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作 業(yè) 1．第1題 某進出口公司從某國進口貨物一批，海關審定的關稅完稅價格為200萬元，征收關稅為30萬元，增值稅稅率為17%，海關應代征進口環(huán)節(jié)增值稅為（） A.340000元 B.289000元 C.298000元 D.391000元 答案:D 您的答案：D 題目分數(shù)：2 此題得分：2.0 2．第2題 依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設機構、場所的企業(yè)，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)，屬于（） A.居民企業(yè) B.非居民企業(yè) C.法人企業(yè) D.非法人企業(yè) 答案:B 您的答案：B 題目分數(shù)：2 此題得分：2.0 3．第15題 增值稅一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品，允許扣除的進項稅額的計算公式為 A.允許抵扣的進項稅額=買價B扣除率（10%） B.允許抵扣的進項稅額=買價B扣除率（13%） C.允許抵扣的進項稅額=買價B扣除率（7%） D.允許抵扣的進項稅額=買價B扣除率（17%） 答案:B 您的答案：B 題目分數(shù)：2 此題得分：2.0 4．第16題 某煙草公司（一般納稅人）購煙葉支付價款為50000元，支付價外補貼4000元，煙葉稅的稅率為20%，準予抵扣的進項稅額為 A.4500元 B.7020元 C.8580元 D.8680元 答案:C 您的答案：C 題目分數(shù)：2 此題得分：2.0 5．第17題 某紡織廠(一般納稅人)某月外購輔助材料取得普通發(fā)票上注明的金額40000元，支付運費取得運費發(fā)票上注明的金額為2000元，這兩項業(yè)務準予抵扣的進項稅額為 A.2800元 B.2940元 C.140元 D.340元 答案:C 您的答案：C 題目分數(shù)：2 此題得分：2.0 6．第18題 對進口貨物征收增值稅的計稅價格為（） A.進口貨物的到岸價格 B.進口貨物的國外支付價格 C.組成計稅價格 D.關稅完稅價格 答案:C 您的答案：C 題目分數(shù)：2 此題得分：2.0 7．第19題 某進出口公司從某國進口貨物一批，支付貨物價款900000元，支付貨物包裝費10000元，支付運抵我國輸入地點起卸前所發(fā)生的運費50000元、保險費20000元，貨款已付。該進口關稅稅率20%，海關應征收的進口關稅為（） A.196000元 B.182000元 C.280000元 D.180000元 答案:A 您的答案：A 題目分數(shù)：2 此題得分：2.0 8．第20題 對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可以按照其投資額的70％在股權持有滿（）年的當年，抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。 A.1年 B.2年 C.3年 D.4年 答案:B 您的答案：B 題目分數(shù)：2 此題得分：2.0 9．第21題 下列應稅消費品不適用比例稅率征收消費稅的是（） A.煙絲、化妝品、雪茄煙、高檔手表 B.鞭炮、焰火、酒精、汽車輪胎 C.高爾夫球及球具、油艇、貴重首飾及珠寶玉石 D.黃酒、啤酒、成品油 答案:D 您的答案：D 題目分數(shù)：2 此題得分：2.0 10．第22題 應納進口環(huán)節(jié)增值稅的組成計稅價格的計算公式為（） A.組成計稅價格＝關稅完稅價格－進口關稅 B.組成計稅價格＝關稅完稅價格＋進口關稅 C.組成計稅價格＝關稅完稅價格＋進口關稅＋進口環(huán)節(jié)增值稅 D.組成計稅價格＝關稅完稅價格＋進口關稅－進口環(huán)節(jié)增值稅 答案:B 您的答案：B 題目分數(shù)：2 此題得分：2.0 11．第23題 某生產(chǎn)企業(yè)受托加工應稅消費品一批，接受委托方提供的原材料成本為11500元，支付的加工費2500元（含代墊輔助材料費500元），受托方?jīng)]有同類消費品的銷售價格，受托加工應稅消費品的消費稅稅率為30%，受托方在提供委托加工應稅消費品時應代收代繳的消費稅的組成計稅價格為（） A.14000元 B.13500元 C.20000元 D.18000元 答案:C 您的答案：C 題目分數(shù)：2 此題得分：2.0 12．第24題 企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度全部收回或者部分收回時（） A.沖減銷售成本 B.沖減存貨成本 C.計入管理費用 D.計入當期收入 答案:D 您的答案：D 題目分數(shù)：2 此題得分：2.0 13．第25題 企業(yè)所得稅不準稅前扣除的項目是（） A.增值稅和企業(yè)所得稅 B.消費稅、營業(yè)稅 C.城鄉(xiāng)維護建設稅和教育費附加 D.土地增值稅 答案:A 您的答案：A 題目分數(shù)：2 此題得分：2.0 14．第26題 某機械制造企業(yè)（一般納稅人）某月銷售應稅貨物開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款500000元，同時收取優(yōu)質費17550元，開具普通發(fā)票。兩項業(yè)務合計應計提增值稅銷項稅額為 A.85000元 B.87550元 C.88500元 D.88050元 答案:B 您的答案：B 題目分數(shù)：2 此題得分：2.0 15．第27題 下列各項不適用對卷煙征收消費稅適用稅率規(guī)定的是（） A.