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1、財(cái)務(wù)分析,姓名劉佳佳 2010年 3月18日,背景簡(jiǎn)述,,功能說(shuō)明,基礎(chǔ)性應(yīng)用及關(guān)聯(lián)關(guān)系,由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)向管理會(huì)計(jì)，是當(dāng)今會(huì)計(jì)發(fā)展的趨勢(shì)。管理會(huì)計(jì)的內(nèi)容也變得越來(lái)越被會(huì)計(jì)和公司領(lǐng)導(dǎo)所關(guān)注。財(cái)務(wù)分析模塊提供了簡(jiǎn)單的管理會(huì)計(jì)內(nèi)容。 財(cái)務(wù)分析的方法與分析工具眾多，具體應(yīng)用應(yīng)根據(jù)分析者的目的而定。最經(jīng)常用到的還是圍繞財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行單指標(biāo)、多指標(biāo)綜合分析、再加上借用一些參照值（如預(yù)算、目標(biāo)等），運(yùn)用一些分析方法（比率、趨勢(shì)、結(jié)構(gòu)、因素等）進(jìn)行分析，然后通過(guò)直觀、人性化的格式（報(bào)表、圖文報(bào)告等）展現(xiàn)給用戶。,財(cái)務(wù)分析的最基本功能是將大量的報(bào)表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對(duì)特定決策有用的信息，減少?zèng)Q策的不確定性 財(cái)務(wù)分析的起點(diǎn)是

2、財(cái)務(wù)報(bào)表，分析使用的數(shù)據(jù)大部分來(lái)自于財(cái)務(wù)報(bào)表，因此，財(cái)務(wù)分析的前提是正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表 財(cái)務(wù)分析的結(jié)果是對(duì)企業(yè)的償債能力、盈利能力和抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力作出評(píng)價(jià)，或找出存在的問(wèn)題。,財(cái)務(wù)分析功能說(shuō)明,財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)初始,系統(tǒng)初始部分主要是為之后的指標(biāo)分析、報(bào)表分析、預(yù)算管理等部分奠定數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)。下面以2007年新會(huì)計(jì)制度為例說(shuō)明一下財(cái)務(wù)分析中的系統(tǒng)初始。系統(tǒng)初始圖：,,系統(tǒng)初始,,,,,,,指標(biāo)初始,報(bào)表初始,,基本項(xiàng)目,預(yù)算初始,現(xiàn)金收支,產(chǎn)品毛利率,調(diào)用報(bào)表,,項(xiàng)目毛利率,,,,,預(yù)算類型,預(yù)算數(shù),,基本項(xiàng)目,,,,,科目預(yù)算,利潤(rùn)預(yù)算,精細(xì)部門預(yù)算,精細(xì)項(xiàng)目預(yù)算,財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)初始定義,基本項(xiàng)目包

3、括產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本和現(xiàn)金三個(gè)項(xiàng)目。前兩項(xiàng)主要與產(chǎn)品毛利率有關(guān)，現(xiàn)金項(xiàng)目主要與現(xiàn)金收支有關(guān)。 報(bào)表初始主要是資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的公式初始，在這里可以修改公式。對(duì)應(yīng)的是“報(bào)表分析”。 指標(biāo)初始提供了企業(yè)常用的財(cái)務(wù)管理指標(biāo)，要使用哪個(gè)指標(biāo)，就選擇該指標(biāo)。對(duì)應(yīng)的是“指標(biāo)分析”。 預(yù)算初始提供了預(yù)算類型和預(yù)算數(shù)輸入。兩種預(yù)算類型的區(qū)別參看幫助，預(yù)算類型的選擇也會(huì)對(duì)應(yīng)在總賬模塊中的選項(xiàng)中的預(yù)算控制。對(duì)應(yīng)的“預(yù)算管理”。 現(xiàn)金收支可以定義現(xiàn)金收支的科目，與定義現(xiàn)金流量表類似。對(duì)應(yīng)的“現(xiàn)金收支”分析,產(chǎn)品毛利率是當(dāng)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目分析產(chǎn)品明細(xì)科目時(shí)，可以在這里進(jìn)行初始設(shè)置，然后在指標(biāo)分

