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1、 1．增值稅： 2．個稅納稅義務(wù)人： 二、單項(xiàng)選擇題： 1、在法學(xué)上被稱為納稅客體的，也就是稅法上的（ ）主要指稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指向的物或行為，它是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。 A．稅目 B．稅率 C．征稅對象 D．納稅義務(wù)人 2、下列項(xiàng)目中不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。 A．一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù) B．混合銷售中一般納稅人銷售貨物時支付的運(yùn)費(fèi) C．工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)并驗(yàn)收入庫的原材料 D．商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的貨物已入庫，尚未支付貨款 3、下列各項(xiàng)不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的有（ ）。 A．委托加工

2、的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅），委托方收回后用于直接銷售的 B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的 C．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅），委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 D．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于在建工程的 4、下列建筑業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有（ ）。 A．基本建設(shè)單位附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)水泥預(yù)制構(gòu)件用于本單位的建筑工程 B．基本建設(shè)單位附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件之外的其他構(gòu)件用于本單位的建筑工程 C．從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)，附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件、其他構(gòu)件或原材料，用于本單位或本企業(yè)的建筑工程 D．對于在建

3、筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程 5、下列項(xiàng)目中，不允許在應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）。 A．其他業(yè)務(wù)支出 B．勞動保護(hù)支出 C．違反經(jīng)濟(jì)合同違約金 D．廣告性質(zhì)贊助支出 6、某企業(yè)2000年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，境外所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，全年累計(jì)預(yù)繳稅款56萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為(按33%的稅率計(jì)算)（ ）。 A．10萬元 B．12萬元 C．23萬元 D．79萬元 7、某演員為一企業(yè)作電視廣告，分兩次等額取得報酬共60 000元，其應(yīng)納個人所得稅

4、為（ ）。 A．9 600元 B．12 000元 C．12 200元 D．10 400元 8、下列項(xiàng)目中，免納個人所得稅的有（ ）。 A．個人以股份形式取得企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而得紅利 B．股票投資的現(xiàn)金股利 C．轉(zhuǎn)讓自用5年以上家庭惟一住房的所得 D．出版科普讀物的稿酬 9、某油田10月份開采原油9 000噸，其中用于加熱、修井500噸，銷售8 000噸，其余待銷售。另與原油同時開采的天然氣40 000立方米全部售出。該油田適用的單位稅額為每噸12元，天然氣每千立方米8元，

5、其10月份應(yīng)納資源稅稅額為（ ）。 A．9 6000元 B．96 320元 C．102 000元 D．102 320元 10、按“載重噸位”為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算車船使用稅的是（ ）。 A．載貨汽車 B．機(jī)動船 C．自行車 D．非機(jī)動船 11、依據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》及《細(xì)則》的規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5～10年。具體免稅期限的確定權(quán)在（ ）。 A．省級地方稅務(wù)局 B．地市級地方稅務(wù)局 C．縣級地方稅務(wù)局 D．

6、當(dāng)?shù)刂鞴艿胤蕉悇?wù)局 12、下列情況應(yīng)繳納城建稅的是（ ）。 A．外貿(mào)單位進(jìn)口貨物 B．外貿(mào)銷售貨物 C．內(nèi)資企業(yè)銷售免增值稅貨物 D．旅行社取得營業(yè)收入 1、下列屬于稅收特征的是（ ）。 A．穩(wěn)定性 B．及時性 C．合法性 D．無償性 2、將購買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（ ）。 A．用于修建展銷廳 B．用于發(fā)放獎品 C．無償贈送給客戶 D．作為發(fā)放給職工的福利 3、納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消

7、費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算納稅時，其委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款應(yīng)按下列辦法處理（ ）。 A．該已納稅款當(dāng)期可全部扣除 B．該已納稅款不得扣除 C．該已納稅款當(dāng)期可扣除50% D．可對收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)期動用部分的已納稅款予以扣除 4、納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市）的，應(yīng)向（ ）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。 A．機(jī)構(gòu)所在地 B．勞務(wù)發(fā)生地 C．居住地 D．注冊地 5、下列項(xiàng)目中，不計(jì)入進(jìn)口完稅價格的有（ ）。 A．貨物價款 B．由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞

