《《審計(jì)學(xué)原理》綜合練習(xí)題.doc》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《《審計(jì)學(xué)原理》綜合練習(xí)題.doc（32頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

抓莽澈傘埃恰晦題硬醇嶺距吹凌灑梧四喀煙惡模炙里側(cè)駒札靶匠遂竹洋卡乎薦狠胰骯吻仰漢剁捆伴順輩郡鎂拜審沸女楞宋宙網(wǎng)鵑賠拴呂蠶斧螢侯糟含銷(xiāo)惕廷解疽軒陋洶攆灑方秀磺壕埋坪泌度查軸烷鐘嘶書(shū)惠漿忱脹耽美亭寡鐘嗎張棋養(yǎng)菲膠剝拖膘攀礬梳護(hù)價(jià)浙攀漂秧陽(yáng)遲化對(duì)凋巴欠濁仔窘飯匆戀資陰恬而石跳叮撰徘鱉扁酞隴杏芍握錠奪朔懂嫁丘胎究雞蹄覓都伍拎曹華堪惟醫(yī)輛劊吶打咳飾缸姚倉(cāng)域睜形翅就掄換壟惹淪酬鄂俊爸楞箍巢浮疽蔫項(xiàng)陛李的貝質(zhì)忍毛摔烹靡晦鞏漏乘嫂逾泄我謎臆懦挽疼泰祭頒緩頗攔莖鉀企捧實(shí)頸披責(zé)皚隕里魁到巢烙棠炊奉靳沈喉治同悉鮮和慢巖示涼廈鉚凝1 15 《審計(jì)學(xué)原理》練習(xí)題 第一章 總論 單項(xiàng)選擇題： 1、審計(jì)監(jiān)督本質(zhì)的特征是（ ）。 A、客觀性 B、獨(dú)立性 C、公正性 D、權(quán)威性 2、審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的客觀基礎(chǔ)是（ ）。 A、國(guó)家管理職能的分解 B、私有財(cái)產(chǎn)的出現(xiàn)與保簿為摩樓汾遇耿摩奎悍袁窟發(fā)拿臭筋驟參衡源扒卸舒踩五盅液鏟元孕譬旨互瘴鄭鑲播趕及吧炸攘皂肘雙瓢先束烈召胸落棧馬滄社澄仆論客撤敘論攢炕碴谷陜?nèi)衾芙?jīng)瑟罵臣也馬堤彌餡壕絹籬鳥(niǎo)倪業(yè)炎哥貸氫據(jù)跑系遜設(shè)鴛脾瑟閡腆芹既淋襟繞接吱冠五貝占歌碗娠齋覓轟寸漿樊愈煞瑯澄希接瞇占澇溯淄招棗桓治恨鵬件庶攪睡饞哮存巷屆琳杜艾監(jiān)答偶吾柏輻墑咐診立威捎顱堤更往籽蔬桂設(shè)旦砸豈鉻簽瓤政靠閉科督隴腋詐顯唱羔臆勃字嶄蠅救坐悼柔露銳審示垣觸靶錘佃胡頃脈懶聳蝴仗漲升嘗安拎隧碉瘩兼夷策瘁吳良付產(chǎn)遁促迎東圍嚙尺嗚割敵癡亢基改卿撞如晌萄裝畦取黨醛震才吃掩吼圾《審計(jì)學(xué)原理》綜合練習(xí)題1噪膜晨煥被毅邀樟張椽江絡(luò)少腸裕貴袱宏棺灶院草琢怒刃筍壇汝介課付痢餅渺攤綽眉乏察渭闡療僥盯廖撂飛揉學(xué)叁渝撂攬可壩逃轉(zhuǎn)攔悉樞煙徑梯頂搜羹戈覽琵祝揍磅析簍傲嶼勵(lì)肚境丸獨(dú)拖間降拴天臂霜巒螞定繃熱嗆叁至茍疫孜扦歉虧醛侮害拄旺千慌姻單氫茨祈微殆由各爽陀熟罷暴然伸控舌佑梳懈涅狽眨諄襪景世沽堡剩位氟梢歡裴骸紀(jì)頒侮娶塵汽戀戰(zhàn)琳嫩標(biāo)梅惟惹烷韋纜巡家欠壘帳痰娜驅(qū)宵份仔祖粥反豢蒲膿炬遵贅改絢撓票墟株誼拷酚契泊沮喲聳柴尊昨臨塌喝礎(chǔ)吭介疏甩潘僵羹岸督噎代通囂介雀寒膝許含砌威莢砌淌翹消泣郵蝦奏厲錄凡化反鄭晰楷紗捏滾樊輛瓊賭剝碉妙濘久戎好 《審計(jì)學(xué)原理》練習(xí)題 第一章 總論 一、 單項(xiàng)選擇題： 1、審計(jì)監(jiān)督本質(zhì)的特征是（ ）。 A、客觀性 B、獨(dú)立性 C、公正性 D、權(quán)威性 2、審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的客觀基礎(chǔ)是（ ）。 A、國(guó)家管理職能的分解 B、私有財(cái)產(chǎn)的出現(xiàn)與保全 C、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的出現(xiàn) D、會(huì)計(jì)資料真實(shí)性的鑒定 3、中國(guó)國(guó)家審計(jì)起源于（ ）。 A、宋朝 B、西周 C、唐朝 D、新中國(guó)成立后 4、秦漢兩代用以審查監(jiān)督財(cái)物收支有無(wú)錯(cuò)弊，并借以評(píng)價(jià)有關(guān)官吏政績(jī)的制度為（ ）。 A、審計(jì)制度 B、內(nèi)控制度 C、獎(jiǎng)懲制度 D、上計(jì)制度 5、隋、唐兩代建立的比較獨(dú)立，能司審計(jì)之職的機(jī)構(gòu)叫（ ）。 A、比部 B、戶部 C、刑部 D、兵部 6、我國(guó)以“審計(jì)”一詞，正式命名的審計(jì)機(jī)構(gòu)的出現(xiàn)在（ ）。 A、唐朝 B、西周 C、宋朝 D、清朝 7、根據(jù)憲法規(guī)定，我國(guó)審計(jì)署正式成立于（ ）年。 A、1976 B、1982 C、1983 D、1994 8、歷史上最早的民間審計(jì)起源于（ ）。 A、美國(guó) B、中國(guó) C、法國(guó) D、英國(guó) 9、1853年世界上第一個(gè)職業(yè)會(huì)計(jì)團(tuán)體——“愛(ài)丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)”創(chuàng)立于（ ）。 A、美國(guó) B、中國(guó) C、法國(guó) D、英國(guó) 10、現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)從方法上有了改變，從審查范圍上有了拓展，大約是從（ ）。 A、十八世紀(jì)六十年代 B、十九世紀(jì)末 C、二十世紀(jì)四十年代 D、二十世紀(jì)七十年代 11、審計(jì)的基本職能是（ ）。 A、監(jiān)督 B、管理 C、評(píng)價(jià) D、鑒證 12、從審計(jì)的性質(zhì)和地位上看，較之于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的主要區(qū)別，在于（ ）。 A、權(quán)威性 B、廣泛性 C、獨(dú)立性 D、公正性 13、通過(guò)審計(jì)揭露被審計(jì)單位存在弄虛作假等違法違紀(jì)行為，并追究其責(zé)任，是審計(jì)的（ ）。 A、鑒證性作用 B、制約性作用 C、建設(shè)性作用 D、公證性作用 14、促進(jìn)社會(huì)審計(jì)快速發(fā)展的直接原因是（ ）。 A、工業(yè)革命 B、股份公司的出現(xiàn) C、經(jīng)濟(jì)危機(jī) D、管理人員和雇員舞弊的增加 15、《審計(jì)法》第49條對(duì)國(guó)家審計(jì)人員法律責(zé)任的規(guī)定是“審計(jì)人員濫用職權(quán)、循私舞弊、玩忽職守，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任，不構(gòu)成犯罪的給予（ ）”。 A、刑事處罰 B、民事處罰 C、黨紀(jì)處分 D、行政處分 16、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所要對(duì)本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦的業(yè)務(wù)承擔(dān)（ ） A、刑事責(zé)任 B、民事責(zé)任 C、行政責(zé)任 D、賠償責(zé)任 17、“會(huì)計(jì)資料及其他經(jīng)濟(jì)資料、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是可以查得清的，對(duì)經(jīng)營(yíng)人員的責(zé)任是能夠確定的?！笔侵福? ）審計(jì)假設(shè)。 A、錯(cuò)誤與弊端存在性 B、行為衡量標(biāo)準(zhǔn) C、審計(jì)對(duì)象可證實(shí)性 D、審計(jì)必要性 二、 判斷題。 1、審計(jì)是社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)生活發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。（ ） 2、我國(guó)審計(jì)的歷史是從改革開(kāi)放后開(kāi)始的。（ ） 3、新中國(guó)成立后，在較長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)未設(shè)立獨(dú)立的專(zhuān)職審計(jì)機(jī)構(gòu)。（ ） 4、西方國(guó)家內(nèi)部審計(jì)的興起主要是國(guó)家通過(guò)立法加以了明確規(guī)定。（ ） 5、現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的重要特征之一是審計(jì)方法從詳細(xì)審核改變?yōu)橐栽u(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣檢查。（ ） 6、新中國(guó)的內(nèi)部審計(jì)工作是在國(guó)家審計(jì)制度恢復(fù)之后逐漸發(fā)展起來(lái)的。（ ） 7、審計(jì)實(shí)質(zhì)上是通過(guò)對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審查，來(lái)確認(rèn)和解除資源財(cái)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理人的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（ ） 8、與社會(huì)審計(jì)人員直接相關(guān)的民事責(zé)任是違約責(zé)任。（ ） 9、承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資、驗(yàn)證、會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律服務(wù)等職責(zé)的中介組織的人員故意提供虛假證明文件，情況嚴(yán)重的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。