《2014年度肇慶會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》(100分)》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《2014年度肇慶會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》(100分)（8頁珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、2014年度肇慶會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》（100分） 一、單選題 1、COSO報(bào)告認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的一個(gè)重要要素是（?。?，（?。┮軐?duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理決策起到真工監(jiān)督引導(dǎo)的作用。 A.股東會(huì)、股東會(huì) B.監(jiān)事會(huì)、監(jiān)事會(huì) C.高級(jí)管理層、管理層 D.董事會(huì)、董事會(huì) A???? ? B???? ? C???? ? D???? ? 【正確答案】D 【您的答案】D????[正確] 2、企業(yè)（?。Q定其他控制要素能否發(fā)揮作用，是內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是企業(yè)內(nèi)部控制的核心。 A.控制環(huán)境

2、B.控制活動(dòng) C.信息與溝通 D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 A???? ? B???? ? C???? ? D???? ? 【正確答案】A 【您的答案】A????[正確] 3、標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告不應(yīng)當(dāng)包括的要素為（?。?。 A.標(biāo)題 B.收件人 C.引言段 D.說明段 A???? ? B???? ? C???? ? D???? ? 【正確答案】D 【您的答案】D????[正確] 4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照（?。┑姆椒▽?shí)施審計(jì)工作。 A.自下而上 B.自上而下 C.從前往后 D.從后往前 A???? ? B???? ? C???? ? D???? ? 【正確答案

3、】B 【您的答案】B????[正確] 5、COSO報(bào)告認(rèn)為，（　）是企業(yè)最重要的資源，亦是重要的內(nèi)部控制環(huán)境因素。 A.人 B.企業(yè)文化 C.治理結(jié)構(gòu) D.控制活動(dòng) A???? ? B???? ? C???? ? D???? ? 【正確答案】A 【您的答案】A????[正確] 6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，為發(fā)表內(nèi)部控制審計(jì)意見提供（　）保證。 A.絕對(duì) B.有限 C.合理 D.50％ A???? ? B???? ? C???? ? D???? ? 【正確答案】C 【您的答案】C????[正確] 7、（?。┌?/p>

4、設(shè)計(jì)測(cè)試和執(zhí)行測(cè)試，設(shè)計(jì)測(cè)試即健全性和有效性測(cè)試，執(zhí)行測(cè)試即遵循性測(cè)試。 A.了解內(nèi)控 B.控制測(cè)試 C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 D.分析程序 A???? ? B???? ? C???? ? D???? ? 【正確答案】B 【您的答案】B????[正確] 8、（?。┦乾F(xiàn)存的一種無形力量,是一個(gè)企業(yè)在長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中所凝結(jié)起來的一種文化氛圍、企業(yè)價(jià)值觀、企業(yè)精神、經(jīng)營(yíng)境界和廣大員工所認(rèn)同的道德規(guī)范和行為方式。 A.控制活動(dòng) B.治理結(jié)構(gòu) C.企業(yè)文化 D.人 A???? ? B???? ? C???? ? D???? ? 【正確答案】C 【您的答案】C????[正確]

5、 9、了解控制環(huán)境是了解影響內(nèi)部控制其他要素的因素，提供內(nèi)部控制構(gòu)成基礎(chǔ)好壞的證據(jù)，同時(shí)為分析內(nèi)部控制健全性有效性和遵循性好壞的原因提供證據(jù)素材。按照COSO報(bào)告，控制環(huán)境不包括（　）。 A.治理結(jié)構(gòu) B.機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配 C.企業(yè)文化 D.控制活動(dòng) A???? ? B???? ? C???? ? D???? ? 【正確答案】D 【您的答案】D????[正確] 10、（?。┦俏覀儗徲?jì)的靈魂，是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵所在，會(huì)計(jì)師事務(wù)所取信于社會(huì)公眾的法碼。 A.獨(dú)立性 B.客觀性 C.公眾性 D.客觀和公正 A???? ? B???? ? C???? ? D????

6、 ? 【正確答案】A 【您的答案】A????[正確] 二、多選題 1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試企業(yè)層面控制，應(yīng)當(dāng)把握重要性原則，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注（　）。 A.與內(nèi)部環(huán)境相關(guān)的控制；企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程 B.針對(duì)董事會(huì)、經(jīng)理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制 C.對(duì)內(nèi)部信息傳遞和財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制 D.對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督和自我評(píng)價(jià) A???? ? B???? ? C???? ? D???? ? 【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD????[正確] 2、內(nèi)部控制審計(jì)含義的理解應(yīng)當(dāng)掌握以下（　）幾點(diǎn)。 A.內(nèi)部控制審計(jì)是一項(xiàng)專門的鑒證業(yè)務(wù) B.內(nèi)部控制審計(jì)的范圍限于對(duì)特

7、定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì) C.被審計(jì)單位管理層應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部控制的有效性提供書面認(rèn)定 D.責(zé)任劃分 A???? ? B???? ? C???? ? D???? ? 【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD????[正確] 3、了解內(nèi)控時(shí)我們首先要重點(diǎn)關(guān)注有變化的控制，基本情況獲得后，審計(jì)人員就要適當(dāng)利用自己專業(yè)判斷，確定（?。?。 A.業(yè)務(wù)循環(huán)及其大致內(nèi)容 B.必須控制的重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù) C.內(nèi)部控制應(yīng)有的嚴(yán)謹(jǐn)程度 D.審計(jì)應(yīng)該投入的人力及分工和時(shí)間預(yù)算 A???? ? B???? ? C???? ? D???? ? 【正確答案】ABCD 【

