huì)計(jì)分期：會(huì)計(jì)的四個(gè)假設(shè)計(jì)的四個(gè)假設(shè)：會(huì)計(jì)主體會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期會(huì)計(jì)分期、貨幣計(jì)量貨幣計(jì)量假設(shè)）假設(shè)）3.3.會(huì)計(jì)核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出會(huì)計(jì)

10、核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必必須采用中文須采用中文，可以同時(shí)提供少數(shù)民族文字或者外國(guó)文字對(duì)照。，可以同時(shí)提供少數(shù)民族文字或者外國(guó)文字對(duì)照。會(huì)計(jì)分期會(huì)計(jì)分期 財(cái)政年度財(cái)政年度又稱預(yù)算年度。國(guó)家預(yù)算的又稱預(yù)算年度。國(guó)家預(yù)算的有效起止期限，通常為有效起止期限，通常為1 1年。年。1月月1日起至日起至12月月31日止日止：中國(guó)、中國(guó)、法國(guó)法國(guó)、德國(guó)德國(guó)、波蘭、奧地利等波蘭、奧地利等4月月1日至下年的日至下年的3月月31日止日止：英國(guó)、加拿大、日本、印度等英國(guó)、加拿大、日本、印度等7月月1日起至下年日起至下年6月月30日止日止：瑞典、孟加拉國(guó)、巴基斯坦、蘇丹等瑞典、孟加拉國(guó)、巴基斯坦、蘇丹

11、等10月月1日起至下年日起至下年9月月30日止日止：美國(guó)、尼日爾、泰國(guó)美國(guó)、尼日爾、泰國(guó)第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求會(huì)計(jì)核算軟件的要求一、會(huì)計(jì)核算軟件的基本要求一、會(huì)計(jì)核算軟件的基本要求 7.7.會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有在機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被破壞會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有在機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。8.8.單位修改、升級(jí)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件，或單位修改、升級(jí)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件，或者需要改變會(huì)計(jì)核算軟件的運(yùn)行環(huán)境時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立相者需要改變會(huì)計(jì)核算軟件的運(yùn)行環(huán)境時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的審批手續(xù)。應(yīng)的審批手續(xù)。9.9.會(huì)計(jì)核算軟件開(kāi)發(fā)

12、銷售單位必須為使用單位提會(huì)計(jì)核算軟件開(kāi)發(fā)銷售單位必須為使用單位提供會(huì)計(jì)核算軟件操作人員培訓(xùn)、會(huì)計(jì)核算軟件維護(hù)、供會(huì)計(jì)核算軟件操作人員培訓(xùn)、會(huì)計(jì)核算軟件維護(hù)、版本更新等方面的服務(wù)。版本更新等方面的服務(wù)。二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求 數(shù)據(jù)輸入的正確與否，決定著會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)輸入的正確與否，決定著會(huì)計(jì)核算軟件處理結(jié)果的準(zhǔn)確性。處理結(jié)果的準(zhǔn)確性?！袄M(jìn)，垃圾出垃圾進(jìn)，垃圾出”會(huì)計(jì)核算軟件的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入可以采用會(huì)計(jì)核算軟件的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入可以采用鍵鍵盤手工輸入、盤手工輸入、軟盤導(dǎo)入或軟盤導(dǎo)入或網(wǎng)絡(luò)傳輸網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)葞追N形等幾種形式。式。此外此外，會(huì)計(jì)軟件某個(gè)功能模塊中所需的

13、數(shù)，會(huì)計(jì)軟件某個(gè)功能模塊中所需的數(shù)據(jù)，可以根據(jù)需要從另一功能模塊中取得，也可據(jù)，可以根據(jù)需要從另一功能模塊中取得，也可以根據(jù)其他功能模塊中的數(shù)據(jù)生成。以根據(jù)其他功能模塊中的數(shù)據(jù)生成。第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求會(huì)計(jì)核算軟件的要求二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求 （一）對(duì)初始數(shù)據(jù)輸入的基本要求（一）對(duì)初始數(shù)據(jù)輸入的基本要求(P45)在會(huì)計(jì)賬套正式啟用之前，會(huì)計(jì)核算軟件必須進(jìn)行初始化設(shè)置。在會(huì)計(jì)賬套正式啟用之前，會(huì)計(jì)核算軟件必須進(jìn)行初始化設(shè)置。會(huì)計(jì)核會(huì)計(jì)核算軟件必須具備以下初始功能：算軟件必須具備以下初始功能：1.輸入會(huì)計(jì)核算所必需的期初數(shù)據(jù)及有關(guān)資料，輸入會(huì)計(jì)核算

14、所必需的期初數(shù)據(jù)及有關(guān)資料，包括總分類會(huì)計(jì)科包括總分類會(huì)計(jì)科目和明細(xì)分類會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)、年初數(shù)、累計(jì)發(fā)生額及有目和明細(xì)分類會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)、年初數(shù)、累計(jì)發(fā)生額及有關(guān)數(shù)量指標(biāo)等。關(guān)數(shù)量指標(biāo)等。2.輸入需要在本期進(jìn)行對(duì)賬的未達(dá)賬項(xiàng)。輸入需要在本期進(jìn)行對(duì)賬的未達(dá)賬項(xiàng)。3.選擇會(huì)計(jì)核算方法，選擇會(huì)計(jì)核算方法，包括記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、包括記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法、成本核算方法等。會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)會(huì)存貨計(jì)價(jià)方法、成本核算方法等。會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)會(huì)計(jì)核算方法的更改過(guò)程，在計(jì)算機(jī)內(nèi)應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的記計(jì)核算方法的更改過(guò)程，在計(jì)算機(jī)內(nèi)應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的記錄。錄。4.定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證，包括會(huì)計(jì)制度允

15、許的自動(dòng)沖回憑證等。定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證，包括會(huì)計(jì)制度允許的自動(dòng)沖回憑證等。5.明確操作人員的崗位分工情況，明確操作人員的崗位分工情況，包括操作人員姓名、操作權(quán)限、包括操作人員姓名、操作權(quán)限、操作密碼等。操作密碼等。6.必須提供必要的方法對(duì)輸入的初始數(shù)據(jù)進(jìn)行正確性校驗(yàn)。必須提供必要的方法對(duì)輸入的初始數(shù)據(jù)進(jìn)行正確性校驗(yàn)。7.會(huì)計(jì)核算軟件中采用的總分類會(huì)計(jì)科目名稱、編碼方法，會(huì)計(jì)核算軟件中采用的總分類會(huì)計(jì)科目名稱、編碼方法，必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求會(huì)計(jì)核算軟件的要求二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求 （二

16、）會(huì)計(jì)核算軟件輸入原始憑證的相關(guān)要（二）會(huì)計(jì)核算軟件輸入原始憑證的相關(guān)要求求（了解）（了解）會(huì)計(jì)核算軟件提供的原始憑證輸入項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)齊全，會(huì)計(jì)核算軟件提供的原始憑證輸入項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)齊全，主要項(xiàng)目有：主要項(xiàng)目有：填制憑證日期填制憑證日期 填制憑證單位或填制人姓名填制憑證單位或填制人姓名 接受憑證單位名稱接受憑證單位名稱 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等 P68，第十九條，第十九條第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求會(huì)計(jì)核算軟件的要求二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求（三）會(huì)計(jì)核算軟件輸入記賬憑證的相關(guān)要求（三）會(huì)計(jì)核算軟件輸入記賬憑證的相關(guān)要求(p

