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1、 出納崗位基礎(chǔ)知識 教學(xué)內(nèi)容教學(xué)內(nèi)容：o 認(rèn)識出納工作認(rèn)識出納工作 o出納人員職責(zé)與權(quán)限出納人員職責(zé)與權(quán)限o對出納人員的基本要求對出納人員的基本要求o出納出納 的工作組織的工作組織 o出納賬務(wù)處理程序出納賬務(wù)處理程序 一、出納含義一、出納含義（一）出納工作（一）出納工作出納工作是會計工作的一個重要崗位，擔(dān)出納工作是會計工作的一個重要崗位，擔(dān)負(fù)著企業(yè)現(xiàn)金收付；銀行結(jié)算業(yè)務(wù)辦理；負(fù)著企業(yè)現(xiàn)金收付；銀行結(jié)算業(yè)務(wù)辦理；貨幣資金的核算；現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)貨幣資金的核算；現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)的整理和保管等工作。的整理和保管等工作。認(rèn)知一認(rèn)知一：認(rèn)識出納工作認(rèn)識出納工作（二）出納人員（二）出納人員 是指在

2、各單位擔(dān)任出納工作的人員。出是指在各單位擔(dān)任出納工作的人員。出納人員有廣義和狹義之分。狹義的出納人納人員有廣義和狹義之分。狹義的出納人員：僅指會計部門的出納人員；廣義的出員：僅指會計部門的出納人員；廣義的出納人員：既包括會計部門的出納人員，也納人員：既包括會計部門的出納人員，也包括業(yè)務(wù)部門的各類收款員（收銀員）。包括業(yè)務(wù)部門的各類收款員（收銀員）。二、出納工作的特點o1、政策性、政策性 o2、操作性、操作性 o3、時間性、時間性 o 4、社會性、社會性 三、出納的對象三、出納的對象o （一）貨幣資金的收入和付出一）貨幣資金的收入和付出o 貨幣資金收入是指貨幣資金進(jìn)入企業(yè)，使企貨幣資金收入是指貨

3、幣資金進(jìn)入企業(yè)，使企業(yè)貨幣資金增加。業(yè)貨幣資金增加。o 貨幣資金付出是指資金退出企業(yè)，使企業(yè)貨貨幣資金付出是指資金退出企業(yè)，使企業(yè)貨幣資金減少。幣資金減少。o （二）貨幣資金的存入和提?。ǘ┴泿刨Y金的存入和提取o 貨幣資金存入貨幣資金存入 是指貨幣資金存放地點是指貨幣資金存放地點o 貨幣資金提取貨幣資金提取的變化的變化，總額不變，總額不變 認(rèn)知二：出納人員的職責(zé)與權(quán)限認(rèn)知二：出納人員的職責(zé)與權(quán)限o一、出納人員的職責(zé)一、出納人員的職責(zé)o（一）辦理貨幣資金收付（一）辦理貨幣資金收付o（二）填制和審核相關(guān)憑證（二）填制和審核相關(guān)憑證o（三）登記日記帳三）登記日記帳o（四）保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空

4、白票據(jù)及有關(guān)（四）保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白票據(jù)及有關(guān)印鑒。印鑒。o二、出納人員的權(quán)限二、出納人員的權(quán)限o（一）維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財會制度，抵制不合法（一）維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財會制度，抵制不合法收支和收支和 弄虛作假行為。弄虛作假行為。o（二）參與貨幣資金計劃定額管理權(quán)限（二）參與貨幣資金計劃定額管理權(quán)限o（三）管好用好貨幣資金。（三）管好用好貨幣資金。認(rèn)知三：認(rèn)知三：對出納人員的基本要求對出納人員的基本要求o 一、掌握相關(guān)財經(jīng)法規(guī)、政策和制度掌握相關(guān)財經(jīng)法規(guī)、政策和制度o 二、具備較高的業(yè)務(wù)技能二、具備較高的業(yè)務(wù)技能o（一）文字的書寫：要工整、清晰（一）文字的書寫：要工整、清晰o 例：例：

