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《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》課程 形成性考核冊(cè) 省校＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 分校＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 姓名＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 學(xué)號(hào)＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 中央廣播電視大學(xué)考試中心 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)課程形成性考核說(shuō)明 形成性考核是遠(yuǎn)程開(kāi)放教育教學(xué)質(zhì)量保證體系的重要組成部分，是強(qiáng)化素質(zhì)教育，加強(qiáng)教學(xué)過(guò)程管理，反饋學(xué)習(xí)信息，改進(jìn)課程考核方式方法的重要措施，同時(shí)也是科學(xué)測(cè)評(píng)學(xué)生學(xué)習(xí)效果，提高學(xué)生綜合素質(zhì)和能力的重要途徑。 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)是一門(mén)既有理論性又有很強(qiáng)實(shí)踐性的專業(yè)基礎(chǔ)課程，不僅要求學(xué)生掌握會(huì)計(jì)的基本理論，而且要掌握會(huì)計(jì)的基本方法和基本技能。也就是說(shuō)，學(xué)生學(xué)完本課程首先要懂得會(huì)計(jì)核算的基本原理，其次要能夠運(yùn)用會(huì)計(jì)核算的基本方法處理各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。此外，還要掌握編制憑證、登記賬簿、編制報(bào)表等會(huì)計(jì)核算的基本操作技能。 根據(jù)本課程的上述特點(diǎn)，特制定基礎(chǔ)會(huì)計(jì)課程形成性考核實(shí)施方案，并要求辦學(xué)單位和有關(guān)教師在組織教學(xué)時(shí)充分重視形成性考核這一環(huán)節(jié)。 一、形成性考核的形式、內(nèi)容及成績(jī)?cè)u(píng)定 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)課程的形成性考核包括記分作業(yè)、模擬實(shí)驗(yàn)和學(xué)習(xí)情況記錄等三種形式，其具體內(nèi)容及要求如下： （一）記分作業(yè)：2次 記分作業(yè)為書(shū)面作業(yè)，內(nèi)容是運(yùn)用會(huì)計(jì)核算的基本方法處理企業(yè)日常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，包括編制會(huì)計(jì)分錄、建立并登記“丁字賬”、編制試算平衡表、資產(chǎn)負(fù)債表和損益表等。記分作業(yè)的評(píng)判采用百分制，任課教師必須認(rèn)真批閱學(xué)生的作業(yè)，不僅要視學(xué)生完成作業(yè)的數(shù)量和質(zhì)量合理打分，而且對(duì)錯(cuò)誤之處要進(jìn)行批改并在輔導(dǎo)課上進(jìn)行講評(píng)。需要注意的是，第一次作業(yè)的主要目的是熟悉借貸記賬法的運(yùn)用，重點(diǎn)不在于會(huì)計(jì)科目的使用，因此不必過(guò)于強(qiáng)調(diào)科目名稱的規(guī)范與準(zhǔn)確。 （二）模擬實(shí)驗(yàn)：2次 模擬實(shí)驗(yàn)是模擬手工記賬條件下的實(shí)際操作，是對(duì)學(xué)生基本技能的訓(xùn)練和檢驗(yàn)，其內(nèi)容主要包括填制真實(shí)的記賬憑證和登記真實(shí)的賬簿（賬頁(yè)），以及對(duì)錯(cuò)賬進(jìn)行更正?？己说闹攸c(diǎn)不僅是憑證和賬戶使用的正確性，更主要的是填制憑證、登記賬簿及更正錯(cuò)賬的內(nèi)容和方法一定要符合規(guī)范要求。模擬實(shí)驗(yàn)的評(píng)判也采用百分制。任課教師必須認(rèn)真批閱，合理打分。 （三）學(xué)習(xí)情況記錄 學(xué)生學(xué)習(xí)情況的記錄也是本課程形成性考核的形式之一，具體包括到校參加面授輔導(dǎo)的考勤記錄、課堂討論發(fā)言記錄、使用音像教材情況記錄、上網(wǎng)查閱教學(xué)信息情況記錄、完成老師布置的其他作業(yè)情況記錄，等等。任課教師應(yīng)配合班主任（或其他負(fù)責(zé)教學(xué)管理的老師）認(rèn)真做好有關(guān)記錄，并嚴(yán)格按要求對(duì)學(xué)生進(jìn)行考核。 二、形成性考核成績(jī)的組成 本課程形成性考核成績(jī)的組成是：2次記分作業(yè)占40%，2次模擬實(shí)驗(yàn)占40%，學(xué)習(xí)情況記錄占20%。形成性考核成績(jī)占本課程總成績(jī)的30%。 三、形成性考核的組織實(shí)施 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)課程形成性考核的內(nèi)容及要求由中央電大統(tǒng)一制定，各省級(jí)電大負(fù)責(zé)實(shí)施，并對(duì)各教學(xué)點(diǎn)上報(bào)的形成性考核成績(jī)進(jìn)行審查后按規(guī)定時(shí)間上報(bào)中央電大。中央電大將對(duì)各地電大形成性考核的組織實(shí)施情況進(jìn)行檢查，并有權(quán)按規(guī)定調(diào)整甚至取消其形成性考核成績(jī)。 