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公共財(cái)政學(xué),,主要內(nèi)容,導(dǎo)論第一章公共財(cái)政的概念與職能第二章財(cái)政支出一般理論第三章購買性支出第四章轉(zhuǎn)移性支出第五章財(cái)政收入一般理論第六章稅收理論與制度第七章公債原理與制度第八章政府預(yù)算、管理與體制第九章財(cái)政政策,導(dǎo)論,一、財(cái)政學(xué)是一門怎樣的學(xué)科？二、為什么要學(xué)習(xí)財(cái)政學(xué)？三、財(cái)政學(xué)的理論體系,一、財(cái)政學(xué)是一門怎樣的學(xué)科？,1.財(cái)政學(xué)與理財(cái)有關(guān)。2.理財(cái)就是合理運(yùn)用資財(cái)，最大限度地滿足需要，從現(xiàn)象上表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)主體的收支活動。3.財(cái)政學(xué)是一門關(guān)于政府理財(cái)?shù)膶W(xué)問。政府理財(cái)表現(xiàn)為以政府為主體的收支活動，即財(cái)政活動。所謂財(cái)政就是以政府為主體的收支活動。4.政府理財(cái)，通過聚財(cái)（資金的籌集）和用財(cái)（資金的使用）滿足人們的公共需要。,,以天下之力，以生天下之財(cái)，取天下之財(cái)，以供天下之用。,,王安石,,政府理財(cái),,,,聚財(cái),,生財(cái),,用財(cái),,,,形成政府收入,,形成政府支出,,,稅收,,收費(fèi),,國債,,,投資,,撥款,,補(bǔ)貼等,,,增值稅,,消費(fèi)稅,,所得稅,,遺產(chǎn)稅等,二、為什么要學(xué)習(xí)財(cái)政學(xué)？,1.學(xué)習(xí)財(cái)政學(xué)是為了揭示政府收支活動的內(nèi)在規(guī)律，更好地指導(dǎo)我們的實(shí)踐活動。2.掌握財(cái)政學(xué)的基本知識和基本理論，開闊分析問題的思路，獲取解決實(shí)際問題的方法。,三、財(cái)政學(xué)的理論體系,1.財(cái)政學(xué)是關(guān)于揭示以政府為主體的收支活動及其規(guī)律性的科學(xué)。2.1776年亞當(dāng)?斯密創(chuàng)立財(cái)政學(xué)。3.財(cái)政學(xué)的發(fā)展分為兩個(gè)階段：早期公共財(cái)政學(xué)和20世紀(jì)30到50年代以來的現(xiàn)代公共財(cái)政學(xué)。4.財(cái)政學(xué)課程的理論體系是：基礎(chǔ)理論—財(cái)政支出—財(cái)政收入（稅收、國債）—政府預(yù)算、體制及管理—財(cái)政政策,教學(xué)安排和參考書目,以課堂講授為主采用規(guī)范分析和實(shí)證分析相結(jié)合，理論聯(lián)系實(shí)際的方法有作業(yè)和課堂討論參考書目：陳共：《財(cái)政學(xué)》蔣洪：《財(cái)政學(xué)》鄧子基：《財(cái)政學(xué)》財(cái)政類期刊,第一章公共財(cái)政的概念和職能,第一節(jié)政府與市場的關(guān)系第二節(jié)公共財(cái)政的概念第三節(jié)公共財(cái)政的職能,第一節(jié)政府與市場的關(guān)系,“市場失靈”理論公共產(chǎn)品理論政府的職能范圍政府與市場的合理分工,一、“市場失靈”理論,市場經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)政問題是從市場失靈說起的。市場失靈主要表現(xiàn)在以下方面：1.壟斷2.市場不完全（資本市場和保險(xiǎn)市場）3.非價(jià)值性物品4.信息不充分5.外部效應(yīng)6.公共產(chǎn)品7.收入分配不公8.經(jīng)濟(jì)波動與失衡市場機(jī)制失靈的領(lǐng)域也就是需要政府發(fā)揮作用的領(lǐng)域。,二、公共產(chǎn)品理論,（一）公共需要的概念與特征：1.公共需要就是向社會提供安全、秩序、公民基本權(quán)力和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會條件，以維護(hù)社會公眾利益的需要。2.公共需要的特征：公共需要是社會公眾在生產(chǎn)和生活中的共同需要；公共需要是每一個(gè)社會成員可以無差別地共同享用以獲得滿足的需要；社會成員滿足社會公共需要也要付出一定的代價(jià)（交稅或付費(fèi)）；,,滿足公共需要是政府的職責(zé)；滿足公共需要的物質(zhì)手段是剩余產(chǎn)品。（二）公共需要的歷史性一般說來，社會公共需要在任何社會形態(tài)下都是存在的，但在特定的社會形態(tài)下，社會公共需要的內(nèi)容又是在發(fā)展變化的。（三）公共需要的范圍1.對國家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)的需要，如行政、國防、外交、公安、司法；2.