17、45)1.（P67，第十三條），第十三條）2.（P67，第十，第十四四條）條）3.（P67，第十，第十四四條）在輸入記賬憑證的過(guò)程中，條）在輸入記賬憑證的過(guò)程中，會(huì)計(jì)核算軟件必須提供以下提示功能：會(huì)計(jì)核算軟件必須提供以下提示功能：（1）、（2）、（3）、（4）、（5）（6）會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)提供對(duì)已輸入尚未記賬的記賬憑）會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)提供對(duì)已輸入尚未記賬的記賬憑證進(jìn)行修改和審核的功能證進(jìn)行修改和審核的功能（7）對(duì)同一張記賬憑證，應(yīng)當(dāng)具有權(quán)限控制功能。）對(duì)同一張記賬憑證，應(yīng)當(dāng)具有權(quán)限控制功能。第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求會(huì)計(jì)核算軟件的要求二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要

18、求（四）會(huì)計(jì)核算軟件審核、修改記賬憑證的相關(guān)要求（四）會(huì)計(jì)核算軟件審核、修改記賬憑證的相關(guān)要求 1.（P68，第十，第十六六條）條）修改修改功能功能 2.對(duì)已經(jīng)輸入但未登記會(huì)計(jì)賬簿的機(jī)內(nèi)記賬憑證，對(duì)已經(jīng)輸入但未登記會(huì)計(jì)賬簿的機(jī)內(nèi)記賬憑證，應(yīng)提供修改和審核的功能，審核通過(guò)后，不能再對(duì)機(jī)應(yīng)提供修改和審核的功能，審核通過(guò)后，不能再對(duì)機(jī)內(nèi)憑證進(jìn)行修改。內(nèi)憑證進(jìn)行修改。（P68，第十，第十七七條）條）3.對(duì)同一張記賬憑證，應(yīng)分別對(duì)審核功能和輸入對(duì)同一張記賬憑證，應(yīng)分別對(duì)審核功能和輸入修改功能的使用權(quán)限進(jìn)行控制。修改功能的使用權(quán)限進(jìn)行控制。（P68，第十，第十七七條）條）4.（P68，第十，第十八八條）條

19、）5.采用直接輸入原始憑證由會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)生采用直接輸入原始憑證由會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)生成記賬憑證的，在生成正式的機(jī)內(nèi)記賬憑證前，應(yīng)當(dāng)成記賬憑證的，在生成正式的機(jī)內(nèi)記賬憑證前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核確認(rèn)。進(jìn)行審核確認(rèn)。6.由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會(huì)由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審核確認(rèn)后生成記賬憑證。計(jì)憑證數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審核確認(rèn)后生成記賬憑證。（無(wú)論什么憑證都需要審核）（無(wú)論什么憑證都需要審核）第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求會(huì)計(jì)核算軟件的要求二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求（五）會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)處理外國(guó)貨幣核算業(yè)務(wù)的要求（五）會(huì)計(jì)核算

20、軟件對(duì)處理外國(guó)貨幣核算業(yè)務(wù)的要求 P68，第二十二條、二十三條，第二十二條、二十三條 1.1.適用于外國(guó)貨幣核算業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)適用于外國(guó)貨幣核算業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)提供能輸入外國(guó)貨幣憑證的功能。通用會(huì)計(jì)核算軟當(dāng)提供能輸入外國(guó)貨幣憑證的功能。通用會(huì)計(jì)核算軟件還可以在初始化功能中提供選擇記賬本位幣的功能。件還可以在初始化功能中提供選擇記賬本位幣的功能。2.2.采用統(tǒng)賬制核算外國(guó)貨幣的會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)采用統(tǒng)賬制核算外國(guó)貨幣的會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)提供在當(dāng)期外國(guó)貨幣業(yè)務(wù)發(fā)生期初和業(yè)務(wù)發(fā)生的同當(dāng)提供在當(dāng)期外國(guó)貨幣業(yè)務(wù)發(fā)生期初和業(yè)務(wù)發(fā)生的同時(shí)，輸入期初和當(dāng)時(shí)外匯牌價(jià)的功能。記賬憑證中會(huì)時(shí)，輸入期初

21、和當(dāng)時(shí)外匯牌價(jià)的功能。記賬憑證中會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)立即自動(dòng)折合為記賬本位幣金額。計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)立即自動(dòng)折合為記賬本位幣金額。第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求會(huì)計(jì)核算軟件的要求20112011年年3 3月月2727日外匯牌價(jià)日外匯牌價(jià) 貨幣名稱貨幣名稱 現(xiàn)匯買入價(jià)現(xiàn)匯買入價(jià) 現(xiàn)鈔買入價(jià)現(xiàn)鈔買入價(jià) 賣出價(jià)賣出價(jià) 基準(zhǔn)價(jià)基準(zhǔn)價(jià) 英鎊英鎊 1046.43 1014.12 1054.83 1056.85 港幣港幣 83.95 83.28 84.27 84.13 美元美元 654.37 649.12 656.99 655.80 瑞士法郎瑞士法郎 710.77 688.83 716.48 722.35 新加坡

22、元新加坡元 517.64 501.66 521.80 520.24 瑞典克朗瑞典克朗 102.32 99.16 103.14 103.77 丹麥克朗丹麥克朗 123.30 119.50 124.29 124.72 挪威克朗挪威克朗 116.49 112.90 117.43 118.02 日元日元 8.0263 7.7785 8.0907 8.0968 第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求會(huì)計(jì)核算軟件的要求三、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理功能的基本要求三、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理功能的基本要求 會(huì)計(jì)法律法規(guī)對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)處理的規(guī)定主要體現(xiàn)在三個(gè)方面。處理的規(guī)定主要體現(xiàn)在三個(gè)方面。記賬記

23、賬 結(jié)賬結(jié)賬 報(bào)表生成報(bào)表生成 其他方面其他方面（一）對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件記賬功能的基本要求（一）對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件記賬功能的基本要求P46 會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供根據(jù)審核通過(guò)的機(jī)內(nèi)記賬憑證及會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供根據(jù)審核通過(guò)的機(jī)內(nèi)記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功能。在計(jì)算機(jī)中，賬簿文件或者所附原始憑證登記賬簿的功能。在計(jì)算機(jī)中，賬簿文件或者數(shù)據(jù)庫(kù)可以設(shè)置一個(gè)或多個(gè)。數(shù)據(jù)庫(kù)可以設(shè)置一個(gè)或多個(gè)。1.根據(jù)根據(jù)審核通過(guò)的機(jī)內(nèi)審核通過(guò)的機(jī)內(nèi)記賬憑證記賬憑證或或者計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成的記賬憑者計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成的記賬憑證或者證或者記賬憑證匯總表登記總分類賬記賬憑證匯總表登記總分類賬。2.根據(jù)根據(jù)審核通過(guò)的機(jī)內(nèi)審核通過(guò)的機(jī)內(nèi)記

24、賬憑證記賬憑證和相應(yīng)的機(jī)內(nèi)和相應(yīng)的機(jī)內(nèi)原始憑證登記明原始憑證登記明細(xì)分類賬細(xì)分類賬。3.總分類賬和明細(xì)分類賬可以同時(shí)登記，也可以分別登記，還總分類賬和明細(xì)分類賬可以同時(shí)登記，也可以分別登記，還可以在同一個(gè)功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記?？梢栽谕粋€(gè)功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記。4.會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)憑證審核通過(guò)后，會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)憑證審核通過(guò)后，直接登賬直接登賬或者成批登賬的功能或者成批登賬的功能。5.機(jī)內(nèi)總分類賬和明細(xì)分類賬登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)算出各會(huì)計(jì)科目機(jī)內(nèi)總分類賬和明細(xì)分類賬登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)算出各會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額和余額。的發(fā)生額和余額。（二）對(duì)會(huì)計(jì)核算軟