5、購進(jìn)材料（用正楷）或購進(jìn)材料（用正楷）或購進(jìn)材料購進(jìn)材料（用行體）（用行體）o（二）阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫（二）阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫o o 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0o o 1 2 3 4 5 2 3 4 5 8 8 0 09 97 76 6o 阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫要求是：阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫要求是：1、每個數(shù)字要大小勻稱，筆劃流暢，每個、每個數(shù)字要大小勻稱，筆劃流暢，每個數(shù)碼獨立有形，不能連筆書寫，要能讓使數(shù)碼獨立有形，不能連筆書寫，要能讓使用者一目了然。用者一目了然。2、每個數(shù)字要緊貼底線書寫，但上不可、每個數(shù)字要緊貼底線書寫，但上不可頂格，其高度占全格的頂格，其高度占全格的1/2的位置，要為的

6、位置，要為更正錯誤數(shù)字留余地。除更正錯誤數(shù)字留余地。除6、7、9外，其外，其他數(shù)碼高低要一致。書寫數(shù)字他數(shù)碼高低要一致。書寫數(shù)字“6”時，時，上端比其他數(shù)字高出上端比其他數(shù)字高出1/4，書寫數(shù)字，書寫數(shù)字“7”和和“9”時，下端比其他數(shù)碼伸出時，下端比其他數(shù)碼伸出1/4。l3、書寫每個數(shù)字排列有序并書寫每個數(shù)字排列有序并且數(shù)字要有一定傾斜度，各且數(shù)字要有一定傾斜度，各數(shù)字的傾斜度要一致數(shù)字的傾斜度要一致。1 2 3 4 5 2 3 4 5 6 6 7 7 8 8 9 9 0 0 4、財會數(shù)碼書寫時，各數(shù)碼從、財會數(shù)碼書寫時，各數(shù)碼從左到右、筆劃順序是自上而下、左到右、筆劃順序是自上而下、先左后

7、右。每個數(shù)字大小一致，先左后右。每個數(shù)字大小一致，數(shù)碼字排列的空隙保持一定且同數(shù)碼字排列的空隙保持一定且同等距離，每個字上下左右要對齊，等距離，每個字上下左右要對齊，在印有數(shù)位線的憑證、帳簿、報在印有數(shù)位線的憑證、帳簿、報表上每一格只能寫一個數(shù)字，不表上每一格只能寫一個數(shù)字，不得幾個字?jǐn)D在一個格里，更不能得幾個字?jǐn)D在一個格里，更不能在數(shù)字中間留有空格。在數(shù)字中間留有空格。o5、出納人員要保持個人獨特字體、出納人員要保持個人獨特字體和書寫特色，以防別人模仿或涂改。和書寫特色，以防別人模仿或涂改。o6、對于容易混淆并且筆順相近的數(shù)對于容易混淆并且筆順相近的數(shù)字，應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)字，應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn) 字體書寫，區(qū)分

8、各數(shù)字體書寫，區(qū)分各數(shù)字筆順，避免混同，并防止涂改。字筆順，避免混同，并防止涂改。o 如手寫如手寫“0”、“6”、“8”、“9”時，圓圈必須封口；除時，圓圈必須封口；除“4”、“5”以外數(shù)字必須一筆以外數(shù)字必須一筆寫成，不人為地增加數(shù)字的筆寫成，不人為地增加數(shù)字的筆劃；為避免將劃；為避免將“1”改為改為“7”，手寫手寫“1”要寫得長一點，盡量要寫得長一點，盡量將格子占滿，并保持斜度等將格子占滿，并保持斜度等1 2 3 4 5 2 3 4 5 6 6 7 7 8 8 9 9 0 0 1、小寫金額前得寫、小寫金額前得寫“￥”如：如：￥86 745.002、漢字大寫金額一律用正楷或、漢字大寫金額一律