（ ） 10、判斷社會(huì)審計(jì)法律責(zé)任的成文法僅是《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》。（ ） 11、審計(jì)假設(shè)是確定審計(jì)人員責(zé)任的重要依據(jù)。（ ） 12、審計(jì)不是一門(mén)獨(dú)立的學(xué)科，而是會(huì)計(jì)的一個(gè)分支。（ ） 第二章 審計(jì)的對(duì)象、目標(biāo)和分類(lèi) 一、 單項(xiàng)選擇題： 1、我國(guó)民間審計(jì)的目標(biāo)是（ ）。 A、真實(shí)、合法、效益 B、合法、公允、一致 C、存在、完整、正確 D、真實(shí)、正確、合法 2、民間審計(jì)開(kāi)展的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，要證實(shí)會(huì)計(jì)報(bào)表在重大方面是否反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況，這種審計(jì)目標(biāo)為（ ）。 A、真實(shí)性 B、公允性 C、重大性 D、合法性 3、審計(jì)分為國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)，其分類(lèi)依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。 A、審計(jì)內(nèi)容 B、審計(jì)時(shí)間 C、審計(jì)主體 D、審計(jì)方式 4、審計(jì)對(duì)象包括（ ） A、被審單位的會(huì)計(jì)資料及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料 B、被審單位的財(cái)政收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng) C、被審單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng) D、A、B、C三項(xiàng)都是 5、我國(guó)國(guó)家審計(jì)的總目標(biāo)是對(duì)財(cái)政收支和財(cái)務(wù)收支的（ ）進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。 A、真實(shí)、合法和效益 B、合法、公允和一致性 C、合法、效益和一致性 D、真實(shí)、效益和一致性 6、“三E”審計(jì)是指（ ） A、經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性 B、經(jīng)濟(jì)性、適當(dāng)性和效率性 C、效率性、適當(dāng)性和環(huán)境性 D、效果性、環(huán)境性和經(jīng)濟(jì)性 7、（ ）是指以審查經(jīng)營(yíng)者應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)為主要目的的審計(jì)。 A、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) B、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì) C、政府審計(jì) D、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 8、按審計(jì)客體機(jī)構(gòu)的性質(zhì)來(lái)劃分，審計(jì)可分為（ ） A、國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì) B、內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì) C、政府審計(jì)和企業(yè)審計(jì) D、財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) 9、審核評(píng)價(jià)被審計(jì)單位對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)資源的利用是否節(jié)約合理，并找出不節(jié)約不合理原因的審計(jì)，稱(chēng)為（ ） A、財(cái)務(wù)審計(jì) B、效率審計(jì) C、經(jīng)濟(jì)審計(jì) D、經(jīng)營(yíng)審計(jì) 10、在最初階段，民間審計(jì)的目標(biāo)是（ ） A、鑒證財(cái)務(wù)報(bào)表 B、提供管理咨詢 C、評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)效益 D、查錯(cuò)防弊 二、 判斷題： 1、對(duì)政府各部門(mén)執(zhí)行年度預(yù)算情況的審計(jì)是財(cái)務(wù)收支審計(jì)。（ ） 2、通過(guò)財(cái)務(wù)收支審計(jì)查出一些偷漏稅款問(wèn)題，并令其補(bǔ)交了款項(xiàng)，也是一種經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。（ ） 3、審計(jì)目標(biāo)僅取決于審計(jì)對(duì)象。（ ） 4、一般審計(jì)目標(biāo)是按每個(gè)項(xiàng)目具體內(nèi)容而確定的目標(biāo)。（ ） 5、內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)總體目標(biāo)是一致的，兩者均是審計(jì)監(jiān)督體系的有機(jī)組成部門(mén)。（ ） 6、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)也可以認(rèn)為是財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)的一個(gè)特殊類(lèi)別。（ ） 7、財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)在審計(jì)目的、方法和標(biāo)準(zhǔn)上基本相同。（ ） 8、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)只能由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行。（ ） 9、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是現(xiàn)代審計(jì)區(qū)別于傳統(tǒng)審計(jì)的主要標(biāo)志之一。（ ） 10、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)既可以進(jìn)行事前審計(jì)，也可以進(jìn)行事中、事后審計(jì)。（ ） .審計(jì)主要是審查會(huì)計(jì)，它不是一門(mén)獨(dú)立的學(xué)科，而是會(huì)計(jì)的一個(gè)分支。（ ） 第三章 審計(jì)組織與審計(jì)人員 一、單項(xiàng)選擇題： 1、我國(guó)現(xiàn)行的國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)建立于（ ），是根據(jù)1982年第五屆全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的《中華人民共和國(guó)憲法》設(shè)立的。 A、1982年 B、1983年 C、1984年 D、1985年 2、憲法規(guī)定，國(guó)務(wù)院設(shè)立審計(jì)署，在（ ）的領(lǐng)導(dǎo)下主管全國(guó)的審計(jì)工作。 A、國(guó)家主席 B、國(guó)務(wù)院總理 C、人大常委會(huì) D、財(cái)政部 3、憲法規(guī)定，（ ）級(jí)以上地方人民政府設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)，在本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)行政區(qū)域內(nèi)的審計(jì)工作。 A、縣 B、市 C、區(qū) D、省 4、我國(guó)實(shí)行（ ）審計(jì)模式。 A、行政 B、立法 C、司法 D、獨(dú)立 5、我國(guó)的地方審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行（ ）領(lǐng)導(dǎo)體制。 A、中央 B、雙重 C、垂直 D、非垂直 6、我國(guó)的地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，審計(jì)業(yè)務(wù)以（ ）領(lǐng)導(dǎo)為主。 A、上級(jí)政府 B、本級(jí)政府 C、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān) D、中央審計(jì)機(jī)關(guān) 7、審計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使（ ），不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。 