《新企業(yè)所得稅法練習題庫附答案題.docx》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《新企業(yè)所得稅法練習題庫附答案題.docx（102頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、新企業(yè)所得稅法練習題庫附答案(題) 一、單項選擇題 1．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是（ ）。 A本國企業(yè) B外國企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè) 答案：D 2．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，是（ ）。 A本國企業(yè) B外國企業(yè) C居民企業(yè) D非

2、居民企業(yè) 答案：C 3．《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為（ ）。 A20% B25% C30% D33% 答案：B 4．國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。 A10% B12% C15% D20% 答案：C 5．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（ ）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 A10% B12% C15% D20% 答案：B 6． 美國微軟公司在中國設立分支機構(gòu)，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是（ ）。 A20%

3、 B25% C30% D33% 答案：B 7．企業(yè)應當自年度終了之日起（ ）個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。 A三 B四 C五 D六 答案：C 8．扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起（ ）內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。 A三日 B五日 C七日 D十日 答案：C 9．某企業(yè)于2008年銷售了2006年積壓的一批貨物，如何對這批貨物計稅，有以下不同意見，你認為哪種意見是正確的？（ ） A按照規(guī)定不計算

4、存貨成本，也不準予在計算應納稅所得額時扣除。 B按照規(guī)定計算存貨成本，但不準予在計算應納稅所得額時扣除 C按照規(guī)定計算存貨成本，準予在計算應納稅所得額時扣除 D以上意見都不正確 答案：C 10．某企業(yè)是生產(chǎn)電機的企業(yè)，在境外設有營業(yè)機構(gòu)。2008年該企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)盈利1000萬，境外營業(yè)機構(gòu)虧損100萬。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，對境外營業(yè)機構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利，有不同意見，你認為哪種意見正確？（ ） A根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利 B根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利 C根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營

5、業(yè)機構(gòu)的盈利，適用境外機構(gòu)的營業(yè)地國的法律 D以上意見都不正確 答案：A 11．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（ ） A國有企業(yè) B私營企業(yè) C合伙 企業(yè) D外商投資企業(yè) 答案：C 12．A公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬元，獲得股息收入100萬元，其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，A公司2008年度取得的租金收入總額是多少（ ） A100 B2

6、00 C300 D400 答案：C 13．企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應當按照（ ）確定收入額。 A公允價值 B重置價值 C歷史價值 D原始價值 答案：A 14．以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（ ）。 A個人獨資企業(yè) B合伙企業(yè) C一人有限責任公司 D居民個人 答案：C 15．下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人（ ）。 A國有企業(yè) B外商投資企業(yè) C私營有限責任公司 D私營合伙企業(yè) 答案：D 16．下面哪項收入應該征收企業(yè)所得稅（ ）。 A股息、紅利等權(quán)益性投

7、資收益 B依法收取并納入財政管理的政府性基金 C依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費 D財政撥款 答案：A 17．甲企業(yè)2008年度實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費為100萬元，該公司按照（ ）萬元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬元。 A60 B100 C240 D20 答案：D 18．在計算應納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（ ）。 A繳納的營業(yè)稅 B合理分配的材料成本 C企業(yè)所得稅稅款 D銷售固定資產(chǎn)的損失 答案：C 19．下面哪項

8、固定資產(chǎn)可以提取折舊（ ）。 A經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C未使用的固定資產(chǎn)（機器設備） D單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 答案：A 20．企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（ ）年。 A五年 B三年 C十年 D不能彌補 答案：A 21．企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的（ ）在計算應納稅所得額時不得扣除。 A利息 B折舊 C成本 D管理費用 答案：C 22．在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處

9、理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應當依照（ ）的規(guī)定計算。 A按企業(yè)財務、會計處理辦法 B按稅收法律、法規(guī) C按上級機關(guān)的指示 D按有資質(zhì)的中介機構(gòu) 答案：B 23．企業(yè)的下列收入中，哪個是應稅收入（ ） A國債利息收入 B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C符合條件的非營利組織的收入 D銀行存款利息收入 答案：D 24．甲公司2008年度的銷售收入為1000萬元，實際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務宣傳費支 出為200萬元