4、析中點(diǎn)擊“S”查看數(shù)據(jù)。 項(xiàng)目毛利率是當(dāng)損益類科目設(shè)置了項(xiàng)目核算，可以進(jìn)行項(xiàng)目毛利率的初始設(shè)置，然后在指標(biāo)分析中點(diǎn)擊“P”查詢。 調(diào)用報(bào)表是可以從電腦中選擇rep文件作為自定義報(bào)表，對(duì)應(yīng)報(bào)表分析中的“調(diào)用報(bào)表”。,財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)初始定義,財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)初始與其它部分的關(guān)聯(lián)關(guān)系,關(guān)系圖,,指標(biāo)分析,,預(yù)算管理,資產(chǎn)負(fù)債表取數(shù),財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)初始產(chǎn)品毛利率公式的設(shè)置,產(chǎn)品毛利率公式的設(shè)置 因產(chǎn)品毛利率只能篩選到明細(xì)科目，所以需到總賬會(huì)計(jì)科目里設(shè)置產(chǎn)品收入科目和產(chǎn)品成本科目的明細(xì)科目。這里的收入和成本的科目編碼要與系統(tǒng)初始中基本項(xiàng)目的設(shè)置保持一致,,提示：定義收入類和成本類第一行科目的時(shí)候需要雙擊條框變成

5、藍(lán)色，然后手工輸入該科目的編碼首位才可顯示出科目,,提示：定義收入類和成本類第二行時(shí)需要手工輸入科目編碼以及名稱，才可保存，否則會(huì)報(bào)錯(cuò)：,,財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)初始項(xiàng)目毛利率公式的設(shè)置,毛利率公式的設(shè)置 定義項(xiàng)目大類 設(shè)置項(xiàng)目分類定義 增加項(xiàng)目，進(jìn)行項(xiàng)目目錄的維護(hù) 在系統(tǒng)初始里的產(chǎn)品毛利率指定要分析的項(xiàng)目,財(cái)務(wù)分析指標(biāo)分析,,,財(cái)務(wù)指標(biāo),,,產(chǎn)品毛利率,,,項(xiàng)目毛利率,財(cái)務(wù)分析指標(biāo)分析,操作流程：,財(cái)務(wù)指標(biāo) 財(cái)務(wù)指標(biāo)顯示的是指標(biāo)初始時(shí)，選擇的項(xiàng)目，按照預(yù)定的公式計(jì)算的結(jié)果。 產(chǎn)品毛利率（定義產(chǎn)品毛利率） 產(chǎn)品毛利率的使用要首先在科目設(shè)置中，增加主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的明細(xì)科目，并且明細(xì)科目的名稱要

6、保持一致。 設(shè)置步驟：增加主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的明細(xì)科目。這里的收入和成本的科目編碼要與系統(tǒng)初始中基本項(xiàng)目的設(shè)置保持一致。 填制憑證記賬。在指標(biāo)分析中點(diǎn)擊“S”進(jìn)行查詢。,財(cái)務(wù)分析指標(biāo)分析,操作流程： 定義項(xiàng)目毛利率 前提是必須設(shè)置項(xiàng)目目錄，把相關(guān)科目設(shè)置為項(xiàng)目核算的。這里的分析收入指該項(xiàng)目的所有貸方發(fā)生數(shù)，成本是該項(xiàng)目的所有借方發(fā)生數(shù)。比如說(shuō)銀行存款也放在了該科目中進(jìn)行核算，則銀行存款的借方數(shù)也會(huì)放在分析欄中的成本中。 設(shè)置步驟： 增加項(xiàng)目，把主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目設(shè)置為項(xiàng)目核算的。如果還想分析其他損益類科目，可以加入。 填制憑證記賬。,定義項(xiàng)目毛利率，并且選擇要分析的項(xiàng)目

7、 到指標(biāo)分析中點(diǎn)擊“P”進(jìn)行項(xiàng)目毛利率查詢。,財(cái)務(wù)分析指標(biāo)分析,提示：把要分析的項(xiàng)目，從“待選”選擇到 “已選項(xiàng)目”中。,財(cái)務(wù)分析報(bào)表分析,一、分析方式的定義 報(bào)表分析中提供了：絕對(duì)數(shù)分析、定基分析、環(huán)比分析、對(duì)比分析、結(jié)構(gòu)分析等分析方式，每種方式都可以選擇按月、季、年進(jìn)行分析。 下面以分析4-6月份的數(shù)據(jù)為例說(shuō)明各個(gè)分析方式的定義。 絕對(duì)數(shù)分析：簡(jiǎn)單地列示出4-6月份各個(gè)月份各個(gè)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)。 定基分析：以4月份的數(shù)據(jù)為基數(shù)，5、6月份分別是4月份的百分比。 環(huán)比分析：分別以上一個(gè)月為基數(shù)，5月份是四月份的百分比，6月份是5月份的百分比。 對(duì)比分析：選擇一個(gè)比較期間，將分別顯示分析期和對(duì)比