25、件對(duì)賬、結(jié)賬功能的基本要求（二）對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)賬、結(jié)賬功能的基本要求 1.會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)按照規(guī)會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行結(jié)賬的功能。定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行結(jié)賬的功能。2.結(jié)賬前，會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)自動(dòng)檢查本期輸結(jié)賬前，會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)自動(dòng)檢查本期輸入的會(huì)計(jì)憑證是否全部登記入賬，尤其要檢查由計(jì)入的會(huì)計(jì)憑證是否全部登記入賬，尤其要檢查由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成的機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證（如折舊計(jì)提憑證等）算機(jī)自動(dòng)生成的機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證（如折舊計(jì)提憑證等）是否已經(jīng)生成和入賬，全部登記入賬后才能結(jié)賬。是否已經(jīng)生成和入賬，全部登記入賬后才能結(jié)賬。3.機(jī)內(nèi)總分類賬和明細(xì)分類賬可以同時(shí)結(jié)賬，也

26、機(jī)內(nèi)總分類賬和明細(xì)分類賬可以同時(shí)結(jié)賬，也可以由處理明細(xì)分類賬的功能模塊先結(jié)賬、處理總可以由處理明細(xì)分類賬的功能模塊先結(jié)賬、處理總分類賬的功能模塊后結(jié)賬。分類賬的功能模塊后結(jié)賬。4.機(jī)內(nèi)總分類賬結(jié)賬之前，應(yīng)當(dāng)與明細(xì)分類賬進(jìn)機(jī)內(nèi)總分類賬結(jié)賬之前，應(yīng)當(dāng)與明細(xì)分類賬進(jìn)行核對(duì)，如果不一致，總分類賬不能結(jié)賬。行核對(duì)，如果不一致，總分類賬不能結(jié)賬。賬賬賬賬相相符符 5.結(jié)賬后，不能再輸入上一會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)憑證。結(jié)賬后，不能再輸入上一會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)憑證。但年底可以例外。但年底可以例外。（三）對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)表生成功能的基（三）對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)表生成功能的基本要求本要求 1.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)提供符根

27、據(jù)有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)提供符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的自動(dòng)編制會(huì)計(jì)報(bào)表的功自動(dòng)編制會(huì)計(jì)報(bào)表的功能能。2.而通用會(huì)計(jì)核算軟件則應(yīng)而通用會(huì)計(jì)核算軟件則應(yīng)提供會(huì)計(jì)報(bào)表提供會(huì)計(jì)報(bào)表的自定義功能的自定義功能，包括定義會(huì)計(jì)報(bào)表的格式、項(xiàng)，包括定義會(huì)計(jì)報(bào)表的格式、項(xiàng)目、各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來(lái)源、表內(nèi)和表間的數(shù)據(jù)運(yùn)目、各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來(lái)源、表內(nèi)和表間的數(shù)據(jù)運(yùn)算和稽核關(guān)系等等。算和稽核關(guān)系等等。3.對(duì)于根據(jù)對(duì)于根據(jù)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)賬簿生成的會(huì)計(jì)報(bào)表機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)賬簿生成的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)軟件，會(huì)計(jì)軟件不能提供直接修改功能不能提供直接修改功能。（四）會(huì)計(jì)核算軟件提供的的其他處理功（四）會(huì)計(jì)核算軟件提供的的其他處理功

28、能能 1.會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供自動(dòng)進(jìn)行銀行對(duì)賬自動(dòng)進(jìn)行銀行對(duì)賬的的功能，根據(jù)機(jī)內(nèi)銀行存款日記賬與輸入的銀行對(duì)賬功能，根據(jù)機(jī)內(nèi)銀行存款日記賬與輸入的銀行對(duì)賬單及適當(dāng)?shù)氖止ぽo助操作，單及適當(dāng)?shù)氖止ぽo助操作，自動(dòng)生成銀行存款余額自動(dòng)生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)表。（。（P69，第二十五條），第二十五條）2.會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有確保會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全數(shù)據(jù)安全保保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件進(jìn)行非法修改和刪除的功能。密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件進(jìn)行非法修改和刪除的功能。3.通用會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)同時(shí)通用會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供提供國(guó)家會(huì)計(jì)制國(guó)家會(huì)計(jì)制度允許使用的度允許使用的多種會(huì)計(jì)

29、核算方法，以便用戶選擇多種會(huì)計(jì)核算方法，以便用戶選擇。會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)會(huì)計(jì)核算方法的更改過(guò)程，在計(jì)算會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)會(huì)計(jì)核算方法的更改過(guò)程，在計(jì)算機(jī)內(nèi)必須有相應(yīng)記錄。機(jī)內(nèi)必須有相應(yīng)記錄。四、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求四、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求會(huì)計(jì)電算化條件下，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出會(huì)計(jì)電算化條件下，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出的的形式形式:屏幕查詢輸出屏幕查詢輸出 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出的最基本形式會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出的最基本形式打印輸出打印輸出 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出的最基本形式會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出的最基本形式通過(guò)軟盤輸出通過(guò)軟盤輸出 多用于數(shù)據(jù)的備份或上報(bào)數(shù)據(jù)多用于數(shù)據(jù)的備份或上報(bào)數(shù)據(jù) （尤其是會(huì)計(jì)報(bào)表）的輸出（尤其是會(huì)計(jì)報(bào)表）的輸出利用網(wǎng)絡(luò)傳輸輸出

30、利用網(wǎng)絡(luò)傳輸輸出多用于企業(yè)分支機(jī)構(gòu)向總公多用于企業(yè)分支機(jī)構(gòu)向總公 司報(bào)賬或報(bào)表輸出司報(bào)賬或報(bào)表輸出)（一）會(huì)計(jì)軟件提供查詢的相關(guān)要求（一）會(huì)計(jì)軟件提供查詢的相關(guān)要求 對(duì)數(shù)據(jù)查詢功能沒(méi)有統(tǒng)一的格式和內(nèi)容要對(duì)數(shù)據(jù)查詢功能沒(méi)有統(tǒng)一的格式和內(nèi)容要求，求，當(dāng)然當(dāng)然提供的信息越全面越好提供的信息越全面越好。會(huì)計(jì)軟件必須提供以下查詢功能：會(huì)計(jì)軟件必須提供以下查詢功能：P45 1.查詢機(jī)內(nèi)總分類會(huì)計(jì)科目和明細(xì)分類會(huì)查詢機(jī)內(nèi)總分類會(huì)計(jì)科目和明細(xì)分類會(huì)計(jì)科目的名稱、編號(hào)、年初余額、期初余額、計(jì)科目的名稱、編號(hào)、年初余額、期初余額、累計(jì)發(fā)生額、本期發(fā)生額和余額等項(xiàng)目。累計(jì)發(fā)生額、本期發(fā)生額和余額等項(xiàng)目。2.查詢本期