10、，該公司應按照（ ）萬元予以稅前扣除。 A150 B200 C100 D50 答案：A 25．某公司外購一專利權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價款和稅費600萬元。同時，該公司自行開發(fā)一商標權(quán)，開發(fā)費用為500萬元，則專利權(quán)和商標權(quán)所支付的費用，該公司應當每年攤銷費用合計為（ ）萬元 A100 B150 C110 D183.33 答案：B 26．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務發(fā)生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照（ ）進行分攤。 A公平交易原則 B獨立交易原則

11、 C方便管理原則 D節(jié)約成本原則 答案：B 27．企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的（ ）支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。 A管理費用 B利息 C生產(chǎn)成本 D損失 答案：B 28．居民企業(yè)中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應當（ ）計算并繳納企業(yè)所得稅。 A分別 B匯總 C獨立 D就地預繳 答案：B 29．某企業(yè)于2008年5月5日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時間為（ ） A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年5月5日至20

12、09年5月4日 C2008年5月5日至2008年12月31日 D以上三種由納稅人選擇 答案：C 30．企業(yè)應當自月份或季度終了之日起（ ）日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅申報表，預繳稅款。 A10 B15 C7 D5 答案：B 31．企業(yè)所得稅法從（ ）起施行。 A2007年3月16日 B2007年10月1日 C2008年1月1日 D2008年7月1日 答案：C 32．企業(yè)所得稅法公布前批準設立的企業(yè)，依照當時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務院規(guī)定，可以在本法施行后（ ）年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅

13、率。 A三 B五 C二 D十 答案：B 33．企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時（ ）扣除。 A全額 B加計 C減半 D加倍 答案：B 34．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。其合理方法不符的是（ ） A可比受控價格法 B再銷售價格法 C成本加成法 D交易凈利潤法 答案：A 35．《實施條例》中規(guī)定對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年（

14、 ）起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。 A3月1日 B4月1日 C5月1日 D6月1日 答案：D 36．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（ ）。 A發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費，不超過 銷售（營業(yè)）收入5‰的部分準予扣除 B發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予稅前扣除 C為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標準內(nèi)準予扣除 D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除 答案：A 37．某企業(yè)于2008年

15、7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時間為（ ）。 A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年7月5日至2009年7月4日 C2008年7月5日至2008年12月31日 D以上三種由納稅人選擇 答案：C 38．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（ ）。 A經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C未使用的機器設備 D單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 答案：A 39．某企業(yè)2008年度以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付租賃費500萬元，租賃期為5年，請

16、問2008年度該公司應稅前扣除為（ ）。 A500 B50 C100 D250 答案：C 40．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起（ ）年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。 A三 B五 C二 D十 答案：D 41．畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限（ ） A2年 B3年 C4年 D5年 答案：B 42．居民企業(yè)取得下列各項收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應并入應納稅所得額征收所得稅的是（

17、 ）。 A國債利息收入 B財政撥款 C居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個月取得的投資收益 D300萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 答案：C 43．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（ ）。 A居民企業(yè)適用稅率為25％ B非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率均為10％ C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20％ D未在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為10％ 答案：B 44．企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入（ ）%的部分，準予扣除。 A15 B20

18、 C40 D60 答案：A 45．安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計算應納稅所得額時（ ）扣除。 A全額 B減半 C加倍 D加計 答案：D 46．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認時點正確的是（ ）。 A利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn) B租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn) C接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實 現(xiàn)。 D權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務處理的

19、日期確認收入的實現(xiàn) 答案：A 47．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，飛機、火車、輪船以外的運輸工具計算折舊的最低年限是（ ）。 A3年 B4年 C5年 D10年 答案：B 48．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項目的所得減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）。 A牲畜、家禽的飼養(yǎng) B灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目 C農(nóng)作物新品種的選育 D花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植 答案：D 49．中華人民共和國企業(yè)所得稅法是（ ） A2007年2月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通

20、過的 B2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的 C2007年2月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的 D2007年4月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的 答案：B 50．中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務人是（ ） A在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)和其他取得收入的組織 B在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè) C在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè) 答案：A 51．應納稅所得額為（

21、） A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。 B企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。 C企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。 D企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除的余額，為應納稅所得額。 答案：A 52．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，準予在計算應納稅所得額時扣除的比例為（ ） A應納稅所得額的3%以內(nèi)的部分 B應納稅所得額的10%以內(nèi)的部分