8、務(wù)費(fèi) C．進(jìn)口關(guān)稅 D．運(yùn)雜費(fèi) 6、下列資產(chǎn)價值需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（ ）。 A．固定資產(chǎn)清產(chǎn)核資增值 B．股份制改造資產(chǎn)評估增值 C．居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓凈收益 D．接受捐贈的實(shí)物資產(chǎn)價值 7、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2000年虧損80 000元，2001年盈利150 000元，則2001年應(yīng)納企業(yè)所得稅為(按33%的稅率計(jì)算)（ ）。 A．17 010元 B．18 900元 C．23 100元 D．44 550元 8、某職工月應(yīng)發(fā)工資1 400元，按800元扣除額扣除,繳納社會統(tǒng)籌的養(yǎng)老保

9、險14元，失業(yè)保險10元（超過規(guī)定比例2元），單位代繳水電費(fèi)100元，其當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅為（ ）。 A．22.6元 B．22.8元 C．32.6元 D．32.8元 9、某人將私房出租，月租金2 000元，按月收取租金,年租金24 000元，其全年應(yīng)納個人所得稅為(按20%稅率計(jì)算.（ ）。 A．240元 B．320元 C．2 880元 D．3 840元 10、以下單位，屬于資源稅納稅人的是（ ）。 A．生產(chǎn)天然氣的油田 B．銷售天然氣的天然氣公司

10、 C．出口天然氣的石化進(jìn)出口公司 D．使用天然氣的用戶 11、資源稅納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，決定權(quán)歸（ ）。 A．省、自治區(qū)、直轄市人民政府 B．省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān) C．省、自治區(qū)、直轄市地礦管理部門 D．省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局) 12、地區(qū)在征稅范圍內(nèi)，計(jì)征土地使用稅的土地是（ ）。 A．國家所有的土地 B．集體所有的土地 C．農(nóng)民自留地 D．國家所有和集體所有的土地 13、市內(nèi)的某內(nèi)資企業(yè)，當(dāng)月繳納增值稅15萬元，消費(fèi)稅2

11、8萬元，進(jìn)口貨物時海關(guān)代征了增值稅60萬元。該內(nèi)資企業(yè)本月應(yīng)繳納城建稅是（ ）。 A． 7.21萬元 B．4.20萬元 C．3.01萬元 D．1.05萬元 三、多項(xiàng)選擇題 1、納稅人開具增值稅專用發(fā)票的時限是（ ）。 A．采用分期付款結(jié)算方式，為合同約定的收款日期的當(dāng)天 B．采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天 C．采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天 D．將貨物交付他人代銷的，為收到受托人送交的代售清單的當(dāng)天 2、下列企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品適用出口免稅并退稅政策的有（ ）。 A．外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購

12、進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的 B．生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品的 C．有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的 D．外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品的 3、計(jì)征營業(yè)稅的營業(yè)額包括（ ）。 A．提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的全部價款和價外費(fèi)用 B．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收取的全部價款和價外費(fèi)用 C．銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費(fèi)用 D．加工修理收取的全部價款和價外費(fèi)用 4、下列應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅的貨物有（ ）。 A．運(yùn)往境外加工復(fù)運(yùn)進(jìn)境的貨物 B．正在國內(nèi)舉辦展覽會的進(jìn)口汽車展品 C．外國政府無償贈送的物資 D．海關(guān)核準(zhǔn)免