第一次作業(yè) 得分 評(píng)閱教師 建議完成時(shí)間：第五周 習(xí)題一 一、目的 熟悉賬戶結(jié)構(gòu) 二、資料 某企業(yè)部分賬戶記錄如下： 賬戶名稱 期初余額 本期借方 本期貸方 期末余額 發(fā)生額合計(jì) 發(fā)生額合計(jì) 短期借款 50 000 40 000 0 周轉(zhuǎn)材料 45 000 0 5 000 庫(kù)存現(xiàn)金 15 000 18 000 12 000 應(yīng)收賬款 4 000 2 000 3 000 應(yīng)付賬款 1 200 1 800 1 600 實(shí)收資本 50 000 0 80 000 銀行存款 24 000 42 000 50 000 其他應(yīng)付款 1 200 2 400 3 600 三、要求 根據(jù)表中所列賬戶的類(lèi)別和期初余額、期末余額、本期借方發(fā)生額合計(jì)、本期貸方發(fā)生額合計(jì)的已知數(shù)，計(jì)算出未知數(shù)，填入表內(nèi)。 答： 短期借款期末余額：10000； 周轉(zhuǎn)材料期末余額：40000； 庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金本期借方發(fā)生額合計(jì)：15000； 應(yīng)收賬款本期貸方發(fā)生額合計(jì)：3000； 應(yīng)付賬款期初余額：1000； 實(shí)收資本本期貸方發(fā)生額合計(jì)：30000； 銀行存款期末余額：16000； 其他應(yīng)付款期末余額：2400。  習(xí)題二 一、目的 練習(xí)借貸記賬法下會(huì)計(jì)分錄的編制。 二、資料 某工業(yè)公司201年12月成立，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（公司只生產(chǎn)銷(xiāo)售一種產(chǎn)品——甲產(chǎn)品，不考慮增值稅）： （1）購(gòu)入材料一批，價(jià)值25000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款以銀行存款支付。 （2）賒購(gòu)材料一批，價(jià)值10000元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。 （3）從銀行存款中提取現(xiàn)金5 000元備用。 （4）經(jīng)理張平出差，預(yù)借差旅費(fèi)2500元，付現(xiàn)金。 （5）本月材料倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料20000元，車(chē)間一般消耗領(lǐng)用材料2500元，企業(yè)行政管理部門(mén)領(lǐng)用1000元。 （6）以銀行存款10000元償付賒購(gòu)材料款。 （7）銷(xiāo)售甲產(chǎn)品，銷(xiāo)貨款50000元尚未收到。 （8）用銀行存款17500元，購(gòu)置新設(shè)備一臺(tái)。 （9）收到購(gòu)貨單位歸還前欠甲產(chǎn)品貨款50000元，存入銀行。 （10）計(jì)算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資10000元，車(chē)間管理人員工資1500元，企業(yè)行政管理人員工資4000元。 （11）公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊：生產(chǎn)車(chē)間使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1500元，企業(yè)行政管理部門(mén)使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2100元。 （12）經(jīng)理張平報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1900元，余款600元退回現(xiàn)金。 （13）月末，將本月制造費(fèi)用全部計(jì)入所生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。 （14）公司本月份生產(chǎn)甲產(chǎn)品全部完工，驗(yàn)收入庫(kù)。結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本。 （15）公司銷(xiāo)售甲產(chǎn)品價(jià)值65000元，收到貨款50000元并存入銀行，其余15000元尚未收到。 （16）用銀行存款10000元支付產(chǎn)品廣告費(fèi)。 （17）計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納的2250元銷(xiāo)售稅金。 （18）結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本32500元。 （19）以現(xiàn)金支付違約罰款500元。 （20）將企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入115 000元結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。 （21）將企業(yè)本期發(fā)生的銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。 三、要求 按照借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄。 習(xí)題三 一、目的： 練習(xí)借貸記賬法下的過(guò)賬。 