31、已經(jīng)輸入并登賬和查詢本期已經(jīng)輸入并登賬和未登賬未登賬的機(jī)的機(jī)內(nèi)記賬憑證、原始憑證。內(nèi)記賬憑證、原始憑證。3.查詢機(jī)內(nèi)本期和以前各期的總分類賬和查詢機(jī)內(nèi)本期和以前各期的總分類賬和明細(xì)分類賬簿。明細(xì)分類賬簿。4.查詢往來(lái)賬款項(xiàng)目的結(jié)算情況。查詢往來(lái)賬款項(xiàng)目的結(jié)算情況。5.查詢查詢本期和以前各期的會(huì)計(jì)報(bào)表本期和以前各期的會(huì)計(jì)報(bào)表（二）會(huì)計(jì)軟件提供對(duì)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的打印輸出要求（二）會(huì)計(jì)軟件提供對(duì)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的打印輸出要求會(huì)計(jì)軟件必須提供以下打印輸出功能：會(huì)計(jì)軟件必須提供以下打印輸出功能：（七項(xiàng)）（七項(xiàng)）1.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供機(jī)內(nèi)記賬憑證記賬憑證的打印輸出功的打印輸出功能，打印格式和內(nèi)

32、容應(yīng)當(dāng)能，打印格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合符合國(guó)家統(tǒng)國(guó)家統(tǒng)一一的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)制度規(guī)定規(guī)定。（P70，第三十一條）第三十一條）2.會(huì)計(jì)軟件可以提供機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)軟件可以提供機(jī)內(nèi)原始憑證原始憑證的打印輸出功的打印輸出功能，打印輸出原始憑證的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)能，打印輸出原始憑證的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合符合國(guó)家國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定規(guī)定。（P70，第三十第三十二二條）條）3.會(huì)計(jì)軟件必須提供會(huì)計(jì)軟件必須提供會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的打印的打印輸出功能，打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的格式輸出功能，打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定

33、規(guī)定。（P70，第三十第三十二二條）條）具體而言，打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿必須包括日記賬、具體而言，打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿必須包括日記賬、明細(xì)賬和總分類賬。其中，明細(xì)賬應(yīng)提供三欄賬、明細(xì)賬和總分類賬。其中，明細(xì)賬應(yīng)提供三欄賬、多欄賬、數(shù)量金額賬等各種賬簿形式的打印輸出功多欄賬、數(shù)量金額賬等各種賬簿形式的打印輸出功能。能。（二）會(huì)計(jì)軟件提供對(duì)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的打印輸出要求（二）會(huì)計(jì)軟件提供對(duì)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的打印輸出要求會(huì)計(jì)軟件必須提供以下打印輸出功能：會(huì)計(jì)軟件必須提供以下打印輸出功能：（七項(xiàng)）（七項(xiàng)）4.在機(jī)內(nèi)總分類賬和明細(xì)分類賬的直接登賬依據(jù)在機(jī)內(nèi)總分類賬和明細(xì)分類賬的直接登賬依據(jù)完全相同的情況下，總分類賬可

34、以用完全相同的情況下，總分類賬可以用總分類賬戶本總分類賬戶本期發(fā)生額的余額對(duì)照表期發(fā)生額的余額對(duì)照表替代。替代。5.在保證會(huì)計(jì)賬簿清晰的條件下，計(jì)算機(jī)打印輸在保證會(huì)計(jì)賬簿清晰的條件下，計(jì)算機(jī)打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿中的表格線條可以適當(dāng)減少。（手寫出的會(huì)計(jì)賬簿中的表格線條可以適當(dāng)減少。（手寫可能竄行）可能竄行）6.對(duì)于業(yè)務(wù)量較少的賬戶，會(huì)計(jì)核算軟件可以提對(duì)于業(yè)務(wù)量較少的賬戶，會(huì)計(jì)核算軟件可以提供會(huì)計(jì)賬簿的滿頁(yè)打印輸出功能。供會(huì)計(jì)賬簿的滿頁(yè)打印輸出功能。7.打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，如果是根據(jù)打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，如果是根據(jù)已結(jié)賬數(shù)據(jù)生成的，則應(yīng)當(dāng)在打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿、已結(jié)賬數(shù)據(jù)生成的，則應(yīng)

35、當(dāng)在打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表上打印一個(gè)特殊標(biāo)記，以示區(qū)別。會(huì)計(jì)報(bào)表上打印一個(gè)特殊標(biāo)記，以示區(qū)別。（三）關(guān)于會(huì)計(jì)核算軟件輸出數(shù)據(jù)的其他要求（三）關(guān)于會(huì)計(jì)核算軟件輸出數(shù)據(jù)的其他要求 1.根據(jù)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)憑證和據(jù)以登記的相應(yīng)賬根據(jù)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)憑證和據(jù)以登記的相應(yīng)賬簿生成的各種機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)核算簿生成的各種機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)核算軟件不能提供直接修改功能。軟件不能提供直接修改功能。（P70，第三十第三十四四條）條）2.會(huì)計(jì)年度終了進(jìn)行結(jié)賬時(shí)，會(huì)計(jì)核算軟會(huì)計(jì)年度終了進(jìn)行結(jié)賬時(shí)，會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供在數(shù)據(jù)磁帶、可裝卸硬磁盤或者件應(yīng)當(dāng)提供在數(shù)據(jù)磁帶、可裝卸硬磁盤或者軟磁盤等存儲(chǔ)介質(zhì)上的強(qiáng)制備份功能。軟

36、磁盤等存儲(chǔ)介質(zhì)上的強(qiáng)制備份功能。（P70，第三十第三十五五條）條）第三節(jié)會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求第三節(jié)會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求一、會(huì)計(jì)電算化崗位的劃分一、會(huì)計(jì)電算化崗位的劃分（P65第二、三第二、三條）條）基本會(huì)計(jì)崗位基本會(huì)計(jì)崗位 會(huì)計(jì)電算化崗位會(huì)計(jì)電算化崗位第三節(jié)會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求第三節(jié)會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求一、會(huì)計(jì)電算化崗位的劃分一、會(huì)計(jì)電算化崗位的劃分（P65第二、第二、三條）三條）基本會(huì)計(jì)崗位包括基本會(huì)計(jì)崗位包括：會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管 出納出納 會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算各崗核算各崗 稽核稽核 會(huì)計(jì)檔案管理等會(huì)計(jì)檔案管理等第三節(jié)會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)

37、限設(shè)置的基本要求第三節(jié)會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求一、會(huì)計(jì)電算化崗位的劃分一、會(huì)計(jì)電算化崗位的劃分（P65第二、三條）第二、三條）會(huì)計(jì)電算化崗位會(huì)計(jì)電算化崗位是指直接管理、操作、是指直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)以及會(huì)計(jì)核算軟件的工作崗位。維護(hù)計(jì)算機(jī)以及會(huì)計(jì)核算軟件的工作崗位。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位要根據(jù)計(jì)算機(jī)系實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位要根據(jù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)操作維護(hù)開(kāi)發(fā)的特點(diǎn)，結(jié)合會(huì)計(jì)工作的要統(tǒng)操作維護(hù)開(kāi)發(fā)的特點(diǎn)，結(jié)合會(huì)計(jì)工作的要求劃分電算化會(huì)計(jì)崗位。求劃分電算化會(huì)計(jì)崗位。第三節(jié)會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求第三節(jié)會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求一、會(huì)計(jì)電算化崗位的劃分一、會(huì)計(jì)電算化崗位的劃