22、 C在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分 D在年度利潤總額10%以內(nèi)的部分 答案：C 53．甲公司2008年度通過某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學捐贈50萬元，通過某縣民政局向當?shù)刎毨丝诰栀?00萬元。請問2008年度允許扣除的捐贈為（ ）萬元。當年會計利潤為1000萬元（不含公益性捐贈）（ ） A50 B150 C132 D100 答案：D 54．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以在計算應納稅所得額時（ ）收入。 A加倍 B加成

23、 C加計 D減計 答案：D 55．企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起（ ）日內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。 A30 B40 C60 D10 答案：C 56．（ ）年（ ）月（ ）日前已經(jīng)批準設立的企業(yè)，依照當時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務院規(guī)定，可以在本法施行后（ ）年內(nèi)，逐步過渡到本法規(guī)定的稅率 A2007年3月16日、5年 B2007年2月16日、3年 C2008年3月16日、5年 答案：A 57．企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括

24、（ ）和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。 A成本 B增值稅 C稅收滯納金 D行政罰款 答案：A 58．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述不正確的有（ ）。 A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后余額，為應納稅所得額 B企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額 C所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅 D企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入 答案：C 59．按照企業(yè)

25、所得稅法和實施條例規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列（ ）條件的支出。 A修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎50％以上 B修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎20％以上 C修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長3年以上 D固定資產(chǎn)必須是房屋、建筑物 答案：A 60．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列各項中哪個屬于非居民企業(yè)的有（ ）。 A在黑龍江省工商局登記注冊的企業(yè) B在美國注冊但實際管理機構(gòu)在哈爾濱的外資獨資企業(yè) C在美國注冊的企業(yè)設在蘇州的辦事處 D在黑龍江省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè) 答案：C 61．企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除（ ）后的余額

26、，為應納稅所得額。 A不征稅收入、各項扣除、免稅收入以及允許彌補的以前年度虧損 B不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損 C免稅收入、不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損 D不征稅收入、各項扣除、允許彌補的以前年度虧損以及免稅收入 答案：B 62．以分期收款方式銷售貨物的，按照（ ）日期確認收入的實現(xiàn)。 A合同約定收款 B發(fā)出商品 C實際收到貨款 D預收貨款 答案：A 63．按照規(guī)定攤銷的固定資產(chǎn)大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：（一）修理支出達到取得固定

27、 資產(chǎn)時的計稅基礎（ ）以上；（二）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長（ ）年以上。 A計稅基礎50%、使用年限延長1年 B計稅基礎20%、使用年限延長2年 C計稅基礎50%、使用年限延長2年 D計稅基礎20%、使用年限延長1年 答案：C 64．符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（ ）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 A30 B100 C300 D500 答案：D 6

28、5．抵扣應納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)（ ）年以上的，可以按照其投資額的（ ）%在股權(quán)持有滿（ ）年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 A1年、50%、1年 B1年、70%、1年 C2年、70%、2年 D2年、50%、2年 答案：C 66．某公司外購一生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，購置價格和相關(guān)稅費合計為1000萬元，該生物資產(chǎn)于2008年3月10日投入使用。該資產(chǎn)預計使用10年，預計殘值為100萬元。該公司每月應當就該生物資產(chǎn)提取多少折舊（ ）萬元。 A

29、8.3 B9 C7.5 答案：C 67．減計收入，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按（ ）計入收入總額。 A60% B70% C80% D90% 答案：D 68．企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費，不超過工資薪金總額（ ）的部分，可以扣除。 A1% B1.5% C2.% D2.5% 答案：D 69．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按

30、照（ ）確認收入的實現(xiàn)。 A投資方實際收到投資收益的日期 B被投資方作出利潤分配決定的日期 答案：B 70．企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時（ ）扣除。 A不得 B可以 答案：A 71．新企業(yè)所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，或設立機構(gòu)、場所但取得的所得與機構(gòu)、場所無聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率（ ）。 A15% B20% C25% D30% 答案：B 72．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時準予扣除的比例

31、是（ ）。 A3% B10% C12% D20% 答案：C 73．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務人每次代扣的稅款，自代扣之日起繳入國庫的期限是（ ）。 A5天 B7天 C10天 D15天 答案：B 74．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國境內(nèi)登記 注冊的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅額地點是（ ）。 A核算經(jīng)營地 B生產(chǎn)經(jīng)營地 C貨物銷售地 D登記注冊地 答案：D