9、用正楷或“行書行書”書寫（工整、清晰）大寫金額到元或書寫（工整、清晰）大寫金額到元或角為止的在元或角之后應(yīng)當(dāng)寫角為止的在元或角之后應(yīng)當(dāng)寫“整整”或或“正正”。大寫金額前未印有貨幣名。大寫金額前未印有貨幣名稱的，應(yīng)加填貨幣名稱。如：人民幣，稱的，應(yīng)加填貨幣名稱。如：人民幣，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留空白。貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留空白。（三）會計憑證中貨幣資金大小金額（三）會計憑證中貨幣資金大小金額的書寫的書寫3、阿拉伯?dāng)?shù)字金額：、阿拉伯?dāng)?shù)字金額：元位是元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個幾個“0”元位也是零，但角位不元位也是零，但角位不是是“0”時，漢字大寫金額可以只時

10、，漢字大寫金額可以只寫一個寫一個“零零”也可以不寫也可以不寫“零零”字。例：字。例：800.64元，大寫：人元，大寫：人民幣捌佰元零陸角肆分或：民幣捌佰元零陸角肆分或：人民幣捌佰元陸角肆分。人民幣捌佰元陸角肆分。4、漢字大寫金額書寫時必須注意，表、漢字大寫金額書寫時必須注意，表示位數(shù)（拾、佰、仟、萬）的文字前示位數(shù)（拾、佰、仟、萬）的文字前必須要有數(shù)字。如：必須要有數(shù)字。如：18元，人民幣元，人民幣壹拾捌元整；壹拾捌元整；156 000元，人民幣壹元，人民幣壹拾伍萬陸仟元整；拾伍萬陸仟元整；145，人民幣壹佰，人民幣壹佰肆拾伍元整。尤其是其中的肆拾伍元整。尤其是其中的“拾拾”為為位數(shù)，前面的位

11、數(shù)，前面的“壹壹”不能省略。不能省略。例如：人民幣大、小金額書寫例如：人民幣大、小金額書寫小寫小寫 大寫（錯誤）大寫（錯誤）大寫（正確）大寫（正確）3200.00 人民幣：叁仟貳佰人民幣：叁仟貳佰元整元整 人民幣叁仟貳佰人民幣叁仟貳佰元整元整 5 023 000.00 人民幣伍佰萬零貳人民幣伍佰萬零貳萬叁仟元整萬叁仟元整 人民幣伍佰零貳人民幣伍佰零貳萬叁仟元整萬叁仟元整 2000.58 人民幣貳仟零伍角人民幣貳仟零伍角捌分捌分 人民幣貳仟元零人民幣貳仟元零伍角捌分伍角捌分 17.25 人民幣拾柒元貳角人民幣拾柒元貳角伍分伍分 人民幣壹拾柒元人民幣壹拾柒元貳角伍分貳角伍分 375.63 人民幣叁

12、佰柒拾伍人民幣叁佰柒拾伍元陸角叁分整元陸角叁分整 人民幣叁佰柒拾人民幣叁佰柒拾伍元陸角叁分伍元陸角叁分 支付結(jié)算辦法（1997年12月1日實施 中國人民銀行發(fā)布）中正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定中關(guān)于票據(jù)日期填寫部分這樣規(guī)定：“票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日?！比?yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)三、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)要做好出納工作首先要熱愛出納工作，要做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴(yán)

13、謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和職業(yè)習(xí)慣。要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和職業(yè)習(xí)慣。出納每天和金錢打交道，稍有不慎就出納每天和金錢打交道，稍有不慎就會造成意想不到的損失，出納員必須養(yǎng)會造成意想不到的損失，出納員必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符合的工作作風(fēng)，概括成與出納職業(yè)相符合的工作作風(fēng)，概括起來就是：起來就是：精力集中、有條不紊；精力集中、有條不紊；嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、沉著冷靜。嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、沉著冷靜。1、精力集中精力集中：工作起來要全身心地：工作起來要全身心地投入，不為外界所干擾。投入，不為外界所干擾。2、有條不紊：有條不紊：就是計算器具擺放整就是計算器具擺放整齊，錢數(shù)票據(jù)存放有序，辦公環(huán)境齊，錢數(shù)票據(jù)存放有序，辦公環(huán)境潔而不亂。潔而不亂。3