13、驗(yàn)進(jìn)口的貨物 5、下列項(xiàng)目中可以免征企業(yè)所得稅的有（ ）。 A．某企業(yè)取得的30萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓凈收入 B．某高校取得的技術(shù)咨詢收入 C．鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè) D．2000年新辦的獨(dú)立核算的交通運(yùn)輸企業(yè)，2001年取得的20萬元所得 6、個體工商戶可在計(jì)算個人所得稅應(yīng)稅所得額時扣除的項(xiàng)目有（ ）。 A．本人工資支出 B．與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費(fèi)用 C．分配給投資者股利 D．不超過應(yīng)稅所得額30%的公益性捐贈 7、以下資源中，屬于資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品有（ ）。 A．與原油同時開采的天然氣 B．錳礦原礦 C．天然礦

14、泉水　D．鹵水 1、下列貨物免征增值稅的有（ ）。 A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 B．將自產(chǎn)的貨物用于集體福利的 C．避孕藥品和用具 D．居民用煤炭用品 2、消費(fèi)稅納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，其具體納稅地點(diǎn)是（ ）。 A納稅人到外縣(市)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費(fèi)稅 B．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅 C委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅款 D納稅人直接銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 3、營業(yè)稅的

15、扣繳義務(wù)人有（ ）。 A．分保險業(yè)務(wù)的初保人 B．分保險業(yè)務(wù)的分保人 C．歌劇院演出由劇場負(fù)責(zé)售票的，劇場負(fù)責(zé)扣繳營業(yè)稅 D．境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅勞務(wù)，境內(nèi)代理人或受讓人為代扣代繳義務(wù)人 4、下列法定免納關(guān)稅的進(jìn)口貨物有（ ）。 A．進(jìn)口科教用品 B．海外華僑無償贈送的物資 C．無商業(yè)價值的廣告品和貨樣 D．無代價抵償物 5、下列企業(yè)運(yùn)用補(bǔ)虧損政策時，處理不正確的有（ ）。 A．集團(tuán)企業(yè)被批準(zhǔn)合并納稅后，其成員企業(yè)發(fā)生的年度虧損，以本企業(yè)以后年度所得予

16、以彌補(bǔ) B．聯(lián)營企業(yè)虧損，由聯(lián)營企業(yè)就地彌補(bǔ) C．投資方企業(yè)虧損，可用聯(lián)營企業(yè)分回利潤彌補(bǔ) D．企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可以用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ) 6、王某退休后從事個體經(jīng)營，2001年取得下列收入中應(yīng)繳納個人所得稅的有（ ）。 A．自己開的小商店取得純收入 B．國外親屬匯款 C．原單位支付的退休費(fèi) D．投資于一私營企業(yè)的分紅 7、下列各項(xiàng)中，免征土地使用稅的有（ ）。 A．學(xué)校開設(shè)的對外營業(yè)的餐廳用地　 　B．公園內(nèi)小賣部用地 C．市政街道、廣場、綠化地帶公共用地　　D．農(nóng)、林、牧

17、、漁業(yè)生產(chǎn)用地 四、判斷題 1、在稅收工作中，各地方人民政府和稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況，決定減稅、免稅或征稅。（ ） 2、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，不得從新貨物銷售額中減除收購舊貨物的款項(xiàng)。（ ） 3、納稅人把自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用作廣告或樣品的，也應(yīng)于移送使用時按銷售應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算納稅。（ ） 4、銷售不動產(chǎn)是指有償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的行為，單位將不動產(chǎn)無償贈送他人，不屬于銷售不動產(chǎn)的行為，不繳納營業(yè)稅。（ ） 5、出口貨物完稅中不包括貨物從內(nèi)地口岸到最后出境口岸所支付的國內(nèi)段運(yùn)輸費(fèi)用。進(jìn)口貨物完稅價格包括國內(nèi)段運(yùn)費(fèi)。（ ） 6、投