32、 75．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所且取得的所得與機構(gòu)、場所有聯(lián)系的非居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點是（ ）。 A生產(chǎn)經(jīng)營 B機構(gòu)、場所所在地 C貨物生產(chǎn)地 D貨物銷售所在地 答案：B 76．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)年度終了后，進行匯算清繳結(jié)清稅款的期限是（ ）。 A3個月 B4個月 C5個月 D6個月 答案：C 77．在新企業(yè)所得稅稅法公布前設立的依法享受低稅率優(yōu)惠的企業(yè)，可以在（ ）年內(nèi)逐步過渡到新法規(guī)定的稅率。 A1

33、 B3 C5 D10 答案：C 78．企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)在依法進行稅收抵免企業(yè)所得稅稅額時，應當提供中國境外稅務機關(guān)出具的（ ）。 A稅款所屬年度的關(guān)銷售憑證 B稅款所屬年度的有關(guān)納稅憑證 答案：B 79. 企業(yè)所得稅法第二十二條規(guī)定的應納稅額的計算公式為: A應納稅額=應納稅所得額適用稅率-減免稅額-抵免稅額 B應納稅額=應納稅所得額適用稅率-抵免稅額 答案：A 80．企業(yè)所得稅法規(guī)定無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（ ）年。 A3 B5 C

34、8 D10 答案：D 81．下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法正確的是（ ）。 A企業(yè)所得稅的稅率為25％ B非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為10％ C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為15％ D國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為10％ 答案：A 82．下面關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的是（ ）。 A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后余額，為應納稅所得額。 B企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的

35、規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額。 C所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 D企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。收入總額中不包括征免稅收入。 答案：B 83．下面哪項收入不計入應稅收入（ ）。 A轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 B財政撥款收入 C租金收入 D接受捐贈收入 答案：B 84．下面哪項收入是征稅收入（ ）。 A依法收取并納入財政管理的政府性基金 B依法收取并納入財政管理的行政收費 C國債利息收入

36、 D信用社存款利息收入 答案：D 85．某公司外購一林木生產(chǎn)性生 物資產(chǎn)，支付價款和相關(guān)稅費合計900萬元，預計使用期限為9年，該公司每年提取折舊為（ ）萬元。 A100 B90 C300 D150 答案：B 86．在計算應納稅所得額時，下列支出允許扣除的為（ ）。 A土地增值稅稅款 B企業(yè)所得稅稅款 C稅收滯納金 D向環(huán)保局繳納的罰款 答案：A 87．下面哪項支出在計算應納稅所得額時，可以在稅前扣除（ ）。 A捐贈支出

37、 B按規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷 C租入固定資產(chǎn)改良支出攤費用 D對外投資設備的購買款 答案：B 88．對固定資產(chǎn)提取折舊，下面說法不正確的是（ ） A未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊 B未使用的機器不能提取折舊 C以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊 D價值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊 答案：A 89．下面不可以在稅前計算攤銷費用的是（ ） A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B租入固定資產(chǎn)的改建支出 C自創(chuàng)商譽

38、 D固定資產(chǎn)的大修理支出 答案：C 90．按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下面說法正確的是（ ） A企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除。 B企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值如果是負數(shù)，不可以在稅前扣除。 C企業(yè)境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機構(gòu)的盈利進行匯總繳納企業(yè)所得稅。 D企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補完為止。 答案：A 91．在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得按下列辦法計算繳納企業(yè)所得稅（ ）。 A股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額 B轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收

39、入全額為應納稅所得額 C利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額減除發(fā)生的費用為應納稅所得額 D境外所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應納稅所得額 答案：A 92．企業(yè)可以從其當期應納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下面說法符合規(guī)定的是（ ）。 A抵免限額為該項所得依照稅法規(guī)定計算的應納稅額； B超過抵免限額的部分，不可以在以后年度的余額抵補； C是指非居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得； D是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所未有實際聯(lián)系的應稅所得。 答案：A 93．下面收入不屬于免稅收入的有（ ）

40、 A符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B國債利息收入 C發(fā)行國債利息手續(xù)費收入 D在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實 際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。 答案：C 94．下面所得項目中按企業(yè)所得稅法規(guī)定，不可以減免稅的所得有（ ）。 A從事農(nóng)、林、牧、漁項目的所得； B從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資的所得 C從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的項目的所得； D從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得。 答案：C 95．對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說

