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1、第六章 養(yǎng)老保險制度,學(xué)習(xí)目標,掌握養(yǎng)老保險制度的內(nèi)涵、特點和原則； 了解養(yǎng)老保險制度的基本框架以及發(fā)展趨勢； 掌握我國“統(tǒng)帳結(jié)合”的養(yǎng)老保險制度的內(nèi)容以及企業(yè)年金中的“待遇確定制”和“給付確定制”。,第一節(jié) 養(yǎng)老保險概述,養(yǎng)老保險制度的涵義,養(yǎng)老保險制度：是指對政府立法范圍內(nèi)的老年 人口，提供養(yǎng)老補償，以保障 老年人基本生活需要的制度。,養(yǎng)老保險制度的特點,強制參加 社會化管理 資金來源廣泛,養(yǎng)老保險制度的原則,權(quán)利與資格條件相對應(yīng)的原則； （勞動義務(wù)、貢獻、投保期限） 保障基本生活水平的原則 分享社會經(jīng)濟發(fā)展成果的原則,養(yǎng)老保險制度的基本框架,養(yǎng)老保險制度的主要模式,投

2、保資助模式 特點：現(xiàn)收現(xiàn)付，代際轉(zhuǎn)移分配，較強的社會互助性 強制儲蓄模式 特點：完全積累制，個人賬戶，透明度高，激勵性強,養(yǎng)老保險基金籌集的模式,現(xiàn)收現(xiàn)付制 完全積累制 部分積累制,養(yǎng)老金替代率分析,養(yǎng)老金替代率：也稱退休金的工資替代率，是 指勞動者退休時的養(yǎng)老金領(lǐng)取 的水平與退休前工資水平的比率。,養(yǎng)老金替代率的種類,目標替代率：退休后養(yǎng)老金收入與退休前一年(若干年） 工資收入的比率。 平均替代率：社會平均養(yǎng)老金與社會平均工資的比率。 總額替代率：退休金總額與當(dāng)年在職職工工資總額之比。 總和替代率：多層次養(yǎng)老保險體制下，各層次養(yǎng)老待遇 加總形成的總替代率

3、。,當(dāng)前，我國企業(yè)年金的覆蓋人群還不到領(lǐng)取養(yǎng)老金人數(shù)的5，而世界各國普遍認為三支柱中40、30、10的替代率構(gòu)成才是合理的。 此外，雖然從總體上來看，養(yǎng)老金的替代率水平已經(jīng)得到了控制和降低，但是在不同的行業(yè)之間，替代率水平的差別還是很大的（見下表）,第二節(jié) 我國的養(yǎng)老保險制度,我國現(xiàn)階段對退休條件的規(guī)定,退休條件1,,男：60周歲,女：干部-55周歲 工人-50周歲,,連續(xù)工齡滿10年,注：適合1997年7月1日前參加工作的人員,我國現(xiàn)階段對退休條件、退休待遇的規(guī)定,退休條件2 1.達到法定退休年齡，并已辦理退休手續(xù)； 2.所在單位和個人依法參加養(yǎng)老保險并履行了 養(yǎng)老保險繳費義務(wù)； 3.個

4、人繳費至少滿15年 注：適合1997年7月1日后參加工作的人員,我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度的改革,國務(wù)院文件： 1991年國務(wù)院發(fā)布 (第一個里程碑) 關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定 1995年國務(wù)院發(fā)布 (第二個里程碑) 關(guān)于進一步深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度的通知 1997年國務(wù)院發(fā)布 (第三個里程碑) 關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定,1997年改革的內(nèi)容（一）,1.建立多層次的養(yǎng)老保險體系,,1997年改革的內(nèi)容（二）,2.統(tǒng)一“統(tǒng)帳”標準,職工個人,單位,個人賬戶,社會統(tǒng)籌,個人,,,,,,,繳納,繳納,繳納,支付,支付,8%,3%,17%,1997年改革的內(nèi)容（三）,3.

5、基本養(yǎng)老金支付標準 基礎(chǔ)養(yǎng)老金：社會統(tǒng)籌支付 （20%工資替代率） 個人賬戶養(yǎng)老金：個人賬戶支付 （積累額/120）,,58.5% 替代率,1997年改革的內(nèi)容（四）,4.擴大覆蓋面 5.實行養(yǎng)老保險社會化管理,1997年改革的內(nèi)容（五）,養(yǎng)老金計算要區(qū)分老人、中人和新人 “老人”：1997年7月1日以前退休的人員 “中人”：1997年7月1日以前參加工作 1997年7月1日以后退休的人員 基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金+過渡性養(yǎng)老金 “新人”：1997年7月1日以后參加工作的人員 基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金,當(dāng)前改革面臨的主要問題,轉(zhuǎn)制成本消化不良,保費基數(shù)小,費率