18、資方從境內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回利潤的已納稅款，可以從投資方匯總納稅應(yīng)納所得稅稅款中全部扣除。（ ） 7、王某承包某單位商店，承包協(xié)議中規(guī)定發(fā)包方每年支付王某承包費(fèi)5萬元，并視盈虧情況給予適當(dāng)獎勵或罰款，故王某應(yīng)對所得按九級超額累進(jìn)稅率繳納個人所得稅。（ ） 8、農(nóng)民自用房按房產(chǎn)余值征收1.2%的房產(chǎn)稅。（ ） 9、農(nóng)民在農(nóng)村開設(shè)的小賣部占地，不繳納土地使用稅。（ ） 10、我國的消費(fèi)稅采取生產(chǎn)、流通、消費(fèi)多環(huán)節(jié)征收的原則。（ ） 1、對銷售額達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的小型商業(yè)企業(yè)，只要財(cái)務(wù)核算健全，就可以認(rèn)定一般納稅人。（ ） 2、征收消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)是從生產(chǎn)到流通的

19、各個環(huán)節(jié)。（ ） 3、醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，免征營業(yè)稅。（ ） 4、因故退還的境外進(jìn)口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可免予征收進(jìn)口關(guān)稅。（ ） 5、納稅人在建期間發(fā)生的開辦費(fèi)，準(zhǔn)予從生產(chǎn)的當(dāng)月在不超過5年內(nèi)分期扣除（ ） 6、布郎先生2000年3月被其所在的法國公司派到中國工作3年。2001年布郎先生回國休假兩次，共30天；去其他國家出差三次，共25天。截止2002年3月布郎先生已在中國工作滿2年，這2年他都是我國個人所得稅的居民納稅人。（ ） 7、以預(yù)購方式或預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬的不納土地使用稅。（ ） 8、納稅人開采

20、或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，可以減半征收資源稅。（ ） 9、稅收優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)。（ ） 10、省稅務(wù)機(jī)關(guān)及其以下各級稅務(wù)機(jī)關(guān) 有權(quán)制定稅收行政法規(guī)。（ ） 五、計(jì)算題 1、某化工機(jī)械制造有限公司于2007年1月注冊成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，系增值稅一般納稅人。2007年應(yīng)納稅所得額為—50萬元。2008年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元； （2）2008年利潤表反映的內(nèi)容如下：A營業(yè)成本4500萬元 B營業(yè)稅金及附加200萬元 C銷售費(fèi)用2000萬元（其中廣告費(fèi)200萬元） D財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元 E投資收益50萬元（直接

21、投資非上市公司的股權(quán)投資成本法確認(rèn)的投資收益40萬元；國債持有期間的利息收入10萬元） F管理費(fèi)用1200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)85萬元；新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)30萬元，研發(fā)失?。?G營業(yè)外支出800萬元（其中通過省教育廳捐贈給某高校100萬元，非廣告性贊助支出50萬元，存貨盤虧損失50萬元） （3）全年實(shí)際支付工資1000萬元，全年列支職工福利性支出120萬元，職工教育費(fèi)支出40萬元，繳撥工會經(jīng)費(fèi)20萬元。 （4）當(dāng)年購買節(jié)能設(shè)備價款400萬元。 （5）除資料所給內(nèi)容外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。 要求：（1）計(jì)算該公司2008年度利潤總額 （2）計(jì)算該公司2008年度收入 總額 （3）計(jì)算免稅收

22、入（4）計(jì)算稅前扣除額 （5）計(jì)算應(yīng)納稅所得額（6） 計(jì)算該公司2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。(按25%的稅率計(jì)算) 2、A、B、C三個企業(yè)均為增值稅的一般納稅人，B為生產(chǎn)企業(yè)，A、C為商業(yè)企業(yè)。所售貨物均適用17%的增值稅稅率。某月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）B廠售給A商場一批貨物，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨物已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)。開具的專用發(fā)票上注明的銷售額為300萬元，稅金為51萬元。A商場尚未付款。 （2）B廠當(dāng)月購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，已支付貨款和運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為100萬元，稅金為17萬元，尚未到貨。 （3）B廠購進(jìn)一批紀(jì)念品取得專用發(fā)票上注明的銷

