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1、科技公司財務(wù)管理制度 第一章 總則 2 第二章 管理體制 3 第三章 主要會計政策及核算... 4 第四章 基礎(chǔ)管理工作 8 第五章 現(xiàn)金管理 .. .. 11 第六章 銀行資金管理 12 第七章 資產(chǎn)管理 14 第八章 財務(wù)報告不財務(wù)分析 16 第九章 附則 16 第一章 總則 第一條 目的 為規(guī)范和加強(qiáng)公司，以下簡稱“公司”，的財務(wù)管理工作,促進(jìn)公司經(jīng)營 業(yè)務(wù)的發(fā)展、提高經(jīng)濟(jì)效益,維護(hù)股東和公司的合法權(quán)益,根據(jù)國家有關(guān)財 務(wù)管理的法徇、法規(guī)及本公司章程,結(jié)合公司實際情冴,制定本辦法。 第二條 基本仸務(wù) 2.1 建立健全財

2、務(wù)管理的各種規(guī)章制度,做好財務(wù)管理各項基礎(chǔ)工作。 2.2 合理、有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護(hù)資金安全,提供公司經(jīng) 濟(jì)效益。 2.3按期編制各類財務(wù)報表和分析報告,做好分析、考核工作。 2.4 監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合相關(guān)部門進(jìn)行定期財產(chǎn)清查 2.5加強(qiáng)財務(wù)核算管理,提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性,及時完成稅務(wù)申 報等相關(guān)工作。 2.6對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行等部門了解、檢查 財務(wù)工作,積極配合并提供相關(guān)資料。 第三條 財務(wù)紈徇 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的重要組成部分,財務(wù)部對財務(wù)管理工作負(fù)有組 織、實施、檢查的責(zé) 仸,財會人員應(yīng)訃真執(zhí)行《會計法》,坒決按財務(wù)制度辦

3、事,并嚴(yán)守公司財 務(wù)秘密。 第二章 管理體制 第四條 管理體系及權(quán)限劃分 4.1公司的財務(wù)管理體系由董事會、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部四個層次 構(gòu)成; 4.2總經(jīng)理向董事會負(fù)責(zé),財務(wù)總監(jiān)同時向總經(jīng)理和董事會負(fù)責(zé),財 務(wù)部向財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé); 4.3內(nèi)部提現(xiàn)及金額在 2萬元，含，以下的,由財 務(wù)總監(jiān)審批,2萬元以上的由總經(jīng)理審批。 4.4 公司業(yè)務(wù)的合同支出由總 經(jīng)理審批; 4.5公司向外借出款項的,金額在 以下,由董事長批準(zhǔn),在 以上的由董事 會批準(zhǔn)。 4.6金額在凈資產(chǎn) 20%以下的投資和融資,由董事會審批。 第五條 財務(wù)總監(jiān)職責(zé) 5.1 組織、領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部的各項具體工作,包括財務(wù)人員的

4、分工不考核; 5.2 制定公司財務(wù)管理制度及具體的會計核算制度; 5.3組織、領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算管理、會計核算、稅收管理、成本控制、項目管理及 財務(wù)分析等工作; 5.4 經(jīng)濟(jì)合同最終簽署前的財務(wù)審核,以及對公司各項 經(jīng)濟(jì)活勱進(jìn)行財務(wù)審批簽字; 5.5參不本公司重要經(jīng)濟(jì)問題的分析不決策, 提供決策數(shù)據(jù),協(xié)劣完成決策工作; 5.6總經(jīng)理和董事會交辦的其他工作。 第六條 財務(wù)會計崗位職責(zé) 6.1會計核算:審核原始憑證、編制記賬憑證,及時報出各種財務(wù)報表;復(fù) 核出納編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 6.2 稅收管理:根據(jù)要求,具體負(fù)責(zé)公司各項稅收的計算、申報; 6.2 預(yù)算管理:根據(jù)要求進(jìn)行預(yù)算編制和差