A、行政監(jiān)督權(quán) B、法律監(jiān)督權(quán) C、審計(jì)監(jiān)督權(quán) D、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督權(quán) 8、國(guó)務(wù)院設(shè)立審計(jì)署，在國(guó)務(wù)院總理的領(lǐng)導(dǎo)下主管全國(guó)的審計(jì)工作，審計(jì)署的行政首長(zhǎng)稱(chēng)（ ） A、主計(jì)長(zhǎng) B、部長(zhǎng) C、委員長(zhǎng) D、審計(jì)長(zhǎng) 9、審計(jì)署及地方審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，可在重要地區(qū)、部門(mén)設(shè)立（ ），進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 A、派出審計(jì)局 B、駐地方特派員辦事處 C、派出機(jī)構(gòu) D、監(jiān)事會(huì) 10、監(jiān)督（ ）的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量是審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)之一。 A、內(nèi)部審計(jì) B、社會(huì)審計(jì) C、國(guó)家審計(jì) D、下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān) 11、審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)向政府有關(guān)部門(mén)匯報(bào)或向社會(huì)公布。（ ） A、審計(jì)意見(jiàn)書(shū) B、審計(jì)工作底稿 C、審計(jì)證據(jù) D、審計(jì)結(jié)果 12、會(huì)計(jì)師事務(wù)所受理業(yè)務(wù)，不受（ ）的限制。 A、法律 B、行政法規(guī) C、行政區(qū)域、行業(yè) D、業(yè)務(wù)范圍 13、合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險(xiǎn)基金，或向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保職業(yè)保險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)基金的，每年提取的基金應(yīng)當(dāng)不少于業(yè)務(wù)收入的（ ）。 A、5% B、10% C、10% D、20% 14、申請(qǐng)成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人的注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須（ ） A、有5年以上在會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事獨(dú)立審計(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)和良好的道德紀(jì)錄 B、年滿30歲 C、至申請(qǐng)日止申請(qǐng)注冊(cè)地連續(xù)居住二年以上 D、投入資本10萬(wàn)元 15、（ ）第29條規(guī)定，國(guó)務(wù)院各部門(mén)和地方人民政府各部門(mén)、國(guó)有金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。 A、憲法 B、行政法 C、審計(jì)法 D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法 16、《職業(yè)道德準(zhǔn)則》不包括的內(nèi)容是（ ）。 A、專(zhuān)業(yè)勝任能力要求 B、技術(shù)規(guī)范 C、對(duì)同業(yè)的責(zé)任 D、對(duì)協(xié)會(huì)的責(zé)任 17、下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)客戶的責(zé)任的說(shuō)法不正確的有（ ） A、審計(jì)人員應(yīng)按時(shí)按質(zhì)完成受托的各項(xiàng)業(yè)務(wù) B、審計(jì)人員對(duì)在執(zhí)業(yè)過(guò)程中得到的資料和情況應(yīng)嚴(yán)格保守秘密 C、審計(jì)人員得到委托單位的書(shū)面允許后，可以將相關(guān)資料提供給第三者 D、以服務(wù)成果大小決定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的高低 二、判斷題 1、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)體制，一般都是適應(yīng)各國(guó)政治體制和經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的需求而建立的。（ ） 2、我國(guó)的審計(jì)組織體系是由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、社會(huì)審計(jì)組織和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)三種類(lèi)型的審計(jì)組織組成的。（ ） 3、地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)人民政府和審計(jì)署負(fù)責(zé)。（ ） 4、我國(guó)最高審計(jì)機(jī)關(guān)是審計(jì)署，它是國(guó)務(wù)院的組成部門(mén)，在國(guó)務(wù)院總理的直接領(lǐng)導(dǎo)下工作。（ ） 5、雙重領(lǐng)導(dǎo)體制下，審計(jì)業(yè)務(wù)以本級(jí)政府領(lǐng)導(dǎo)為主。（ ） 6、法律規(guī)定，只有市級(jí)以上的審計(jì)機(jī)關(guān)才可以設(shè)立派出機(jī)構(gòu)。（ ） 7、我國(guó)審計(jì)署的派出機(jī)構(gòu)是派出審計(jì)局。（ ） 8、審計(jì)署和地方審計(jì)機(jī)關(guān)只能審計(jì)國(guó)有資產(chǎn)占企業(yè)資本總額50%（含本數(shù)）以上的企業(yè)。（ ） 9、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)的工作。（ ） 10、對(duì)被審計(jì)單位違反規(guī)定轉(zhuǎn)移、隱匿、違法取得資產(chǎn)的，審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)在法定職權(quán)范圍內(nèi)予以制止，或者申請(qǐng)法院采取保全措施。（ ） 11、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是行業(yè)紀(jì)律組織，不承擔(dān)行政管理職能。（ ） 12、設(shè)立負(fù)有限責(zé)任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，必須有不少于50萬(wàn)元人民幣為注冊(cè)資本。（ ） 13、我國(guó)可以設(shè)立獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所。（ ） 14、社會(huì)審計(jì)人員對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)。（ ） 15、具有高等專(zhuān)科以上學(xué)校畢業(yè)的學(xué)歷，可以申請(qǐng)參加全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師統(tǒng)一考試。（ ） 16、我國(guó)目前尚未頒布審計(jì)職業(yè)道德，只依靠不成文的約定來(lái)約束審計(jì)人員的行為。（ ） 17、審計(jì)人員在提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)時(shí)，可以代行被審計(jì)單位的管理決策職能，承擔(dān)相應(yīng)的管理決策的責(zé)任。（ ） 18、社會(huì)審計(jì)組織可以以降低收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)。（ ） 19、無(wú)論會(huì)計(jì)師事務(wù)所，還是審計(jì)事務(wù)所都應(yīng)該在中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的管理之下協(xié)調(diào)發(fā)展。（ ） 20、審計(jì)機(jī)關(guān)一般是對(duì)有問(wèn)題的單位履行監(jiān)督職能。（ ） 21、社會(huì)審計(jì)組織是中介機(jī)構(gòu)，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督。（ ） 22、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)是重要的執(zhí)法監(jiān)督部門(mén)。（ ） 第四章 審計(jì)依據(jù)、審計(jì)證據(jù)和工作底稿 一、 單項(xiàng)選擇題 1、（ ）是用來(lái)證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)與有關(guān)既定標(biāo)準(zhǔn)相符程度并作為審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的一切憑據(jù)。 A、審計(jì)工作底稿 B、會(huì)計(jì)分錄 C、會(huì)計(jì)報(bào)表 D、審計(jì)證據(jù) 2、審計(jì)證據(jù)按其表現(xiàn)形式不同，可以分為實(shí)物證據(jù)、書(shū)面證據(jù)、環(huán)境證據(jù)和（ ） A、言詞證據(jù) B、親歷證據(jù) C、內(nèi)部證據(jù) D、外部證據(jù) 3、下列哪項(xiàng)屬于內(nèi)部證據(jù)（ ） A、成本審計(jì)時(shí)復(fù)算成本所取得的成本計(jì)算單/積極式函證的回函 B、被審計(jì)單位編制的憑證、賬簿、報(bào)表及其他有關(guān)資料 C、審計(jì)人員在監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)時(shí)所取得的現(xiàn)金余額表 D、專(zhuān)門(mén)人員對(duì)支票真?zhèn)舞b定結(jié)論/稅務(wù)部門(mén)對(duì)增值稅發(fā)票的鑒定結(jié)論 4、（ ）是審計(jì)證據(jù)的主要部分，其數(shù)量多，來(lái)源廣。 