8、其的數(shù)據(jù)。 結(jié)構(gòu)分析：選擇一個(gè)比較期間，將分別顯示分析期和對(duì)比期的數(shù)據(jù) 并且顯示出個(gè)各自項(xiàng)目占總體項(xiàng)目的比例，如貨幣資金 占資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)比例。,,指標(biāo)分析,,預(yù)算管理,資產(chǎn)負(fù)債表取數(shù),財(cái)務(wù)分析報(bào)表分析,各個(gè)報(bào)表分析說(shuō)明 資產(chǎn)負(fù)債表： 提供上述五種分析方式，取數(shù)公式為系統(tǒng)默認(rèn)，與資產(chǎn)負(fù)債表一樣。 注意：應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款的取數(shù)與財(cái)務(wù)報(bào)表中的默認(rèn)公式不一致。 應(yīng)收賬款表示應(yīng)收賬款的借方余額明細(xì)科目+預(yù)收賬款的借方余額明細(xì)科目-壞帳準(zhǔn)備 應(yīng)付賬款表示應(yīng)付賬款的貸方余額明細(xì)科目+預(yù)收賬款的貸方余額明細(xì)科目 預(yù)收賬款表示應(yīng)收賬款的貸方余額明細(xì)科目+預(yù)收賬款的貸方余額明細(xì)科目 預(yù)

9、付賬款表示應(yīng)付賬款的借方余額明細(xì)科目+預(yù)收賬款的借方余額明細(xì)科目 注意：應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款需設(shè)置客戶或供應(yīng)商往來(lái)的輔助核算。,財(cái)務(wù)分析報(bào)表分析,利潤(rùn)表：提供上述五種分析方式，取數(shù)公式為系統(tǒng)默認(rèn)，與利潤(rùn)表一樣。,注意：財(cái)務(wù)報(bào)表中利潤(rùn)表中的公式中可以加入常數(shù)，財(cái)務(wù)分析中的公 式不能加入常數(shù)。 收入分析表：只提供對(duì)比分析和結(jié)構(gòu)分析兩種分析方式。 注意：如果沒(méi)有進(jìn)行科目預(yù)算，點(diǎn)擊分析表時(shí)就會(huì)這樣提示。 要先進(jìn)行科目預(yù)算。進(jìn)行科目選擇的話，會(huì)把所有貸方科目放在待選科目列表中，選擇收入類科目進(jìn)行分析。,財(cái)務(wù)分析報(bào)表分析,成本費(fèi)用分析表：只提供對(duì)比分析和結(jié)構(gòu)分析兩種分析方式。,調(diào)用報(bào)表：

10、先在系統(tǒng)初始中調(diào)用報(bào)表界面進(jìn)行設(shè)置,注意：調(diào)用報(bào)表的 格式為.exe,定義后就可以在調(diào)用報(bào)表查詢界面，就可以看到報(bào)表1。如果要?jiǎng)h除該報(bào)表，按delete。,指標(biāo)分析,,預(yù)算管理,資產(chǎn)負(fù)債表取數(shù),財(cái)務(wù)分析預(yù)算管理,一、預(yù)算類型 預(yù)算類型分為粗放預(yù)算和精細(xì)預(yù)算兩種。粗放預(yù)算和精細(xì)預(yù)算的區(qū)別反應(yīng)在部門和項(xiàng)目的預(yù)算管理上。 精細(xì)預(yù)算是指對(duì)某個(gè)部門或某個(gè)項(xiàng)目中的核算科目制定預(yù)算數(shù)。 粗放預(yù)算就是將某個(gè)部門或某個(gè)項(xiàng)目里需要進(jìn)行預(yù)算控制的各科目按照選定的控制方向，制訂一個(gè)部門或項(xiàng)目的總預(yù)算數(shù)，而并不對(duì)每個(gè)科目制訂預(yù)算數(shù)。,財(cái)務(wù)分析預(yù)算管理,預(yù)算管理的設(shè)置與總賬中設(shè)置的關(guān)系,注意：如在財(cái)務(wù)分析中選擇“粗放預(yù)算

11、”類型，在總賬中如實(shí)反映。 如果在財(cái)務(wù)分析中選擇“精細(xì)預(yù)算”類型，則這里會(huì)選擇“精細(xì)預(yù)算控制”,二、部門預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算管理 下面以部門預(yù)算為例說(shuō)明一下在精細(xì)預(yù)算類型下部門預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算管理。 增加部門，及進(jìn)行部門核算的科目 增加對(duì)于每個(gè)部門的每個(gè)科目的預(yù)算數(shù)。（注：部門到末級(jí)部門）,財(cái)務(wù)分析預(yù)算管理,本例中銷售部門下的銷售費(fèi)用，8月份為500元，全年報(bào)警數(shù)4000。,在精細(xì)預(yù)算下，只對(duì)整個(gè)部門進(jìn)行預(yù)算。,財(cái)務(wù)分析預(yù)算管理,填制憑證，假定銷售部門的銷售費(fèi)用發(fā)生100元，系統(tǒng)會(huì)如下提示,假定本月發(fā)生800元，高于預(yù)算數(shù)，系統(tǒng)也會(huì)提示：,在預(yù)算管理中就可以看選擇“精細(xì)部門預(yù)算分析表”就可以看數(shù)據(jù)了。