6、高,制度收入減少,制度支出增加,覆蓋率低,收繳率低,基金收益低,退休年齡低,替代率高,,,,,,,,,,,,,,2005年 關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定,1.分離社會統(tǒng)籌系統(tǒng)和個人賬戶系統(tǒng) 社會統(tǒng)籌實行現(xiàn)收現(xiàn)付，保障最基礎(chǔ)的養(yǎng)老金待遇； 個人賬戶實賬運行，實現(xiàn)基金積累； 降低個人賬戶比例到8，由員工個人繳納（2006年1月1日起）,,統(tǒng)賬制度,2005年 關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定,2.支付轉(zhuǎn)制成本 通過各種方式，如國有資產(chǎn)變現(xiàn)、調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)、發(fā)行債券等方式增加養(yǎng)老金來源。 3.擴大養(yǎng)老保險覆蓋面，以統(tǒng)一的養(yǎng)老金制度促進勞動力流動 4.鼓勵用人單位建立補充養(yǎng)老金制度企

7、業(yè)年金,以職工繳費年限35年退休為例: 改革前:目標替代率：58.5 基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率：20 個人賬戶養(yǎng)老金替代率：38.5 改革后:目標替代率調(diào)整為：59.2， 基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率調(diào)整為：35 個人賬戶養(yǎng)老金替代率調(diào)整為24.2 新老辦法對比，基本養(yǎng)老金的結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，基礎(chǔ)養(yǎng)老金增加，個人賬戶規(guī)模有所降低，總體水平與改革前大體相當(dāng)。,2005年 關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定,,養(yǎng)老保險案例,,單位繳養(yǎng)老保險，不夠15年怎么辦？ 【案例描述】 張女士離退休還有13年，但是單位從今年開始才給繳養(yǎng)老保險，已經(jīng)不夠15年了。她想咨詢一下，像她這樣的情況該不該再補繳養(yǎng)老保險了。

8、,養(yǎng)老保險案例,,單位繳養(yǎng)老保險，不夠15年怎么辦？ 【案例評析】 由于養(yǎng)老保險領(lǐng)取有三個必要條件，其中繳滿15年是必不可少的要素之一。如果不夠15年，即使自己連續(xù)繳到退休之后也不能領(lǐng)取養(yǎng)老金，養(yǎng)老保險中心將把個人繳納部分連本帶息退給個人。但如果張女士從前有過單位，并且原單位給她繳了養(yǎng)老保險，她可以將那部分年限轉(zhuǎn)加到13年里。如果可以達到15年，還可以正常領(lǐng)取養(yǎng)老金。,養(yǎng)老保險不足15年可續(xù)可轉(zhuǎn)可退,人社部實施中華人民共和國社會保險法若干規(guī)定的公眾意見草案規(guī)定了： “社會保險法實施前參保、延長繳費五年后仍不足十五年的，可以一次性補繳至滿十五年?！? 比如一名今年58歲的男職工，參加養(yǎng)老保險

9、只有兩年，那么他60歲后可延長繳費，即還要補繳13年才能按月領(lǐng)養(yǎng)老金，在延長繳費5年后，他就可以一次性把剩下的8年一次性補繳，也就是65歲就可以享受養(yǎng)老保險待遇了。,養(yǎng)老保險不足15年可續(xù)可轉(zhuǎn)可退,另外，對于未繼續(xù)繳費或者延長繳費后累計繳費年限仍不足15年的人員，可以申請轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險或者城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險，享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險待遇。對于不愿意延長繳費至滿15年，也不愿意轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險或者城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險的，可以申請將其個人賬戶儲存額一次性支付給本人。,養(yǎng)老保險案例,,因考學(xué)而中斷的養(yǎng)老保險金繳納是否需要補繳？ 【案例描述】 付明是一名學(xué)生，1996年本科畢業(yè)后到了一家

10、公司，單位給他辦理了養(yǎng)老保險。一年以后，他辭職考研，1999年研究生畢業(yè)后，他又參加工作一年，后又開始讀博士。他想知道，因為考學(xué)而中斷的養(yǎng)老保險金繳納是否需要補繳。,養(yǎng)老保險案例,,因考學(xué)而中斷的養(yǎng)老保險金繳納是否需要補繳？ 【案例評析】 根據(jù)沈陽市社會保險費征繳條例，因在校讀書而中斷的養(yǎng)老保險金，無需補繳。付明的養(yǎng)老保險記錄將從他第一次參保開始累計，他參加工作的兩年時間都將計算到他養(yǎng)老保險的時間總長里，累計計算。,國外養(yǎng)老保險的發(fā)展趨勢,多樣化趨勢 效率優(yōu)先趨勢 給付年齡提高 養(yǎng)老金運作商業(yè)化趨勢,,澳大利亞的養(yǎng)老院,,北京首現(xiàn)“養(yǎng)老房屋銀行” 租房入住養(yǎng)老院,第三節(jié) 企業(yè)年金,企業(yè)年金的