14、、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致：就是收支計算準(zhǔn)確無：就是收支計算準(zhǔn)確無誤，手續(xù)完備，不發(fā)生工作差錯。誤，手續(xù)完備，不發(fā)生工作差錯。4、沉著冷靜沉著冷靜：就是在復(fù)雜的環(huán)境中：就是在復(fù)雜的環(huán)境中隨機(jī)應(yīng)變，化險為夷。隨機(jī)應(yīng)變，化險為夷。四、安全意識四、安全意識 現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，并相互牽有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，并相互牽制，也要有對外保管措施；從辦公房的門、制，也要有對外保管措施；從辦公房的門、屜、柜的鎖具配置，到保險柜密碼的管理，屜、柜的鎖具配置，到保險柜密碼的管理，都要符合保安的要求，出納人員既要密切都要符合保安的要求，出納

15、人員既要密切配合保安部門的工作，更要加強(qiáng)自身的保配合保安部門的工作，更要加強(qiáng)自身的保安意識，學(xué)習(xí)保安知識，把保護(hù)自身分管安意識，學(xué)習(xí)保安知識，把保護(hù)自身分管的公共財產(chǎn)物資的安全完整作為自己的首的公共財產(chǎn)物資的安全完整作為自己的首要任務(wù)來完成。要任務(wù)來完成。五、道德修養(yǎng)五、道德修養(yǎng) 出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要愛崗敬業(yè)，忠于職守，做到口勤、手勤要愛崗敬業(yè)，忠于職守，做到口勤、手勤和腿勤。和腿勤?？谇冢翰幻靼拙蛦?，多請示，多匯報；口勤：不明白就問，多請示，多匯報；手勤：經(jīng)辦業(yè)務(wù)要手勤，今日事，今日手勤：經(jīng)辦業(yè)務(wù)要手勤，今日事，今日畢，填制憑證、登記日記

16、賬，庫存現(xiàn)金日畢，填制憑證、登記日記賬，庫存現(xiàn)金日清月結(jié)，帳實數(shù)相符。清月結(jié)，帳實數(shù)相符。腿勤：多跑銀行，超過規(guī)定限額的庫存腿勤：多跑銀行，超過規(guī)定限額的庫存現(xiàn)金要及時送存銀行，經(jīng)常與銀行核對賬現(xiàn)金要及時送存銀行，經(jīng)常與銀行核對賬目，以保證貨幣資金的安全。要遵紀(jì)守法、目，以保證貨幣資金的安全。要遵紀(jì)守法、廉潔自律、潔身自好、不貪不占公家便宜；廉潔自律、潔身自好、不貪不占公家便宜；做到手腳干凈，一塵不染。注意保守機(jī)密，做到手腳干凈，一塵不染。注意保守機(jī)密，竭力為本單位忠心工作，樹立為單位的總竭力為本單位忠心工作，樹立為單位的總體利益，全體員工利益服務(wù)的思想。體利益，全體員工利益服務(wù)的思想。如你不

17、能做到遵紀(jì)守法、廉潔奉公，甚如你不能做到遵紀(jì)守法、廉潔奉公，甚至利用職業(yè)搞至利用職業(yè)搞“近水樓臺先得月近水樓臺先得月”只會只會“一失足成千古恨一失足成千古恨”后毀一生。后毀一生。認(rèn)知四：出納的工作組織與賬務(wù)處理程序認(rèn)知四：出納的工作組織與賬務(wù)處理程序 一、出納機(jī)構(gòu)的設(shè)置及出納人員的配置一、出納機(jī)構(gòu)的設(shè)置及出納人員的配置 出納機(jī)構(gòu)：一般設(shè)置在會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部，如財出納機(jī)構(gòu)：一般設(shè)置在會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部，如財會科、財會處內(nèi)部設(shè)置專門處理出納業(yè)務(wù)會科、財會處內(nèi)部設(shè)置專門處理出納業(yè)務(wù)的出納組、出納室。規(guī)模小，人員少，業(yè)的出納組、出納室。規(guī)模小，人員少，業(yè)務(wù)簡單的單位，可以只指定一名專職或兼務(wù)簡單的單位，可以只指