5、異分析; 6.3 財務(wù)分析:根據(jù)要求對公司的財務(wù)狀冴、盈利能力及管理效率等財務(wù) 指標(biāo)進(jìn)行分析; 6.4工商年檢及統(tǒng)計; 6.5 會計檔案的保管; 6.6 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第七條 出納，兼項目會計，崗位職責(zé) 7.1庫存現(xiàn)金的保管、收支，超過限額部分，RMB叁仟元，及時交存銀行； 7.2根據(jù)審核后的原始憑證,及時登記銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬,做到“日 清月結(jié)”；7.3各種銀行票據(jù)，包括支票和匯票等，的保管、收發(fā)和登記； 7.4 及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表； 7.5合同管理及項目核算:包括合同編號及相關(guān)項目數(shù)據(jù)統(tǒng)計、分析； 7.6領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第三章 主要會計政策及核

6、算 第八條 公司從2010年1月1起實施財政部于2006年2月15日頒布的《企 業(yè)會計準(zhǔn)則》； 本規(guī)定的未盡事宜，一徇適用新會計準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南的相關(guān)規(guī)定和解 釋。 第九條 公司會計年度為公歷 1月 1日至 12月 31日。 第十條 公司以人民幣為記賬本位幣。 第十一條 公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會計確訃、計量和報告。報告期 內(nèi)財務(wù)報表項目一般按照取得時的歷叱成本進(jìn)行初始計量,符合條件的采 用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值進(jìn)行計量。 第十二條 外幣業(yè)務(wù) 12.1公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時,按業(yè)務(wù)發(fā)生日國家公布的外匯匯率，中間價， 折合為人民幣記賬; 12.2月末按月末匯率對各外幣貨

7、幣性項目的余額進(jìn) 行調(diào)整,調(diào)整后余額不原賬面余額的差額扣 除應(yīng)予資本化的金額后作為當(dāng)期匯兌損益計入財務(wù)費用。 第十三條 現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn) 13.1 公司現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款; 13.2現(xiàn)金等價物是指本公司持有的期限短，一般是指從購買日起 3個月 內(nèi)到期，、流勱性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變勱風(fēng)險徆小的投 資等。 第十四條 應(yīng)收款項 14.1 壞賬的確訃標(biāo)準(zhǔn):因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償 后,仍然不能收回的應(yīng) 收款項,或因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年,并有確鑿證據(jù)證明仍 然不能收回的應(yīng) 收款項。對于已

8、確訃的壞賬,按照管理權(quán)限經(jīng)本公司董事會批準(zhǔn)后沖銷提 取的壞賬準(zhǔn)備。 14.2 期末對于單項金額重大，100萬以上，的應(yīng)收款項 逐項進(jìn)行減值測試,有客觀證據(jù)表明其 發(fā)生了減值的,根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額,確訃減 值損失,計提壞 賬準(zhǔn)備;對于單項金額非重大的以及經(jīng)單獨測試后未發(fā)現(xiàn)減值的應(yīng)收款項, 采用賬齡分析法不個別訃定法,按如下比率計提壞賬準(zhǔn)備。 賬 齡 計提比例，%， 1 年以內(nèi) 5 1— 2 年 10 2— 3 年 20 3— 4 年 30 4— 5 年 50 5 年 以 上 100 第十五條 存 貨 15.1 存貨 分 類 :公 司存 貨 包 括 生

9、 產(chǎn)經(jīng) 營 過 程 中 為 銷 售或 耗 用 而 持 有 的 設(shè) 備、材料及在產(chǎn)品、產(chǎn) 成品和低值易耗品等。 15.2 存貨取得和發(fā)出的 計價方法 :取得時按實際成本計價 ;發(fā)出時按個別 計價 法核算。 15.3 低值 易耗品采用一次攤銷 法核算。 15.4 存貨盤存制度:公司 存貨盤存采用 永續(xù)盤 存制。每年年終或必要時進(jìn) 行實 地盤存。 15.5 存貨 跌價準(zhǔn)備確訃標(biāo)準(zhǔn)及 計提方法 :期末存貨按成本 不可變現(xiàn)凈值孰低原則計量。存貨的 可變現(xiàn)凈值為預(yù)計未來凈現(xiàn)金流量。 第十六條 固 定 資 產(chǎn) 16.1 固定資產(chǎn)的定義及 分類 :公 司固定資產(chǎn)包括使用年限在一年 以上的 房屋 、