11、含義,企業(yè)年金：即企業(yè)補充養(yǎng)老保險，是指企業(yè)及其雇員 在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，依據(jù) 國家政策和企業(yè)經(jīng)濟狀況建立的、旨在提 高雇員退休后生活水平、對國家基本養(yǎng)老 保險進行重要補充的一種養(yǎng)老保險形式。,企業(yè)年金的重要作用,老年保障由政府的單一保障轉(zhuǎn)向多層次保障轉(zhuǎn)變，企業(yè)年金發(fā)揮重要作用； 企業(yè)激勵制度的重要構(gòu)成部分； 資金積累的重要源泉。,企業(yè)年金的種類,1.待遇確定計劃（DB）： defined benefit 按照退休時薪酬的一定比例支付養(yǎng)老金。 特點：雇主負擔(dān)養(yǎng)老費； 退休金取決于職工的工資和在本企業(yè)的工作年限; 可攜帶性差，不利于流動。,企業(yè)年金的種類

12、,2.繳費確定計劃（DC）：defined contribution 按照個人賬戶的積累額確定養(yǎng)老金。 特點：雇主和雇員分擔(dān)繳費義務(wù)； 可攜帶有利于流動； 有投資回報。,美國的401K計劃（DC）,美國根據(jù)1978年國內(nèi)稅法 （Internal Revenue Code，ISC） 401（k）條款的規(guī)定所確立的一種雇主發(fā)起的養(yǎng)老計劃 （Employersponsored pension plan）。 401（k）養(yǎng)老計劃是美國養(yǎng)老計劃中一個重要的組成部分。 到2000年年底，美國已有超過30萬家企業(yè)、四千余萬名企業(yè)職工參與了401（k）計劃，對保障企業(yè)職工的退休生活發(fā)揮了重要的作用。

13、 ,美國的401K計劃,401K計劃的特征 1.賬戶基金來源于雇員和企業(yè)的共同出資 2.賬戶基金可以運營投資，員工對選擇何種投資產(chǎn)品 具備選擇權(quán) 3.賬戶基金享受稅收優(yōu)惠 4.賬戶具備便攜性和轉(zhuǎn)移性 ,我國企業(yè)年金的發(fā)展--政策背景,1991年國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定，第一次提出“國家提倡、鼓勵企業(yè)實行補充養(yǎng)老保險”。 1994年頒布的勞動法將其用法律的形式確定下來，其中規(guī)定：國家鼓勵用人單位根據(jù)本單位實際情況為勞動者建立補充養(yǎng)老保險。,1995年，勞動部為貫徹勞動法，制定下發(fā)了關(guān)于印發(fā)的通知，對企業(yè)建立補充養(yǎng)老保險的基本條件、決策程序、資金來源、管理辦法、待遇給付、經(jīng)辦機構(gòu)

14、、投資運營等，提出了指導(dǎo)性意見，確立了基本的政策框架。 2000年，國務(wù)院關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點方案，將企業(yè)補充養(yǎng)老保險正式更名為企業(yè)年金，并提出：有條件的企業(yè)可為職工建立企業(yè)年金，并實行市場化運營和管理。企業(yè)年金實行基金完全積累，采用個人帳戶方式進行管理，費用由企業(yè)和職工個人繳納，企業(yè)繳費在工資總額百分之四的部分，成本列支。,我國企業(yè)年金的發(fā)展--政策背景,至2000年底企業(yè)年金制度覆蓋人員560.33萬人，占國家基本養(yǎng)老保險參保人員的5.3。參保企業(yè)16247戶。企業(yè)年金積累基金總量為191.9億元，人均3425元。 行業(yè)發(fā)展快于地方，水平高于地方。企業(yè)年金參保人員為395.7萬，占

15、70.6；地方參保人數(shù)164.6萬，占29.4。行業(yè)積累基金149.3億元，人均3773元；地方積累42.6億元，人均2588元。 上海市、四川省、江蘇省、遼寧省、深圳市等已經(jīng)出臺了企業(yè)年金的具體實施辦法。在行業(yè)方面，鐵道、電力、郵政等行業(yè)已經(jīng)建立了企業(yè)年金制度并且規(guī)定了具體的企業(yè)年金運作程序。,我國企業(yè)年金的發(fā)展現(xiàn)狀,我國企業(yè)年金的發(fā)展 存在的問題,缺乏基本法律支撐體系 在管理方面極不規(guī)范 基金投資渠道不合理、投資效益不佳與投資風(fēng)險并存 缺乏有經(jīng)驗的專業(yè)機構(gòu)和專業(yè)管理人員,我國企業(yè)年金的發(fā)展 原則與條件,非歧視性原則：不同經(jīng)濟形式、不同性別、 年齡的雇員參加企業(yè)年金的 權(quán)力平等； 繳納基本養(yǎng)老保險； 企業(yè)達到一定的盈利水平； 建立規(guī)范的管理體制。,