12、,財(cái)務(wù)分析預(yù)算管理,三、科目預(yù)算 在粗放預(yù)算和精細(xì)預(yù)算下沒(méi)有區(qū)別，設(shè)置和操作與部門預(yù)算管理一樣。,四、收入預(yù)算分析表和成本費(fèi)用預(yù)算分析表 把在科目預(yù)算設(shè)置中設(shè)置的所有貸方科目（收入分析表）放在待選科目中，進(jìn)行選擇，選擇收入類科目就可以進(jìn)行收入預(yù)算分析表。這一點(diǎn)與報(bào)表分析中的“收入分析表”一致。 五、利潤(rùn)預(yù)算 根據(jù)在預(yù)算初始中設(shè)置的利潤(rùn)預(yù)算數(shù)進(jìn)行分析。,財(cái)務(wù)分析現(xiàn)金收支,現(xiàn)金收支表 現(xiàn)金收支表是分開(kāi)來(lái)列的，左邊是現(xiàn)金流入科目列表，右邊是現(xiàn)金流出科目列表。 這里顯示的科目除了在初始設(shè)置中“現(xiàn)金收支”中定義的科目外，還有填制憑證過(guò)程中，系統(tǒng)自己選擇的科目。 當(dāng)一張憑證借方科目是系統(tǒng)初始中“基本項(xiàng)目”

13、的“現(xiàn)金”科目時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)把對(duì)方科目做為現(xiàn)金流入科目。相反地，當(dāng)一張憑證貸方科目是“現(xiàn)金”科目時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)把對(duì)方科目設(shè)置為現(xiàn)金流出科目。這與編制現(xiàn)金流量表的原理基本一致。,財(cái)務(wù)分析現(xiàn)金收支,現(xiàn)金收支增減表 只顯示有發(fā)生額的科目，并且選擇一個(gè)期間進(jìn)行對(duì)比。 現(xiàn)金收支結(jié)構(gòu)表 除了選擇一個(gè)期間進(jìn)行對(duì)比外，還會(huì)顯示出各個(gè)科目在總數(shù)中的比例。,財(cái)務(wù)分析因素分析,因素趨勢(shì)分析表 分析會(huì)計(jì)科目某個(gè)方向上的在分析期間的增減變動(dòng)，并計(jì)算平均數(shù)據(jù)。 分析利潤(rùn)總額、總資產(chǎn)、總負(fù)債、現(xiàn)金流量?jī)纛~在分析期間的增減變動(dòng)，并計(jì)算平均數(shù)據(jù)。,科目結(jié)構(gòu)分析,分析有明細(xì)科目的科目在分析期間內(nèi)某個(gè)方向上各個(gè)明細(xì)科目所占的結(jié)構(gòu)比例。

14、,財(cái)務(wù)分析因素分析,部門結(jié)構(gòu)分析 部門結(jié)構(gòu)分析提供兩種分析方式：按部門和按科目,當(dāng)選擇按部門來(lái)分析的話，可以通過(guò)選擇“收”或者“支”來(lái)分析“部門收入分析表”還有“部門支出明細(xì)表”。,部門收入分析表反映部門核算的所有貸方科目的貸方發(fā)生數(shù),部門支出分析表反映部門核算的所有借方科目的借方發(fā)生數(shù),如：做憑證，營(yíng)業(yè)費(fèi)用“銷售部門”貸方發(fā)生100元，仍然不在收入分析表中反映。,財(cái)務(wù)分析因素分析,如果選擇按“科目分析”，則會(huì)顯示該科目的各個(gè)部門的發(fā)生數(shù)。,提示：應(yīng)收賬款是借方科目，所以這里顯示的就只是應(yīng)收賬款的借方發(fā)生數(shù)，不會(huì)顯示貸方發(fā)生數(shù)。 同理：貸方科目只會(huì)顯示其貸方發(fā)生數(shù)據(jù)。,財(cái)務(wù)分析附加說(shuō)明,數(shù)據(jù)輸出 打開(kāi)某張分析表，點(diǎn)擊系統(tǒng)功能下的數(shù)據(jù)輸出，輸出成rep文件。 打印 可以打印設(shè)置、頁(yè)面設(shè)置、打印預(yù)覽、打印等功能。 作圖 可以對(duì)打開(kāi)的分析表生成直方圖、折線圖、圓餅圖。,