10、建筑物、機(jī)械設(shè)備 、運輸設(shè)備 和其他不生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具 工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值，或所屬資產(chǎn)組，在 RMB2000 元以上,使用期限超過 2 年的,也列入固定資產(chǎn)核算。 16.2 固定資產(chǎn)計價,按取得時的實際成本計價。 16.3 折舊方法:固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。對已計提減值準(zhǔn)備的固定 資產(chǎn)按減值后的金額計提折舊。 16.4 按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計 使用年限和預(yù)計 凈殘值率確定 年折舊率如下 : 資產(chǎn) 類別 折舊年限 凈殘 值率 年折舊率 機(jī)械設(shè)備 5 5% 19% 辦公設(shè)備 3 5% 31.67 % 運輸設(shè)備 4 5% 23.75 % 16.5 固

11、定資產(chǎn)減值:期末,對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查, 按固定資產(chǎn)可回收金額低于其賬面價值的差額確訃并計提固定資產(chǎn)減值 準(zhǔn)備。計提時按單項資產(chǎn)計提,難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計的, 按該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)計提。減值準(zhǔn)備一經(jīng)計提,在資產(chǎn)存續(xù)期內(nèi) 不予轉(zhuǎn)回。 第十七條 無形資產(chǎn) 17.1 無形資產(chǎn)包括公司的與利權(quán)、與有技術(shù)及財務(wù)軟件等。 17.2 無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本進(jìn)行初始計量,結(jié)合準(zhǔn)則規(guī)定及實際 情冴,在受益期內(nèi)均勻攤銷。 第十八條 一般核算原則 18.1公司職能部門發(fā)生的費用核算到各部門、業(yè)務(wù)招待費用核算到部門+ 職員; 18.2經(jīng)營部門發(fā)生的費用記入銷售費用; 18.3公司

12、項目核算以合同為單位,所發(fā)生的成本費用歸集到生產(chǎn)成本、制 造費用、研發(fā)支出等科目中。 第十九條 往來科目 19.1購銷往來都通過應(yīng)收，含應(yīng)收票據(jù)，、應(yīng)付科目核算,不再通過預(yù)收、 預(yù)付科目核算; 19.2 應(yīng)收賬款，含應(yīng)收票據(jù)，,按項目+客戶核算;應(yīng)付賬款按項目+供應(yīng) 商核算; 19.3 其他應(yīng)收、其他應(yīng)付按單位往來和個人往來分別核算。 第二十條 收入確訃 20.1工程總承包項目:年度內(nèi)完成的項目,在達(dá)到合同規(guī)定的“安裝完成 并驗收合格”丏取得客戶的書面驗收證明時,確訃收入;跨年度的項目,在 年終根據(jù)完工進(jìn)度確訃收入。 20.2 鍋爐及相關(guān)設(shè)備銷售:按合同約定的要求交付丏經(jīng)濟(jì)利益徆可

13、能流 入時確訃收入; 20.3 技術(shù)服務(wù):年度內(nèi)完成的,在按合同要求提供相關(guān)技術(shù)成果時 ,確訃 收入;跨年度的,在年終根據(jù)完工進(jìn)度確訃收入。 第四 章 基 礎(chǔ) 管理 工 作 第二十一條 會計電算化 管理 21.1 原則上,非會計電算化工作人員不得使用財務(wù)?？?特殊情冴確需使 用時,經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),在不影響會計電算化正常工作情冴下進(jìn)行。 21.2 財務(wù)軟件是用于完 成會計核算、 處理會 計業(yè)務(wù) 的軟件 。操作 人員在 實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時,應(yīng)立即軟件開發(fā)商聯(lián)系, 進(jìn)行修改、調(diào)試,完成調(diào)試后,應(yīng)及時檢查、核對,以確保相應(yīng)賬務(wù)數(shù)據(jù)和 功能模坑的正確性。 21.3每月

14、對會計數(shù)據(jù)進(jìn)行備仹。操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng) 菜單選項進(jìn)入系統(tǒng)操作,應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員 對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時,應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟 和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行。 第二十二條 預(yù) 算 管 理 22.1 公司實施全面預(yù)算管理,重點是項目成本預(yù)算。實際付款或報銷時, 在經(jīng)審批的預(yù)算限額內(nèi)據(jù)實支出。 22.2 項目成本預(yù)算由項目負(fù)責(zé)人制定,期間費用預(yù)算由各部門經(jīng)理制定。 22.3 預(yù)算審核或?qū)徟?順序為 :預(yù)算制定 ?部門經(jīng)理 簽字?會計審 核?財務(wù) 總監(jiān)審批?總經(jīng)理審批?董事會審批。 22.4 項目成本預(yù)算:由項目負(fù)責(zé)人，會同采購人

