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1、ICS點(diǎn)擊此處添加ICS號(hào) 點(diǎn)擊此處添加中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)文獻(xiàn)分類號(hào) Q/SXLY 湖南雙興鋁業(yè)有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn) Q/SXLY 21201—2013 財(cái)務(wù)管理辦法 點(diǎn)擊此處添加標(biāo)準(zhǔn)英文譯名 點(diǎn)擊此處添加與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)一致性程度的標(biāo)識(shí) 2013 - 06 - 15發(fā)布 2013 - 07 - 01實(shí)施 湖南雙興鋁業(yè)有限公司發(fā)布 Q/SXL 21201—2013 目次 1　目的范圍 1 2　財(cái)務(wù)管理體制 1 3　公司采用的主要會(huì)計(jì)政策 1 4　資金管理 2 5　財(cái)務(wù)管理 2 6　會(huì)計(jì)核算的管理 3 7　附加說明 4 4 財(cái)務(wù)管理辦法 1

2、　 目的范圍 為適應(yīng)公司發(fā)展的需要，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保證資產(chǎn)的真實(shí)完整，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)秩序，特制訂本辦法。 2　 財(cái)務(wù)管理體制 2.1　 公司設(shè)立財(cái)務(wù)部。 業(yè)務(wù)上按照《會(huì)計(jì)法》、公司有關(guān)管理辦法及本辦法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。行政上對(duì)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，并充分接受財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督。 2.2　 總經(jīng)理對(duì)公司會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。 2.3　 財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的管理體制。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)四川省泰鑫建筑勞務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱為公司）的財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)日常工作及依法納稅工作并負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)物資的真實(shí)與完整，在

3、會(huì)計(jì)法和公司有關(guān)管理辦法的范圍內(nèi)開展各項(xiàng)工作。對(duì)公司的資產(chǎn)無轉(zhuǎn)讓、處置、對(duì)外擔(dān)保和抵押權(quán)力。 3　 公司采用的主要會(huì)計(jì)政策 1) 會(huì)計(jì)年度：采用公歷制，即每年一月一日至十二月三十一日。 2) 記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。對(duì)發(fā)生的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，采用當(dāng)月1日中國(guó)人民銀行公布的基礎(chǔ)匯價(jià)折合人民幣記帳。期末，對(duì)外幣帳戶的外幣余額按當(dāng)日的基礎(chǔ)匯價(jià)調(diào)整，差額計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。 3) 計(jì)價(jià)基礎(chǔ)：實(shí)際成本法。 4) 記帳原則及記賬方法：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，采用借貸復(fù)式記帳法。 5) 現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)：持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)，易轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金價(jià)值變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，確定為現(xiàn)金等價(jià)物。

4、6) 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備：按國(guó)家政策規(guī)定計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。 7) 壞帳核算方法：采用備抵法，按應(yīng)收帳款，其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)期末余額的3‰計(jì)提。 8) 存貨：發(fā)出材料、商品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)采用加權(quán)平均法。年末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提。 9) 長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法。按國(guó)家規(guī)定計(jì)提長(zhǎng)期投資的跌價(jià)準(zhǔn)備。 10) 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)、折舊及跌價(jià)準(zhǔn)備。 11) 固定資產(chǎn)為同時(shí)具備以下特征的有形資產(chǎn)：1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)，出租或經(jīng)營(yíng)管理持有的；2、使用年限超過一年；3、單位價(jià)值在2,000.00元以上。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：期末按固定資產(chǎn)

5、預(yù)計(jì)可以收回金額低于其賬面價(jià)值部分，計(jì)提固定資產(chǎn)減值損失。 3.1.1　 按國(guó)家規(guī)定計(jì)提在建工程的跌價(jià)準(zhǔn)備。 3.1.2　 無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷：無形資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，按合同或受益年限內(nèi)攤銷。 3.1.3　 收入確認(rèn)原則： 商品銷售：以商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移買方，收到貨款或取得收取貨款證據(jù)時(shí)，作為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。 3.1.4　 所得稅的會(huì)計(jì)處理方法：所得稅的會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法。 3.1.5　 稅后利潤(rùn)分配：按稅后凈利提取10%的法定盈余公積金，5％的法定公益金，10％的儲(chǔ)備基金，5％提取發(fā)展基金，5％提取福利基金。 4　 資金管理 a) 財(cái)務(wù)部是公司資金管理中心，負(fù)責(zé)公司資金籌集、