二、資料 (一)某工業(yè)公司各賬戶的期初余額如下： 庫(kù)存現(xiàn)金 3 000元 銀行存款 350 000元 長(zhǎng)期借款 100 000元 原材料 2 000元 固定資產(chǎn) 400 000元 實(shí)收資本 655 000元 (二)某工業(yè)公司根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制的會(huì)計(jì)分錄，見(jiàn)習(xí)題二答案。 三、要求 1. 根據(jù)需要開(kāi)設(shè)總分類(lèi)賬戶（用“丁字賬”形式） 2．根據(jù)資料(一)在各賬戶登記期初余額。 3．根據(jù)資料(二)的會(huì)計(jì)分錄過(guò)入各有關(guān)賬戶。 借方 庫(kù)存現(xiàn)金 貸方 借方 銀行存款 貸方 期初余額 3000 ④ 2500 期初余額 350000 ① 25000 ③ 5000 ⒆ 500 ⑨ 50000 ③ 5000 ⑿ 600 ⒂ 50000 ⑥ 10000 本期借方發(fā)生額5600 本期貸方發(fā)生額3000 ⑧ 17500 ⒃ 10000 期末余額 5600 本期借方發(fā)生額 100000 本期貸方發(fā)生額 67500 期末余額382500 借方 固定資產(chǎn) 貸方 借方 原材料 貸方 期初余額 400000 期初余額 2000 ⑤ 23500 ⑧ 17500 ① 25000 ② 10000 本期借方發(fā)生額17500 本期貸方發(fā)生額0 本期借方發(fā)生額35000 本期貸方發(fā)生額23500 期末余額 417500 期末余額 13500 借方 應(yīng)付賬款 貸方 借方 銷(xiāo)售費(fèi)用 貸方 ⑥10000 ② 10000 ⒃ 10000 （21） 10000 本期借方發(fā)生額10000 本期貸方發(fā)生額10000 本期借方發(fā)生額10000 本期貸方發(fā)生額10000 借方 管理費(fèi)用 貸方 借方 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸方 ⑤ 1000 （21） 9000 （20） 115000 ⑦ 50000 ⑩ 4000 ⒂ 65000 ⑾2100 本期借方發(fā)生額115000 本期貸方發(fā)生額115000 ⑿1900 本期借方發(fā)生額9000 本期貸方發(fā)生額9000 借方 累計(jì)折舊 貸方 借方 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸方 ⑾3600 ⒅ 32500 （21） 32500 本期借方發(fā)生額 0 本期貸方發(fā)生額3600 本期借方發(fā)生額32500 本期貸方發(fā)生額32500 期末余額 3600 借方 營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸方 借方 本年利潤(rùn) 貸方 ⒄ 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000 本期借方發(fā)生額 2250 本期貸方發(fā)生額2250 本期發(fā)生額54250 本期發(fā)生額11500 ⑿2500 借方 其他應(yīng)收款 貸方 4　 2500 ⑿ 2500 本期借方發(fā)生額2500 本期貸方發(fā)生額2500 本期發(fā)生額 25 本期發(fā)生額 2500 借方 制造費(fèi)用 貸方 借方 生產(chǎn)成本 貸方 ⑤ 2500 ⒀ 5500 ⑤ 20000 ⒁ 35500 ⑩ 1500 ⑩ 10000 ⑾ 1500 ⒀ 5500 本期發(fā)生額 5500 本期發(fā)生額 5500 本期發(fā)生額 35500 本期發(fā)生額 35500 借方 應(yīng)收賬款 貸方 借方 庫(kù)存商品 貸方 ⑥ 50000 ⑼ 50000 ⒁ 35500 ⒅ 32500 ⒂ 15000 本期借方發(fā)生額35000 本期貸方發(fā)生額23500 本期借方發(fā)生額65000 本期貸方發(fā)生額50000 期末余額 15000 期末余額 13500 借方 應(yīng)交稅費(fèi) 貸方 借方 應(yīng)付職工薪酬 貸方 ⒄ 2250 ⑩15500 本期借方發(fā)生額0 本期貸方發(fā)生額2250 本期借方發(fā)生額 0 本期貸方發(fā)生額15500 期末余額2250 期末余額 15500 借方 營(yíng)業(yè)外支出 貸方 ⒆ 500 （21） 500 本期借方發(fā)生額500 本期貸方發(fā)生額500 習(xí)題四 一、目的 練習(xí)借貸記賬法的試算平衡。 二、資料 某工業(yè)公司各賬戶資料，見(jiàn)習(xí)題三答案。 三、要求 1．分別結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。 2．編制發(fā)生額及余額試算表。 習(xí)題五 一、目的 練習(xí)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制。 二、資料 某工業(yè)公司試算表，見(jiàn)習(xí)題四答案。 三、要求 1．根據(jù)試算表資料編制資產(chǎn)負(fù)債表。 2．根據(jù)試算表資料編制利潤(rùn)表。 