《《企業(yè)咨詢》六 財務(wù)管理咨詢》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《《企業(yè)咨詢》六 財務(wù)管理咨詢（17頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、第六章第六章 財務(wù)管理咨詢財務(wù)管理咨詢第一節(jié)第一節(jié) 財務(wù)管理及其咨詢概述財務(wù)管理及其咨詢概述第二節(jié)第二節(jié) 財務(wù)管理咨詢的基本內(nèi)容財務(wù)管理咨詢的基本內(nèi)容一、財務(wù)管理效益咨詢一、財務(wù)管理效益咨詢二、資金流運(yùn)行和功能狀態(tài)咨詢二、資金流運(yùn)行和功能狀態(tài)咨詢?nèi)①Y金籌措與運(yùn)用機(jī)能咨詢?nèi)?、資金籌措與運(yùn)用機(jī)能咨詢四、資金日常管理工作咨詢四、資金日常管理工作咨詢五、成本管理咨詢五、成本管理咨詢六、財務(wù)管理體制咨詢六、財務(wù)管理體制咨詢第一節(jié)第一節(jié) 財務(wù)管理及其咨詢概述財務(wù)管理及其咨詢概述一、一、財務(wù)管理的基本任務(wù)和職責(zé)財務(wù)管理的基本任務(wù)和職責(zé)1.基本任務(wù)基本任務(wù) 使資金與戰(zhàn)略業(yè)務(wù)活動之間動態(tài)適應(yīng)，保證資金供應(yīng)量、

2、時使資金與戰(zhàn)略業(yè)務(wù)活動之間動態(tài)適應(yīng)，保證資金供應(yīng)量、時機(jī)和質(zhì)量，且資金使用效果與企業(yè)預(yù)期效益目標(biāo)相適應(yīng)機(jī)和質(zhì)量，且資金使用效果與企業(yè)預(yù)期效益目標(biāo)相適應(yīng)2.基本職責(zé)基本職責(zé) 資金有效籌措、有效使用和成本有效控制資金有效籌措、有效使用和成本有效控制3.兩個管理層次兩個管理層次n戰(zhàn)略性管理：籌資和投資的戰(zhàn)略重點和方針；經(jīng)營領(lǐng)域成本戰(zhàn)略性管理：籌資和投資的戰(zhàn)略重點和方針；經(jīng)營領(lǐng)域成本控制目標(biāo)和對策；財務(wù)管理體制分工控制目標(biāo)和對策；財務(wù)管理體制分工n戰(zhàn)術(shù)性管理：直線和職能負(fù)責(zé)的各項具體活動戰(zhàn)術(shù)性管理：直線和職能負(fù)責(zé)的各項具體活動二、財務(wù)管理咨詢程序二、財務(wù)管理咨詢程序1.財務(wù)工作效果分析財務(wù)工作效果分析

3、n綜合經(jīng)濟(jì)效益分析綜合經(jīng)濟(jì)效益分析n各經(jīng)營領(lǐng)域效益分析各經(jīng)營領(lǐng)域效益分析n資金流功能分析（效益性、安全性和流動性）資金流功能分析（效益性、安全性和流動性）n重大投資項目投資效益分析重大投資項目投資效益分析2.財務(wù)機(jī)能分析財務(wù)機(jī)能分析n資金籌措、使用以及成本工作現(xiàn)狀、趨勢和問題資金籌措、使用以及成本工作現(xiàn)狀、趨勢和問題3.財務(wù)管理現(xiàn)狀分析財務(wù)管理現(xiàn)狀分析n戰(zhàn)略性管理現(xiàn)狀、趨勢和問題戰(zhàn)略性管理現(xiàn)狀、趨勢和問題n戰(zhàn)術(shù)性管理現(xiàn)狀、趨勢和問題戰(zhàn)術(shù)性管理現(xiàn)狀、趨勢和問題n財務(wù)管理體制現(xiàn)狀及改善條件財務(wù)管理體制現(xiàn)狀及改善條件n所處行業(yè)特征、企業(yè)特征；所處行業(yè)特征、企業(yè)特征；n戰(zhàn)略經(jīng)營領(lǐng)域成功關(guān)鍵是什么？發(fā)展

