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1、第四章 營業(yè)稅法 一、單項(xiàng)選擇題 1. 乙建筑公司為甲企業(yè)下屬的非獨(dú)立核算單位, 乙公司將建設(shè)完成的一棟樓房交由甲企業(yè)使用, 乙公司與甲企業(yè)結(jié)算工程價(jià)款 , 則對乙公司應(yīng)（ ） A.免征營業(yè)稅 B.按建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅 C.按建筑業(yè)稅目和銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目分別征收營業(yè)稅 D.按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅 3. 納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣( 市 ), 一般應(yīng)依法向( ) 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 A. 居住地 B. 注冊地 c. 機(jī)構(gòu)所在地 D. 勞務(wù)提供地 4. 某典當(dāng)行某月取得死當(dāng)物品銷售收入12 萬元

2、，抵押貸款利息及保管費(fèi)收入 25 萬元。該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為 ( ) 。 A. 1. 25 萬元 B. 1. 95 萬元 C.2 萬元 D.2.96 萬元 5. 國家在普通住宅的銷售和租賃環(huán)節(jié)制定了若干稅收優(yōu)惠政策。下列不屬于營業(yè)稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策的有 ( ) 。 A. 個(gè)人購買并居住過 1 年的普通住宅銷售時(shí), 免征營業(yè)稅 B. 個(gè)人購買并居住不足 1 年的普通住宅銷售時(shí), 按價(jià)差征收營業(yè)稅 c. 出租的居住房, 減半征收營業(yè)稅 D. 出租的居住房, 租金按 3% 征收營業(yè)稅 6. 下列關(guān)于下崗失業(yè)人員再

3、就業(yè)營業(yè)稅起征點(diǎn)的規(guī)定中, 說法正確的有 ( ) A. 按次納稅的起征點(diǎn)一般為每次 ( 日 ) 營業(yè)額 100 元 B. 按期納稅的起征點(diǎn)一般為每月營業(yè)額 1000-2000 元 c. 起征點(diǎn)如果是 2000 元 , 納稅人營業(yè)額為 2500 元, 則只就500 元作為計(jì)稅營業(yè)額 D. 營業(yè)稅起征點(diǎn)對營業(yè)稅納稅人都適用 7. 某企業(yè)將 4 年前自建的一幢辦公樓轉(zhuǎn)讓, 原值 500 萬元, 已提折舊 200 萬元 , 轉(zhuǎn)讓價(jià)款 600 萬元。此行為屬于轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn), 營業(yè)稅的正確處理是 ( ) 。 A. 不交營業(yè)稅 B. 應(yīng)納營業(yè)稅 5 萬元 c. 應(yīng)納營業(yè)稅 15 萬元

4、D. 應(yīng)納營業(yè)稅 25 萬元 8. 單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人, 視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為 ( ) A. 將不動(dòng)產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天 B. 不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 c. 簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與文書的當(dāng)天 D. 承受不動(dòng)產(chǎn)人交納契稅的當(dāng)天 9. 某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù) ,2004年8月購入A債券購人價(jià) 50 萬元 , B 債券購入價(jià) 80 萬 元, 共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3 萬元 ; 當(dāng)月又將債券賣出 ,A 債券售出價(jià) 55 萬元 ,B 債券售 出價(jià) 78 萬元 , 共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金 1. 33 萬元。該金融企業(yè)當(dāng)月當(dāng)納營業(yè)稅為 ( ) A. 1185 元 B

5、. 1500 元 C. 2500 元 D.64000 元 10. 某保齡球館 2008 年 12 月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下: 保齡球票價(jià)收入860000元 , 銷售香煙取得收入8500 元 , 銷售飲料取得收入12000 元 , 銷售毛巾等日用品取得收入3200 元, 把其中的一間辦公室出租給個(gè)人賣飲料, 本月取得租金為6000元; 該保齡球館本月應(yīng)納營業(yè)稅為 ( ) 元。 A.26811 B.44485 C. 172300 D.177040 二、多項(xiàng)選擇題 1. 根據(jù)營業(yè)稅法規(guī)定 , 下列屬于營業(yè)稅免稅或非應(yīng)稅收入的有 ( ) A. 工商企業(yè)將閑