資產(chǎn)負(fù)債表 20*1年12月31日 編制單位：**工業(yè)公司 單位：元 資產(chǎn) 年初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益 年初數(shù) 期末數(shù) 銀行存款 350000 382500 應(yīng)交稅費(fèi) 2250 庫(kù)存現(xiàn)金 3000 5600 應(yīng)付職工薪酬 15500 原材料 2000 13500 長(zhǎng)期借款 100000 100000 應(yīng)收賬款 15000 負(fù)債合計(jì) 100000 117750 固定資產(chǎn) 400000 413900 實(shí)收資本 655000 655000 庫(kù)存商品 3000 未分配利潤(rùn) 60750 所有者權(quán)益合計(jì) 655000 715750 資產(chǎn)合計(jì) 755000 833500 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì) 755000 833500 損益表 編制單位：**工業(yè)公司 20*1年12月 單位：元 項(xiàng)目 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 減：銷(xiāo)售費(fèi)用 管理費(fèi)用 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 減：所得稅費(fèi)用 四、凈利潤(rùn) 115000 32500 2250 80250 10000 9000 61250 15312.5 45937.5  第一次模擬實(shí)驗(yàn) 得分 評(píng)閱教師 建議完成時(shí)間：第七周 一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康? 通過(guò)實(shí)驗(yàn)掌握銷(xiāo)售企業(yè)根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)記賬憑證的方法。 二、實(shí)驗(yàn)要求 （一）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制收款憑證和付款憑證： 1．4月3日，開(kāi)出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金3 600元。 2．4月4日，采購(gòu)員王峰預(yù)借差旅費(fèi)1 800元，以現(xiàn)金支付。 3．4月5日，接銀行收款通知，北城公司歸還前欠貨款13 000元，已存入銀行。 4．4月5 日，以現(xiàn)金372元購(gòu)買(mǎi)辦公用品，交付有關(guān)部門(mén)使用。 5．4月10日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，以存款3 800元支付購(gòu)買(mǎi)商品運(yùn)費(fèi)。 6．4月12 日，將出售廢品收入240元現(xiàn)金，存入銀行。 7．4月16日，采購(gòu)員王峰報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)交回現(xiàn)金100元。 8．4月25日，報(bào)銷(xiāo)職工市內(nèi)交通費(fèi)360元，以現(xiàn)金支付。 9．4月27日，向大華公司購(gòu)貨一批，共計(jì)4 000元，已開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票付訖。 10．4月28 日，接銀行收款通知，收到紅華公司以貨幣資金200 000元作為投資。 （二）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制轉(zhuǎn)賬憑證： 1．5月2日，銷(xiāo)售給紅光工廠A商品100件，每件160元，貨款16 000元尚未收到。 2．5月6日，向?yàn)I海工廠購(gòu)入甲種商品100件，每件140元，款項(xiàng)尚未支付。 3．5月18 日采購(gòu)員陳海報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1 000元（原預(yù)借差旅費(fèi)1 000元）。 4．5月30日，將本月發(fā)生的管理費(fèi)用15 200元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。 5．5月30日，將本月商品銷(xiāo)售收入196 000元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。 （三）將填制的記賬憑證裝訂成冊(cè)。 三、實(shí)驗(yàn)材料（教學(xué)班自備） 收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證及憑證裝訂材料。 1．借：庫(kù)存現(xiàn)金 3600 2．借：其他應(yīng)收款-王峰1800 貸：銀行存款 3600 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1800 3借：銀行存款 13000 4借：管理費(fèi)用372 貸：應(yīng)收賬款 13000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金372 5借：庫(kù)存商品3800 6借：銀行存款240 貸：銀行存款3800 貸：庫(kù)存現(xiàn)金240 7借：庫(kù)存現(xiàn)金100 8借：管理費(fèi)用 360 貸：其他應(yīng)收款-王峰100 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 360 9借：庫(kù)存商品 4000 10借：銀行存款 200000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）680 貸：實(shí)收資本 200000 貸：銀行存款 4680 （二）會(huì)計(jì)分錄如下： 1． 借：應(yīng)收賬款 18720 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 16000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 2720 2．