23、售額為5 000元，稅金為850元。其中一部分在節(jié)日時發(fā)給本廠女職工，價值4 000元；另一部分贈送客戶，價值1 000元。 （4）因質(zhì)量問題，A商場退回上月從B廠的進(jìn)貨200件，每件不含稅單價為400元。退貨手續(xù)符合規(guī)定。 （5）A商場批發(fā)給C商店一批貨物，不含稅價為80萬元。按合同規(guī)定，提貨后20天內(nèi)付清貨款。如果提前10天付款給予10%的折扣；晚付款一天則加收全部貨款的15%。C商店提貨后8天就全部付清，享受了10%的價格折扣。 （6）C商店本月零售商品取得銷售收入（含稅價）351萬元。 根據(jù)以上資料，A、B、C納稅人計(jì)算繳納增值稅情況如下： A納稅人的納稅情況：80×17%－

24、51=－37.4(萬元)，當(dāng)月不繳增值稅。 B納稅人的納稅情況：（51－8×17%）－（17+0.085）=49.64－17.085 =32.56(萬元) 當(dāng)月繳納增值稅32.56萬元。 C納稅人的納稅情況：351÷(1+17%）×17%－80×17% =51－13.6=37.4(萬元) 當(dāng)月繳納增值稅37.4萬元。 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，分析A、B、C納稅人納稅情況是否正確，應(yīng)如何調(diào)整。 3、李先生是某省作家協(xié)會會員，2001年度出版一部小說，得稿酬24 000元，后該書又加印得稿酬8 000元。某電視制作中心向李先生支付40 000元作品版權(quán)使用費(fèi)，準(zhǔn)備將其小說拍成電

25、視劇，此后該小說又在某文學(xué)刊物上連載3個月，雜志社每月支付給李先生1 200元報酬，同年李先生還得到省政頒發(fā)的文學(xué)創(chuàng)作獎20 000元，請計(jì)算上述所得李先生共需繳納個人所得稅多少元？ 4、某油田10月份生產(chǎn)原油8萬噸（單位稅額8元/噸），其中銷售6萬噸，用于加熱、修井的原油1萬噸，待銷售1萬噸，當(dāng)月在采油過程中還回收伴生天然氣1千萬立方米（單位稅額8元/千立方米）。請計(jì)算該油田10月份應(yīng)納資源稅 稅額 5、某公司有機(jī)動客車5輛，凈噸位為20噸的機(jī)動載貨汽車3輛，機(jī)動三輪摩托車1輛。請計(jì)算該公司應(yīng)繳納的車船稅稅額。（注：該公司所在地的省人民政府規(guī)定，客車每輛全年稅額300元，貨車每噸位年

26、稅額50元，三輪摩托車每輛全年稅額35元。） 6、某企業(yè)1994年2月開業(yè)，領(lǐng)受房產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照各一件；簽訂借款合同一份，所載金額60萬元（稅率0。005%）；營業(yè)賬薄中實(shí)收資本200萬元（稅率0。05%），其他賬薄8本。12月底實(shí)收資本為250萬元。計(jì)算該企業(yè)2月與12月應(yīng)繳納的印花稅。 7．卷煙廠2007年9月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)； （1）銷售甲類卷煙500標(biāo)準(zhǔn)箱(每標(biāo)準(zhǔn)箱為50,000支)，取得不含稅收入625萬元（每標(biāo)準(zhǔn)條對外調(diào)撥價70元以上，卷煙稅率為56%,復(fù)合計(jì)征）； （2）委托A廠加工煙絲，提供不含稅的原材料價款為30。4萬元，支付給A廠不含稅的加工費(fèi)為8。1萬元

27、，本月完工提貨（A廠無同類售價，煙絲稅率為30%）； （3）用委托加工收回的全部煙絲為原料生產(chǎn)的乙類卷煙(稅率為36%,復(fù)合計(jì)征)，本月銷售280標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入280萬元； 要求：計(jì)算卷煙廠9月份應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額、A廠應(yīng)納的增值稅稅額及代扣代繳的消費(fèi)稅稅額。 1、某食品公司為增值稅一般納稅人2001年經(jīng)營情況如下： （1）產(chǎn)品銷售收入（不含稅）1 200萬元，其他業(yè)務(wù)收入36萬元； （2）增值稅84萬元，營業(yè)稅1.8萬元，城建稅6萬元； （3）銷售成本700萬元，銷售費(fèi)用240萬元(其中廣告費(fèi)200萬元