18、定一名專職或兼職出納人員。但因為其工作的特殊性，一職出納人員。但因為其工作的特殊性，一般也設(shè)立專門的辦公場所，在名稱上也被般也設(shè)立專門的辦公場所，在名稱上也被稱作出納室（出納組）。稱作出納室（出納組）。出納人員的配置：一般講，實行獨立核算的出納人員的配置：一般講，實行獨立核算的企業(yè)單位，在銀行開戶的行政事業(yè)單位有經(jīng)企業(yè)單位，在銀行開戶的行政事業(yè)單位有經(jīng)常性現(xiàn)金收入和支出業(yè)務(wù)的企業(yè)、行政事業(yè)常性現(xiàn)金收入和支出業(yè)務(wù)的企業(yè)、行政事業(yè)單位都應(yīng)配備專職或兼職出納人員，擔(dān)任本單位都應(yīng)配備專職或兼職出納人員，擔(dān)任本單位的出納工作。出納人員配備的多少，主單位的出納工作。出納人員配備的多少，主要決定于本單位出納

19、業(yè)務(wù)量的大小和繁簡程要決定于本單位出納業(yè)務(wù)量的大小和繁簡程度，要以業(yè)務(wù)需要為原則，既要滿足出納工度，要以業(yè)務(wù)需要為原則，既要滿足出納工作量的需要，又要避免徒具形式，人浮于事作量的需要，又要避免徒具形式，人浮于事的現(xiàn)象。一般采用一人一崗，一人多崗，一的現(xiàn)象。一般采用一人一崗，一人多崗，一崗多人等幾種形式。崗多人等幾種形式。1、一人一崗：規(guī)模不大的單位，出納工作、一人一崗：規(guī)模不大的單位，出納工作量不大，可設(shè)專職出納員一名（一般情量不大，可設(shè)專職出納員一名（一般情況）。況）。2、一人多崗：規(guī)模較小的單位，出納工作、一人多崗：規(guī)模較小的單位，出納工作量較小，可以設(shè)兼職的出納一名。如無量較小，可以設(shè)兼

20、職的出納一名。如無條件單獨設(shè)置會計機(jī)構(gòu)的單位，至少要條件單獨設(shè)置會計機(jī)構(gòu)的單位，至少要在有關(guān)機(jī)構(gòu)中（如單位的辦公室、后勤在有關(guān)機(jī)構(gòu)中（如單位的辦公室、后勤部門等）配備兼職出納一名，但兼職的部門等）配備兼職出納一名，但兼職的出納不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)、出納不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)、賬目的登記工作及稽核工作和會計檔案賬目的登記工作及稽核工作和會計檔案保管工作。保管工作。二、資金收支的一般程序二、資金收支的一般程序 出納人員辦理資金收支業(yè)務(wù)要求有章可循，出納人員辦理資金收支業(yè)務(wù)要求有章可循，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。并按照規(guī)定的程序進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。（一）資金收入的處理（一）資金收入的

21、處理1、清楚收入的金額和來源確定金額，明確付、清楚收入的金額和來源確定金額，明確付款人。收到一筆資金之前，應(yīng)當(dāng)清楚的知款人。收到一筆資金之前，應(yīng)當(dāng)清楚的知道要收多少種錢。收誰的錢，收什么性質(zhì)道要收多少種錢。收誰的錢，收什么性質(zhì)的錢，既而分別處理。的錢，既而分別處理。2、清點收入，清楚收入的金額和來源后，、清點收入，清楚收入的金額和來源后，進(jìn)行清點核對。進(jìn)行清點核對?，F(xiàn)金清點：現(xiàn)金收入應(yīng)在經(jīng)辦人當(dāng)面點現(xiàn)金清點：現(xiàn)金收入應(yīng)在經(jīng)辦人當(dāng)面點清，在清點過程中出現(xiàn)短缺、假鈔等特殊清，在清點過程中出現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。問題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。銀行核對：銀行結(jié)算收入應(yīng)由銀行核對：銀行結(jié)算收入