6、使用、調(diào)配。 b) 各業(yè)務(wù)部在合理占用資金的基礎(chǔ)上，加大資金回籠力度，合同返款率應(yīng)達(dá)90％，另10％質(zhì)保金按期及時(shí)催還。 c) 各業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)中所需資金可廣開門路、集思廣益。財(cái)務(wù)部積極配合、積極籌集。各部門自行籌集的資金原則上為本部門使用、自負(fù)利息。 d) 財(cái)務(wù)部定期（月或季）按業(yè)務(wù)部實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)額的60％提取專項(xiàng)儲(chǔ)備金。以備年底分配之用。 e) 各業(yè)務(wù)部門急需使用公司專項(xiàng)儲(chǔ)備金及其他資金時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理特批，按月息5％收取利息，逾期者另加收2％的滯納金。 f) 各部門使用資金一律由經(jīng)辦人、部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理四級(jí)審批。審批程序：已經(jīng)批準(zhǔn)的比價(jià)單、合同、付款申請(qǐng)單（向公司借款的注明還款日

7、期）。申請(qǐng)金額以采購(gòu)合同及請(qǐng)款單為限。由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)安排支付。 5　 財(cái)務(wù)管理 1) 固定資產(chǎn)：公司購(gòu)建、出售、轉(zhuǎn)讓和報(bào)廢固定資產(chǎn)或?qū)潭ㄙY產(chǎn)更新改造應(yīng)進(jìn)入董事會(huì)決策程序。 2) 固定資產(chǎn)采取使用部門與行政部、財(cái)務(wù)部共同管理的辦法。所有固定資產(chǎn)都要按類編號(hào)建立固定資產(chǎn)卡片。按照使用部門建立責(zé)任制，每年年終進(jìn)行一次盤點(diǎn)，保證財(cái)產(chǎn)的安全與完整。 3) 固定資產(chǎn)折舊按資產(chǎn)的原值、預(yù)計(jì)凈殘值、預(yù)計(jì)使用年限、采用年限平均法計(jì)算。 4) 低值易耗品：低值易耗品采取使用部門負(fù)責(zé)制，財(cái)務(wù)部每年盤點(diǎn)一次，及時(shí)清理報(bào)廢，做到有帳有物、帳物相符。 5.1　 財(cái)產(chǎn)損失審批權(quán)限 a) 固定資產(chǎn)按股東會(huì)決

8、策程序辦法。 b) 流動(dòng)資產(chǎn)：伍仟元以下的由部門提出詳細(xì)報(bào)告及有關(guān)證明文件經(jīng)公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；伍仟元以上由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署意見報(bào)總經(jīng)理審批。 5.2　 應(yīng)收款項(xiàng)：應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等。 1) 各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)是企業(yè)的債權(quán)，要求具有真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、時(shí)效性。 2) 應(yīng)收款項(xiàng)的管理由業(yè)務(wù)部和財(cái)務(wù)部雙方負(fù)責(zé)。 3) 財(cái)務(wù)部要做到真實(shí)、準(zhǔn)確地登記帳目及時(shí)清理帳目。每月以清單正式提供給業(yè)務(wù)部門。 4) 業(yè)務(wù)部要主動(dòng)了解應(yīng)收款的狀態(tài)，誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé)，及時(shí)清理收回。 5) 每月終了，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)必須核對(duì)應(yīng)收款的金額，并做