41、法不正確的是（ ）。 A安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計算應納稅所得額時加計扣除。 B創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額 C企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。 D企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。 答案：A 96．企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以實行源泉扣繳的情形是（ ） A非居民企業(yè)納稅人在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)場所，有來源于中國境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務人。 B企業(yè)總機構(gòu)與分支機構(gòu)不同省的，分支

42、機構(gòu)的所得，由總機構(gòu)扣繳。 C建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項目取得所得，可以指定建設方為扣繳義務人。 答案：A 97．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務往來處理，下面說法不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ） A不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 B企業(yè)不可以提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務往來的定價原則和計算方法。 C企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)往來情況的，稅務機關(guān)有權(quán)依法核定其應納稅所得額。 D企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 答

43、案：B 98．除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點，下面說法不正確的是（ ） A居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點 B登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點 C居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅，納稅地點為總機構(gòu)注冊地。 D在中國境內(nèi)未設立場所、機構(gòu)而從中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以納稅人所在地為納稅地點。 答案：D 99．某企業(yè)2008年7月1日開業(yè)，因故在2009年6月30日份終止經(jīng)營，7月15日注銷工商登記，有關(guān)該企業(yè)的企業(yè)所得稅管理，下列做法符合規(guī)定的是（ ） A該企業(yè)的第一個納稅年度是2008

44、年1月1日至2008年12月31日； B該企業(yè)2009年4月31日前，報送2008年度企業(yè)所得稅納稅申報表，辦理匯算清繳； C該企業(yè)應該在2009年8月29日之前辦理2009年度的企業(yè)所得稅匯算清繳； D該企業(yè)應該在7月15日前繳清清算所得稅款。 答案：D 100．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅 率，下列說法正確的是（ ）。 A從事國家非限制和禁止行業(yè) B年度應納稅所得額不超過40萬元 C從業(yè)人數(shù)不超過40人 D資產(chǎn)總額不超過1000萬元 答案：A 二、多項選擇題

45、 1．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。 A股份有限公司 B一人有限責任公司 C個人獨資企業(yè) D合伙企業(yè) 答案：AB 2. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（ ）。 A本國企業(yè) B外國企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè) 答案：CD 3.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率有（ ）。 A20% B25% C30% D33% 答案：AB 4．在計算應納稅所得額時，下列（ ）固定資產(chǎn)不得計

46、算折舊扣除。 A未使用的房屋、建筑物 B接受捐贈的固定資產(chǎn) C以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) D單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 答案：CD 5．企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。其中包括：（ ） A企業(yè)生產(chǎn)的成本、費用 B企業(yè)的稅金、 C企業(yè)的損失 D贊助支出 答案：ABC 6．在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：( ) A稅收滯納金

47、 B被沒收財物的損失 C法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈支出 D向投資者支付的股息 答案：ABD 7．在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準予扣除，但是下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（ ） A所有的未投入使用的固定資產(chǎn) B以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) C以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn) 答案：BCD 8．在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準予扣除。但下列（ ）無形資產(chǎn)不得計算攤銷

48、費用扣除。 A自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn) B自創(chuàng)商譽 C與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn) D開發(fā)無形資產(chǎn)時未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費用 E其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn) 答案：ABCE 9．在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照（ ）的規(guī)定計算納稅。 A稅收法 律 B稅收行政法規(guī) C國家稅務局的規(guī)章 D稅收地方性法規(guī) 答案

49、：AB 10．企業(yè)的下列（ ）收入為不征稅收入。 A財政撥款 B依法收取并納入財政管理的政府性基金 C國務院規(guī)定的不征稅收入 D國債利息收入 E符合條件的非營利組織的收入 答案：ABC 11．企業(yè)的下列（ ）收入為免稅收入。 A國債利息收入 B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 D符合條件的非營利組織的收入

50、 E國債處置收益 答案：ABD 12. 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（ ）。 A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得 B從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得 C從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得 D符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 答案：ABCDE 13．在計算應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列（ ）支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除： A未經(jīng)核定的準備金支出 B租入固定資產(chǎn)的改建支出 C固定資產(chǎn)的大修理支出 D

51、贊助支出 答案：BC 14．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)的場所包括（ ）。 A管理機構(gòu) B營業(yè)機構(gòu) C辦事機構(gòu) D營業(yè)代理人 答案：ABC 15．特許權(quán)使用費收入是指企業(yè)提供（ ）取得的收入。 A專利權(quán) B非專利技術(shù) C商標權(quán) D土地使用權(quán) 答案：ABC 16．企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于（ ），應當視同銷售貨物、提供勞務。 A捐贈 B償債 C贊助 D在建工程 答案：ABC 17．企業(yè)所得稅