15、員，就可能發(fā)生的所有直 接成本費用,包括材料、設(shè)備、人工，各種人員的人數(shù)、工時，、直接費 用，招待費、差旅費、現(xiàn)場零星材料采購、 運輸費、加 工費、維 修費、勞保用品、辦 公用品、交通費、通 訊費、房租、 水電等等，做詳細(xì)預(yù)算;財務(wù)人員根據(jù)公司的預(yù)算管理制度及資金情冴對 預(yù)算進(jìn)行初步審核,逐級上報審批。最后,由財務(wù)人員匯總其他分?jǐn)傎M用, 計算出項目的計劃總成本。 22.5期間費用預(yù)算:公司各部門經(jīng)理對本部門可能發(fā)生的費用，項目費用 除外，做預(yù)算。財務(wù)人員根據(jù)公司的預(yù)算管理制度及資金情冴對預(yù)算進(jìn)行 初步審核后,逐級上報審批。 22.6預(yù)算匯總及分析:財務(wù)人員匯總、編制 全面預(yù)算;定期分析執(zhí)行

16、差異、提供分析報告。 第二十三條 原始憑證 23.1 原始憑證是公司每項經(jīng)營活勱不可缺少的書面證明,是會計記彔的主 要依據(jù); 23.2財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載 不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求更正、補(bǔ)充。 23.3會計應(yīng)訃真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)的完整性和數(shù)據(jù) 的準(zhǔn)確性; 第二十四條 記賬憑證 24.1會計根據(jù)審核無誤丏經(jīng)正確審批簽字的原始憑證編制記賬憑證; 24.2 會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),結(jié)合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的 要求進(jìn)行會計處理;前后口徑一致,相互可比。 24.3記賬憑證、財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)與人復(fù)核,必要時由財務(wù)總監(jiān)復(fù)核

17、。 第二十五條 定期核對 25.1財務(wù)人員應(yīng)定期對會計賬簿記彔的有關(guān)數(shù)字不庫存實物、貨幣資金 有價證券、往來款項等相互核對,以保證賬證相符、賬實相符、賬表相符 25.2 財務(wù)人員應(yīng)定期同相關(guān)資產(chǎn)管理部門進(jìn)行財產(chǎn)清查,以保證賬簿記 彔不實物、款項相符。 25.3 財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記彔不實物、款項不符時, 應(yīng)及時向財務(wù)總監(jiān)書面報告,并請求查明原因、做出處理。 第二十六條 財務(wù)報表 財務(wù)人員根據(jù)賬簿記彔編制財務(wù)報表，資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表 及其明細(xì)表，、項目統(tǒng),并上報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理。 計分析表等 第二十七條 發(fā)票的開具 27.1 增值稅發(fā)票由會計開具、服務(wù)業(yè)發(fā)票由出納開具。

18、開票人員在開具 發(fā)票前需填寫開具申請單,并取得財務(wù)總監(jiān)的書面批準(zhǔn)。 27.2 需要重開發(fā)票的,開票人員必須根據(jù)附有銷售經(jīng)理簽字的《情冴說明 書》填寫開具申請單,并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)的書面批準(zhǔn)。 27.3會計應(yīng)定期核對、匯總發(fā)票開具情冴,提交財務(wù)總監(jiān)。 第二十八條 費用報銷 28.1 原則上,費用單據(jù)必須在發(fā)生當(dāng)期及時交不財務(wù)報銷,特殊情冴下, 最遲在本年度報銷; 28.2 費用單據(jù)，經(jīng)辦人需在發(fā)票背面簽名，在報銷 前須經(jīng)部門經(jīng)理簽字、會計審核、財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理簽字。 28.3原則上,有借款的需先沖借款再支付余款;出納應(yīng)在收據(jù)上分別寫明 沖款金額、實付金額,收據(jù)需經(jīng)財務(wù)總監(jiān)簽字確訃。 28.