9、好記錄備案工作。 6) 對(duì)金額大、拖欠時(shí)間長(zhǎng)的應(yīng)收款，公司視具體情節(jié)，對(duì)經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員予以處罰。 5.3　 存貨：包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備件等。 5.3.1　 健全存貨收發(fā)手續(xù)，入庫(kù)需經(jīng)數(shù)量、質(zhì)量等方面的驗(yàn)收，財(cái)務(wù)憑〝入庫(kù)驗(yàn)收單〞登記帳目，各種存貨按取得實(shí)際成本核算。 5.3.2　 出庫(kù)：所有物資出庫(kù)離廠必須有相應(yīng)的出庫(kù)或出廠手續(xù)，針對(duì)出廠物資的不同性質(zhì)，分別開據(jù)相應(yīng)形式的出廠通知單或銷售發(fā)貨票。手續(xù)齊全的方可出廠。有關(guān)細(xì)則及樣本附后。 5.3.3　 盤點(diǎn)：業(yè)務(wù)部對(duì)本部門的各種存貨，每季進(jìn)行一次清查、盤點(diǎn)。財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)及有關(guān)質(zhì)檢人員要認(rèn)真對(duì)存貨的數(shù)量做出盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)發(fā)生的盤

10、盈（虧）及過時(shí)變質(zhì)、毀損等應(yīng)及時(shí)核實(shí)，查明原因、明確責(zé)任，提出處理意見，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批計(jì)入當(dāng)期損益。 5.4　 發(fā)票：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)局的有關(guān)規(guī)定，公司實(shí)行專人保管，財(cái)務(wù)部統(tǒng)一*的發(fā)票管理制度。業(yè)務(wù)部門憑〝完工驗(yàn)收單〞及有關(guān)手續(xù)到財(cái)務(wù)部開具發(fā)票。 5.5　 銀行結(jié)算（貨幣資金）：現(xiàn)金和各種存款按實(shí)際收入和支出數(shù)額每日及時(shí)入帳，會(huì)計(jì)主管人員要隨時(shí)掌握資金狀況。 5.5.1　 帳戶管理：公司所有款項(xiàng)進(jìn)出，必須經(jīng)由公司統(tǒng)一規(guī)定的銀行帳戶核算。公司現(xiàn)有的不同銀行帳戶由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理和使用，各業(yè)務(wù)部不得自行開立銀行帳戶。 5.5.2　 預(yù)留銀行印鑒，由會(huì)計(jì)與出納員分別管理合作

11、使用。發(fā)票專用章由帳款結(jié)算員保管使用。 5.5.3　 每月末對(duì)銀行對(duì)帳單的未達(dá)帳項(xiàng)要逐筆核實(shí)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，庫(kù)存現(xiàn)金要按數(shù)額控制，不得超過。 6　 會(huì)計(jì)核算的管理 6.1　 公司采用記帳憑證匯總表核算形式。 各業(yè)務(wù)部門、職能部門必須提供實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證。財(cái)務(wù)部據(jù)以進(jìn)行會(huì)計(jì)核算辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，任何部門或個(gè)人不得提供虛假的、不健全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或資料。 6.2　 下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算： a) 款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付。 b) 財(cái)務(wù)的收發(fā)、增減和使用。 c) 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。 d) 資本、基金的增減。 e) 財(cái)務(wù)成果的計(jì)算

12、和處理。 f) 收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算。 g) 需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。 6.3　 財(cái)務(wù)部門將拒絕下列會(huì)計(jì)核算： a) 隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法。虛列、多列、不列或少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益。 b) 虛列或者隱瞞收入、推遲或者提前確認(rèn)收入。 c) 虛列、多列、不列或少列費(fèi)用、成本。 d) 隨意調(diào)整利潤(rùn)、編造虛報(bào)利潤(rùn)或者隱瞞利潤(rùn)。 6.4　 年報(bào)表為次年1月15日，月報(bào)表為次月3日為報(bào)出日。 6.5　 財(cái)務(wù)部每月將提供下列報(bào)表： a) 總帳科目匯總表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、費(fèi)用表、納稅表。 b) 各部門資金占用表。 c) 各部門經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況表。 7　 附加說明 本標(biāo)準(zhǔn)由吳劍提出。 本標(biāo)準(zhǔn)由胡君起草。 本標(biāo)準(zhǔn)主要起草人：胡君。 本標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)行政部等相關(guān)部門會(huì)簽，吳劍管理者代表審核，徐加興總經(jīng)理批準(zhǔn)，現(xiàn)予以發(fā)布實(shí)施。 _________________________________