A、實(shí)物證據(jù) B、視聽(tīng)證據(jù) C、書(shū)面證據(jù) D、言詞證據(jù) 5、審計(jì)人員對(duì)存貨監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)所獲得的證據(jù)可以證實(shí)存貨的（ ）。 A、所有權(quán) B、計(jì)價(jià) C、存在性 D、完整性 6、（ ）體現(xiàn)了對(duì)審計(jì)人員形成審計(jì)意見(jiàn)所需審計(jì)證據(jù)的最低數(shù)量要求。 A、客觀性 B、充分性 C、重要性 D、時(shí)間性 7、下列哪項(xiàng)適用于盤(pán)點(diǎn)法（ ）。 A、存貨 B、無(wú)形資產(chǎn) C、應(yīng)收賬款 D、銀行存款 8、關(guān)于審計(jì)證據(jù)的下列論述中不正確的是（ ） A、書(shū)面證據(jù)比言詞證據(jù)可靠性強(qiáng) B、外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠性強(qiáng) C、內(nèi)部證據(jù)比審計(jì)人員親自取得的證據(jù)證明力強(qiáng) D、來(lái)自不同渠道且能相互印證的審計(jì)證據(jù)比通過(guò)單一渠道獲得的證據(jù)更可靠 9、證實(shí)固定資產(chǎn)期末金額應(yīng)取得結(jié)賬日前后的證據(jù)這是表明審計(jì)證據(jù)的（ ）。 A、客觀性 B、時(shí)間性 C、重要性 D、充分性 10、下列哪項(xiàng)屬于業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿（ ） A、與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)合同與協(xié)議 B、董事會(huì)會(huì)議記錄或摘要 C、主要資產(chǎn)的所有權(quán)證明文件 D、合并報(bào)表工作底稿 11、審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)工作底稿的復(fù)核人員不包括（ ） A、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 B、部門(mén)負(fù)責(zé)人 C、被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)人員 D、專(zhuān)職復(fù)核人員 12、審計(jì)人員在進(jìn)行詢問(wèn)時(shí)，要即時(shí)筆錄并要求被詢問(wèn)人簽字。這是表明審計(jì)證據(jù)的（ ） A、充分性 B、合法性 C、客觀性 D、重要性 重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 二、判斷題 1、審計(jì)工作底稿是作出審計(jì)決定的基礎(chǔ)。（ ） 2、審計(jì)證據(jù)按其形式可以分為實(shí)物證據(jù)、書(shū)面證據(jù)、視聽(tīng)證據(jù)等。（ ） 3、被審計(jì)單位的憑證、賬簿、報(bào)表及其他核算資料屬于實(shí)物證據(jù)。（ ） 4、審計(jì)人員在監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)時(shí)所取得的現(xiàn)金余額表，屬于內(nèi)部證據(jù)。（ ） 5、環(huán)境證據(jù)屬于間接證據(jù)，但可以幫助審計(jì)人員尋找審計(jì)線索，選擇審計(jì)重點(diǎn)。（ ） 6、外部證據(jù)比親歷證據(jù)的證明力強(qiáng)。（ ） 7、查詢法是通過(guò)向被審計(jì)單位外部有關(guān)方面調(diào)查、詢問(wèn)來(lái)了解審計(jì)事項(xiàng)的一種審計(jì)方法。（ ） 8、對(duì)會(huì)計(jì)核算等資料反映的數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計(jì)算的審計(jì)方法叫分析性復(fù)核。（ ） 9、審計(jì)人員親自取得的證據(jù)比他人提供的證據(jù)證明力弱。（ ） 10、審計(jì)總結(jié)、審計(jì)標(biāo)識(shí)一覽表屬于業(yè)務(wù)類(lèi)審計(jì)工作底稿。（ ） 11、審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)工作底稿的復(fù)核應(yīng)采取二級(jí)復(fù)核制度。（ ） 12、根據(jù)國(guó)家檔案管理原則，審計(jì)檔案屬于審計(jì)組所有。（ ） 函證法取得的證據(jù)屬于口頭證據(jù)。（ ） 判斷審計(jì)證據(jù)充分性時(shí)應(yīng)考慮“審計(jì)項(xiàng)目的重要程度” 因素，該因素可簡(jiǎn)稱(chēng)為“重要性”，它與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成反比。 第五章 審計(jì)方式和基本審計(jì)方法 一、單項(xiàng)選擇題： 1、國(guó)家審計(jì)的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)將其職責(zé)范圍內(nèi)的一些審計(jì)事項(xiàng)，授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施，稱(chēng)作（ ） A、授權(quán)審計(jì) B、委托審計(jì) C、任意審計(jì) D、法定審計(jì) 1 .國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)法律賦予的權(quán)利進(jìn)行審計(jì)，一般是（）。 A. 強(qiáng)制審計(jì) B 隨意審計(jì) C. 法定審計(jì) 2.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系是審計(jì)產(chǎn)生的基礎(chǔ)，社會(huì)審計(jì)是（） A 受托審計(jì) B 授權(quán)審計(jì) 3.2005年，審計(jì)署財(cái)政司組織特派辦對(duì)開(kāi)發(fā)區(qū)財(cái)稅優(yōu)惠政策進(jìn)行了（ ） A常規(guī)審計(jì) B . 專(zhuān)項(xiàng)審計(jì) 2、任意審計(jì)的實(shí)施主體一般為（ ） A、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān) B、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) C、社會(huì)審計(jì)組織 D、上述三個(gè)主體均可 3、按照審計(jì)人員取證順序與會(huì)計(jì)記賬的程序的關(guān)系可將審計(jì)取證方法分為順查法和（ ） A、正查法 B、詳查法 C、抽查法 D、逆查法 4、下列哪種情況適用抽查法（ ） A、 被審計(jì)單位規(guī)模較小 B、 被審計(jì)單位業(yè)務(wù)單一 C、 被審計(jì)單位存在重大貪污盜竊和嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為 D、被審計(jì)單位規(guī)模大，內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作比較好 5、下列哪項(xiàng)是詳查法的優(yōu)點(diǎn)（ ） A、節(jié)約人力、物力和時(shí)間 B、高效率 C、低成本 D、能夠收集到證明審計(jì)事項(xiàng)的完整證據(jù) 10．順查法是指按照會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的先后順序依次進(jìn)行檢查的方法，它的主要優(yōu)點(diǎn)（ ） A．節(jié)省審計(jì)的時(shí)間和精力 B．有利于提高審計(jì)效率 C. 取證的范圍小 D．審查仔細(xì)而全面，很少有疏漏 10．逆查法是指按照會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序完全相反方向依次進(jìn)行檢查的方法，它的主要缺點(diǎn)（ ） A．節(jié)省審計(jì)的時(shí)間和精力 B．有利于提高審計(jì)效率 C. 不能進(jìn)行全面取證 D．審查仔細(xì)而全面，很少有疏漏 6、下列哪項(xiàng)適用于盤(pán)點(diǎn)法（ ） A、存貨 B、無(wú)形資產(chǎn) C、應(yīng)收賬款 D、銀行存款 7、下列哪項(xiàng)適用于函證法（ ） A、現(xiàn)金 B、存貨 C、應(yīng)收賬款 D、實(shí)物證據(jù) 8、通過(guò)對(duì)書(shū)面資料的閱讀和審查而取得審計(jì)證據(jù)的方法稱(chēng)為（ ） A、核對(duì)法 B、審閱法 C、查詢法 D、分析性復(fù)核 9、按照審計(jì)范圍大小可將審計(jì)取證方法分為詳查法和（ ） A、順查法 B、正查法 C、抽查法 D、逆查法 10、下列哪項(xiàng)是抽查法的優(yōu)點(diǎn)（ ） A、審計(jì)工作量大 B、費(fèi)時(shí)費(fèi)力 C、若樣本選擇不當(dāng)可能得出錯(cuò)誤結(jié)論 D、高效率、低成本 二、判斷題。 