借：庫(kù)存商品 14000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 238 貸：應(yīng)付賬款 16380 3. 借：管理費(fèi)用 1000 貸：其他應(yīng)收款-陳海1000 4借：本年利潤(rùn) 15200 貸：管理費(fèi)用 15200 5．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 196000 貸：本年利潤(rùn) 196000 第二次模擬實(shí)驗(yàn) 得分 評(píng)閱教師 建議完成時(shí)間：第九周 一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康? 通過(guò)實(shí)驗(yàn)掌握各類(lèi)賬簿的登記方法及錯(cuò)賬更正的方法。 二、實(shí)驗(yàn)要求 （一）華南食品公司20**年5月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記銀行存款日記賬并結(jié)出本月發(fā)生額和余額（期初借方余額為41 200元）： 1．4日從銀行存款戶提取現(xiàn)金2 000元，以備日常開(kāi)支。(銀付l號(hào)，此為記賬憑證編號(hào)，下同?，F(xiàn)510，此為支票號(hào)碼，下同。) 2．4日開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付大明食品廠17 920元貨款(銀付2號(hào)，轉(zhuǎn)421)。 3．4日向鴻運(yùn)公司銷(xiāo)售糖果一批，價(jià)值100 510元，貨款尚未收到。以銀行存款支付代墊運(yùn)雜費(fèi)592元(銀付3號(hào)，轉(zhuǎn)422)。 4．8日收到鴻運(yùn)公司5月4日所欠貨款和運(yùn)雜費(fèi)，款項(xiàng)已存入銀行(銀收l(shuí)號(hào))。 5．8日開(kāi)出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金35 600元，準(zhǔn)備發(fā)放工資(銀付4號(hào)，現(xiàn)511)。 6．19日收到聯(lián)營(yíng)單位麗華公司投資500 000元，款項(xiàng)已存入銀行(銀收2號(hào))。 7．28日以銀行存款支付廣告費(fèi)6 400元(銀付5號(hào)，轉(zhuǎn)423)。 8．28日以銀行存款支付短期借款利息350元(銀付6號(hào))。 9．28日以銀行存款支付水電費(fèi)1 960元(銀付7號(hào))。 10．30日向大明食品廠購(gòu)貨一批，價(jià)款201 600元，已開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票付訖貨款(銀付8號(hào)，轉(zhuǎn)424)。 (二)前進(jìn)五金商店20年9月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬（期初借方余額為680元）： 1．3日開(kāi)出現(xiàn)金支票，從銀行提取5 000元備用(銀付1號(hào))。 2．3日采購(gòu)員王利預(yù)借差旅費(fèi)1 000元，以現(xiàn)金支付(現(xiàn)付1號(hào))。 3．5日開(kāi)出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金50 000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資(銀付2號(hào))。 4．6日以現(xiàn)金50 000元發(fā)放工資(現(xiàn)付2號(hào))。 5．10日采購(gòu)員李虹報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，交回現(xiàn)金280元(現(xiàn)收l(shuí)號(hào))。 (三)宏源百貨商場(chǎng)20年8月份有關(guān)總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬的月初余額如下： 1．總分類(lèi)賬：庫(kù)存商品31 610元；應(yīng)付賬款36 000元。 2．明細(xì)分類(lèi)賬： （1） 庫(kù)存商品 商品名稱 計(jì)量單位 數(shù)量 單價(jià) 金額 甲 乙 丙 丁 千克 千克 件 件 1200 600 500 200 8.85 10.65 15.20 35.00 10 620 6 390 7 600 7 000 合計(jì) 31 610 （2） 應(yīng)付賬款 單位名稱 金額 星光公司 明華公司 19 000 17 000 合計(jì) 36000 3．9月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： ① 3日用銀行存款購(gòu)入商品一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款共計(jì)75 875元。其中：甲商品500千克，單價(jià)8.85元；乙商品1 000千克，單價(jià)10．65元；丙商品4 000件，單價(jià)15．20元(銀付1號(hào))。 ② 8日用銀行存款償還前欠星光公司貨款19 000元(銀付9號(hào))。 ③ 15日由明華公司購(gòu)入丁商品1 500件，單價(jià)35.00元，貨款尚未支付(轉(zhuǎn)字5號(hào))。 ④ 15日結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售下列商品的成本：甲商品800千克，乙商品400千克，丙商品3 600件，丁商品1 500件(轉(zhuǎn)字6號(hào))。 ⑤ 20日用銀行存款支付前欠明華公司貨款52 500元(銀付30號(hào))。 ⑥ 25日購(gòu)入商品一批，共計(jì)14 175元，貨款尚未支付。其中：向星光公司購(gòu)入甲商品1 000千克，單價(jià)8．85元；向明華公司購(gòu)入乙商品500千克，單價(jià)10．65元(轉(zhuǎn)字10號(hào))。 ⑦ 26日用銀行存款償還前欠明華公司貨款8 000元(銀付37號(hào))。 要求： 1．開(kāi)設(shè)“庫(kù)存商品”、“應(yīng)付賬款”總賬和明細(xì)賬，并登記期初余額?！皫?kù)存商品”明細(xì)分類(lèi)賬采用數(shù)量金額式，“應(yīng)付賬款”明細(xì)分類(lèi)賬采用三欄式。 2．根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，并平行登記有關(guān)總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬。 3．結(jié)算“庫(kù)存商品”、“應(yīng)付賬款”總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬本月發(fā)生額和月末余額。 三、實(shí)驗(yàn)材料（教學(xué)班自備） 現(xiàn)金日記賬賬頁(yè)（三欄式）、銀行存款日記賬賬頁(yè)（三欄式）、總分類(lèi)賬賬頁(yè)（三欄式）、明細(xì)分類(lèi)賬賬頁(yè)（三欄式和數(shù)量金額式）。 1． 借：庫(kù)存現(xiàn)金 2000 2借：應(yīng)付賬款 17920 貸：銀行存款 2000 貸：銀行存款 17920 3．借：應(yīng)收賬款-鴻運(yùn)公司101102 4 借：銀行存款101102 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100510 貸：應(yīng)收賬款-鴻運(yùn)公司101102 銀行存款592 5.借：庫(kù)存現(xiàn)金35600 6借：銀行存款 500000 貸：銀行存款35600 貸：實(shí)收資本 500000 7借：銷(xiāo)售費(fèi)用6400 8借：財(cái)務(wù)費(fèi)用350 貸：銀行存款6400 貸：銀行存款350 9借：管理費(fèi)用1960 10．借：原材料 201600 貸：銀行存款1960 貸：銀行存款 201600 (二)會(huì)計(jì)分錄如下： 1．借：庫(kù)存現(xiàn)金 5000 2借：其他應(yīng)收款-王利 1000 貸：銀行存款 5000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1000 3借：庫(kù)存現(xiàn)金 50000 4．借：應(yīng)付職工薪酬-工資50000 貸：銀行存款 50000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 50000 5借：庫(kù)存現(xiàn)金 280 貸：其他應(yīng)收款-李虹 280 (三) 會(huì)計(jì)分錄如下： 1借：庫(kù)存商品—甲商品 4425 2．借：應(yīng)付賬款—星光公司 19000 —乙商品 10650 貸：銀行存款 19000 —丙商品 60800 貸：銀行存款 75875 4．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 118560 貸：庫(kù)存商品—甲商品 7080 3借：庫(kù)存商品—丁商品 52500 —乙商品 4260 貸：應(yīng)付賬款—明華公司 52500 —丙商品 54720 —丁商品 52500 5借：應(yīng)付賬款—明華公司 52500 貸：銀行存款 52500 6．借：庫(kù)存商品—甲商品 8850 —乙商品 5325 貸：應(yīng)付賬款—星光公司8850 -明華公司 5325 7借：應(yīng)付賬款—明華公司8000 貸：銀行存款8000 第二次作業(yè) 得分 評(píng)閱教師 建議完成時(shí)間：第十五周 習(xí)題一 一、目的 練習(xí)企業(yè)投入業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。 二、資料 電達(dá)公司20**年2月28日的試算平衡表如下： 電 達(dá) 公 司 余 額 試 算 表 20**年2月28日 單位：元 賬 戶 名 稱 借 方 余 額 貸 方 余 額 庫(kù)存現(xiàn)金 6 000 銀行存款 383 400 應(yīng)收賬款 17 600 其他應(yīng)收款 28 800 原材料 50 000 周轉(zhuǎn)材料 5 000 庫(kù)存成品 34 000 固定資產(chǎn) 1 886 000 累計(jì)折舊 275 000 短期借款 30 000 長(zhǎng)期借款 350 000 應(yīng)付賬款 7 500 其他應(yīng)付款 5 000 應(yīng)付職工薪酬 8 000 應(yīng)交稅費(fèi) 2 200 應(yīng)付股利 6 700 應(yīng)付利息 4 000 實(shí)收資本 1 640 000 資本公積 27 000 盈余公積 21 000 本年利潤(rùn) 42 400 利潤(rùn)分配 8 000 合 計(jì) 2 418 800 2 418 800 電達(dá)公司20**年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1．收到上級(jí)主管部門(mén)的投資500 000元，存入銀行。 2．收到某公司以專利權(quán)進(jìn)行的投資，經(jīng)評(píng)估為價(jià)值100 000元。 3．向銀行借入款項(xiàng)300 000元，作為經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)使用。 