6、置資金貸予其他單位使用取得的利息收入 B. 工商企業(yè)外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌收益 C. 金融機(jī)構(gòu)之間業(yè)務(wù)往來取得的收入 D. 發(fā)包方向承包人收取的承包費(fèi)收入 3. 納稅人發(fā)生的下列經(jīng)營行為中, 需要繳納營業(yè)稅的有 ( ) A. 為汽車銷售單獨(dú)提供的汽車按揭和代辦服務(wù)業(yè)務(wù) B. 將自建建筑物投資人股 C. 郵電部門代出版單位收訂、投遞和銷售報(bào)紙、 雜志的業(yè)務(wù) D. 以不動(dòng)產(chǎn)投資入股后, 將股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù) 4. 下列有關(guān)營業(yè)稅征稅范圍的說法中, 正確的有 ( ) 。 A. 單位和個(gè)人開辦“ 網(wǎng)吧 ”取得的收入 , 按娛樂業(yè)征稅 D. 快遞公司從事快遞業(yè)務(wù)的收入, 按服務(wù)業(yè)征稅 5

7、. 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定, 下列各項(xiàng)中, 征收營業(yè)稅的有 ( ) 。 A. 房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) B. 商業(yè)企業(yè)銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝 C. 醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù) D. 建筑公司轉(zhuǎn)包建筑安裝業(yè)務(wù) 6. 下列關(guān)于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說法中 , 錯(cuò)誤的有( ) 。 A. 某歌星委托演出公司為其主辦個(gè)人專場演唱會(huì), 應(yīng)以該歌星的純收入計(jì)繳營業(yè)稅 B. 保險(xiǎn)公司的儲(chǔ)金業(yè)務(wù)應(yīng)以儲(chǔ)金計(jì)繳營業(yè)稅 c. 某體操明星參加體育比賽 , 應(yīng)以取得出廠費(fèi)計(jì)繳營業(yè)稅。 D. 物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)以收取的物業(yè)費(fèi)及代收的水電費(fèi)、維修基金等計(jì)繳營業(yè)稅 7. 下列經(jīng)營活動(dòng)中計(jì)算營業(yè)稅的稅率為 ( )。

8、 A. 個(gè)人出租居住房屋收入按 3% B. 建筑設(shè)計(jì)收入按 5% c. 郵政儲(chǔ)蓄收人按 5% D. 金融保險(xiǎn)業(yè)按 5% 8. 下列收費(fèi)項(xiàng)目中應(yīng)征收營業(yè)稅的有 ( ) 。 A. 飯店對就餐客人收取的服務(wù)費(fèi) B. 注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi) c. 教師校外授課的講課費(fèi) D. 旅店為客人代訂火車票的手續(xù)費(fèi) 9. 下列收入項(xiàng)目中, 不能直接作為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是 ( ) 。 A. 保險(xiǎn)業(yè)的利息收入 C. 歌舞廳收取的各項(xiàng)收入 D. 電信單位銷售有價(jià)電話卡的面值 10. 某建筑公司自建一幢兩層綜合樓 , 下列處理方法正確的是 ( ) 。 A. 自用不納營業(yè)稅 B. 自用按

9、建筑業(yè)納營業(yè)稅 c. 出售按建筑業(yè)和銷售不動(dòng)產(chǎn)納營業(yè)稅 D. 出售按銷售不動(dòng)產(chǎn)納營業(yè)稅 11. 下列項(xiàng)目中 , 不屬于營業(yè)稅征稅范圍的項(xiàng)目有( ) 。 A. 轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境外使用 B. 在境外組織入境旅游 c. 境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險(xiǎn) D. 境外保險(xiǎn)公司為境內(nèi)貨物提供保險(xiǎn) 12. 甲公司( 增值稅一般納稅人 )10 月份與乙企業(yè)簽定代購協(xié)議, 為乙代購貨物并收取周轉(zhuǎn)金25萬元 , 約定按實(shí)際結(jié)算價(jià)格的 4% 收取手續(xù)費(fèi)。 銷售方將增值稅專用發(fā)票開具給乙企業(yè) , 注明銷售額 30 萬元, 增值稅5.1萬元。則甲公司正確的稅務(wù)處理是 ( ) 。 A. 應(yīng)納營業(yè)稅