52、法中所稱“符合條件的非營利組織”，是指同時符合下列條件的組織：（ ） A依法履行非營利組織登記手續(xù) B從事公益性或非營利性活動 C取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外,全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營利性事業(yè) D財產(chǎn)及其孳息不用于分配 E按照登記核定或者章程規(guī)定,該組織注銷后的剩余財產(chǎn)用于公益性或者非營利性目的,或者由登記管理機關(guān)轉(zhuǎn)贈給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織,并向社會公告 F投入人對投入該組織的財產(chǎn)不保留或者享有任何財產(chǎn)權(quán)利 G工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi),不變相分配該組織的財產(chǎn) 答

53、案：ABCDEFG 18．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括（ ） A經(jīng)濟林 B薪炭林 C產(chǎn)畜 D家禽、役畜 答案：ABC 19．企業(yè)的下列研究開發(fā)費用支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：（ ） A開發(fā)新技術(shù) B開發(fā)新產(chǎn)品 C開發(fā)新工藝 D受讓新技術(shù) 答案：ABC 20．視同機構(gòu)、場所的“營業(yè)代理人”的必須同時具備條件是( ) A接受外國企業(yè)委托的主體是中國境內(nèi)的

54、單位或個人 B代理活動必須是經(jīng)常性的行為。 C代理的具體行為，包括代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物 D接受居民企業(yè)委托的中國境內(nèi)的單位或個人 答案：ABC 21．下列屬于居民企業(yè)的是：（ ） A注冊地與實際管理機構(gòu)均在中國 B注冊地或?qū)嶋H管理機構(gòu)所在地其一在中國 Ｃ作出和形成企業(yè)的經(jīng)營管理重大決定和決策的地點在中國 Ｄ依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) 答案：ABCD 22．實際管理機構(gòu)是指企業(yè)的實際有效的指揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管轄權(quán)的國家

55、判定法人居民身份的主要標準。據(jù)新稅法規(guī)定對下列哪些方面實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構(gòu)。（ ） A是指對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營 Ｂ是指對企業(yè)的人員 Ｃ是指對企業(yè)的賬務 Ｄ是指對企業(yè)的財產(chǎn) 答案：ABCD 23．企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式包括：（） Ａ現(xiàn)金、存款、應收賬款、應收票據(jù) Ｂ不準備持有至到期的債權(quán)投資 Ｃ準備持有至到期的債券投資 Ｄ債務的豁免 答案：ACD 24．企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額。包括（ ）： Ａ銷售貨物收入

56、 Ｂ提供勞務收入 Ｃ轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入； Ｄ股息、紅利等權(quán)益性投資收益 Ｅ利息、租金收入； Ｆ特許權(quán)使用費收入 Ｇ接受捐贈收入 答案：ABCDEFG 25．下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計稅基礎的敘述正確的有（ ）。 A通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的應以重置完全價值為計稅基礎 B自行建造的以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎 C以債務重組方式取得的以公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎 D融資租入的如果合同未約定付款總額以該資產(chǎn)的市場價值和承租人在簽訂

57、租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為基礎 答案：BC 26．稅法規(guī)定準予稅前攤銷并扣除的長期待攤費用的范圍（ ）。 A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B租入固定資產(chǎn)的改建支出 C固定資產(chǎn)的大修理支出 D其他應當作為長期待攤費用的支出 答案：ABCD 27．下列長期待攤費用的折舊方法敘述 正確的是（ ）。 A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷 B租入固定資產(chǎn)的

58、改建支出，按合同約定的剩余租賃期限分期攤銷 C固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷 D其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于5年 答案：ABC 28．關(guān)于投資資產(chǎn)的成本敘述正確的是（ ）。 A企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時可以扣除。 B企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，不得扣除。 C通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本； D通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為成本。 答案：