38、分（P65第二、三條）第二、三條）大中型企業(yè)和使用大規(guī)模會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的大中型企業(yè)和使用大規(guī)模會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的單位，可以考慮設(shè)立如下崗位：?jiǎn)挝唬梢钥紤]設(shè)立如下崗位：1.電算主管電算主管 2.軟件操作軟件操作 3.審核記賬（不得由出納審核、不得審核審核記賬（不得由出納審核、不得審核 自己編制的憑證）自己編制的憑證）4.電算維護(hù)電算維護(hù) 5.電算審查電算審查 6.數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù)分析 注意：注意：不相容崗位不相容崗位：軟件操作崗位與審核記賬、電軟件操作崗位與審核記賬、電算維護(hù)、電算審查崗位為。（審核監(jiān)督功能）算維護(hù)、電算審查崗位為。（審核監(jiān)督功能）會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)初會(huì)計(jì)電算化崗位

39、及其權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)初始化時(shí)完成，平時(shí)根據(jù)人員的變動(dòng)可進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。始化時(shí)完成，平時(shí)根據(jù)人員的變動(dòng)可進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。電算主管電算主管負(fù)責(zé)定義各操作人員的權(quán)限。負(fù)責(zé)定義各操作人員的權(quán)限。具體具體操作人員操作人員只有修改自己口令的權(quán)限，無(wú)權(quán)更改自己只有修改自己口令的權(quán)限，無(wú)權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。和他人的操作權(quán)限?；緯?huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位，可在保證基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位，可在保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，各崗位人員要保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，各崗位人員要保持相對(duì)穩(wěn)定。中小型單位和使用小規(guī)模會(huì)計(jì)電算化持相對(duì)穩(wěn)定。中小型單位和使用小規(guī)模會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的單位，可根據(jù)本單位的工作情

40、況，設(shè)立一些系統(tǒng)的單位，可根據(jù)本單位的工作情況，設(shè)立一些必要的電算化崗位，許多崗位可由一個(gè)人承擔(dān)。必要的電算化崗位，許多崗位可由一個(gè)人承擔(dān)。（P65，第四條），第四條）第四節(jié)計(jì)算機(jī)替代手工賬的基本要求第四節(jié)計(jì)算機(jī)替代手工賬的基本要求一、替代手工賬的定義一、替代手工賬的定義 替代手工賬（俗稱甩賬）是指將各種基替代手工賬（俗稱甩賬）是指將各種基本的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，采用電子計(jì)算機(jī)本的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，采用電子計(jì)算機(jī)設(shè)備和會(huì)計(jì)軟件對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)設(shè)備和會(huì)計(jì)軟件對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理（計(jì)算、分類、匯總、轉(zhuǎn)存等），生行處理（計(jì)算、分類、匯總、轉(zhuǎn)存等），生成會(huì)計(jì)信息并存儲(chǔ)在磁性或光盤等

41、介質(zhì)上，成會(huì)計(jì)信息并存儲(chǔ)在磁性或光盤等介質(zhì)上，根據(jù)需要輸出各種會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，根據(jù)需要輸出各種會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，即采用電子計(jì)算機(jī)替代手工記賬、算賬、報(bào)即采用電子計(jì)算機(jī)替代手工記賬、算賬、報(bào)賬這一過(guò)程。賬這一過(guò)程。替代手工賬是會(huì)計(jì)電算化的目標(biāo)之一替代手工賬是會(huì)計(jì)電算化的目標(biāo)之一（首（首要目標(biāo)）。要目標(biāo)）。二、替代手工賬的條件二、替代手工賬的條件（P63，第二條），第二條）1.配備了計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備和會(huì)計(jì)軟件。配備了計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備和會(huì)計(jì)軟件。2.進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化崗位培訓(xùn)，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化崗位培訓(xùn)，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)電算化工作人員。電算化工作人員。3.建立嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度。建立嚴(yán)格的

42、內(nèi)部管理制度。三、替代手工賬前的工作三、替代手工賬前的工作（P63，第三條），第三條）根據(jù)相關(guān)規(guī)定，計(jì)算機(jī)與手工會(huì)計(jì)核算根據(jù)相關(guān)規(guī)定，計(jì)算機(jī)與手工會(huì)計(jì)核算應(yīng)該并行應(yīng)該并行3個(gè)月個(gè)月以上，計(jì)算機(jī)與手工核算的以上，計(jì)算機(jī)與手工核算的數(shù)據(jù)相互一致，軟件運(yùn)行也安全可靠，還要數(shù)據(jù)相互一致，軟件運(yùn)行也安全可靠，還要接受有關(guān)部門的監(jiān)督。接受有關(guān)部門的監(jiān)督。四、如何替代手工賬四、如何替代手工賬1.整理手工會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。整理手工會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。（1）重新核對(duì)各項(xiàng)憑證和賬簿，做到賬證、賬）重新核對(duì)各項(xiàng)憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符。賬、賬實(shí)相符。（2）整理各賬戶余額。）整理各賬戶余額。（3）清理往來(lái)賬戶和銀行

43、賬戶。）清理往來(lái)賬戶和銀行賬戶。2.建立會(huì)計(jì)賬戶體系并確定編碼。建立會(huì)計(jì)賬戶體系并確定編碼。編碼時(shí)，編碼時(shí)，一級(jí)會(huì)計(jì)科目編碼一級(jí)會(huì)計(jì)科目編碼按財(cái)政部規(guī)定按財(cái)政部規(guī)定的編碼方案執(zhí)行；的編碼方案執(zhí)行；明細(xì)科目編碼明細(xì)科目編碼按照具體編碼按照具體編碼規(guī)則設(shè)置。一般情況下，會(huì)計(jì)科目編碼采用科規(guī)則設(shè)置。一般情況下，會(huì)計(jì)科目編碼采用科目全編碼方案；即：本級(jí)科目全編碼上一級(jí)目全編碼方案；即：本級(jí)科目全編碼上一級(jí)科目全編碼本級(jí)科目編碼?？颇咳幋a本級(jí)科目編碼。四、如何替代手工賬四、如何替代手工賬會(huì)計(jì)科目編碼原則：會(huì)計(jì)科目編碼原則：（1）符合財(cái)政部和有關(guān)管理部門的規(guī)定。）符合財(cái)政部和有關(guān)管理部門的規(guī)定。（2）滿

44、足本單位會(huì)計(jì)核算與管理的要求。）滿足本單位會(huì)計(jì)核算與管理的要求。（3）滿足會(huì)計(jì)報(bào)表的要求，凡是報(bào)表所用的數(shù)據(jù)，）滿足會(huì)計(jì)報(bào)表的要求，凡是報(bào)表所用的數(shù)據(jù)，如果需要從賬務(wù)系統(tǒng)中取數(shù)，必須設(shè)立相應(yīng)的科目。如果需要從賬務(wù)系統(tǒng)中取數(shù)，必須設(shè)立相應(yīng)的科目。（4）要保持體系完整，不能只有下級(jí)科目而沒(méi)有上）要保持體系完整，不能只有下級(jí)科目而沒(méi)有上級(jí)科目。級(jí)科目。（5）要保持科目的相對(duì)穩(wěn)定性。）要保持科目的相對(duì)穩(wěn)定性。（6）應(yīng)考慮與子系統(tǒng)的銜接，凡是與其他各子系統(tǒng)）應(yīng)考慮與子系統(tǒng)的銜接，凡是與其他各子系統(tǒng)有關(guān)的科目，在整理時(shí)應(yīng)將各子系統(tǒng)中的核算大類有關(guān)的科目，在整理時(shí)應(yīng)將各子系統(tǒng)中的核算大類在賬務(wù)處理系統(tǒng)中設(shè)為

