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1、第八課財政與稅收,2,3,1,1.(2016江蘇)城鄉(xiāng)居民在社會保障方面的差別性待遇一直為社會所關注。2016年初,我國政府發(fā)布關于整合城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險制度的意見,要求各地根據(jù)自身情況統(tǒng)一城鄉(xiāng)醫(yī)保的覆蓋范圍、籌資政策、保障待遇、醫(yī)保目錄、定點管理、基金管理。此舉旨在( ) 提高醫(yī)療服務質(zhì)量促進社會公平促進城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展減輕財政負擔 A. B. C. D.,答案,解析,2,3,1,2.(2015天津)根據(jù)經(jīng)濟生活知識,結合下圖能夠得出的正確結論是( ) A.財政收支與經(jīng)濟總量正相關 B.財政赤字是經(jīng)濟發(fā)展中的必然現(xiàn)象 C.緊縮性財政政策是政府抑制經(jīng)濟過熱的手段 D.經(jīng)濟總量提高是財政收入增加

2、的基礎,答案,解析,2,3,1,3.(2014課標全國)2013年12月,財政部公布了2014年關稅實施方案,宣布對760多種進口商品實施低于最惠國稅率的年度進口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲備國,在其他條件不變的情況下,我國降低進口關稅能 ( ) 改善國際收支結構鼓勵企業(yè)海外投資刺激居民消費需求縮小居民收入差距 A.B.C.D.,答案,解析,考點一,考點二,財政收支及財政的作用 一、財政收入與支出 1.財政收入 (1)是什么財政收入的含義、構成。 含義:國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。 構成:稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入。其中,稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式,是財政收

3、入最重要的來源。 (2)怎么辦怎樣增加財政收入(影響財政收入的因素)。 經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的。 要求:不斷提高經(jīng)濟發(fā)展水平,增加社會財富。 分配政策影響社會財富在國家、企業(yè)、個人間的分配。國家應制定合理的分配政策,既保證國家財政收入穩(wěn)步增長,又促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高。,考點一,考點二,2.財政支出 是什么財政支出的含義、構成。 含義:國家對籌集的財政資金進行分配和使用。 構成:經(jīng)濟建設支出,科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出,行政管理和國防支出,社會保障支出,債務支出。 3.財政收支的關系 (1)是什么財政收入與支出的關系。 財政盈余財政收入大于財政支出;財政收支

4、平衡略有盈余或略有赤字;財政赤字財政支出大于財政收入。 (2)怎么辦正確處理財政收入與支出的關系。 國家應當根據(jù)具體情形,合理確定財政收支關系,促進社會總供求平衡。,考點一,考點二,二、財政的作用 是什么國家財政是國家治理的基礎和重要支柱,在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用。,考點一,考點二,疑點微撥 1.財政收入越多越好,因此要不斷增加稅收。(試判斷) 點撥:財政收入增加,能有力地促進經(jīng)濟和各項工作的發(fā)展,但這并不意味著財政收入越多越好。在社會財富總量一定的前提下,如果國家集中的財富過多、企業(yè)稅負過重會直接減少企業(yè)和個人的收入,不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加,最終對財政收入的增加產(chǎn)生不

5、利影響。,考點一,考點二,2.在國家經(jīng)濟政策的制定過程中,凡是與財政有關的政策都是財政政策,凡是與銀行有關的政策都是貨幣政策。(試判斷) 點撥:財政政策是指國家根據(jù)一定時期政治、經(jīng)濟、社會發(fā)展的任務而規(guī)定的財政工作的指導原則,通過財政支出與稅收等政策的變動來影響和調(diào)節(jié)總需求,財政政策是國家整個經(jīng)濟政策的組成部分。狹義的貨幣政策指中央銀行為實現(xiàn)其特定的經(jīng)濟目標而采用的各種控制和調(diào)節(jié)貨幣供應量或信用量的方針和措施的總稱,包括信貸政策、利率政策和外匯政策。廣義的貨幣政策是指政府、中央銀行和其他有關部門所有有關貨幣方面的規(guī)定和采取的影響金融變量的一切措施(包括金融體制改革等規(guī)則的改變等)。關于財政政策