10、 600 元 B. 應(yīng)納營業(yè)稅 702 元 C. 應(yīng)納增值稅51000元 D. 不納增值稅 13.下列屬于營業(yè)稅免稅項(xiàng)目的有 ( ) 。 A. 保險(xiǎn)公司取得的追償款收入 B. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入 c. 敬老院收取的生活費(fèi)收入 D. 會(huì)計(jì)事務(wù)所收取的咨詢費(fèi)、評估費(fèi)等收入 14. 某飯店服務(wù)設(shè)施齊全, 經(jīng)營范圍包括住宿、餐 飲、健身、歌舞廳、代辦機(jī)票火車票、電子商務(wù)、電話電訊服務(wù)等, 其應(yīng)納營業(yè)稅涉及的目有 ( ) 。 A. 郵電通訊業(yè) B. 服務(wù)業(yè) C.文化體育業(yè) D. 娛樂業(yè) 15.下列項(xiàng)目中 , 屬于營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額的正確說法是 ( ) 。 A. 單位轉(zhuǎn)讓抵債所

11、得的土地使用權(quán), 以全部收入減去抵債時(shí)土地使用權(quán)作價(jià)后的余額為營業(yè)額。 B. 參與跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門按各自取得的全部價(jià)款為營業(yè)額。 c. 建筑轉(zhuǎn)四中以全部承包額減去付給轉(zhuǎn)包人價(jià)款后的余額為營業(yè)額。 D. 拍賣行向委托方收取的手續(xù)費(fèi)減除拍賣過程中發(fā)生的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額 16.下列經(jīng)營活動(dòng)中不交營業(yè)稅的有 ( ) 。 A. 轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)行為 B. 境內(nèi)外資金融機(jī)構(gòu)從事離岸銀行業(yè)務(wù) c. 保險(xiǎn)公司儲(chǔ)金業(yè)務(wù) D. 建筑公司附設(shè)工廠在車間生產(chǎn)的建材為本單位工程使用 17. 某鋁合金門窗生產(chǎn)企業(yè)既銷售自產(chǎn)貨物, 同時(shí)又有自己的施工隊(duì)伍為建筑工程提供自產(chǎn)貨物的建筑安裝勞務(wù), 流轉(zhuǎn)稅

12、正確處理應(yīng)當(dāng)是 ( ) 。 A. 只交建筑業(yè)營業(yè)稅 B. 只交增值稅 c. 銷售自產(chǎn)貨物交增值稅 D. 提供建筑勞務(wù)交營業(yè)稅 18.甲國某企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處房產(chǎn), 境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。該企業(yè)將房產(chǎn)銷售給我國境內(nèi)一外資企業(yè) , 銷售價(jià)格為4000萬元, 境內(nèi)的外資企業(yè)以該房產(chǎn)按市場價(jià)格作價(jià)4800萬元投資人股某內(nèi)資企業(yè), 成立中外合資企業(yè), 并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn), 分享利潤。 上述業(yè)務(wù)營業(yè)稅的稅務(wù)處理是 ( ) 。 A.甲國企業(yè)不繳納營業(yè)稅 B.甲國企業(yè)繳納營業(yè)稅為200萬元 , 由境內(nèi)的外資企業(yè)代扣代繳 c. 甲國企業(yè)繳納營業(yè)稅為 200 萬元 , 由甲國企

13、 業(yè)向我國稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 D. 境內(nèi)的外商技資企業(yè)不繳納營業(yè)稅 19.下列行業(yè)取得的營業(yè)收入 , 不應(yīng)按娛樂業(yè)繳納營業(yè)稅的是 ( ) 。 A. 網(wǎng)吧 B. 茶社 c. 旅游景點(diǎn)經(jīng)營索道取得的收入 D. 公園門票收入 20. 下列屬于營業(yè)稅混合銷售行為的有 ( ) 。 A. 銀行銷售支票業(yè)務(wù) B. 郵局銷售郵寄物品的包裝物的業(yè)務(wù) c. 運(yùn)輸公司銷售貨物并對所銷售貨物提供運(yùn)輸服務(wù) D. 典當(dāng)業(yè)死當(dāng)銷售業(yè)務(wù) 21. 金融保險(xiǎn)業(yè)繳納營業(yè)稅時(shí), 以取得收入當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有 ( ) 。 A. 融資租賃業(yè) B. 金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù) c. 保險(xiǎn)業(yè)務(wù) D. 貸款業(yè)務(wù)(