4、趨勢如何？戰(zhàn)略經(jīng)營領(lǐng)域成功關(guān)鍵是什么？發(fā)展趨勢如何？資金利潤率多少？最佳經(jīng)營規(guī)模是多大？平均投資金利潤率多少？最佳經(jīng)營規(guī)模是多大？平均投資規(guī)模為多少？資規(guī)模為多少？n成本居何地位？行業(yè)平均和先進(jìn)水平是多少？成本居何地位？行業(yè)平均和先進(jìn)水平是多少？n企業(yè)籌資環(huán)境（供求形勢、條件和關(guān)系）與競爭企業(yè)籌資環(huán)境（供求形勢、條件和關(guān)系）與競爭者相比如何？資金實力如何？者相比如何？資金實力如何？n同行競爭對手籌資及使用效果。同行競爭對手籌資及使用效果。三、財務(wù)管理咨詢的戰(zhàn)略性分析三、財務(wù)管理咨詢的戰(zhàn)略性分析第二節(jié)第二節(jié) 財務(wù)管理咨詢的基本內(nèi)容財務(wù)管理咨詢的基本內(nèi)容 一、企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)效益分析咨詢一、企業(yè)綜合經(jīng)

5、濟(jì)效益分析咨詢1.選定評價指標(biāo)選定評價指標(biāo) 三大類：n經(jīng)營效果指標(biāo)：經(jīng)營效果指標(biāo)：銷售收入及增長率、利潤總額及增長率、銷售收入及增長率、利潤總額及增長率、銷售利潤（率）、工業(yè)增加值及增長率、人均銷售收入（增銷售利潤（率）、工業(yè)增加值及增長率、人均銷售收入（增加值、利潤加值、利潤）及增長率）及增長率n消耗及消耗效果指標(biāo)：消耗及消耗效果指標(biāo)：成本利潤率、費(fèi)用成本率、單位成本利潤率、費(fèi)用成本率、單位產(chǎn)品成本、材料利用率、能耗水平產(chǎn)品成本、材料利用率、能耗水平n資金占用及占用效果指標(biāo)：資金占用及占用效果指標(biāo)：各項資產(chǎn)占用額、各項資本各項資產(chǎn)占用額、各項資本/資產(chǎn)利潤率資產(chǎn)利潤率2.比較方法比較方法n因

6、素分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析因素分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析3.綜合評價綜合評價 經(jīng)濟(jì)效益的六種類型：經(jīng)營效果經(jīng)營效果 消耗及效果消耗及效果 占用及效果占用及效果全效益型全效益型 +低劣型低劣型 高耗型高耗型 低耗型低耗型 +高占用型高占用型 低占用型低占用型 +二、資金流運(yùn)行及功能狀態(tài)分析二、資金流運(yùn)行及功能狀態(tài)分析1.流動性分析流動性分析n流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析：包括主要項目流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析：包括主要項目n固定資產(chǎn)流動情況分析固定資產(chǎn)流動情況分析n全部資產(chǎn)流動情況分析全部資產(chǎn)流動情況分析2.安全性分析安全性分析n資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率3

7、.收益性分析收益性分析資本收益率資本收益率=資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售利潤率銷售利潤率財務(wù)杠桿財務(wù)杠桿4.資金流綜合分析資金流綜合分析（可用雷達(dá)圖分析）（可用雷達(dá)圖分析）n理想型理想型n流動安全型流動安全型n收益型收益型n問題嚴(yán)重型問題嚴(yán)重型三、資金籌措與使用分析咨詢?nèi)?、資金籌措與使用分析咨詢（一）資金籌措機(jī)能分析（一）資金籌措機(jī)能分析1.籌措結(jié)果分析籌措結(jié)果分析 近三年，籌措資金總額、結(jié)構(gòu)和比例近三年，籌措資金總額、結(jié)構(gòu)和比例2.籌措效果分析籌措效果分析n確保正常經(jīng)營和發(fā)展情況確保正常經(jīng)營和發(fā)展情況n成本合理？成本合理？n與資金用途相適應(yīng)？與資金用途相適應(yīng)？n籌措資金的收益和安全性如何？籌措資