6、和貨幣政策的關系,詳見下表:,考點一,考點二,考點一,考點二,典例剖析 (2016課標全國)下圖反映我國20092015年的宏觀經(jīng)濟狀況。為保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長,政府可以采取的財政措施是( ),考點一,考點二,(注:PPI是反映一定時期內(nèi)全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價格總水平變動趨勢和程度的相對數(shù)。) 提高企業(yè)稅費,增加財政收入發(fā)行國債,擴大經(jīng)濟建設支出降低企業(yè)稅費,扶持企業(yè)創(chuàng)新減少財政赤字,降低財政赤字率 A.B.C.D.,答案,考點一,考點二,試題剖析,考點一,考點二,考點一,考點二,廣深視角 1.全面深化認識財政的作用,考點一,考點二,考點一,考點二,2.經(jīng)濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用

7、,考點一,考點二,3.比較財政赤字與通貨膨脹,考點一,考點二,4.區(qū)分不同類型的財政政策,考點一,考點二,5.赤字率 赤字是財政方面的專業(yè)術語,是衡量財政風險的一個重要指標。財政赤字是指政府財政支出超過收入的部分,意味著“花”掉的錢超過了“掙”到的錢。我國預算法明確規(guī)定,地方財政上不設立赤字,故此通常所稱的財政赤字,即是中央財政赤字。 赤字率則是衡量財政風險的一個重要指標,是指財政赤字占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重。對于一個國家的財政來說,國債是彌補財政赤字的主要來源,赤字的增長會加大國債的規(guī)模,而國債是要還本付息的,反過來又會加大財政赤字。這時,財政就陷入了“赤字國債”相互推動增長的困境,如果財政收支

8、沒有明顯改善,隨著赤字和國債的增加,將會對未來的經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生負效應。赤字率的計算公式為:赤字率=(政府開支-政府收入)/GDP100%,按照國際上通行的馬斯特里赫特條約標準,一般設赤字率3%為國際安全警戒線。,考點一,考點二,典例剖析 (2015課標全國)閱讀材料,完成下列問題。 財政對社會經(jīng)濟發(fā)展具有巨大作用,財政預算的編制和管理受到社會各界的關注。 材料2013年我國GDP增速為7.7%,2014年為7.3%。2015年我國GDP增長目標調(diào)低為7%。面對經(jīng)濟下行的壓力,2015年政府工作報告對積極的財政政策做了加力增效的部署,其中,2015年財政預算擬安排財政赤字1.62萬億元,比去年增加

9、2 700億元,赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。(財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%。) 結合材料和所學經(jīng)濟知識,分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性,并說明應該如何用好財政赤字資金。,考點一,考點二,試題剖析,考點一,考點二,答題規(guī)范,考點一,考點二,答案: 財政赤字是積極財政政策的具體手段,在經(jīng)濟下行壓力下,增加財政赤字能夠擴大財政支出,刺激社會總需求;我國目前財政赤字率雖然在提高,但低于3%的警戒線,是適度的、安全的。優(yōu)化赤字資金支出結構,引導經(jīng)濟轉型升級;加強赤字資金管理,提高使用效率;遵循財政分配原則,維護赤字資金支出的公平性。,考點一,考點二,征

10、稅和納稅 1.是什么稅收的含義、基本特征、主要稅種 (1)含義:國家為實現(xiàn)其職能,憑借政治權力,依法取得財政收入的基本形式。 (2)基本特征:強制性、無償性和固定性。這是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。 (3)兩大稅種:增值稅和個人所得稅。,考點一,考點二,考點一,考點二,2.為什么公民依法納稅的必要性 (1)從稅收的地位看,稅收是國家財政收入最重要的來源。 (2)從稅收的作用看,稅收為國家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎。具體作用如下:,考點一,考點二,考點一,考點二,(3)從稅收的性質(zhì)看,在我