45、最底層科目。在賬務(wù)處理系統(tǒng)中設(shè)為最底層科目。五五、計(jì)算機(jī)與手工并行、計(jì)算機(jī)與手工并行1.概念概念:指在會(huì)計(jì)軟件使用的最初階段，人工與指在會(huì)計(jì)軟件使用的最初階段，人工與計(jì)算機(jī)同時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的過(guò)程。計(jì)算機(jī)同時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的過(guò)程。2.主要任務(wù)是：主要任務(wù)是：檢查已建立的會(huì)計(jì)電算化核算系統(tǒng)是否充分檢查已建立的會(huì)計(jì)電算化核算系統(tǒng)是否充分滿足要求，滿足要求，使用人員對(duì)軟件的操作是否存在問(wèn)題，使用人員對(duì)軟件的操作是否存在問(wèn)題，對(duì)運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否還應(yīng)進(jìn)行修改，對(duì)運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否還應(yīng)進(jìn)行修改，并逐步建立比較完善的電算化內(nèi)部管理制度并逐步建立比較完善的電算化內(nèi)部管理制度等。等。五五、計(jì)算機(jī)與手工并行、計(jì)

46、算機(jī)與手工并行3.在試運(yùn)行階段，人工與計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)對(duì)比時(shí)，在試運(yùn)行階段，人工與計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)對(duì)比時(shí)，要進(jìn)行如下工作：要進(jìn)行如下工作：檢驗(yàn)各種核算方法。檢驗(yàn)各種核算方法。檢查會(huì)計(jì)科目體系的正確性和完整性。檢查會(huì)計(jì)科目體系的正確性和完整性?？疾椴僮魇炀毘潭取？疾椴僮魇炀毘潭?。糾正會(huì)計(jì)軟件程序錯(cuò)誤或業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤。糾正會(huì)計(jì)軟件程序錯(cuò)誤或業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤。五五、計(jì)算機(jī)與手工并行、計(jì)算機(jī)與手工并行4.此外，并行期間還要注意以下問(wèn)題：此外，并行期間還要注意以下問(wèn)題：適當(dāng)安排好實(shí)施進(jìn)度，試運(yùn)行期間及時(shí)總結(jié)、適當(dāng)安排好實(shí)施進(jìn)度，試運(yùn)行期間及時(shí)總結(jié)、定期檢查。定期檢查。實(shí)施復(fù)雜大系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)向有關(guān)方面的專家咨實(shí)施復(fù)雜大系統(tǒng)時(shí)

47、，應(yīng)向有關(guān)方面的專家咨詢，或向有經(jīng)驗(yàn)的單位學(xué)習(xí)，盡量少走彎路。詢，或向有經(jīng)驗(yàn)的單位學(xué)習(xí)，盡量少走彎路。做好申請(qǐng)?zhí)娲止び涃~前的準(zhǔn)備工作，爭(zhēng)取做好申請(qǐng)?zhí)娲止び涃~前的準(zhǔn)備工作，爭(zhēng)取一次通過(guò)審查。一次通過(guò)審查。六六、替代手工記賬的基本要求、替代手工記賬的基本要求（一）替代手工記賬方式下記賬憑證的要求（一）替代手工記賬方式下記賬憑證的要求（二）計(jì)算機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)打印輸出和保存的要求（二）計(jì)算機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)打印輸出和保存的要求（三）存儲(chǔ)介質(zhì)要求（三）存儲(chǔ)介質(zhì)要求六六、替代手工記賬的基本要求、替代手工記賬的基本要求（一）替代手工記賬方式下記賬憑證的要求（一）替代手工記賬方式下記賬憑證的要求記賬憑證分類：記賬

48、憑證分類：一種：記賬憑證一種：記賬憑證三種：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三種：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證五種：現(xiàn)金收款憑證、銀行收款憑證、五種：現(xiàn)金收款憑證、銀行收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證現(xiàn)金付款憑證、銀行付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證六六、替代手工記賬的基本要求、替代手工記賬的基本要求（二）計(jì)算機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)打印輸出和保存的要求（二）計(jì)算機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)打印輸出和保存的要求1.采用電子計(jì)算機(jī)打印輸出書(shū)面會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的，應(yīng)當(dāng)采用電子計(jì)算機(jī)打印輸出書(shū)面會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，采用中文或中外文對(duì)照，字符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，采用中文或中外文對(duì)照，字跡

49、清晰，作為會(huì)計(jì)檔案保存，保存期限按會(huì)計(jì)檔案管理辦跡清晰，作為會(huì)計(jì)檔案保存，保存期限按會(huì)計(jì)檔案管理辦法中的規(guī)定執(zhí)行。法中的規(guī)定執(zhí)行。2.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要每天登記并打印輸出，做到日現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要每天登記并打印輸出，做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的打印，如果受到打清月結(jié)?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的打印，如果受到打印機(jī)條件的限制，可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁(yè)賬頁(yè)裝訂成印機(jī)條件的限制，可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁(yè)賬頁(yè)裝訂成冊(cè)的辦法；如果每天業(yè)務(wù)量較少，不能滿頁(yè)打印的，也可按冊(cè)的辦法；如果每天業(yè)務(wù)量較少，不能滿頁(yè)打印的，也可按旬打印輸出。旬打印輸出。3.在所有記賬憑證數(shù)據(jù)

50、和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)都存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)內(nèi)的情在所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)都存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)內(nèi)的情況下，總分類賬可用況下，總分類賬可用“總分類賬本期發(fā)生額及余額對(duì)照表總分類賬本期發(fā)生額及余額對(duì)照表”替替代。代。4.在保證憑證、賬簿清晰的條件下，計(jì)算機(jī)打印輸出的憑證、賬在保證憑證、賬簿清晰的條件下，計(jì)算機(jī)打印輸出的憑證、賬簿中的表格線可適當(dāng)減少。簿中的表格線可適當(dāng)減少。六六、替代手工記賬的基本要求、替代手工記賬的基本要求（三）存儲(chǔ)介質(zhì)要求（三）存儲(chǔ)介質(zhì)要求 1.采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)賬簿、采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表，并將其作為會(huì)計(jì)檔案保存的單位，如果不再

51、定期打印報(bào)表，并將其作為會(huì)計(jì)檔案保存的單位，如果不再定期打印輸出會(huì)計(jì)賬簿，必須征得同級(jí)財(cái)政部門的同意。輸出會(huì)計(jì)賬簿，必須征得同級(jí)財(cái)政部門的同意。2.作為會(huì)計(jì)檔案保存時(shí)，其保存期限應(yīng)與會(huì)計(jì)檔案管理作為會(huì)計(jì)檔案保存時(shí)，其保存期限應(yīng)與會(huì)計(jì)檔案管理辦法中規(guī)定的相應(yīng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（書(shū)面形式的會(huì)計(jì)財(cái)簿、報(bào)表）辦法中規(guī)定的相應(yīng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（書(shū)面形式的會(huì)計(jì)財(cái)簿、報(bào)表）相一致。相一致。3.記賬憑證、總分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，記賬憑證、總分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，還要按照有關(guān)稅務(wù)、審計(jì)等管理部門的要求，及時(shí)打印輸出還要按照有關(guān)稅務(wù)、審計(jì)等管理部門的要求，及時(shí)打印輸出有關(guān)賬簿、報(bào)表。有關(guān)賬簿、報(bào)表。4.