對政府行使社會職能的需要，如基礎(chǔ)教育和,,和科研、衛(wèi)生保健、社會保障；3.對大型能源、交通、水利工程等基礎(chǔ)設(shè)施和生態(tài)環(huán)境保護(hù)的需要。（四）公共需要界定的標(biāo)準(zhǔn)公共需要范圍的確定以“市場失靈”為界，通過市場能滿足的需要屬于私人個(gè)別需要，凡市場不能滿足的需要屬于社會公共需要。（五）公共產(chǎn)品概念和特征公共產(chǎn)品（Publicgoods）就是由政府提供用以滿足社會公共需要的產(chǎn)品和服務(wù)；,,私人產(chǎn)品（Privategoods)是由市場提供用以滿足私人個(gè)別需要的產(chǎn)品和服務(wù)。公共產(chǎn)品的特征：A．消費(fèi)的非排他性和非競爭性。公共產(chǎn)品的非排他性是指一些人享用公共產(chǎn)品帶來的利益而不能排除其他人同時(shí)從公共產(chǎn)品中獲利。公共產(chǎn)品的非排他性首先應(yīng)從技術(shù)上理解。當(dāng)一種產(chǎn)品從技術(shù)上來說無法進(jìn)行排斥時(shí)，即意味著所有的消費(fèi)者都可以不費(fèi)任何代價(jià)、不受任何限制地獲得該產(chǎn)品的消費(fèi)權(quán)（如防洪堤壩、國防）；,,其次，可以從成本來理解。當(dāng)一種產(chǎn)品從技術(shù)上來說是可以排斥的，但排斥的成本大于排斥所帶來的利益，這種排斥從經(jīng)濟(jì)上說是不可行的（如街頭的路燈）。公共產(chǎn)品的非競爭性是指某一個(gè)人對公共產(chǎn)品的享用不妨礙其他人同時(shí)享用，增加一個(gè)消費(fèi)者不會減少任何一個(gè)人對公共產(chǎn)品的消費(fèi)量，即邊際成本和邊際擁擠成本均為零。B．效用的不可分割性。公共產(chǎn)品不能分割給集體成員單獨(dú)消費(fèi)，其效用為整個(gè)社會成員共同享有。,,滿足上述特征的產(chǎn)品和服務(wù)就是公共產(chǎn)品，而兼有公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品特征或性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)稱為混合產(chǎn)品或準(zhǔn)公共產(chǎn)品（Mixedgoods）。（六）公共產(chǎn)品的類別公共產(chǎn)品有兩類：一是不以社會制度和國家性質(zhì)的變化而變化的天然性公共產(chǎn)品，即純公共產(chǎn)品；二是由國家根據(jù)對社會經(jīng)濟(jì)情況的判斷確定的非天然性公共產(chǎn)品，即制度性公共產(chǎn)品。公共產(chǎn)品由政府免費(fèi)提供給國民享用。（七）政府與公共產(chǎn)品的提供產(chǎn)品消費(fèi)有兩種方式：一種是公共提供；另一種是市場提供。,,公共提供是政府通過稅收方式籌措資金用于彌補(bǔ)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，免費(fèi)為公眾提供產(chǎn)品；市場提供是消費(fèi)者用自己的收入，通過市場購買獲得產(chǎn)品。公共產(chǎn)品如果采取市場提供方式，理性的生產(chǎn)者不會為市場生產(chǎn)這種產(chǎn)品，理性的消費(fèi)者也不會去購買這種產(chǎn)品，人們的公共需要將得不到滿足。因此，公共產(chǎn)品一般采用公共提供方式，這是由公共產(chǎn)品的非排他性和非競爭性決定的。私人產(chǎn)品一般采取市場提供，這是基于市場提供的可能性和必要性兩方面的考慮。就可能性而言，私人產(chǎn)品的競爭性使得它可以通過出價(jià)競爭的方式來排斥一部分消費(fèi)者，私人產(chǎn)品具備市場提供的條件。,,就必要性而言，由于私人產(chǎn)品市場提供，使得消費(fèi)者可以權(quán)衡付款代價(jià)與消費(fèi)利益之間的關(guān)系，只要得益大于成本，消費(fèi)量就會增加，因此，私人產(chǎn)品采用市場提供方式，市場機(jī)制能夠?qū)Y源進(jìn)行有效配置。（八）混合產(chǎn)品的提供混合產(chǎn)品有兩類：一類是具有非競爭性和排他性的產(chǎn)品；一類是具有外部效應(yīng)的產(chǎn)品。具有非競爭性和排他性的混合產(chǎn)品可采取公共提供或市場提供兩種方式；具有外部效應(yīng)的混合產(chǎn)品采取市場提供和公共提供相結(jié)合的方式。,,結(jié)論：財(cái)政學(xué)所要研究的問題是政府提供公共產(chǎn)品的規(guī)模以及與市場提供私人產(chǎn)品之間的恰當(dāng)組合，及其提供公共產(chǎn)品的成本；對混合產(chǎn)品由市場提供時(shí)，政府關(guān)心的是如何合理地制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。（九）政府與公共產(chǎn)品的生產(chǎn)公共生產(chǎn)（PublicProduction）是以政府為生產(chǎn)資料所有者的生產(chǎn)，其組織形式是政府所屬的行政、事業(yè)單位和企業(yè)。