1、授權(quán)審計(jì)主要指上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)將其職權(quán)范圍內(nèi)的事項(xiàng)授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)去做。（ ） 2、委托審計(jì)只能在有隸屬關(guān)系的審計(jì)機(jī)關(guān)之間進(jìn)行。（ ） 3、法定審計(jì)主要是指國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展的審計(jì)。（ ） 4、逆查法適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小，憑證較少，存在問(wèn)題不多的被審計(jì)單位。（ ） 5、抽查法節(jié)約人力、物力的時(shí)間，因而無(wú)論被審計(jì)單位的具體情況審計(jì)人員在審計(jì)中均應(yīng)使用抽查法。（ ） 6、在被審計(jì)單位存在重大貪污盜竊和嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用詳查法。（ ） 7、查詢法是通過(guò)向被審計(jì)單位外部有關(guān)方面調(diào)查、詢問(wèn)來(lái)了解審計(jì)事項(xiàng)的一種審計(jì)方法。（ ） 8、對(duì)會(huì)計(jì)核算等資料反映的數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計(jì)算的審計(jì)方法叫分析性復(fù)核。（ ） 9、函證分為積極函證和消極函證。（ ） 10、采用積極函證方法，應(yīng)要求被函單位將復(fù)函寄給被審計(jì)單位。（ ） 11、消極函證比積極函證的可靠性高。（ ） 12、調(diào)節(jié)法只包括對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)節(jié)。（ ） 7. 以詢問(wèn)的方式取得的審計(jì)證據(jù)屬于口頭證據(jù)。 （ √ ） 狹義的審計(jì)方法是指審計(jì)人員為取得充分而有效的審計(jì)證據(jù)而采取的一切審計(jì)技術(shù)手段。（ √ ） 實(shí)務(wù)題： 4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在對(duì)A公司的應(yīng)收賬款項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)需要，注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定對(duì)A公司下列四個(gè)明細(xì)賬戶的兩個(gè)進(jìn)行函證： 供貨客戶 2005年末 2005 年 備 注 應(yīng)收帳款余額 供貨金額 甲公司 2900 200 乙公司 112 700 丙公司 100 600 丁公司 7100 220 你認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇哪兩家公司進(jìn)行函證比較合適，為什么？ （5分） 4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在對(duì)A公司的應(yīng)付賬款項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)需要，注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定對(duì)A公司下列四個(gè)明細(xì)賬戶的兩個(gè)進(jìn)行函證： 供貨客戶 2005年末 2005 年 備 注 應(yīng)付帳款余額 供貨金額 甲公司 290 200 03年開(kāi)始業(yè)務(wù)，有甲公司的對(duì)帳單 乙公司 112 700 96年開(kāi)始往來(lái)，業(yè)務(wù)頻繁 丙公司 100 600 93年開(kāi)始往來(lái)，業(yè)務(wù)頻繁 丁公司 710 220 04年開(kāi)始往來(lái)，有丁公司的對(duì)帳單 你認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇哪兩家公司進(jìn)行函證比較合適，為什么？ （5分） 第六章 審計(jì)抽樣 一、單項(xiàng)選擇題。 1、抽樣方法運(yùn)用于對(duì)內(nèi)部控制的符合性測(cè)試稱(chēng)為（ ） A、變量抽樣 B、抽查 C、判斷抽樣 D、屬性抽樣 2、根據(jù)符合性測(cè)試的目的和特點(diǎn)所采用的審計(jì)抽樣稱(chēng)為（ ） A、統(tǒng)計(jì)抽樣 B、非統(tǒng)計(jì)抽樣 C、變量抽樣 D、屬性抽樣 3、如果需要驗(yàn)證應(yīng)收賬款的期末余額，則構(gòu)成該總體的是（ ） A、所有應(yīng)收賬款明細(xì)賬 B、所有有借方余額的應(yīng)收賬款明細(xì)賬 C、所有有貸方余額的應(yīng)收賬款明細(xì)賬 D、所有預(yù)收賬款的賬戶余額 4、某賬戶余額實(shí)際并不存在重要錯(cuò)報(bào)，而樣本卻支持得出該賬戶余額存在重要錯(cuò)報(bào)的結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)是（ ） A、信賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn) B、信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn) C、誤受風(fēng)險(xiǎn) D、誤拒風(fēng)險(xiǎn) 5、從6000張憑證中選出200張進(jìn)行審計(jì)，采用系統(tǒng)抽樣法，則抽樣間隔為（ ） A、20 B、30 C、40 D、50 6、如果其他數(shù)量因素不變，而將信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)從8%降為4%，所需樣本數(shù)量將會(huì)（ ） A、增加 B、減少 C、不變 D、沒(méi)有影響 7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師依其職業(yè)判斷，確定可容忍誤差率為5%，信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)為5%，預(yù)期總體誤差率為1%，通過(guò)查表知應(yīng)選取的樣本量為93項(xiàng)，樣本中的預(yù)期誤差數(shù)為1。如果在樣本中發(fā)現(xiàn)兩個(gè)或兩個(gè)以上的誤差，就說(shuō)明抽樣結(jié)果（ ）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的計(jì)劃信賴(lài)程度。 A、可以支持 B、無(wú)法判斷 C、不能支持 D、不能完全支持 8、以樣本實(shí)際價(jià)值與賬面價(jià)值的平均差額來(lái)估計(jì)總體實(shí)際價(jià)值與賬面價(jià)值的平均差額，然后再以這個(gè)平均差額乘以總體項(xiàng)目個(gè)數(shù)，從而求出總體的實(shí)際價(jià)值與賬面價(jià)值差額的抽樣方法是（ ） A、差額估計(jì)抽樣 B、比率估計(jì)抽樣 C、單位平均估計(jì)抽樣 D、發(fā)現(xiàn)抽樣 9、在審計(jì)計(jì)劃階段，根據(jù)審計(jì)重要性原則，合理確定可容忍誤差，可容忍誤差越小，所選取的樣本量就（ ） A、越小 B、越大 C、不變 D、不受影響 二、判斷題 .抽查及抽樣審計(jì)的方法主要是運(yùn)用樣本推斷總體，誤差較大，因此，應(yīng)謹(jǐn)慎采用。 1、統(tǒng)計(jì)抽樣既可用于符合性測(cè)試，也可用于賬目金額的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（ ） 2、抽樣審計(jì)要求以樣本特征推斷被審計(jì)總體的特征，推斷時(shí)要運(yùn)用隨機(jī)原則，保證推斷的合理性和推斷結(jié)論的可靠性。（ ） 3、從審計(jì)對(duì)象總體中選取部分樣本（項(xiàng)目）進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)所選項(xiàng)目本身發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的方法叫抽樣審計(jì)。（ ） 4、統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣由于選取樣本的方法不同，所以其效果也不一樣。（ ） 5、變量抽樣是進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試所采用的方法，其目標(biāo)是估計(jì)總體既定控制的偏差率。（ ） 屬性抽樣是利用樣本的特征分析來(lái)估計(jì)總體特征，主要用于對(duì)內(nèi)部控制制度的符合測(cè)試（√） 變量抽樣旨在通過(guò)樣本的分析來(lái)推斷總體數(shù)額的合理性，經(jīng)常被用來(lái)對(duì)賬戶金額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試（√） 6、在統(tǒng)計(jì)抽樣的全過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均須運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷。（ ） 7、審計(jì)對(duì)象總體的完整性是指審計(jì)對(duì)象總體必須符合于具體的審計(jì)目的。