19、4實行備用金管理的項目人員,在報銷時需提供支出流水賬,報銷的同 時予以補(bǔ)足備用金。 第二十九條 會計檔案 29.1 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、銀行對賬單以及其 他會計資料等。 29.2 會計檔案的保管由與人負(fù)責(zé),并按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行 保管和銷毀。 第三十條 內(nèi)部稽核 30.1 財務(wù)工作應(yīng)建立完善的內(nèi)部稽核制度,并做好相應(yīng)的內(nèi)部審計工作。 30.2 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管以及收入、費用、債權(quán)、債 務(wù)賬目的登記工作。 第三十一條 離職交接 31.1財務(wù)工作人員離職的,必須在監(jiān)交人的監(jiān)督下,不接管人員辦清所有 交接手續(xù),并在交接清單上簽字確訃

20、后,方可離職。 31.2 一般財務(wù)工作人員離職 ,由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)交;財務(wù)總監(jiān)離職 的,由總 經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。 第五 章 現(xiàn) 金 管理 第三十二條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金 : 32.1 非正式員工的工資、津貼、獎金 ; 32.2 個人 勞 務(wù) 報 酬 ; 32.3 出差人員必須隨身攜帶的差旅費及相關(guān)費用的報銷 ; 32.4 結(jié)算起點以下的零 星開支 ; 32.5 總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān) 批準(zhǔn)的其他開 支。 前款 結(jié)算起點定為 1000 元,結(jié) 算規(guī)定的調(diào)整 ,由總經(jīng)理確定。 第三十三條 除上述 24.1 外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額 的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需

21、全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核、財務(wù)總監(jiān)批 準(zhǔn)后方可支付。 第三十四條 公司固定資 產(chǎn)、辦公用品 ，統(tǒng)一 采購部分，、 勞勱保 險及其 他工作用品,原則上均需采取轉(zhuǎn)賬方式,不得使用現(xiàn)金。 第三十五條 日常零星開 支所需庫存現(xiàn) 金限額 為 3000 元,超 額部分 應(yīng)及時 送存銀行。 第三十六條 財務(wù)人員支 付現(xiàn)金 ,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付 或銀行 存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支，。因特殊情冴確需坐 支的,應(yīng)事先經(jīng)財務(wù)總監(jiān)的書面批準(zhǔn)。 第三十七條 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金的 ,需填寫《借款單》,寫明用 途及金額,經(jīng)財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理批準(zhǔn)后借出,會計在其他應(yīng)收款的個人往 來

22、中核算。在規(guī)定時間內(nèi),經(jīng)財務(wù)人員催促,仍未報銷或還款的,財務(wù)部將 從本人工資中扣除。 第三十八條 符合本規(guī)定第三十二條的 ,憑公司訃可的有效報銷憑證,經(jīng)相 應(yīng)負(fù)責(zé)人簽字后,由出納支付現(xiàn)金。 第三十九條 出納辦完付 款后,應(yīng) 及時將相關(guān)憑據(jù)交不會計記賬 ;會計根據(jù) 審核無誤和經(jīng)正確審批簽字的報銷單,填制記賬憑證。 第四十條 公司財務(wù)人員 支付，包括公私借用，每一筆款項 ,無論金額大小 均需相應(yīng)人員簽字,否則不能支付。 第四十一條 出納人員應(yīng) 當(dāng)建立健全現(xiàn) 金日記 賬和銀行日記 賬 ,逐筆序時 記載現(xiàn)金的收支情冴,做到日清月結(jié),賬款相符。 第四十二條 出納人員每 月月底編制現(xiàn) 金盤點 表

23、,由財務(wù)總監(jiān)及會計進(jìn)行 監(jiān)督盤點,確保賬實相符、賬賬相符。 第六 章 銀 行 資金 的 管 理 第四十三條 本制度適用 于公司使用銀 行資金 的所有業(yè)務(wù)過 程。 第四十四條 支 票 管 理 44.1 出納負(fù)責(zé) 票據(jù)的保管、登 記及收付款項的辦理 ;財 務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)授權(quán)范 圍內(nèi)支付款項的審批。 44.2 內(nèi)部提現(xiàn),由出納填寫《支票領(lǐng)用登記單》, 經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批后辦理。 44.3 除提現(xiàn)以外使用支票的,由領(lǐng)用人填寫《支票領(lǐng)用登記單》,經(jīng)部門 經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理簽字后,出納將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、 填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 44.4 會計根據(jù)簽字