私人生產(chǎn)（PrivateProduction）是以私人為生產(chǎn)資料所有者，所生產(chǎn)出來的產(chǎn)品和服務(wù)屬于私人的生產(chǎn)。,,公共產(chǎn)品可采取由政府直接組織生產(chǎn)，即公共生產(chǎn)，也可采取私人生產(chǎn)，政府購買的方式。財(cái)政學(xué)要研究的問題是哪些產(chǎn)品和服務(wù)適合采用公共生產(chǎn)，哪些產(chǎn)品和服務(wù)適合采用私人生產(chǎn)，采用不同生產(chǎn)方式會形成怎樣的結(jié)果。公共生產(chǎn)與私人生產(chǎn)同公共提供與市場提供研究的問題不同，前者考慮的是由誰來生產(chǎn)產(chǎn)品和服務(wù)，后者考慮由誰來付款，以供人們消費(fèi)。有四種極端的組合形式：,,公共生產(chǎn)私人生產(chǎn)公共提供AB市場提供CD對整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)來說，政府在多大程度上作為投資者去參與經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)活動，進(jìn)行公共生產(chǎn)對經(jīng)濟(jì)效率有重大影響。,,,,,,三、政府的職能范圍,市場失靈的領(lǐng)域就是政府活動的范圍。政府的職能范圍主要有以下幾個(gè)方面：1.保證公共產(chǎn)品的供給；2.維持市場競爭秩序；3.矯正市場外部效應(yīng)；4.促進(jìn)收入的公平分配；5.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展。政府失靈（干預(yù)失效）的原因：1.決策失誤,,2.提供經(jīng)濟(jì)信息不及時(shí)或失真3.濫用權(quán)力導(dǎo)致尋租行為4.政府職能越位、缺位建立“統(tǒng)一、高效、公正、廉潔”的政府是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要保證。,四、政府與市場的合理分工,1.在資源配置上，市場發(fā)揮基礎(chǔ)性作用，政府則對資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定進(jìn)行干預(yù)和調(diào)節(jié)，以適度補(bǔ)充；2.在作用層次上，市場機(jī)制在微觀層面，政府的活動則在宏觀層面；3.在實(shí)現(xiàn)公平和效率的準(zhǔn)則上，市場致力于效率，政府致力于社會公平。,第二節(jié)公共財(cái)政概念,“財(cái)政”一詞的由來公共財(cái)政的概念公共財(cái)政的基本特征公共財(cái)政的基本框架公共財(cái)政學(xué)的研究對象及方法,一、“財(cái)政”一詞的由來,1.財(cái)政是以政府為主體的收支活動，是伴隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，財(cái)政活動是一種歷史悠久的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。2.“國用”、“國計(jì)”、“度支”、“理財(cái)”等詞是我國古代關(guān)于政府收支活動的記載。3.“財(cái)政”一詞始于清光緒24年戊戌變法，來自英文“PublicFinace”，直譯為公共財(cái)政或公共財(cái)政學(xué)，意譯為財(cái)政或財(cái)政學(xué)，我國習(xí)慣使用“財(cái)政”的譯法。4.財(cái)政是國家的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，是政府的經(jīng)濟(jì)行為，是政府為了實(shí)現(xiàn)國家的職能而組織的收支活動。,二、公共財(cái)政的概念,市場經(jīng)濟(jì)條件下的公共財(cái)政概念和職能，是以“市場失靈”為標(biāo)準(zhǔn)，從克服“市場失靈”現(xiàn)象出發(fā)來界定的。1998年我國提出“公共財(cái)政”是財(cái)政改革的目標(biāo)，使用“公共財(cái)政”一詞不是譯法的改變，而是被賦予特殊涵義，它是指市場經(jīng)濟(jì)體制下的財(cái)政，是一種與市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的為公共產(chǎn)品提供資金保證的財(cái)政分配模式。公共財(cái)政模式下的財(cái)政活動是圍繞著為公共產(chǎn)品提供財(cái)力，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，收入公平分配，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展而展開的。,,“財(cái)政”與“公共財(cái)政”的區(qū)別：在我國財(cái)政理論界，“財(cái)政”一詞反映的是“以政府為主體的收支活動”這一經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的共性；“公共財(cái)政”反映的是“以政府為主體的收支活動”這一經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的特殊性。