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1、第8課時(shí)財(cái)政與稅收,一,二,一、國(guó)家財(cái)政 考點(diǎn)1財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的作用(b理解重點(diǎn)) 國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱,在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用。 (1)國(guó)家財(cái)政是 促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。 (2)國(guó)家財(cái)政具有 促進(jìn)資源合理配置的作用。 (3)國(guó)家財(cái)政具有 促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。,,,,一,二,考點(diǎn)2財(cái)政收入的渠道及影響財(cái)政收入的主要因素(b理解) 1.財(cái)政收入的渠道:稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入、其他收入。其中, 稅收是財(cái)政收入最重要的來(lái)源。 2.影響財(cái)政收入的主要因素 (1) 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平(基礎(chǔ)性因素):只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高,社會(huì)財(cái)富不斷增加,才能保證

2、國(guó)家財(cái)政收入持續(xù)增長(zhǎng)。 (2) 分配政策:不同 分配政策會(huì)影響財(cái)政收入。,考點(diǎn)3財(cái)政支出的主要用途、財(cái)政收入和支出的關(guān)系(a識(shí)記) 1.按照具體的用途,財(cái)政支出可分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、科教文衛(wèi)事業(yè)支出、行政管理和國(guó)防支出、社會(huì)保障支出、債務(wù)支出。 2.財(cái)政收入與支出的三種關(guān)系: 財(cái)政收支平衡當(dāng)年的財(cái)政收支相等(基本上不存在)、財(cái)政收入大于支出略有盈余或支出大于收入略有赤字、 財(cái)政盈余、 財(cái)政赤字。,,,,,,,,一,二,二、征稅和納稅 考點(diǎn)4稅收的基本特征(a識(shí)記) 1.稅收的基本特征 (1)稅收的三個(gè)基本特征: 強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。 (2)其中 固定性指國(guó)家在征稅之前就以法律的形式,預(yù)先規(guī)定

3、了征稅對(duì)象和稅率,不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。 2.稅收的三個(gè)基本特征之間的關(guān)系 (1)稅收的無(wú)償性要求稅收具有 強(qiáng)制性,強(qiáng)制性保障 無(wú)償性; 強(qiáng)制性、無(wú)償性決定稅收的固定性。 (2)稅收的三個(gè)基本特征緊密聯(lián)系、不可分割,使稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式,成為組織財(cái)政收入的最普遍的形式和最重要的來(lái)源。,,,,,,一,二,考點(diǎn)5增值稅和個(gè)人所得稅(b理解難點(diǎn)) 1.增值稅 (1)含義:增值稅,是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的 增值額為征稅對(duì)象的一種稅。 (2)納稅人:我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。 (3)作用:增值稅只對(duì)增值額征稅。這樣可以 避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額 重復(fù)征稅,可

4、以 防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的 偷漏稅行為。,,,,,,,一,二,2.個(gè)人所得稅 (1)含義:是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。 (2)納稅人:是在我國(guó)境內(nèi)有住所,或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人,從我國(guó)境內(nèi)外取得的所得;在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人,從我國(guó)境內(nèi)取得的所得。 (3)征稅方式:我國(guó)個(gè)人所得稅,按應(yīng)稅項(xiàng)目不同,分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是納稅人所得越高,稅率越高;所得越低,稅率越低。 (4)作用:是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源,也是 調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、 實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。,,,一,二,考點(diǎn)6依法納稅是公民的基本義務(wù)(c運(yùn)用),,,,一,

5、二,考點(diǎn)7違反稅法的行為及應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任(a識(shí)記),一,二,一、分析財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的作用 1.財(cái)政的實(shí)質(zhì) 財(cái)政實(shí)質(zhì)是一種分配關(guān)系,是以國(guó)家為主體、憑借政治權(quán)力進(jìn)行的社會(huì)產(chǎn)品的分配。,一,二,2.比較財(cái)政的三個(gè)作用,一,二,一,二,3.比較財(cái)政政策與貨幣政策,一,二,特別提示財(cái)政收入并非越多越好,也不是越少越好,財(cái)政收入的多少必須從經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要綜合考慮,在保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)的基礎(chǔ)上,實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。 財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有弊還是有利,關(guān)鍵要看財(cái)政、信貸能否實(shí)現(xiàn)綜合平衡。如果銀行信貸具有較強(qiáng)的承受能力,財(cái)政、信貸能夠?qū)崿F(xiàn)綜合平衡,財(cái)政赤字就不會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)