52、大中型企業(yè)應(yīng)采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介大中型企業(yè)應(yīng)采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，盡量避免采用軟盤存儲(chǔ)會(huì)計(jì)檔案質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，盡量避免采用軟盤存儲(chǔ)會(huì)計(jì)檔案。第五節(jié)會(huì)計(jì)電算化檔案管理的基本要求第五節(jié)會(huì)計(jì)電算化檔案管理的基本要求 計(jì)算機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的打印輸出和保存是替代手計(jì)算機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的打印輸出和保存是替代手工記賬的重要工作。工記賬的重要工作。采用電子計(jì)算機(jī)打印輸出書(shū)面會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)采用電子計(jì)算機(jī)打印輸出書(shū)面會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的，必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求；如果采表的，必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求；如果采用中文或中外文對(duì)照，字跡一定要清晰。用中文或中外文對(duì)照，

53、字跡一定要清晰。這些作為會(huì)計(jì)檔案保存的資料，其保存期限按會(huì)這些作為會(huì)計(jì)檔案保存的資料，其保存期限按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等存儲(chǔ)介質(zhì)保存采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等存儲(chǔ)介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案條件的，由國(guó)務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案條件的，由國(guó)務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部、國(guó)家檔案局備案。并報(bào)財(cái)政部、國(guó)家檔案局備案。第五節(jié)會(huì)計(jì)電算化檔案管理的基本要求第五節(jié)會(huì)計(jì)電算化檔案管理的基本要求一、電算化會(huì)計(jì)檔案管理概述一、電算化會(huì)計(jì)檔案管理概述二、記賬憑證的生成與管理二、記賬憑證的生成與管理三、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表的生成與管理三、會(huì)計(jì)賬簿、

54、報(bào)表的生成與管理四、電算化會(huì)計(jì)檔案的基本要求四、電算化會(huì)計(jì)檔案的基本要求一、電算化會(huì)計(jì)檔案管理概述一、電算化會(huì)計(jì)檔案管理概述電算化會(huì)計(jì)檔案電算化會(huì)計(jì)檔案以磁性介質(zhì)存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)中的以磁性介質(zhì)存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)開(kāi)發(fā)運(yùn)行過(guò)程中會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)開(kāi)發(fā)運(yùn)行過(guò)程中編制的各種文檔程序編制的各種文檔程序計(jì)算機(jī)打印輸出的書(shū)面形式的計(jì)算機(jī)打印輸出的書(shū)面形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)其他會(huì)計(jì)資料其他會(huì)計(jì)資料保存期保存期限限按按會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)檔案管檔案管理辦法理辦法的規(guī)定的規(guī)定停止使用或有重大停止使用或有重大更改之后的更改之后的5年年二、記賬憑證的生成與管理二、記賬憑證的生成與管理 計(jì)算機(jī)替代手工記賬后，記賬憑

55、證的生計(jì)算機(jī)替代手工記賬后，記賬憑證的生成有兩種方式：成有兩種方式：1.將原始憑證直接錄入計(jì)算機(jī)，由計(jì)算將原始憑證直接錄入計(jì)算機(jī)，由計(jì)算機(jī)打印輸出。機(jī)打印輸出。2.手工事先作好記賬憑證，向計(jì)算機(jī)錄手工事先作好記賬憑證，向計(jì)算機(jī)錄入記賬憑證，然后進(jìn)行處理。入記賬憑證，然后進(jìn)行處理。此外，在保證記賬憑證清晰的前提下，此外，在保證記賬憑證清晰的前提下，計(jì)算機(jī)打印輸出憑證中的表格線可適當(dāng)減少。計(jì)算機(jī)打印輸出憑證中的表格線可適當(dāng)減少。三、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表的生成與管理三、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表的生成與管理 計(jì)算機(jī)替代手工記賬后，財(cái)政部對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)算機(jī)替代手工記賬后，財(cái)政部對(duì)會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的書(shū)面打印有明文規(guī)定，其賬簿

56、和會(huì)計(jì)報(bào)表的書(shū)面打印有明文規(guī)定，其保存期限按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)保存期限按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。但財(cái)政部的規(guī)定同時(shí)考慮到計(jì)算機(jī)打印行。但財(cái)政部的規(guī)定同時(shí)考慮到計(jì)算機(jī)打印的特殊情況，在會(huì)計(jì)資料生成方面作了一些的特殊情況，在會(huì)計(jì)資料生成方面作了一些靈活規(guī)定靈活規(guī)定。在會(huì)計(jì)資料生成方面作了一些靈活規(guī)定包括（9點(diǎn)）：1.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要每天登記并現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要每天登記并打印輸出，做到日清月結(jié)。打印輸出，做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金日記賬和銀行存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的打印，如果受到打印機(jī)條件的限制，款日記賬的打印，如果受到打印機(jī)條件的限制，可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁(yè)賬頁(yè)裝

57、訂成冊(cè)的辦可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁(yè)賬頁(yè)裝訂成冊(cè)的辦法；如果每天業(yè)務(wù)量較少，不能滿頁(yè)打印的，也法；如果每天業(yè)務(wù)量較少，不能滿頁(yè)打印的，也可按旬打印輸出?？砂囱蛴≥敵?。2.一一般賬簿可以根據(jù)實(shí)際情況和工作需要按般賬簿可以根據(jù)實(shí)際情況和工作需要按月、按季或按年打印月、按季或按年打??；發(fā)生業(yè)務(wù)較少的賬簿，可；發(fā)生業(yè)務(wù)較少的賬簿，可滿頁(yè)打印。滿頁(yè)打印。3.在所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)都在所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)都存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)內(nèi)的情況下，總分類賬可用存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)內(nèi)的情況下，總分類賬可用“總分類總分類賬本期發(fā)生額及余額對(duì)照表賬本期發(fā)生額及余額對(duì)照表”替代。替代。在會(huì)計(jì)資料生成方面作了一些靈

58、活規(guī)定包括（9點(diǎn)）：4.在保證憑證、賬簿清晰的條件下，計(jì)在保證憑證、賬簿清晰的條件下，計(jì)算機(jī)打印輸出的憑證、賬簿中的算機(jī)打印輸出的憑證、賬簿中的表格線可適表格線可適當(dāng)減少當(dāng)減少。5.記賬憑證、總分類賬、現(xiàn)金日記賬和記賬憑證、總分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，銀行存款日記賬，還要按照有關(guān)稅務(wù)、審計(jì)還要按照有關(guān)稅務(wù)、審計(jì)等管理部門的要求，及時(shí)打印輸出有關(guān)賬簿、等管理部門的要求，及時(shí)打印輸出有關(guān)賬簿、報(bào)表報(bào)表。6.采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表，并將其作為會(huì)計(jì)介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表，并將其作為會(huì)計(jì)檔案保存的單位，如果檔案保存的單位，如果不再

59、不再定期定期打印打印輸出會(huì)輸出會(huì)計(jì)賬簿，必計(jì)賬簿，必須征得同級(jí)財(cái)政部門的同意須征得同級(jí)財(cái)政部門的同意。在會(huì)計(jì)資料生成方面作了一些靈活規(guī)定包括（9點(diǎn)）：7.各單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)各單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成部門按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。冊(cè)。當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門保管一年。期滿后，原由本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門保管一年。期滿后，原則上應(yīng)由財(cái)會(huì)部門編造清冊(cè)并移交本單位檔案則上應(yīng)由財(cái)會(huì)部門編造清冊(cè)并移交本單位檔案部門保管。部門保管。8.各單位保存的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)