8、金的收益和安全性如何？n能否確保按期供應(yīng)資金？能否確保按期供應(yīng)資金？3.資金籌措工作與能力分析資金籌措工作與能力分析（1）籌資來源分析籌資來源分析n內(nèi)部與外部籌資比例內(nèi)部與外部籌資比例n長期和短期比例長期和短期比例n籌資政策評價：激進(jìn)、穩(wěn)健、保守籌資政策評價：激進(jìn)、穩(wěn)健、保守（2）籌資條件分析）籌資條件分析 包括提供資金數(shù)額、期限、時間、代價、包括提供資金數(shù)額、期限、時間、代價、償還方式、擔(dān)保，以及可能對企業(yè)經(jīng)營的干預(yù)償還方式、擔(dān)保，以及可能對企業(yè)經(jīng)營的干預(yù)n評價條件是否苛刻？評價條件是否苛刻？n是否存在籌資費(fèi)用高于用資效益的情況是否存在籌資費(fèi)用高于用資效益的情況？（3）籌資準(zhǔn)備工作分析）籌資

9、準(zhǔn)備工作分析n可信的用資分析報告？可信的用資分析報告？n有無充分考慮雙方位勢、人際關(guān)系等，并預(yù)測條件？有無充分考慮雙方位勢、人際關(guān)系等，并預(yù)測條件？n有無比較不同對象的籌資條件？有無比較不同對象的籌資條件？n有無明確的籌資標(biāo)準(zhǔn)？有無明確的籌資標(biāo)準(zhǔn)？n外部籌資時，形象宣傳如何？外部籌資時，形象宣傳如何？（4）籌資償付分析）籌資償付分析n按期、按量償還本金、利息及其他費(fèi)用？按期、按量償還本金、利息及其他費(fèi)用？n拖欠量、面和時期如何？對企業(yè)信譽(yù)影響如何？拖欠量、面和時期如何？對企業(yè)信譽(yù)影響如何？n有無明確哪些拖欠急需解決？對策如何？有無明確哪些拖欠急需解決？對策如何？（二）企業(yè)投資機(jī)能分析（二）企業(yè)

10、投資機(jī)能分析1.使用方向：存量和增量分析使用方向：存量和增量分析n生產(chǎn)與非生產(chǎn)生產(chǎn)與非生產(chǎn)n行業(yè)和生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域行業(yè)和生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域n下屬企業(yè)下屬企業(yè)n重點項目重點項目2.使用效果分析使用效果分析n投資方向分析：戰(zhàn)略協(xié)調(diào)性、效益和風(fēng)險（技術(shù)風(fēng)險、市投資方向分析：戰(zhàn)略協(xié)調(diào)性、效益和風(fēng)險（技術(shù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險）場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險）n靜態(tài)和動態(tài)投資收益率分析靜態(tài)和動態(tài)投資收益率分析n實際投資與投資需要量平衡分析實際投資與投資需要量平衡分析四、資金管理工作分析四、資金管理工作分析1.資金籌措和使用方針分析資金籌措和使用方針分析n有無方針？是否指明了籌資主要來源和使用的戰(zhàn)略重點？有無方針？是否指明了籌

11、資主要來源和使用的戰(zhàn)略重點？n戰(zhàn)略期內(nèi)資金效益性、安全性和流動性的目標(biāo)是什么？戰(zhàn)略期內(nèi)資金效益性、安全性和流動性的目標(biāo)是什么？n資金流功能策略與整體戰(zhàn)略協(xié)調(diào)嗎？與物流等策略協(xié)調(diào)嗎？資金流功能策略與整體戰(zhàn)略協(xié)調(diào)嗎？與物流等策略協(xié)調(diào)嗎？2.資金計劃工作分析資金計劃工作分析（1）長期資金計劃長期資金計劃n長期資金需求計劃：長期資金需求計劃：與戰(zhàn)略的一致性？與戰(zhàn)略的一致性？n長期資金供應(yīng)計劃：長期資金供應(yīng)計劃：來源可靠性、成本？與需要一致嗎？來源可靠性、成本？與需要一致嗎？（2）短期資金計劃主要是）短期資金計劃主要是收支計劃收支計劃n是否與經(jīng)營計劃一致？資金周轉(zhuǎn)效率如何？能否收支平衡？是否與經(jīng)營計劃一