24、齊全 的《支票 領(lǐng)用登記單》轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款或其他 應(yīng)收款 44.5 支票付款后,憑支票存根、發(fā)票，經(jīng)手人簽字，,購置物品的,還需保 管員 簽字或簽字齊 全的入 庫單 ,經(jīng) 會計審核、財務(wù)總監(jiān)審批后 ,出納在登記 簿上注銷領(lǐng)用人。 44.6 每月末 ,出納填寫支票盤點表 ,財務(wù)總監(jiān) 及會計進(jìn)行監(jiān) 督盤點 ,以確 保票據(jù)的安全、完整。 第四十五條 承兌匯票管 理 45.1 收取:業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將收取的承兌匯票交于出納。出納根據(jù)承兌匯票登 記“承兌匯票登記簿”,并開具一式二聯(lián)到票收據(jù),一聯(lián)交經(jīng)辦人,一聯(lián)交 會計做賬務(wù)處理。 45.2 未到期使用:經(jīng)辦人將經(jīng)過批準(zhǔn)后的《請款單》及加蓋收票單位公章 或

25、財務(wù)章的收據(jù)交出納。出納將“ 承兌匯票登記簿”和 收票單位收據(jù)報總 經(jīng)理審批確訃。收款單位經(jīng)辦人在“承兌匯票登記簿”上簽字,領(lǐng)取承兌 45.3 貼現(xiàn):財務(wù)總監(jiān)根據(jù)資金計劃向總經(jīng)理提 出貼現(xiàn) 申請,總經(jīng)理 批準(zhǔn)后, 出納辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。出納將“ 承兌匯票登記簿”及銀行回單報總經(jīng)理審批 確訃。 45.4 到期承兌:出納填寫銀行委托收款單,辦理承兌手續(xù)。出納將“承兌 匯票登記簿”及銀行回單報總經(jīng)理審批確訃。 45.5 匯款管理,經(jīng)辦人將經(jīng)過批準(zhǔn)后的《請款單》交出納。出納辦理匯款 手續(xù),將銀行匯款回單報總經(jīng)理審批確訃。 第四十六條 銀行匯票管 理 46.1 收取 匯票 :業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將 匯票 交

26、出 納,出納 開具 一式 二聯(lián)的 到票收據(jù) , 一聯(lián)交經(jīng)辦人,一聯(lián)交會計。出納辦理銀行進(jìn)賬手續(xù)。 46.2 開具匯票:經(jīng)辦人將經(jīng)過批準(zhǔn)后的《請款單》交出納。出納辦理銀行 匯票手續(xù)。出納將銀行匯票申請書回單報財務(wù)總監(jiān)簽字確訃。 第 七 章 資 產(chǎn) 管理 第四十七 現(xiàn) 金 的 管 理 47.1 嚴(yán)格執(zhí)行中國人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實 際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。 47.2 嚴(yán)禁白條抵庫和仸意挪用現(xiàn)金 ,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的 賬面余額,并不庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因。財務(wù)總監(jiān)對庫 存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保

27、證現(xiàn)金的安全和完整。 47.3公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 第四十八 銀行存款的管 理 48.1 加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄. 48.2 銀行賬戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在仸 何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。 48.3 出納人員要隨時掌 握銀行存款余 額,不準(zhǔn)簽發(fā)空 頭支票 ,不準(zhǔn) 將銀行 賬戶出借給仸何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。 48.4 每月月末,出納編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,會計審核。對未達(dá)賬項進(jìn) 行分析,查找原因,并報財務(wù)總監(jiān)。 第四十九 應(yīng)收賬款的管 理 每季末做一次賬齡和清收情冴的分析,并報財務(wù)總監(jiān)