,三、公共財(cái)政的基本特征,1.財(cái)政運(yùn)行目標(biāo)的公共性滿足社會公共需要，創(chuàng)造公平競爭的經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展條件是公共財(cái)政運(yùn)行的基本出發(fā)點(diǎn)。2.財(cái)政收支活動的公共性和非盈利性在財(cái)政收入上，稅收是財(cái)政收入的主要形式，且占財(cái)政收入的比重在90%以上；財(cái)政支出主要用于為公共產(chǎn)品提供財(cái)力，如行政管理、科技、教育、國防、外交、公安司法、社會保障、環(huán)境保護(hù)等；3．財(cái)政管理和決策機(jī)制的公共化,,財(cái)政管理的公共化實(shí)際上是公共選擇中的民主決策，即通過一套嚴(yán)密的的法律和制度，保證由公眾決定財(cái)政分配的規(guī)模和財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，由公眾決定何種產(chǎn)品可以成為制度性公共產(chǎn)品，對每種公共產(chǎn)品應(yīng)提供到什么程度。,四、公共財(cái)政的基本框架,1.公共財(cái)政的職能框架2.公共財(cái)政管理框架3.公共財(cái)政體制框架4.公共財(cái)政政策框架,五、公共財(cái)政學(xué)的研究對象及方法,1.財(cái)政學(xué)的研究對象是以政府為主體的收支活動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。2.在市場經(jīng)濟(jì)體制下，財(cái)政學(xué)的研究對象就是政府對公共產(chǎn)品“生產(chǎn)什么、怎樣生產(chǎn)、為誰生產(chǎn)”而組織的收支活動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。它包括四個(gè)方面：一是政府與企業(yè)和個(gè)人的關(guān)系，這是一種權(quán)利和義務(wù)的關(guān)系；二是政府內(nèi)部上下級之間的關(guān)系，這是一種分工協(xié)作關(guān)系；三是政府與機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校等部門之間的關(guān)系，這是一種委托與受托關(guān)系；,,四是本國政府與外國政府之間的關(guān)系，這是一種利益協(xié)調(diào)關(guān)系。3.財(cái)政學(xué)的研究方法：實(shí)證分析和規(guī)范分析實(shí)證分析就是按事物的本來面目描述事物，說明研究對象“是什么”，著重刻劃經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的來龍去脈。規(guī)范分析要回答的問題是研究對象“應(yīng)當(dāng)是什么”，即確定若干準(zhǔn)則，并據(jù)以判斷研究對象目前所具有的狀態(tài)是否符合這些準(zhǔn)則，如果存在偏離，應(yīng)當(dāng)如何調(diào)整。實(shí)證分析與規(guī)范分析在西方財(cái)政學(xué)中的運(yùn)用仰仗的是數(shù)學(xué)。在財(cái)政學(xué)的研究中，規(guī)范分析主要利用數(shù)理經(jīng)濟(jì)學(xué)方法，如供求模型、帕累托效率等；實(shí)證分析,,主要利用計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)方法（如回歸分析），對經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，以推斷各項(xiàng)財(cái)政政策對經(jīng)濟(jì)的影響。,第三節(jié)公共財(cái)政的職能,資源配置職能收入分配職能經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能,一、資源配置職能,研究公共財(cái)政職能的任務(wù)就是從理論上概括公共財(cái)政在國民經(jīng)濟(jì)中的地位和作用。1.資源配置的涵義資源配置是指人力、物力、財(cái)力在不同地區(qū)、不同用途和不同受益者之間的分配，目的是實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)分配，取得最大的效益。市場不能自發(fā)形成資源配置的最優(yōu)狀態(tài)，政府必須介入，財(cái)政被賦予資源配置職能。財(cái)政資源配置職能是指通過財(cái)政收支活動，為政府提供公共產(chǎn)品提供財(cái)力，引導(dǎo)資源流向，實(shí)現(xiàn)全社會資源配置的最優(yōu)。,,2.資源配置的效率指標(biāo):經(jīng)濟(jì)增長率和失業(yè)率3.