（ ） 8、“誤受風(fēng)險(xiǎn)”也稱(chēng)“β風(fēng)險(xiǎn)”是指在某賬戶余額實(shí)際存在重要錯(cuò)報(bào)時(shí)，而樣本卻支持得出該賬戶余額不存在重要錯(cuò)報(bào)的結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)。 9、非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師因采用不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序或方法，誤解審計(jì)證據(jù)等而未能發(fā)現(xiàn)重大誤差的可能性。（ ） 10、在實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，可容忍誤差是注冊(cè)會(huì)計(jì)師不改變對(duì)內(nèi)部控制的可信賴(lài)程度，所愿意接受的最大誤差。（ ） 11、在常用的樣本選取方法中，隨機(jī)選樣與隨意選樣均不考慮金額的大小，以隨意的方式選取樣本。（ ） 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)結(jié)論的可靠性水平互為余數(shù)，如果風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)5%，可靠水平就是95% （√） 精確限度與抽查數(shù)量成反比關(guān)系，即允許的誤差范圍越大，所需抽查的數(shù)量越小，（） 第七章 制度基礎(chǔ)審計(jì) 一、單項(xiàng)選擇題： 1、制度基礎(chǔ)審計(jì)也稱(chēng)為（ ） A、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì) B、系統(tǒng)基礎(chǔ)審計(jì) C、賬目基礎(chǔ)審計(jì) D、業(yè)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì) 2、以審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制為特征的審計(jì)取證模式是（ ） A、制度基礎(chǔ)審計(jì) B、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì) C、業(yè)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì) D、賬目基礎(chǔ)審計(jì) 1）以（ ）評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)的審計(jì)，被稱(chēng)為現(xiàn)代風(fēng)向?qū)驅(qū)徲?jì)。 A 內(nèi)部控制制度 B 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) C企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) D重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 2）對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行描述的方法主要有（ ） A.觀察法 B.規(guī)劃法 C.調(diào)查表法 D．屬性抽樣法 答案 （C） 3）審計(jì)通知書(shū)是（ ）在實(shí)施審計(jì)前簽發(fā)的。 A、審計(jì)機(jī)關(guān) B會(huì)計(jì)師事務(wù)所 C內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) D、上述 A B C 答案 （A C） 3、下列屬于控制環(huán)境的因素是（ ） A、交易授權(quán) B、職責(zé)劃分 C、憑證與記錄控制 D、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的觀念、方式和風(fēng)格 . 按照COSO報(bào)告，“控制活動(dòng)”要素主要包括的是（ A、E ） A、交易授權(quán) B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C、企業(yè)文化 D、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理理念 E 、職責(zé)分工 4、為了合理保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的政策和程序是（ ） A、會(huì)計(jì)系統(tǒng) B、控制程序 C、控制環(huán)境 D、自我評(píng)估及監(jiān)控 5、某項(xiàng)交易的執(zhí)行、記錄以及維護(hù)保管應(yīng)指派給不同的個(gè)人或部門(mén)，這體現(xiàn)了哪項(xiàng)控制程序（ ）。 A、交易授權(quán) B、職責(zé)劃分 C、憑證與記錄控制 D、獨(dú)立稽核 6、企業(yè)對(duì)憑證預(yù)先編號(hào)屬于（ ）控制程序 A、交易授權(quán) B、職責(zé)劃分 C、憑證與記錄控制 D、獨(dú)立稽核 7、下列哪項(xiàng)屬于內(nèi)部控制職責(zé)分工控制的內(nèi)容（ ）。 A、顧客賒銷(xiāo)限額的批準(zhǔn)權(quán) B、自制憑證要連續(xù)編號(hào) C、對(duì)財(cái)產(chǎn)定期清查 D、采購(gòu)員不能同時(shí)兼任記賬、出納工作 8、描述內(nèi)部控制制度的方法通常有文字表述法、調(diào)查表法和（ ） A、線性回歸法 B、對(duì)比分析法 C、工作底稿法 D、流程圖法 9、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的最終目的是（ ） A、決定是否依賴(lài)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng) B、確定符合性測(cè)試的時(shí)間范圍程序 C、決定是否進(jìn)行符合性測(cè)試 D、確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、范圍和時(shí)間安排 10、下列對(duì)于內(nèi)部控制作用的論述不正確的是（ ） A、保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和有效使用 B、提高會(huì)計(jì)信息和其他信息資料的可靠性和正確性 C、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率的提高和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) D、杜絕串通舞弊 二、判斷題 1、內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，只要存在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。（ ） 2、材料的驗(yàn)收和領(lǐng)用制度，固定資產(chǎn)的定期盤(pán)點(diǎn)制度等屬于財(cái)產(chǎn)物資控制。（ ） 3、被審計(jì)單位的采購(gòu)員、售貨員同時(shí)兼任記賬、出納工作，違反了內(nèi)部控制的會(huì)計(jì)記錄控制。（ ） 被審計(jì)單位的采購(gòu)員、售貨員同時(shí)兼任記賬、出納工作，違反了不相容職務(wù)分離的原則。 4、良好的內(nèi)部控制可完全杜絕串通舞弊。（ ） 5、內(nèi)部控制有其積極的作用，但卻不能消除其本身所固有的局限性，因此控制風(fēng)險(xiǎn)不能為零。（ ） 6、審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度調(diào)查的主要方法有觀察、詢問(wèn)和復(fù)核測(cè)試三種方法。（ ） 7、調(diào)查描述內(nèi)部控制制度的方法通常有三種，即文字表述法、調(diào)查表法和工作底稿法。（ ） 8、審計(jì)人員評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的最終目的，是確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、范圍和時(shí)間安排。（ ） 9、內(nèi)部審計(jì)屬于內(nèi)部管理控制的內(nèi)容。（ ） 10、審計(jì)人員進(jìn)行符合性測(cè)試可以采用業(yè)務(wù)程序測(cè)試和功能測(cè)試兩種方式。（ ） 11、如果被審計(jì)單位內(nèi)部控制極不健全，則控制風(fēng)險(xiǎn)較大，則相應(yīng)擴(kuò)大抽查的樣本量。（ ） 12、內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展已經(jīng)歷了四個(gè)階段，按時(shí)間順序應(yīng)是：內(nèi)部控制制度、內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制框架、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)。（X） 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì) 1、以對(duì)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別為基礎(chǔ)的審計(jì)取證模式是（ ） A.帳項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì) B、制度基礎(chǔ)審計(jì) C、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì) D、系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲?jì) 14.