59、BCD 29．下列關(guān)于借款費用稅前扣除正確的是（ ）。 A企業(yè)在建造固定資產(chǎn)中發(fā)生非正常中斷且中斷時間較長的，其中斷期間發(fā)生的借款費用應予以資本化 B借款費用是否資本化與借款期間長短無直接關(guān)系 C企業(yè)籌建期間發(fā)生的長期借款費用，一律計入開辦費，按長期待攤費用進行稅務處理 D金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出準予扣除 答案：BCD 30．下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（ ） A未投入使用的機器設備 B接受捐贈的固定資產(chǎn) C投資者投入的固定資產(chǎn) D以

60、融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) E單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 F已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) 答案：ADEF 31．下列各項中企業(yè)應確認為無形資產(chǎn)的有（ ） A吸收投資取得的土地使用權(quán) B因轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)補交的土地出讓金 C由于技術(shù)先進掌握了生產(chǎn)訣竅而形成的商譽 D企業(yè)的研究開發(fā)過程中的研究費用 答案：AB 32．企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅： A種植花卉 B種植茶 C海水養(yǎng)殖 D內(nèi)陸?zhàn)B殖 答案：ABCD 33．下

61、列哪些項目可享受三免三減半優(yōu)惠 A海水淡化 B沼氣綜合開發(fā)利用 C安全生產(chǎn) D公共污水外理 答案：ABD 34．權(quán)益性投資收益包括（ ）。 A股息 B紅利 C利息 D聯(lián)營分利 答案：ABD 35．新企業(yè)所得稅法規(guī)定的“企業(yè)”，包括（ ）。 A公司制企業(yè)和其他非公司制企業(yè) B事業(yè)單位 C社會團體 D基金會 E商會 F農(nóng)民專業(yè)合作社 答案：ABCDE

62、F 36. 非居民企業(yè)“在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際 聯(lián)系的”其中：“機構(gòu)、場所”，是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所，包括：（ ） A管理機構(gòu)、營業(yè)機構(gòu)、辦事機構(gòu) B工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所 C提供勞務的場所； D從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所 答案：ABCD 37．企業(yè)所得稅法中所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：（ ） A銷售貨物所得，按照

63、交易活動發(fā)生地確定 B提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定 C轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定 D股息紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定 E利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔或者支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定 F國務院財政、稅務主管部門確定的其他所得 答案：ABCDEF 38．下列屬于企業(yè)所得稅法所稱其他收入的是（ ）。 A資產(chǎn)溢余收入

64、 B逾期未退包裝物押金收入 C確實無法償付的應付款項 D債務重組收入 E補貼收入 F違約金收入 G匯兌收益 答案：ABCDEFG 39．企業(yè)所得稅法中所稱“公益性社會團體”,是指同時符合（ ）條件的基金會、慈善組織等社會團體。 A依法登記,具有法人資格 B以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨,且不以營利為目的 C全部資產(chǎn)及其增值為該法人所有 D收益和營運結(jié)余主要用于符合該法人設立目的的事業(yè) E終止后的剩余財產(chǎn)不歸屬任何個人或者營利組織 F不經(jīng)營與其設立.目的無關(guān)的業(yè)務

65、 G有健全的財務會計制度 H捐贈者不以任何形式參與社會團體財產(chǎn)的分配 答案：ABCDEFGH 40．下面哪些是企業(yè)所得稅納稅人（ ） A國有獨資企業(yè) B私營有限責任公司 C中外合資企業(yè) D一人有限責任公司 答案：ABCD 41．下面哪些不是企業(yè)所得稅納稅人（ ） A一人有限責任公司 B私營合伙企業(yè) C個體工商戶 D個人獨資企業(yè) 答案：BCD 42．企業(yè)所得稅法將企業(yè)所得稅納稅人分為（ ）。 A居民企業(yè) B本地企業(yè)

66、 C外地企業(yè) D非居民企業(yè) 答案：AD 43．下面哪些是居民企業(yè)（ ）。 A在福建省工商局登記注冊的企業(yè) B在日本注冊但實際管理機構(gòu)在北京的的企業(yè) C在日本注冊的企業(yè)設在北京的辦事處 D在福建省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè) 答案：ABD 44．下面哪些是非居民企業(yè)（ ）。 A在北京注冊的企業(yè)在寧德市設 立的分公司 B在香港注冊的企業(yè)設在廈門的分公司 C在中國北京取得專利權(quán)使用費的美國某企業(yè) D在日本取得租賃費收入的美國企業(yè) 答案：BC 45．下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法正確的是（ ）。 A企業(yè)所得稅的稅率為25％ B非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20％ C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20％ D國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為15％ 答案：A