4．收到某公司以一套生產(chǎn)流水線進(jìn)行的投資，原價(jià)6 500 000元，已提折舊450 000元，評(píng)估價(jià)5 500 000元。 5．企業(yè)以銀行存款償還長(zhǎng)期借款350 000元。 6．收到某公司以一批材料進(jìn)行的投資，評(píng)估價(jià)70 000元。 三、要求 1.根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。 2.根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類(lèi)賬戶（用“丁字形”賬戶）。 （1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下 1、借：銀行存款 500000 2、借：無(wú)形資產(chǎn) 100000 貸：實(shí)收資本 500000 貸：實(shí)收資本 100000 3、借：銀行存款 300000 4．借：固定資產(chǎn) 5500000 貸：短期借款 300000 貸：實(shí)收資本5500000 5．借：長(zhǎng)期借款 530000 6 借：原材料 70000 貸：銀行存款 530000 貸：實(shí)收資本—XX公司7000 （2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類(lèi)賬 戶如下 借方 實(shí)收資本 貸方 期初余額 1640000 500000 100000 5500000 70000 借方 銀行存款 貸方 期初余額 383400 350000 500000 300000 借方 長(zhǎng)期借款 貸方 350000 期初余額 350000 借方 短期借款 貸方 期初余額 30000 300000 借方 固定資產(chǎn) 貸方 期初余額 1886000 5500000 借方 無(wú)形資產(chǎn) 貸方 100000 借方 原材料 貸方 期初余額 50000 70000 習(xí)題二 一、目的 練習(xí)材料采購(gòu)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。 二、資料 電達(dá)公司20**年3月份發(fā)生下列材料采購(gòu)業(yè)務(wù)： 1．向廣州某單位購(gòu)入甲材料50噸，單價(jià)850元，乙材料100噸，單價(jià)600元，供貨單位代墊運(yùn)費(fèi)750元，貨款、運(yùn)費(fèi)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（材料運(yùn)費(fèi)按重量比例分配） 2．采購(gòu)員張某去外地采購(gòu)材料，預(yù)借差旅費(fèi)3 000元，以現(xiàn)金支付。 3．向本市某單位購(gòu)入丙材料1 200千克，單價(jià)5元，運(yùn)費(fèi)300元，貨款、運(yùn)費(fèi)已經(jīng)支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 4．以銀行存款支付前欠廣州某單位甲、乙材料的貨款、運(yùn)費(fèi)。 5．向杭州某單位購(gòu)入甲材料100噸，單價(jià)800元，供貨單位代墊運(yùn)費(fèi)600元，貨款、運(yùn)費(fèi)已支付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 三、要求 1．根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。 2．根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類(lèi)賬戶及“在途物資”明細(xì)分類(lèi)賬。 1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下： 1 甲乙兩種材料應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)如下： 分配率=750/50+100=5（元/噸） 即每噸應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)5元 甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=505=250（元） 乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=1005=500（元） 甲乙兩種材料各自的實(shí)際采購(gòu)成本： 甲材料的實(shí)際采購(gòu)成本=85050+250=42750 乙材料的實(shí)際采購(gòu)成本=100600+500=60500 應(yīng)交增值稅:（85050+100600）17%=17425 借：物資采購(gòu)—甲材料42750 —乙材料60500 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 17425 貸：應(yīng)付賬款 120675 2借：其他應(yīng)收款3000 貸：現(xiàn)金3000 3借：物資采購(gòu)—丙材料6300 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1020 貸：銀行存款7320 4借：應(yīng)付賬款 120675 貸：銀行存款 120675 5. 借：物資采購(gòu) —甲材料 80600 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 13600 貸：銀行存款 94200 6借：原材料 —甲材料 42750 —乙材料 60500 —丙材料 6300 貸：物資采購(gòu)—甲材料 42750 —乙材料 60500 —丙材料 6300 （2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類(lèi)賬戶及“材料采購(gòu)”明細(xì)分類(lèi)賬。 