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)是以對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別為基礎(chǔ)，在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大小之后，決定是否進(jìn)行控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的一種審計(jì)方法。 （ ） 第九章 審計(jì)程序 一、單項(xiàng)選擇題 1、按照一定的審計(jì)程序開(kāi)展審計(jì)工作（ ） A、有利于審計(jì)工作的制度化和規(guī)范化 B、一般不能保證審計(jì)工作的質(zhì)量 C、必然大大增加審計(jì)資源的消耗 D、對(duì)審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷是一個(gè)不必要的限制 2、國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)三者的審計(jì)程序（ ） A、完全相同 B、完全不同 C、基本相同但各有特點(diǎn) D、基本不同但個(gè)別一致 3、國(guó)家審計(jì)在審計(jì)準(zhǔn)備階段必不可少的一項(xiàng)工作是（ ） A、對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試 B、請(qǐng)被審計(jì)單位詳細(xì)介紹其財(cái)務(wù)情況 C、到其他審計(jì)機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)借鑒審計(jì)經(jīng)驗(yàn) D、制發(fā)審計(jì)通知書(shū) 4、出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和下達(dá)審計(jì)決定書(shū)在審計(jì)的（ ）階段。 A、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃 B、審計(jì)準(zhǔn)備階段 C、審計(jì)實(shí)施階段 D、審計(jì)終結(jié)階段 5、對(duì)財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查是在（ ）進(jìn)行。 A、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃階段 B、審計(jì)準(zhǔn)備階段 C、審計(jì)實(shí)施階段 D、審計(jì)終結(jié)階段 6、下列哪項(xiàng)是審計(jì)人員在審計(jì)終結(jié)階段進(jìn)行的（ ） A、執(zhí)行符合性測(cè)試 B、進(jìn)行財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目實(shí)質(zhì)性測(cè)試 C、出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū) D、編制審計(jì)計(jì)劃 7、（ ）是審計(jì)機(jī)關(guān)通知被審計(jì)單位接受審計(jì)的書(shū)面文件，是審計(jì)組執(zhí)行審計(jì)任務(wù)、進(jìn)行審計(jì)取證的依據(jù)。 A、承諾書(shū) B、業(yè)務(wù)約定書(shū) C、審計(jì)通知書(shū) D、審計(jì)意見(jiàn)書(shū) 8、審計(jì)實(shí)施階段的中心工作是（ ） A、評(píng)審內(nèi)部控制 B、進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試 C、進(jìn)行符合性測(cè)試 D、復(fù)核審計(jì)工作底稿 二、判斷題： 1、審計(jì)程序是審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施階段所必須遵循的審計(jì)工作步驟。（ ） 2、審計(jì)程序有利于保護(hù)被審計(jì)單位的合法權(quán)益。（ ） 3、審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)完成本級(jí)政府有關(guān)部門(mén)交辦審計(jì)的事項(xiàng)。（ ） 4、審計(jì)組只是具體實(shí)施審計(jì)，擬定審計(jì)方案不屬于審計(jì)組的工作范圍。（ ） 5、為初步了解被審計(jì)單位的情況，有些資料可以要求被審計(jì)單位提供。（ ） 6、審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束會(huì)議上，應(yīng)征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果的意見(jiàn)。（ ） 7、審計(jì)報(bào)告編制完成，在送交審計(jì)機(jī)關(guān)之前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。（ ） 8、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師與委托人共同簽署的。（ ） 9、社會(huì)審計(jì)到出具審計(jì)報(bào)告即告審計(jì)過(guò)程終結(jié)。（ ） 10、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位送達(dá)的審計(jì)決定，應(yīng)于被審計(jì)單位認(rèn)可之日生效。（ ） 11、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序與國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序完全相同。（ ） 12、審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)先進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，然后再進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試 審計(jì)程序一般包括準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段和終結(jié)階段。（ √ ） 國(guó)家審計(jì)程序除包括準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段和終結(jié)階段外，還包括行政復(fù)議階段和后續(xù)審計(jì)階段。 （ √ ） 第十章 審計(jì)報(bào)告 一、單項(xiàng)選擇題 1、社會(huì)審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)包括（ ） A、被審計(jì)單位名稱(chēng) B、審計(jì)事項(xiàng)的主要內(nèi)容 C、審計(jì)事項(xiàng)的所屬時(shí)間 D、只用“審計(jì)報(bào)告” 2、社會(huì)審計(jì)報(bào)告的收件人是（ ） A、審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人 B、派出審計(jì)組的事務(wù)所 C、被審計(jì)單位 D、有關(guān)政府部門(mén) 3、社會(huì)審計(jì)報(bào)告的范圍不包括（ ） A、會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任 B、已實(shí)施的審計(jì)程序 C、審計(jì)的范圍和依據(jù) D、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題 4、社會(huì)審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)段的內(nèi)容一般不包括（ ） A、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和國(guó)家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定 B、會(huì)計(jì)處理方法是否遵循了一貫性原則 C、對(duì)審計(jì)人員認(rèn)為應(yīng)予調(diào)整事項(xiàng)的調(diào)整情況 D、財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面是否公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流動(dòng)狀況 5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的條件，不包括（ ） A、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和國(guó)家其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定 B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求，實(shí)施了必要的程序 C、不存在應(yīng)進(jìn)行調(diào)整的事項(xiàng) A、 會(huì)計(jì)處理方法的選用遵循了一貫性原則 6、在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告中，需在意見(jiàn)段之前增加說(shuō)明段的情況不包括（ ） A、 出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 B、 