60、為本單位積極提供利各單位保存的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本單位積極提供利用，在向外單位提供利用時(shí)，用，在向外單位提供利用時(shí)，檔案原件原則上檔案原件原則上不得外借不得外借。9.各單位對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥各單位對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。善保管、存放有序、查找方便。四、電算化會(huì)計(jì)檔案的基本要求四、電算化會(huì)計(jì)檔案的基本要求（9 9點(diǎn)）點(diǎn)）1.對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮、防塵、防盜、防蟲(chóng)蛀、防霉?fàn)€防火、防潮、防塵、防盜、防蟲(chóng)蛀、防霉?fàn)€和防鼠咬等工作，和防鼠咬等工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩

61、個(gè)不同的地點(diǎn)存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)，最好放在兩個(gè)不同，最好放在兩個(gè)不同的建筑物內(nèi)。的建筑物內(nèi)。2.采用采用磁性介質(zhì)磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)保存會(huì)計(jì)檔案檔案的，要定的，要定期進(jìn)行檢查，期進(jìn)行檢查，定期復(fù)制定期復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)，防止由于磁性介質(zhì)損壞而導(dǎo)致會(huì)計(jì)資料丟失。損壞而導(dǎo)致會(huì)計(jì)資料丟失。3.嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會(huì)計(jì)檔案會(huì)計(jì)檔案不得隨意堆放不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。四、電算化會(huì)計(jì)檔案的基本要求四、電算化會(huì)計(jì)檔案的基本要求（9點(diǎn)）4.各種會(huì)計(jì)資料，包括打印出來(lái)的會(huì)計(jì)各種會(huì)計(jì)資料，包括打印出來(lái)的會(huì)計(jì)資料以及存儲(chǔ)會(huì)計(jì)資料的軟盤、硬盤、計(jì)算資料以

62、及存儲(chǔ)會(huì)計(jì)資料的軟盤、硬盤、計(jì)算機(jī)設(shè)備、光盤、微縮膠片等，機(jī)設(shè)備、光盤、微縮膠片等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和拿出單位同意，不得外借和拿出單位。5.經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意借閱的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)履行經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意借閱的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄。存相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄。存放在磁介質(zhì)上的會(huì)計(jì)資料借閱歸還時(shí)，還應(yīng)放在磁介質(zhì)上的會(huì)計(jì)資料借閱歸還時(shí)，還應(yīng)該認(rèn)真檢查病毒，防止感染病毒。該認(rèn)真檢查病毒，防止感染病毒。6.大中型企業(yè)應(yīng)采用磁帶、磁盤、光盤、大中型企業(yè)應(yīng)采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，微縮膠片等介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，盡量避免采盡量避免采用軟盤存儲(chǔ)會(huì)計(jì)

63、檔案。用軟盤存儲(chǔ)會(huì)計(jì)檔案。四、電算化會(huì)計(jì)檔案的基本要求四、電算化會(huì)計(jì)檔案的基本要求 7.存有會(huì)計(jì)信息的磁性介質(zhì)及其他介質(zhì)，在存有會(huì)計(jì)信息的磁性介質(zhì)及其他介質(zhì)，在未打印成書(shū)面形式之前，應(yīng)未打印成書(shū)面形式之前，應(yīng)妥善保管并留有副妥善保管并留有副本本。直至其中的會(huì)計(jì)信息完全過(guò)時(shí)為止。直至其中的會(huì)計(jì)信息完全過(guò)時(shí)為止。8.對(duì)存檔的會(huì)計(jì)資料要檢查記賬憑證上錄對(duì)存檔的會(huì)計(jì)資料要檢查記賬憑證上錄入人員的簽名或蓋章、稽核人員的簽名或蓋章、入人員的簽名或蓋章、稽核人員的簽名或蓋章、會(huì)計(jì)主管的簽名或蓋章，收付款記賬憑證還應(yīng)會(huì)計(jì)主管的簽名或蓋章，收付款記賬憑證還應(yīng)具備出納人員簽名和蓋章等。具備出納人員簽名和蓋章等。9

64、.對(duì)違反會(huì)計(jì)檔案管理制度的人員，應(yīng)該對(duì)違反會(huì)計(jì)檔案管理制度的人員，應(yīng)該進(jìn)行檢查糾正，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)報(bào)告本單位領(lǐng)進(jìn)行檢查糾正，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)政、審計(jì)機(jī)關(guān)嚴(yán)肅處理。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)該導(dǎo)或財(cái)政、審計(jì)機(jī)關(guān)嚴(yán)肅處理。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)該由專人負(fù)責(zé)。由專人負(fù)責(zé)。模擬練習(xí)模擬練習(xí)例例3-1判斷：判斷：會(huì)計(jì)核算軟件必須提供人員崗位會(huì)計(jì)核算軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能。（）及操作權(quán)限設(shè)置的功能。（）模擬練習(xí)模擬練習(xí)答案：對(duì)答案：對(duì)例例3-2判斷：判斷：會(huì)計(jì)核算軟件中采用的各級(jí)會(huì)計(jì)核算軟件中采用的各級(jí)會(huì)計(jì)科目名稱、編碼方法，必須會(huì)計(jì)科目名稱、編碼方法，必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)

65、計(jì)制度的規(guī)定。（）（）答案：錯(cuò)答案：錯(cuò)例例3-3單選：?jiǎn)芜x：下列職責(zé)中，（）崗位是不下列職責(zé)中，（）崗位是不相容職責(zé)。相容職責(zé)。A.電算化主管與審核電算化主管與審核B.憑證錄入與修改憑證錄入與修改C.憑證錄入與審核憑證錄入與審核D.電算化主管與記賬電算化主管與記賬答案：答案：C例例3-4單選：?jiǎn)芜x：操作人員要嚴(yán)格遵守計(jì)算機(jī)的操作程操作人員要嚴(yán)格遵守計(jì)算機(jī)的操作程序，并遵循（）的要求。序，并遵循（）的要求。A.操作制度操作制度B.機(jī)房管理制度機(jī)房管理制度 C.會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則D.會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)電算化答案：答案：C例例3-5多選：多選：會(huì)計(jì)電算化崗位是指直接管理、會(huì)計(jì)電算化崗位

66、是指直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)以及會(huì)計(jì)核算軟件操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)以及會(huì)計(jì)核算軟件的工作崗位。大中型企業(yè)和使用大規(guī)的工作崗位。大中型企業(yè)和使用大規(guī)模會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的單位，可以考慮模會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的單位，可以考慮設(shè)立如下崗位（設(shè)立如下崗位（）。）。A.電算主管電算主管 B.審核記賬審核記賬 C.電算維護(hù)電算維護(hù) D.數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù)分析答案：答案：ABCD例例3-6多選：多選：電算化系統(tǒng)中恢復(fù)功能是電算化系統(tǒng)中恢復(fù)功能是系統(tǒng)非常重要的基本功能，進(jìn)行系統(tǒng)非常重要的基本功能，進(jìn)行這一工作時(shí)應(yīng)當(dāng)（）。這一工作時(shí)應(yīng)當(dāng)（）。A.所有人員均有恢復(fù)權(quán)所有人員均有恢復(fù)權(quán) B.檢查備份日期檢查備份日期C.恢復(fù)往年資料前備份當(dāng)前資料恢復(fù)往年資料前備份當(dāng)前資料 D.指定專人操作指定專人操作模擬練習(xí)模擬練習(xí)答案：答案：BCD