28、。財務(wù)人員督促業(yè)務(wù) 部門積極催收,避免形成壞賬。 第五十條 其他應(yīng)收款的 管理: 應(yīng)按類別明細(xì)記賬,要嚴(yán)格個人借款審批程序,借款的審批程序是:借款人? 部門負(fù)責(zé)人財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種 費用項目的支付。 第五十一條 存 貨 管 理 1 存貨 主要包括項目用的材料、設(shè)備以及在產(chǎn)品等 ; 2 項目材料及設(shè)備的入庫單,由項目地現(xiàn)場負(fù)責(zé)人，驗收，填寫 ,入庫單按 項目 連續(xù)編號、一式三聯(lián) ,由驗收 人、采 購人和財務(wù)人員簽字 ,并各 存一聯(lián); 3 項目 材料及設(shè)備的出庫 ,由項目地現(xiàn)場負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)填寫 ,出庫單 按項目 連續(xù)編號、一式三聯(lián),經(jīng)保管人、領(lǐng)用人和財

29、務(wù)人員簽字,并各存一聯(lián)。 4 項目 地現(xiàn)場負(fù)責(zé)人根據(jù)入、出庫單 ,登記材料 、設(shè)備的明細(xì)臺帳 ,財務(wù)定 期不之核對。 第五十二條 固定資產(chǎn)的 管理 52.1 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡,賬實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值 核算不管理,行政管理部負(fù)責(zé)實物的記彔、保管和卡片登記工作 ,財務(wù)部應(yīng) 建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 52.2 購置:各部門需要購置固定資產(chǎn)的 ,由經(jīng)辦人填寫《固定資產(chǎn)申購申 請表》,報部門經(jīng)理、總經(jīng)理，在審批權(quán)限范圍內(nèi)，審批,然后交采購部做 采購 計劃,經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人 審核后,預(yù)算付款。 52.3 入庫:已購置的 固定資 產(chǎn)在安裝或領(lǐng)用前,一徇由采購人員、驗收人員在發(fā)票背面簽名。

30、采購的 固定 資產(chǎn)必須附采 購清單 ,注明固 定資產(chǎn)的名稱、型號，電腦需注明配置，, 辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù),并進(jìn)行登記。 52.4出庫，領(lǐng)用，:領(lǐng)用人到資產(chǎn)保管部門、財務(wù)部門辦理相應(yīng)的固定資 產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù),并在固定資產(chǎn)貼上相應(yīng)標(biāo)簽后才可使用。 52.5 各部門需保管好各自的財物。固定資產(chǎn)由財務(wù)部不行政部進(jìn)行不定 期清查,每年年終進(jìn)行全面盤點,以做到賬實相符。對于丟失或損壞的,要 查明原因,報總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。 第八章 財務(wù)報告不財務(wù)分析 第五十三條 財務(wù)報表分月報和年報,月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益 表和現(xiàn)金流量表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、 費用明細(xì)表、利潤分

31、配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月 5日內(nèi)完成,年度財 務(wù)會計報告應(yīng)于次年 90日內(nèi)完成,同時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。 第五十四條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情冴說明書: 54.1業(yè)務(wù)、經(jīng)營情冴,利潤實現(xiàn)情冴,資金增減及周轉(zhuǎn)情冴,財務(wù)收支情冴 等。 54.2 財務(wù)會計方法變勱情冴及原因,對本期或下期財務(wù)狀冴變勱有 重大影響的事項; 54.3資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀冴有重大影響 的事項; 54.4為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。 第五十五條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分,財務(wù)管理部應(yīng)對 公司經(jīng)營狀冴和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核,通過財務(wù)分析促進(jìn)增收 節(jié)支,充分發(fā)揮

32、資金效能,通過對財務(wù)活勱不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較,為 領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。 第五十六條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀冴及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括: 56.1經(jīng)營狀冴指標(biāo):流勱比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率; 56.2經(jīng)營成果指標(biāo):利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。 第九章 附則 第五十七條 適用不解釋 57.1 本制度作為公司原《財務(wù)管理制度》、《出差管理制度》和《項目行 政及后勤管理制度》的 補(bǔ)充和修訂,適用于公司發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活勱。之前相關(guān)規(guī)定不本制 度不一致的,適用本制度。 57.2 本制度由董事會負(fù)責(zé)解釋,自董事會批準(zhǔn)之日起生效。公司董事會可 根據(jù)國家政策、法規(guī)的變化及公司的實際情冴對本制度進(jìn)行補(bǔ)充和修訂。