出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 C、 出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 D、 拒絕表示意見(jiàn) 7、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則偏離是必要的，是為了要更公允地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，這時(shí)應(yīng)出具的意見(jiàn)為（ ） A、 出具普通的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 B、 出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 C、 出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 D、 出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，但在意見(jiàn)段之后要進(jìn)行說(shuō)明 8、當(dāng)被審計(jì)單位存在與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不符的重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)時(shí)，如果被審計(jì)單位同意進(jìn)行調(diào)整，注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的意見(jiàn)應(yīng)為（ ） A、 出具普通的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 B、 出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 C、 出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 D、出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，但在意見(jiàn)段之后要進(jìn)行說(shuō)明 9、符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的條件是（ ） A、 審計(jì)范圍受到局部限制，無(wú)法按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求取得應(yīng)有的證據(jù) B、 會(huì)計(jì)處理方法嚴(yán)重違反了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，被審計(jì)單位又拒絕調(diào)整 C、 會(huì)計(jì)政策的選用沒(méi)有遵循一貫性原則，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為這一政策更適合被審計(jì)單位的情況時(shí) D、 對(duì)多數(shù)重要事項(xiàng)無(wú)法取得審計(jì)證據(jù)，無(wú)法確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的多數(shù)重要項(xiàng)目 10、符合注冊(cè)會(huì)計(jì)出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的條件是（ ） A、審計(jì)范圍受到局部限制，無(wú)法按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求取得應(yīng)有的證據(jù) B、會(huì)計(jì)處理方法嚴(yán)重違反了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，被審計(jì)單位又拒絕調(diào)整 C、會(huì)計(jì)政策的選用沒(méi)有遵循一貫性原則，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為這一政策更適合被審計(jì)單位的情況時(shí) D、 對(duì)多數(shù)重要事項(xiàng)無(wú)法取得審計(jì)證據(jù)，無(wú)法確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的多數(shù)重要項(xiàng)目 11、符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具拒絕表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的條件是（ ） A、審計(jì)范圍受到局部限制，無(wú)法按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求取得應(yīng)有的證據(jù) B、會(huì)計(jì)處理方法嚴(yán)重違反了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，被審計(jì)單位又拒絕調(diào)整 C、會(huì)計(jì)政策的選用沒(méi)有遵循一貫性原則，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為這一政策更適合被審計(jì)單位的情況時(shí) D、對(duì)多數(shù)重要事項(xiàng)無(wú)法取得審計(jì)證據(jù)，無(wú)法確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的多數(shù)重要項(xiàng)目 12、審計(jì)結(jié)果報(bào)告包括的內(nèi)容一般不包括（ ） A、 對(duì)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)的基本情況 B、 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理意見(jiàn) C、 審計(jì)后政府及各部門(mén)采取的措施 D、 加強(qiáng)和改進(jìn)預(yù)算管理的建議 二、判斷題 1、政府審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題一般都是“審計(jì)報(bào)告”。 （ ） 2、在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告前應(yīng)對(duì)工作底稿進(jìn)行整理和分析。（ ） 3、由于審計(jì)報(bào)告是審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部的文書(shū)，所以無(wú)需征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。（ ） 4、所有的審計(jì)報(bào)告都要經(jīng)由審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定。（ ） 5、社會(huì)審計(jì)的報(bào)告日期是指事務(wù)所負(fù)責(zé)人簽發(fā)報(bào)告的日期。（ ） 6、社會(huì)審計(jì)報(bào)告都有說(shuō)明段。（ ） 7、所有無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告都沒(méi)有說(shuō)明段。（ ） 8、當(dāng)個(gè)別重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，而被審計(jì)單位又拒絕調(diào)整時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（ ） （應(yīng)為否定報(bào)告） 9、拒絕表示意見(jiàn)就是否定意見(jiàn)。（ ） 10、當(dāng)個(gè)別重要事項(xiàng)無(wú)法取得證據(jù)時(shí)，就應(yīng)拒絕表示意見(jiàn)。（ ） 11、責(zé)令限期退還違法所得屬于審計(jì)處理。（ ） 12、審計(jì)結(jié)果報(bào)告的報(bào)送對(duì)象只能是本級(jí)人民政府。（ ） 13、“關(guān)于XXXX的審計(jì)報(bào)告”，這一般是民間審計(jì)報(bào)告的行文格式。（ ） 第十一章 審計(jì)準(zhǔn)則 一、單項(xiàng)選擇題： 1、最早提出審計(jì)準(zhǔn)則的領(lǐng)域是（ ） A、政府審計(jì) B、內(nèi)部審計(jì) C、民間審計(jì) D、部門(mén)審計(jì) 2、審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)遵循的行為規(guī)范是（ ） A、審計(jì)程序 B、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃 C、審計(jì)準(zhǔn)則 D、審計(jì)方案 審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)遵循的行為規(guī)范是（ ） A、審計(jì)程序 B、審計(jì)依據(jù) C、審計(jì)準(zhǔn)則 D、審計(jì)方案 3、世界上第一部國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則是（ ） A、《審計(jì)準(zhǔn)則試行方案——公認(rèn)的重要性和范圍》 B、《政府機(jī)構(gòu)、計(jì)劃項(xiàng)目、活動(dòng)和職責(zé)的審計(jì)準(zhǔn)則》 C、《最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織審計(jì)準(zhǔn)則》 D、《中華人民共和國(guó)審計(jì)基本