14、 已逾期 30 天 ) 22. 下列項(xiàng)目中, 以收取營業(yè)款或取得索取營業(yè)款憑證當(dāng)天為營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有( ) 。 A. 扣繳義務(wù)人發(fā)生扣繳義務(wù) B. 將不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)予他人 c. 以預(yù)收款方式銷售不動(dòng)產(chǎn) D. 提供應(yīng)稅勞務(wù) 23. 下列各項(xiàng)中需要按照建筑業(yè)征收營業(yè)稅的是( ) 。 A. 自建自用的建筑物 B. 單位自建贈(zèng)送的建筑物 c. 自建投資人股的建筑物 D. 自建后銷售的建筑物 D. 納稅人在境內(nèi)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)等業(yè)務(wù), 在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅 25. 下列關(guān)于營業(yè)稅稅法內(nèi)容的表述中, 說法正確的有 ( ) 。 A. 既涉及營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目, 又涉及增值稅的征稅范

15、圍的某一項(xiàng)銷售行為, 屬于營業(yè)稅的混合銷售行為 B. 對貨物期貨征收營業(yè)稅, 對非貨物期貨不征收營業(yè)稅。 c. 單位和個(gè)人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過營業(yè)稅的, 允許退還已征稅款, 但不得從納稅人以后的營業(yè)額中減除。 D. 單位和個(gè)人在提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，如果將價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營業(yè)額。 三、計(jì)算題 1. 某保險(xiǎn)公司2003年9月取得如下收入 : (1) 取得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)收入 180 萬元 ( 給予保戶無賠款優(yōu)待40萬元, 已沖銷保費(fèi)收入) ; (2) 返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入 150 萬元 ; (3) 儲(chǔ)金業(yè)務(wù)收入 20 萬元

16、, 月初儲(chǔ)金余額5000萬元, 月末儲(chǔ)金余額7000萬元( 中國人民銀行公布的 1 年期存款利率為 2% ) 。 要求 : 計(jì)算該公司本月應(yīng)納營業(yè)稅。 2. 某商業(yè)銀行2004年第四季度發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù) : (1) 代發(fā)行國債手續(xù)費(fèi)收入 23 萬元 , 受托發(fā)放貸款200萬元( 期限 1 年 ), 貸款利率 4%, 已收到手續(xù)費(fèi)收入 1 萬元 ; (2) 吸收存款600萬元, 支付存款利息10 萬元, 自有資金發(fā)放貸款1000萬元, 取得貸款利息100萬元 , 另有逾期100 天的應(yīng)收未收利息 10 萬元 ; (3) 辦理結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入 25 萬元 ; (4) 銷售支票

17、、賬單憑證收入 15 萬元 ; (5) 結(jié)算罰息、加息 2 萬元 , 出納長款 0.5 萬元。 要求 : (1) 計(jì)算該銀行本期應(yīng)納營業(yè)稅稅額及納稅期限 (2) 應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅額。 3. 甲歌舞團(tuán)與乙演出公司簽訂協(xié)議 , 在丙劇院連續(xù)演出三場, 丙劇院代售門票, 共取得門票收入 30 萬元。根據(jù)協(xié)議規(guī)定演出結(jié)束后甲付給乙中介費(fèi) 7 萬元, 付給丙租金 5 萬元。 要求 : 計(jì)算此項(xiàng)活動(dòng)中甲、乙、丙三方應(yīng)如何交稅 ? 交多少稅 ? 4. 某房地產(chǎn)公司 2004 年 1 月份發(fā)生以下業(yè)務(wù) : (1) 與 A 企業(yè)聯(lián)合開發(fā)一商品房項(xiàng)目。房地產(chǎn)公司出資 400

18、0 萬元 ,A 企業(yè)提供土地使用權(quán)。該項(xiàng)目由甲建筑公司承包建設(shè), 建好的商品房按房地產(chǎn)公司六成, A 企業(yè)四成分配。年底商品房竣工, 房地產(chǎn)公司將其應(yīng)得商品房的 60% 售出 . 取得收人 6000 萬元。 (2) 下設(shè)非獨(dú)立核算物業(yè)管理公司全年收取物業(yè)管理費(fèi) 120 萬元 , 另代收水、電、氣費(fèi) 10 萬 元 , 取得手續(xù) 0.5 萬元。 要求 : 計(jì)算該房地產(chǎn)公司2004年應(yīng)納營業(yè)稅。 5. 甲建筑公司以16000萬元的總承包額中標(biāo)為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓, 之后甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以7000萬元分包給乙建筑公司。工程完工后 , 房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自有的市