28、，其他稅前可以扣除的銷售費(fèi)用40萬元)，管理費(fèi)用120萬元，支付其他單位借款利息30萬元(超過銀行利率計(jì)算的利息10萬元)； （4）營業(yè)外支出90萬元，(其中被質(zhì)檢部罰款2萬元，向某商場店慶贊助3萬元)。 要求：請計(jì)算該企業(yè)2001年應(yīng)納企業(yè)所得稅。 2、某鞭炮廠(增值稅一般納稅人)為擴(kuò)大銷路，自設(shè)三處非獨(dú)立核算門市部銷售鞭炮。該廠二月份將價款為61 229元(不含增值稅的價款)的鞭炮交給門市部，門市部本月將其售出，實(shí)現(xiàn)的銷售額為79 817元(不含增值稅的價款)。本廠財(cái)務(wù)部門按61 229元入賬，做了銷售賬務(wù)處理，月末計(jì)提的銷項(xiàng)稅金為10 408.93元(61 229×17%)，繳納

29、了增值稅，并按9 184.35元 (61 229×15%)繳納了消費(fèi)稅。將門市部多收入的18 588元(79 817－61 229)作為福利分給了職工。以上做法是否正確，如何處理。 3． 趙某為某企業(yè)職工，2000年1月與原企業(yè)辦理了退職手續(xù)(不符合國家規(guī)定的退職條件)。原單位一次支付退職費(fèi)6 000元，(原月工資800元)。退職后，趙某與一單位簽訂承包合同，承包其招待所，合同規(guī)定趙某交風(fēng)險抵押金10萬元，每年向該單位上交承包利潤30 000元，剩余部分歸承包人。趙某承包當(dāng)年招待所實(shí)現(xiàn)利潤50 000元。請計(jì)算趙某2000年應(yīng)納個人所得稅稅額。 4.某納稅人本月交納增值稅10萬元，消費(fèi)

30、稅30萬元，補(bǔ)交上月應(yīng)納消費(fèi)稅6萬元。計(jì)算該納稅人本月應(yīng)繳納的城建稅。(稅率7%) 5.某公司有機(jī)動客車5輛，凈噸位為20噸的機(jī)動載貨汽車3輛，機(jī)動三輪摩托車1輛。請計(jì)算該公司應(yīng)繳納的車船使用稅稅額。（注：該公司所在地的省人民政府規(guī)定，客車每輛全年稅額300元，貨車每噸位年稅額50元，三輪摩托車每輛全年稅額35元。） 6.某企業(yè) 2007年度共計(jì)擁有土地65，000平方米，其中子弟學(xué)校占地 3，000平方米、幼兒園占地1，200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化用地2，000平方米。2007年上半年共有房產(chǎn)原值4，000萬元，7月1日起將原值200萬元、占地400平方米的一棟倉庫出租給某商場，租期

31、一年，月租金收入1。5萬元。8月10日對委托施工單位建設(shè)的生產(chǎn)車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。（城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米；房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比率20%） 要求：計(jì)算該企業(yè)2007年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。 7．某協(xié)會是經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)成立的非營利性組織，10月份取得如下收入： （1）依據(jù)協(xié)會章程的規(guī)定，收取團(tuán)體會員費(fèi)50，000元，個人會費(fèi)20，000元；（2）代銷中國福利彩票80，000元，取得代銷手續(xù)費(fèi)收入600元；（3）受協(xié)會委派到國外的兩名專家取得咨詢收入折合人民幣100，000元；（4）舉辦一期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費(fèi)150，000元，資料費(fèi)10，000元。 要求：計(jì)算該協(xié)會應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。