12、致？資金周轉(zhuǎn)效率如何？能否收支平衡？資金計劃指標(biāo)考核和措施是否落實？相關(guān)責(zé)任制度建立否？資金計劃指標(biāo)考核和措施是否落實？相關(guān)責(zé)任制度建立否？3.資金控制工作分析資金控制工作分析（1）庫存資金控制）庫存資金控制n 定額標(biāo)準(zhǔn)？定期檢查、清理？周轉(zhuǎn)速度？財務(wù)部門與相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)？定期檢查、清理？周轉(zhuǎn)速度？財務(wù)部門與相關(guān)部門協(xié)調(diào)？部門協(xié)調(diào)？（2）結(jié)算資金控制）結(jié)算資金控制n應(yīng)收、應(yīng)付帳款檢查、評估應(yīng)收、應(yīng)付帳款檢查、評估（3）生產(chǎn)資金控制）生產(chǎn)資金控制n生產(chǎn)系統(tǒng)是否不利于降低在制品資金占用？生產(chǎn)系統(tǒng)是否不利于降低在制品資金占用？n生產(chǎn)作業(yè)計劃制定如何？生產(chǎn)作業(yè)計劃制定如何？n材料、在制品有無積壓？財務(wù)部

13、門監(jiān)督如何？材料、在制品有無積壓？財務(wù)部門監(jiān)督如何？（一）成本水平分析（一）成本水平分析1.總體成本水平分析總體成本水平分析n靜態(tài)總體及因素變動分析：產(chǎn)量、品種結(jié)構(gòu)、單位產(chǎn)品成本的變動影響靜態(tài)總體及因素變動分析：產(chǎn)量、品種結(jié)構(gòu)、單位產(chǎn)品成本的變動影響2.各經(jīng)營領(lǐng)域成本水平分析各經(jīng)營領(lǐng)域成本水平分析3.主要產(chǎn)品單位成本分析主要產(chǎn)品單位成本分析（二）成本形成過程分析（二）成本形成過程分析（三）成本管理職能分析（三）成本管理職能分析1.成本方針分析成本方針分析n有無明確方針？各領(lǐng)域方針？成本居何戰(zhàn)略地位？成本管理戰(zhàn)略重點？有無明確方針？各領(lǐng)域方針？成本居何戰(zhàn)略地位？成本管理戰(zhàn)略重點？五、成本管理工作

14、咨詢五、成本管理工作咨詢2.成本計劃職能分析成本計劃職能分析n成本目標(biāo)制定科學(xué)否？成本目標(biāo)制定科學(xué)否？n成本計劃程序科學(xué)否？成本計劃體系完整否？成本計劃程序科學(xué)否？成本計劃體系完整否？3.成本控制職能分析成本控制職能分析（1）環(huán)節(jié)分析）環(huán)節(jié)分析n事前控制：有無目標(biāo)成本？動態(tài)合理性？成本定額合理？事前控制：有無目標(biāo)成本？動態(tài)合理性？成本定額合理？n事中控制：成本形成全過程處于控制？信息反饋？控制事中控制：成本形成全過程處于控制？信息反饋？控制手段、責(zé)任、制度健全？能否快速反應(yīng)，采取措施？手段、責(zé)任、制度健全？能否快速反應(yīng)，采取措施？n事后控制：及時綜合分析原因，修正定額、目標(biāo)等？事后控制：及時綜

15、合分析原因，修正定額、目標(biāo)等？（2）成本核算、考核和激勵分析）成本核算、考核和激勵分析六、財務(wù)管理體制分析咨詢六、財務(wù)管理體制分析咨詢1.財務(wù)管理體制總體分析財務(wù)管理體制總體分析n現(xiàn)行體制是否有利于加強(qiáng)核算？現(xiàn)行體制是否有利于加強(qiáng)核算？n幾級財務(wù)核算？核算主體責(zé)任清楚嗎？利潤？成本？幾級財務(wù)核算？核算主體責(zé)任清楚嗎？利潤？成本？2.財務(wù)機(jī)構(gòu)分析財務(wù)機(jī)構(gòu)分析n機(jī)構(gòu)設(shè)置和規(guī)模與企業(yè)發(fā)展要求適應(yīng)嗎？機(jī)構(gòu)設(shè)置和規(guī)模與企業(yè)發(fā)展要求適應(yīng)嗎？n部門劃分科學(xué)、規(guī)范？業(yè)務(wù)和管理素質(zhì)與能力如何？部門劃分科學(xué)、規(guī)范？業(yè)務(wù)和管理素質(zhì)與能力如何？3.財務(wù)管理制度分析財務(wù)管理制度分析n制度能規(guī)范活動嗎？效果如何？制度能規(guī)范活動嗎？效果如何？n是否有利于經(jīng)營活動？是否有利于經(jīng)營活動？n哪些制度沒有很好貫徹？哪些制度沒有很好貫徹？n哪些活動還沒有制度？哪些活動還沒有制度？