6、展產(chǎn)生危害。,一,二,【重點(diǎn)過(guò)關(guān)1】(2017浙江4月學(xué)考)2016年,國(guó)家全面推進(jìn)脫貧攻堅(jiān),投入專項(xiàng)扶貧資金超過(guò)1 000億元:提高低保、優(yōu)撫、退休人員基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn),為1 700多萬(wàn)困難和重度殘疾人發(fā)放生活或護(hù)理補(bǔ)貼。這里體現(xiàn)的國(guó)家財(cái)政作用有() 決定資源配置改善人民生活促進(jìn)社會(huì)公平平衡總供給和總需求 A.B.C.D.,答案,解析,一,二,【重點(diǎn)過(guò)關(guān)2】(2018浙江4月學(xué)考)隨著全國(guó)小康社會(huì)的來(lái)臨,我國(guó)城鄉(xiāng)居民對(duì)優(yōu)質(zhì)糧食的需求迅速增長(zhǎng);由于優(yōu)質(zhì)糧食生產(chǎn)、銷售等方面的諸多困難,糧食供給一直存在優(yōu)質(zhì)品比率低的結(jié)構(gòu)性問(wèn)題,由此導(dǎo)致優(yōu)質(zhì)糧食價(jià)格上漲。基于此,我國(guó)從2017年開始實(shí)施“優(yōu)質(zhì)糧食工程

7、”,通過(guò)中央財(cái)政投入、鼓勵(lì)各級(jí)地方政府配套,支持優(yōu)良品種開發(fā)、制定質(zhì)量認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、暢通銷售渠道、重點(diǎn)支持一批產(chǎn)糧大縣、建立質(zhì)量安全檢驗(yàn)監(jiān)測(cè)體系、產(chǎn)后服務(wù)體系等,提高優(yōu)質(zhì)糧食產(chǎn)品比率,為耕者謀利、為食者造福。 運(yùn)用“國(guó)家財(cái)政”的相關(guān)知識(shí),說(shuō)明我國(guó)財(cái)政支持“優(yōu)質(zhì)糧食工程”對(duì)資源配置的意義。,一,二,答案:國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。中央財(cái)政投入、鼓勵(lì)各級(jí)地方政府配套,有利于彌補(bǔ)優(yōu)質(zhì)糧食生產(chǎn)所需資金的不足;財(cái)政支持優(yōu)良品種開發(fā)、暢通銷售渠道等引導(dǎo)各種資源向優(yōu)質(zhì)糧食生產(chǎn)集中,有利于促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資源的合理配置。 解析:本題要求運(yùn)用財(cái)政促進(jìn)資源配置的知識(shí)解答,并要求寫出財(cái)政促進(jìn)資源配置的意義。根據(jù)材

8、料可知,財(cái)政資金投入和支持,有利于優(yōu)良品種的開發(fā),促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展;同時(shí),重點(diǎn)支持一批產(chǎn)糧大縣、建立質(zhì)量安全檢驗(yàn)監(jiān)測(cè)體系、產(chǎn)后服務(wù)體系等,有利于促進(jìn)資源合理配置。解答時(shí)要注意從意義角度分析,切忌只籠統(tǒng)回答促進(jìn)資源合理配置,不結(jié)合材料分析。,一,二,二、區(qū)分理解增值稅和個(gè)人所得稅,一,二,易錯(cuò)警示(1)稅收政策的調(diào)整不一定導(dǎo)致國(guó)家稅收收入增加和企業(yè)稅負(fù)增加,而應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行分析。 (2)個(gè)人所得稅調(diào)整屬于再分配方面稅收的調(diào)整,可以促進(jìn)收入分配公平;增值稅調(diào)整屬于初次分配方面稅收的調(diào)整,可以避免重復(fù)征稅,促進(jìn)社會(huì)分工。,一,二,【重點(diǎn)過(guò)關(guān)3】(2016浙江4月選考)國(guó)務(wù)院決定,自2016年5月1日

9、起,全面推開營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn),并提出“營(yíng)改增”要確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增,以推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、結(jié)構(gòu)優(yōu)化。這一改革() 有利于增加財(cái)政收入,實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能通過(guò)運(yùn)用財(cái)政政策,調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)有利于避免重復(fù)征稅,降低生產(chǎn)成本通過(guò)調(diào)節(jié)收入分配,實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平 A.B.C.D.,答案,解析,易失分點(diǎn)1,易失分點(diǎn)2,易失分點(diǎn)3,易失分點(diǎn)4,易失分點(diǎn)1對(duì)擴(kuò)張性財(cái)政政策與緊縮性財(cái)政政策的區(qū)分。 【試練1】 當(dāng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩時(shí),國(guó)家可以采取增發(fā)國(guó)債等緊縮性財(cái)政政策來(lái)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。(),答案,解析,易失分點(diǎn)1,易失分點(diǎn)2,易失分點(diǎn)3,易失分點(diǎn)4,【試練2】 面對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜的國(guó)內(nèi)外形勢(shì),中國(guó)經(jīng)濟(jì)取得的成績(jī)來(lái)之不易。為此,中國(guó)必須