總分類(lèi)賬戶 借方 其他應(yīng)收款 貸方 期初余額 12000 3000 借方 應(yīng)付賬款 貸方 120675 期初余額 7500 120675 借方 物資采購(gòu) 貸方 103250 109550 6300 80600 借方 應(yīng)交稅金 貸方 17425 期初余額 2200 1020 13600 借方 銀行存款 貸方 期初余額 383400 7320 120675 94200 借方 原材料 貸方 期初余額 50000 109550 借方 物資采購(gòu)——甲材料 貸方 42750 42750 80600 借方 物資采購(gòu)——丙材料 貸方 6300 6300 借方 物資采購(gòu)——乙材料 貸方 60500 60500 借方 現(xiàn)金 貸方 期初余額 6000 3000  習(xí)題三 一、目的 練習(xí)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。 二、資料 電達(dá)公司20**年3月份發(fā)生下列部分產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)： 1．生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用下列材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)： 子產(chǎn)品耗用甲材料20 000元；乙材料10 000元。 丑產(chǎn)品耗用甲材料30 000元；乙材料12 000元。 2．生產(chǎn)車(chē)間為修理機(jī)器設(shè)備領(lǐng)用零件一批，價(jià)值2 000元；領(lǐng)用工具一批，價(jià)值1 000元。 3．公司總經(jīng)理外出返回后報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)5 850元（原借款10 000元），余款退回現(xiàn)金。 4．以現(xiàn)金50元支付車(chē)間主任市內(nèi)交通費(fèi)。 5．以銀行存款支付車(chē)間水電費(fèi)4 000元；公司管理部門(mén)水電費(fèi)900元。 6．從銀行提取現(xiàn)金56 000元，支付職工工資。其中：生產(chǎn)工人工資36 800元（子產(chǎn)品20 000元、丑產(chǎn)品16 800元）；車(chē)間管理人員工資8 200元；公司管理人員11 000元。 7．車(chē)間報(bào)銷(xiāo)辦公用品費(fèi)用290元，公司報(bào)銷(xiāo)辦公用品費(fèi)用560元，均以現(xiàn)金付訖。 8．以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)2 000元。 三、要求 1．根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。 2．根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類(lèi)賬。 1、借：生產(chǎn)成本－子產(chǎn)品 30 000 －丑產(chǎn)品 42 000 貸：原材料－甲材料 50 000 －乙材料 22 000 2、借：制造費(fèi)用 3 000 貸：低值易耗品 3 000 3、借：管理費(fèi)用 3 000 貸：原材料 —丙材料 3 000 4、借：管理費(fèi)用 5 850 現(xiàn)金 4 150 貸：其他應(yīng)收款 10 000 5、借：制造費(fèi)用 50 貸：現(xiàn)金 50 6、借：制造費(fèi)用 4 000 管理費(fèi)用 900 貸：銀行存款 4 900 7、借：現(xiàn)金 56 000 貸：銀行存款 56 000 借：應(yīng)付工資 56 000 貸：現(xiàn)金 56 000 8、分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h 子產(chǎn)品應(yīng)分提=35007.36=25760 丑產(chǎn)品應(yīng)分提=15007.36=11040 借：生產(chǎn)成本 —子產(chǎn)品 25 760 —丑產(chǎn)品 11 040 制造費(fèi)用 8200 管理費(fèi)用 1100 貸：應(yīng)付工資56 000 9、借：生產(chǎn)成本 —子產(chǎn)品 3606.40 —丑產(chǎn)品 1545.60 制造費(fèi)用 1148 管理費(fèi)用 1540 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 7840 10、借：制造費(fèi)用 290 管理費(fèi)用 560 貸：現(xiàn)金 850 11、借：應(yīng)付福利費(fèi) 1 800 貸：現(xiàn)金 1 800 12借：管理費(fèi)用 2 000 貸：現(xiàn)金 2 000 （2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類(lèi)賬戶和“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類(lèi)賬。 總分類(lèi)賬戶 借方 制造費(fèi)用 貸方 3000 50 4000 8200 1148 290 290 借方 管理費(fèi)用 貸方 3000 5850 900 11000 1540 560 2000 借方 其他應(yīng)收款 貸方 期初余額 12000 10000 借方 生產(chǎn)成本 貸方 72000