19、值4000萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的工程勞務(wù)費(fèi)；甲建筑公司將一幢普通住宅樓自用, 另一幢市值2200萬元的普通住宅抵頂了應(yīng)付給乙建筑公司的工程勞務(wù)費(fèi)。 要求 : 請分別計(jì)算有關(guān)各方應(yīng)繳納和應(yīng)扣繳的營業(yè)稅稅款。 6. 某稅務(wù)師事務(wù)所主要從事咨詢、審計(jì)、培訓(xùn)、代理等業(yè)務(wù), 并分別核算業(yè)務(wù)收入, 2004 年取得收入如下 : (1) 取得稅務(wù)審計(jì)收入 80 萬元 , 咨詢收人 15 萬元； (2) 受某集團(tuán)委托, 舉辦兩期財(cái)稅培訓(xùn)班, 取得收入共 8 萬元, 其中包括培訓(xùn)資料費(fèi) 1 萬元 ; (3) 為客戶代理報(bào)稅, 取得收入10萬元, 未扣除購買各種發(fā)票、賬表的開

20、支 1 萬元 ; (4) 與當(dāng)?shù)亓硪粫?huì)計(jì)師事務(wù)所合作舉辦一期高級財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)班, 合作協(xié)議規(guī)定的分配方式為 : 收取的培訓(xùn)收入由會(huì)計(jì)師事務(wù)所開出發(fā)票, 扣除辦班廣告費(fèi)、講課費(fèi)、場租費(fèi)、住宿費(fèi)、餐 費(fèi)、稅金等成本費(fèi)用后, 按凈收入 4: 6 分成。 會(huì)計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一開具發(fā)票的金額共 20 萬元。 稅務(wù)師事務(wù)所分得 3 萬元。 要求 :(1) 計(jì)算稅務(wù)師事務(wù)所上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅 (2) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅 7. 某經(jīng)國家社團(tuán)主管部門批準(zhǔn)成立的非營利性的協(xié)會(huì), 2004 年 8 月份取得以下收入 : (1) 依照社團(tuán)章程的規(guī)定 , 收取團(tuán)體會(huì)員會(huì)費(fèi)40000元, 個(gè)人會(huì)員

21、會(huì)費(fèi) 10000 元。 (2) 代售大型演唱會(huì)門票21000元, 其中包括代售手續(xù)費(fèi) 1000元。 (3) 代銷中國福利彩票50000元 , 取得代銷手續(xù)費(fèi) 500 元。 (4) 協(xié)會(huì)開設(shè)的照相館營業(yè)收入28000元， 其中包括像冊、鏡框等銷售收入2000 元。 (5) 委派兩人到國外提供咨詢服務(wù), 收取咨詢費(fèi)折合人民幣60000元。 (6) 舉辦一期培訓(xùn)班, 收取培訓(xùn)費(fèi)120000元 , 資料費(fèi) 8000 元。 要求 :(1) 計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。 (2) 計(jì)算該協(xié)會(huì)應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。 五、綜合題 1. 甲建筑工程公司 2004 年發(fā)生以下兩項(xiàng)業(yè)務(wù), 均在當(dāng)年

22、完工, 并收取了價(jià)款 : (1) 中標(biāo)一寫字樓工程的建設(shè), 總工程額8000萬元 , 其中 ①本公司附設(shè)預(yù)制構(gòu)件廠在施工現(xiàn)場制造的水泥預(yù)制構(gòu)件價(jià)值2000萬元 ②外購鋼條、鋼筋等建筑材料, 取得增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明價(jià)款1500萬元, 增值稅 85 萬元 ③附屬非獨(dú)立核算工廠生產(chǎn)制造的金屬結(jié)構(gòu)件, 價(jià)值500萬元 ( 含增值稅 ) ④寫字樓玻璃幕墻工程發(fā)包給具備建筑安裝施工資質(zhì)的乙企業(yè) , 合同中注明玻璃幕墻總價(jià)值900萬元, 安裝費(fèi)用 100 萬元。( 乙企業(yè)生產(chǎn)制造玻璃幕墻時(shí)外購材料進(jìn)項(xiàng)稅為 120 萬元 ) 。 (2) 自建兩幢 5 層樓高建筑物, 每幢建造成本均為400萬元, 建成后一幢本單位裝修成寫字樓出租, 裝修費(fèi)用共 150 萬元 , 當(dāng)年取得租金 90 萬元；另一幢出售 , 售價(jià) 600 萬元。 ( 當(dāng)?shù)匾?guī)定成本利潤率為 10% ) 要求 :(1) 計(jì)算甲建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅。 (2) 計(jì)算甲建筑公司應(yīng)納增值稅。 (3) 計(jì)算乙企業(yè)應(yīng)納增值稅和營業(yè)稅。