每標準條卷煙對外調撥價格（不含增值稅）在50元（含）以上，稅率45% B.每標準條卷煙對外調撥價格（不含增值稅）在50元以下的，稅率30% C.單位稅額為每標準箱150元 D.單位稅額為每標準箱250元 答案:D 您的答案：D 題目分數(shù)：2 此題得分：2.0 16．第28題 企業(yè)所得稅準予稅前扣除的項目是（） A.稅收滯納金 B.罰款 C.資源稅 D.車輛購置稅 答案:C 您的答案：C 題目分數(shù)：2 此題得分：2.0 17．第29題 企業(yè)繳納的下列稅金，計入管理費用的是（） A.煙葉稅、進口關稅 B.房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅 C.耕地占用稅、契稅 D.進口環(huán)節(jié)增值稅、進口環(huán)節(jié)消費稅 答案:B 您的答案：B 題目分數(shù)：2 此題得分：2.0 18．第30題 企業(yè)提取用于環(huán)保、生態(tài)恢復等方面的專項資金，符合稅法規(guī)定的是（） A.準予在稅前扣除，但改變用途后，已經(jīng)扣除的部分，不調整應納稅所得額 B.準予在稅前扣除，但改變用途后，按已經(jīng)扣除的金額，調整應納稅所得額 C.不準在稅前一次性扣除，可分3年攤銷 D.不準在稅前扣除 答案:B 您的答案：B 題目分數(shù)：2 此題得分：2.0 19．第31題 某企業(yè)（一般納稅人）某月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅金680000元；進口原材料取得海關出具的進口貨物增值繳款書上注明的增值稅額102000元，購買管理用小轎車一臺取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅金51000元。本月準予抵扣的進項稅額為 A.680000元 B.731000元 C.782000元 D.173000元 答案:C 您的答案：C 題目分數(shù)：2 此題得分：2.0 20．第32題 在中華人民共和國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)），為企業(yè)所得稅的納稅人，其確定標準是（） A.僅采用注冊登記地標準確定納稅人 B.僅采用控制與管理中心標準確定納稅人 C.按照企業(yè)的“注冊登記地”和“控制與管理中心”的復合標準確定納稅人 D.按照企業(yè)的經(jīng)營活動地標準確定納稅人 答案:C 您的答案：C 題目分數(shù)：2 此題得分：2.0 21．第3題 以下各項屬于增值稅征稅范圍的貨物（） A.貨物期貨 B.銀行業(yè)銷售的金銀 C.典當業(yè)銷售的死當物品 D.企業(yè)轉讓的土地使用權 答案:A,B,C 您的答案：A,B,C 題目分數(shù)：3 此題得分：3.0 22．第4題 下列情況哪些不允許抵扣增值稅進項稅額（） A.未按規(guī)定建立專用發(fā)票管理制度的 B.未按規(guī)定將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊的 C.未經(jīng)稅務機關查驗擅自銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次的 D.丟失專用發(fā)票或損（撕）毀專用發(fā)票的 答案:A,B,C,D 您的答案：A,B,C,D 題目分數(shù)：3 此題得分：3.0 23．第5題 企業(yè)采取以汽車換鋼材的銷售方式，征收增值稅政策是（） A.應按購進貨物與銷售貨物兩種業(yè)務進行稅務處理 B.應分別開具合法的票據(jù) C.易出的貨物按不含稅銷售額計算銷項稅額 D.易進的貨物按不含稅銷售額計算進項稅額 答案:A,B,C,D 您的答案：A,B,C,D 題目分數(shù)：3 此題得分：3.0 24．第6題 某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，某月將自產(chǎn)鋼材一批用于本企業(yè)的專項工程，該批鋼材的成本為50000元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為60000元。符合稅法規(guī)定的會計處理方法是（） A.借記“在建工程”60200元 B.貸記“庫存商品”50000元 C.貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”10200元 D.借記“在建工程”50000元 答案:A,B,C 您的答案：A,B,C 題目分數(shù)：3 此題得分：3.0 25．第7題 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，符合稅法規(guī)定的處理方法是（） A.準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補 B.準予稅前扣除，按彌補虧損后的所得計稅 C.向以后年度結轉虧損，準予稅前扣除的最長期限不得超過三年。 D.規(guī)定期限內仍未彌補完的虧損部分，不再允許稅前扣除 答案:A,B,D 您的答案：A,B,D 題目分數(shù)：3 此題得分：3.0 26．第8題 下列各項符合收益性支出要求的是（） A.受益期不超過一年或一個營業(yè)周期的支出 B.發(fā)生支出的目的是為了取得本期收益 C.企業(yè)發(fā)生的收益性支出不得在發(fā)生當期扣除 D.收益性支出一般直接計入費用賬戶 答案:A,B,D 您的答案：A,B,D 題目分數(shù)：3 此題得分：3.0 27．第33題 征收增值稅的貨物包括（） A.生產(chǎn)銷售的電力、熱力、氣體 B.銷售商品房 C.受托加工的貨物 D.