8、您的答案】ABCD????[正確] 4、內(nèi)部控制的審計(jì)工作包括（?。?。 A.作業(yè)流層面 B.企業(yè)層面控制 C.業(yè)務(wù)層面控制 D.要素層面 A???? ? B???? ? C???? ? D???? ? 【正確答案】BC 【您的答案】BC????[正確] 5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用（　）等方法。 A.詢問適當(dāng)人員 B.觀察經(jīng)營(yíng)活動(dòng) C.檢查相關(guān)文件 D.穿行測(cè)試和重新執(zhí)行 A???? ? B???? ? C???? ? D???? ? 【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD????[正確] 6、了解基本情況是開

9、展內(nèi)部控制審計(jì)的基本條件，否則無從下手，這些情況是展開審計(jì)的必要準(zhǔn)備和基本條件，影響著整個(gè)審計(jì)的過程和結(jié)果。這些基本情況包括（?。? A.單位所屬的行業(yè)和歷史沿革（著重于管理沿革） B.單位組織結(jié)構(gòu)、各機(jī)構(gòu)的人員規(guī)模和崗位結(jié)構(gòu) C.單位資產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或?qū)I(yè)服務(wù)的特點(diǎn)規(guī)模 D.主營(yíng)業(yè)務(wù)及輔助業(yè)務(wù)類別、業(yè)務(wù)量 A???? ? B???? ? C???? ? D???? ? 【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD????[正確] 7、意見類型包括（　）。 A.無保留意見 B.帶說明段的無保留意見 C.否定意見 D.無法表示意見 A???? ? B???? ?

10、C???? ? D???? ? 【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD????[正確] 8、內(nèi)部控制審計(jì)程序包括（?。?。 A.了解基本情況 B.了解內(nèi)部控制 C.實(shí)施控制測(cè)試 D.提出審計(jì)報(bào)告 A???? ? B???? ? C???? ? D???? ? 【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD????[正確] 9、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序一般是（?。?。 A.了解與記錄內(nèi)部控制 B.初步評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn) C.實(shí)施控制測(cè)試 D.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的強(qiáng)弱 A???? ? B???? ? C???? ? D???? ? 【正確答案】ABCD 【您的答案】ABC

11、D????[正確] 10、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，也可將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行（以下簡(jiǎn)稱整合審計(jì)）。 在整合審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行測(cè)試，以同時(shí)實(shí)現(xiàn)下列（ ）目標(biāo)。 A.獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見 B.獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果 C.獲取有限的證據(jù)，支持其在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果 D.獲取有限的證據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見 A???? ? B???? ? C???? ? D???? ? 【正確答案】AB

12、 【您的答案】AB????[正確] 三、判斷題 1、被審計(jì)單位管理層就內(nèi)部控制的有效性提供書面認(rèn)定，其作用類似于財(cái)務(wù)報(bào)表，它用于明確被審計(jì)單位管理層建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性的責(zé)任。（?。? 對(duì) ? 錯(cuò) ? 【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì)????[正確] 2、建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會(huì)的責(zé)任。按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》的要求，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，是企業(yè)管理層的責(zé)任。（?。? 對(duì) ? 錯(cuò) ? 【正確答案】錯(cuò) 【您的答案】錯(cuò)????[正確] 3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試業(yè)務(wù)層面控制，應(yīng)當(dāng)把握重要性原則，結(jié)

13、合企業(yè)實(shí)際、企業(yè)內(nèi)部控制各項(xiàng)應(yīng)用指引的要求和企業(yè)層面控制的測(cè)試情況，重點(diǎn)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)的控制進(jìn)行測(cè)試。（　） 對(duì) ? 錯(cuò) ? 【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì)????[正確] 4、內(nèi)部控制是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，不能靠人治，而要靠制度、靠辦法。（?。? 對(duì) ? 錯(cuò) ? 【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì)????[正確] 5、內(nèi)部控制審計(jì)是接受企業(yè)委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套的《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對(duì)企業(yè)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告的審計(jì)業(yè)務(wù)。（?。?/p>

14、 對(duì) ? 錯(cuò) ? 【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì)????[正確] 6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的審計(jì)意見獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任，其責(zé)任不因?yàn)槔闷髽I(yè)內(nèi)部審計(jì)人員、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)人員和其他相關(guān)人員的工作而減輕。（?。? 對(duì) ? 錯(cuò) ? 【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì)????[正確] 7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，選擇擬測(cè)試的控制，確定測(cè)試所需收集的證據(jù)。內(nèi)部控制的特定領(lǐng)域存在重大缺陷的風(fēng)險(xiǎn)越高，給予該領(lǐng)域的審計(jì)關(guān)注就越多。（　） 對(duì) ? 錯(cuò) ? 【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì)????[正確] 8、董事會(huì)的責(zé)任：建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。（?。? 對(duì) ? 錯(cuò) ? 【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì)????[正確] 9、內(nèi)部控制作為企業(yè)各項(xiàng)管理工作的基礎(chǔ)，是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理水平的重要標(biāo)志，也是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的可靠保證。（?。? 對(duì) ? 錯(cuò) ? 【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì)????[正確] 10、經(jīng)濟(jì)組織規(guī)模越大，對(duì)內(nèi)部控制需求越強(qiáng)烈，這是必然的；在大規(guī)模的組織里，管理高層、各個(gè)下屬機(jī)構(gòu)的諸多具體的基本情況需要了解。（　） 對(duì) ? 錯(cuò) ? 【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì)????[正確]