財(cái)政實(shí)現(xiàn)資源配置職能的機(jī)制和手段明確政府經(jīng)濟(jì)職能，確定社會公共需要的基本范圍，進(jìn)而確定財(cái)政收入占GDP的合理比例，實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率；優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率；合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家的重點(diǎn)建設(shè)；,,通過政府投資、稅收和補(bǔ)貼等手段，帶動和促進(jìn)民間投資和促進(jìn)對外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長率；提高財(cái)政資源配置本身的效率。,二、收入分配職能,1.收入分配的涵義在市場經(jīng)濟(jì)條件下收入分配的起始階段是由是市場價(jià)格形成的要素分配；收入分配的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)收入的公平分配，包括經(jīng)濟(jì)公平和社會公平；財(cái)政收入分配職能是指運(yùn)用各種財(cái)政手段調(diào)節(jié)收入和財(cái)富的分配，使之符合社會公認(rèn)的公平分配狀態(tài)。2.衡量公平分配程度指標(biāo)貧困指數(shù)（PovertyIndex)是處于貧困線以下的人口占總?cè)丝诘谋壤?，貧困指?shù)越大說明貧困者越多，收入分配越不公平，反之則越公平。,,基尼系數(shù)，收入絕對平均分配的基尼系數(shù)為零，極端不公平分配的基尼系數(shù)為1。一般地系數(shù)的取值總是在0到1之間，數(shù)值越小，收入分配越公平，反之則越不公平。3.財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段劃清市場分配和財(cái)政分配的界線；規(guī)范收入分配制度；通過稅收，降低高收入群體的收入水平；通過轉(zhuǎn)移性支出，提高低收入群體的收入水平。,三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能,1.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展的涵義經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定：充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國際收支平衡增長與發(fā)展是兩個(gè)不同的概念：增長是指一個(gè)國家產(chǎn)品和勞務(wù)數(shù)量（GDP和人均GDP）的增加；發(fā)展不僅是產(chǎn)出的增長，而且包括收入結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)條件、政治條件的變化。財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能就是運(yùn)用財(cái)政政策手段調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，以保持高就業(yè)率、物價(jià)穩(wěn)定，適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)增長率和國際收支平衡。2.財(cái)政實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能的機(jī)制與手段,,經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會總供給和社會總需求大體平衡，財(cái)政穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的職能正是通過調(diào)節(jié)社會供求關(guān)系實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與發(fā)展的；運(yùn)用財(cái)政政策調(diào)節(jié)供求關(guān)系，需求大于供給時(shí)，實(shí)施緊縮性財(cái)政政策，供給大于需求時(shí)，實(shí)施擴(kuò)張性財(cái)政政策；通過累進(jìn)稅制和社會保障制度，發(fā)揮財(cái)政的“自動”穩(wěn)定作用；通過投資、稅收和補(bǔ)貼，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通、通信等基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國民經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展；,,切實(shí)保證對公共產(chǎn)品的資金投入，使我國經(jīng)濟(jì)增長與發(fā)展相互促進(jìn)。,,本章結(jié)束謝謝！,