進口的貨物 答案:A,C,D 您的答案：A,C,D 題目分數(shù)：3 此題得分：3.0 28．第34題 一般納稅人未取得增值稅專用發(fā)票但允許抵扣進項稅額的項目包括（） A.購買或銷售貨物所支付的運費 B.向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的價款 C.煙葉收購單位向煙農(nóng)收購煙葉 D.生產(chǎn)企業(yè)從廢舊物資回收經(jīng)營單位購進廢舊物資所支付的價款 答案:A,B,C 您的答案：A,B,C 題目分數(shù)：3 此題得分：3.0 29．第35題 還本銷售增值稅計稅銷售額的確定方法是（） A.以含稅銷售額為計稅銷售額 B.以不含稅銷售額為計稅銷售額 C.銷售額扣除還本支出 D.銷售額不得扣除還本支出 答案:B,D 您的答案：B,D 題目分數(shù)：3 此題得分：3.0 30．第36題 逾期未還的包裝物押金收入的稅務處理方法是（） A.按其他收入對待，不征收增值稅 B.視同價外費用，征收增值稅 C.按換算的不含稅收入額并入計稅銷售額計稅 D.按所包裝產(chǎn)品的適用稅率計算增值稅的銷項稅額 答案:B,C,D 您的答案：B,C,D 題目分數(shù)：3 此題得分：3.0 31．第37題 外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進項稅額大于應退稅額的差額，會計處理的正確方法是（） A.借記“商品銷售成本” B.借記“銷售費用” C.貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）” D.“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）” 答案:A,C 您的答案：A,C 題目分數(shù)：3 此題得分：3.0 32．第38題 如果企業(yè)有境外營業(yè)機構的，在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時（） A.境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內營業(yè)機構的盈利 B.境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內營業(yè)機構的盈利 C.境外機構的虧損，以境外機構以后年度的盈利彌補，最長期限不得超過五年 D.境外機構的虧損，以境內機構以后年度的盈利彌補，最長期限不得超過五年 答案:A,C 您的答案：A,C 題目分數(shù)：3 此題得分：3.0 33．第9題 納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。 答案:正確 您的答案：正確 題目分數(shù)：2 此題得分：2.0 34．第10題 企業(yè)將自產(chǎn)的增值稅應稅貨物，用于對外投資或抵債時，應視同銷售處理，同時還必須確認收入。 答案:正確 您的答案：正確 題目分數(shù)：2 此題得分：2.0 35．第11題 納稅人銷售貨物或者應稅勞務，以收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天為納稅義務發(fā)生的時間。 答案:正確 您的答案：正確 題目分數(shù)：2 此題得分：2.0 36．第12題 企業(yè)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，以發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天為納稅義務發(fā)生的時間。 答案:正確 您的答案：正確 題目分數(shù)：2 此題得分：2.0 37．第13題 增值稅一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。 答案:正確 您的答案：正確 題目分數(shù)：2 此題得分：2.0 38．第14題 企業(yè)為生產(chǎn)增值稅應稅產(chǎn)品而購進貨物，所取得的增值稅專用發(fā)票不需要稅務機關認證，其進項稅額可全部抵扣。 答案:錯誤 您的答案：錯誤 題目分數(shù)：2 此題得分：2.0 39．第39題 視同銷售貨物處理的，以貨物移送的當天為納稅義務發(fā)生時間。 答案:正確 您的答案：正確 題目分數(shù)：2 此題得分：2.0 40．第40題 納稅人違法拖欠稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款千分之五的滯納金。 答案:錯誤 您的答案：錯誤 題目分數(shù)：2 此題得分：2.0 41．第41題 新修訂的增值稅暫行條例降低了小規(guī)模納稅人的標準，擴大了一般納稅人的范圍。 答案:正確 您的答案：正確 題目分數(shù)：2 此題得分：2.0 42．第42題 企業(yè)采取以舊換新形式銷售的所有應稅貨物，允許按扣除回收舊貨價款后實際取得的不含稅銷售額計征增值稅。 答案:錯誤 您的答案：錯誤 題目分數(shù)：2 此題得分：2.0 43．第43題 增值稅一般納稅人已抵扣進項稅額的購進貨物改變用途的，其進項稅額應轉出。無法直接確定該項進項稅額的，按當期實際成本和稅率計算應轉出的進項稅額。 答案:正確 您的答案：正確 題目分數(shù)：2 此題得分：2.0 44．第44題 企業(yè)為生產(chǎn)增值稅的應稅貨物而外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品，如果發(fā)生非正常損失，應按損失貨物的成本價值和13%的稅率計算應轉出的進項稅額。 答案:錯誤 您的答案：錯誤 題目分數(shù)：2 此題得分：2.0 作業(yè)總得分：100.0 作業(yè)總批注：