11、國,國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的,我國稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅。 (4)從公民的權利與義務的關系看,公民在享受國家提供的各種服務的同時,必須承擔自覺誠信納稅的義務。,考點一,考點二,3.怎么辦公民怎樣做到自覺誠信納稅 (1)納稅人亦稱納稅義務人、“課稅主體”,是稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。負稅人是最終負擔稅款的單位和個人。 (2)增強納稅人的權利與義務意識,自覺依法誠信納稅,積極行使納稅人權利。 (3)公民要增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識,以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用,以維護人民和國家的利益。 (4)違反稅法的行為

12、必將受到法律的制裁。違反稅法的行為主要有:,考點一,考點二,考點一,考點二,疑點微撥 1.“營改增”的積極效應是優(yōu)化國家稅種結構,拓寬財政收入來源。(試判斷) 點撥:這里強調(diào)的是“營改增”的積極效應?！盃I改增”的初衷就是減輕企業(yè)稅負,讓企業(yè)輕裝上陣,通過國家的宏觀調(diào)控手段(經(jīng)濟手段中的財稅政策),有目的、有指向、有針對性地對部分行業(yè)作結構調(diào)整。 2.國家提高企業(yè)增值稅和營業(yè)稅稅收起征點的直接作用是完善收入分配制度,提高企業(yè)生產(chǎn)效率。(試判斷) 點撥:上調(diào)增值稅和營業(yè)稅起征點,直接作用是有利于減輕企業(yè)的負擔,提高企業(yè)經(jīng)濟效益,但不能直接提高企業(yè)生產(chǎn)效率。,考點一,考點二,3.納稅人就是負稅人,負

13、稅人就是納稅人。(試判斷) 點撥:負稅人與納稅人是兩個既相聯(lián)系又相區(qū)別的概念。納稅人是指直接負有納稅義務的單位和個人,而負稅人是最終的單位和個人;納稅人不一定是稅款的實際承擔者,即納稅人不一定就是負稅人。當納稅人所繳的稅款是由自己負擔時,納稅人與負稅人是一致的。當納稅人通過一定的途徑將稅款轉嫁給他人負擔時,納稅人就不是負稅人;在我國現(xiàn)有稅法規(guī)定的范圍內(nèi),不一定每個公民都是直接的納稅人,但人人都是商品和勞務的消費者,因而都是實際的負稅人,都為增加國家財政收入作出了貢獻。,考點一,考點二,典例剖析 (2017江蘇)材料一稅收政策會對市場參與者的行為和利益產(chǎn)生重要影響。假設某制造企業(yè)的某一產(chǎn)品當前銷

14、售單價為9.8萬元(其中包含企業(yè)每銷售一件產(chǎn)品應繳納的稅額1.8萬元),年銷售量10萬件?，F(xiàn)對該企業(yè)銷售產(chǎn)品實行免稅措施,免稅后單價為9.2萬元,年銷售量為13萬件。 材料二智能制造是新一輪工業(yè)革命的核心。為主動應對世界新技術革命挑戰(zhàn),全球工業(yè)大國都在全力搶占智能制造的制高點,構筑全球新戰(zhàn)略。經(jīng)濟新常態(tài)下,我國企業(yè)稅負過重等老問題依然突出,弱化了企業(yè)創(chuàng)新意愿和創(chuàng)新能力,減稅已成為當前推動中國制造向中國智造轉型升級的迫切要求和重要選擇。,考點一,考點二,結合材料,運用經(jīng)濟生活知識,回答下列問題: (1)計算銷售單件產(chǎn)品后買賣雙方從免稅中分別獲得的收益,并據(jù)此指出其收益變化情況。 (2)說明減稅可以助推中國制造向中國智造轉型升級的理由。 試題剖析,考點一,考點二,考點一,考點二,答案:(1)買方收益:9.8-9.2=0.6萬元;賣方收益:1.8-0.6=1.2萬元。減稅使買賣雙方收益均增加;賣方增加的收益大于買方增加的收益,企業(yè)獲益更大。 (2)增加了企業(yè)利潤,有利于促進企業(yè)技術進步。增加了居民實際收入,有利于刺激消費以帶動智能制造業(yè)健康成長。發(fā)揮了稅收和價格在資源配置中的作用,有利于引導資本向智能制造業(yè)轉移。能促進制造業(yè)結構優(yōu)化升級,有利于提升我國智能制造業(yè)的國際競爭力。,