10、把握好宏觀調(diào)控的方向、力度、節(jié)奏,使經(jīng)濟(jì)運(yùn)行處于合理區(qū)間,保證經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率、就業(yè)水平不滑出“下限”,物價(jià)漲幅不超出“上限”。為此,應(yīng)該() 通過(guò)財(cái)政支出的調(diào)整保障經(jīng)濟(jì)不波動(dòng)通過(guò)實(shí)施擴(kuò)張性的財(cái)政政策刺激經(jīng)濟(jì)既防止物價(jià)上漲過(guò)快又防止通貨緊縮保證社會(huì)總供給和總需求的基本平衡 A.B.C.D.,答案,解析,易失分點(diǎn)1,易失分點(diǎn)2,易失分點(diǎn)3,易失分點(diǎn)4,易失分點(diǎn)2對(duì)財(cái)政三大作用的區(qū)分。 【試練1】 2017年我國(guó)加大財(cái)政支出力度以支持農(nóng)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革,這發(fā)揮了財(cái)政促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。(),答案,解析,易失分點(diǎn)1,易失分點(diǎn)2,易失分點(diǎn)3,易失分點(diǎn)4,【試練2】 S省開展2018年財(cái)政補(bǔ)貼高效照明

11、產(chǎn)品推廣工作,500萬(wàn)個(gè)最高可享受50%財(cái)政補(bǔ)貼的節(jié)能燈在全省開售。這表明財(cái)政() A.有利于促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 B.有利于刺激消費(fèi),促進(jìn)資源合理配置 C.是我國(guó)稅收的最普遍的形式 D.是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障,答案,解析,易失分點(diǎn)1,易失分點(diǎn)2,易失分點(diǎn)3,易失分點(diǎn)4,易失分點(diǎn)3對(duì)稅收的基本特征的理解。 【試練】 十二屆全國(guó)人大三次會(huì)議表決通過(guò)了關(guān)于修改立法法的決定。修改后的立法法規(guī)定,稅種的設(shè)立、稅率的確定和稅收征收管理等稅收基本制度只能由法律規(guī)定,即“稅收法定”。“稅收法定”原則() 彌補(bǔ)了市場(chǎng)調(diào)節(jié)的固有缺陷明確了產(chǎn)生稅收的法律前提免去了征稅時(shí)需要付出的任何代價(jià)體現(xiàn)了稅收

12、的固定性和強(qiáng)制性特征 A.B.C.D.,答案,解析,易失分點(diǎn)1,易失分點(diǎn)2,易失分點(diǎn)3,易失分點(diǎn)4,易失分點(diǎn)4對(duì)增值稅作用的理解。 【試練】 (2018浙江11月選考)2018年5月1日起,我國(guó)下調(diào)增值稅稅率,其中制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等的稅率下調(diào)一個(gè)百分點(diǎn)。這次稅率下調(diào)主要是為了() A.減輕企業(yè)負(fù)擔(dān) B.實(shí)施緊縮性財(cái)政政策 C.調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配 D.避免對(duì)同一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅,答案,解析,一,二,一、命題透析,一,二,二、熱點(diǎn)演練 【猜題】 (2018浙江臺(tái)州中學(xué)高三期末)下面是我國(guó)近年來(lái)采取的部分財(cái)政措施。 信息一2018年1月1日,我國(guó)開始實(shí)施一系列稅改新政策,如企事業(yè)單位污染環(huán)境要繳環(huán)保

13、稅;1.6 L及以下排量汽車的購(gòu)置稅恢復(fù)至10%;新能源汽車?yán)^續(xù)免稅等。 信息二2018年,要全面實(shí)施全民參保計(jì)劃,完善統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)保和大病保險(xiǎn)制度。 信息三2017年,政府投資選擇那些長(zhǎng)期能夠優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu),短期能夠拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的項(xiàng)目,比如市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、中西部地區(qū)鐵路建設(shè),等。 結(jié)合材料,說(shuō)明上述財(cái)政措施是如何體現(xiàn)財(cái)政的作用的。,一,二,答案:財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。通過(guò)稅收調(diào)整,刺激社會(huì)對(duì)新能源汽車的需求,促進(jìn)汽車產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)。財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。通過(guò)建立多層次社會(huì)保障體系,改善人民生活。財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。通過(guò)市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和中西部鐵路建設(shè)等投入,征收環(huán)保稅以更快淘汰高污染、低效能企業(yè),從而實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。 解析:解答本題需要準(zhǔn)確掌握財(cái)政的作用,并能結(jié)合材料信息進(jìn)行具體分析。尤其要注意:財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障,強(qiáng)調(diào)在民生改善上的作用;財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用,強(qiáng)調(diào)在基礎(chǔ)設(shè)施、落后地區(qū)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展中的作用;財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用,強(qiáng)調(diào)在稅收調(diào)整方面的作用。在分析材料的基礎(chǔ)上,將知識(shí)點(diǎn)和材料一一對(duì)應(yīng)作答。,