22、應(yīng)由 出納人員與銀行相核對，如為電話詢問出納人員與銀行相核對，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能做為參考，在或電話銀行查詢的，只能做為參考，在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式確定收入。進(jìn)行賬務(wù)處理。確定收入。進(jìn)行賬務(wù)處理。等應(yīng)由出納人員及時聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Φ葢?yīng)由出納人員及時聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?，重新辦理收款。方單位，重新辦理收款。清點核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或清點核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如清點核對并開出單內(nèi)部使用的收據(jù)。如清點核對并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)問題即現(xiàn)金短缺或假鈔，據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)問題即現(xiàn)金短缺或假鈔，應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)。應(yīng)由出納

23、人員負(fù)責(zé)。3、收入退回、收入退回 如特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐模缰庇∪缣厥庠驅(qū)е率杖胪嘶氐?，如支票印章不清，收款單位賬號錯誤等應(yīng)由出納章不清，收款單位賬號錯誤等應(yīng)由出納人員及時聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?，人員及時聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?，重新辦理收款。重新辦理收款。（二）資金支出的處理（二）資金支出的處理 1、明確支出的金額和用途、明確支出的金額和用途出納人員支出每一筆資金的時候，一定出納人員支出每一筆資金的時候，一定要知道準(zhǔn)確的付款金額；要知道準(zhǔn)確的付款金額；明確收款人；明確收款人；明確付款的用途，對于不合理不合法的明確付款的用途，對于不合理不合法的付款應(yīng)當(dāng)堅決給予抵制。付款應(yīng)當(dāng)堅決給予抵制

24、。2、付款審批（相關(guān)手續(xù)應(yīng)齊備）、付款審批（相關(guān)手續(xù)應(yīng)齊備）3、辦理付款：出納人員一定要特別謹(jǐn)慎資金、辦理付款：出納人員一定要特別謹(jǐn)慎資金的付出；的付出；因為款項一旦付出，發(fā)生差錯是很難追回的。因為款項一旦付出，發(fā)生差錯是很難追回的?，F(xiàn)金付款：雙方應(yīng)當(dāng)面點清，在清點過程現(xiàn)金付款：雙方應(yīng)當(dāng)面點清，在清點過程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況，由出納員負(fù)責(zé)。中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況，由出納員負(fù)責(zé)。4、付款退回，如因特殊原因，造、付款退回，如因特殊原因，造成支票或匯款退回的，出納人員成支票或匯款退回的，出納人員應(yīng)當(dāng)立即查明原因，如因外方原應(yīng)當(dāng)立即查明原因，如因外方原因，應(yīng)換開支票或重新匯款，不因，應(yīng)換開支票或重新

25、匯款，不得借故拖延，如因?qū)Ψ截?zé)任引起得借故拖延，如因?qū)Ψ截?zé)任引起的，應(yīng)由對方重新補(bǔ)辦手續(xù)方可的，應(yīng)由對方重新補(bǔ)辦手續(xù)方可辦理辦理。三、現(xiàn)金收支的賬務(wù)處理程序三、現(xiàn)金收支的賬務(wù)處理程序1、根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置出納賬戶、根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置出納賬戶2、按照各項規(guī)章制度審核原始憑證、按照各項規(guī)章制度審核原始憑證3、根據(jù)復(fù)式記賬原因填制記賬憑證、根據(jù)復(fù)式記賬原因填制記賬憑證4、登記出納日記賬和相關(guān)備查簿、登記出納日記賬和相關(guān)備查簿5、賬實清查，保證賬實相符、賬賬相符、賬實清查，保證賬實相符、賬賬相符6、編制出納報告、編制出納報告7、保管出納資料，按規(guī)定辦理移交手續(xù)、保管出納資料，按規(guī)定辦理移交手續(xù) 四

26、、出納工作的階段日程四、出納工作的階段日程出納工作是按時間分階段進(jìn)行處理和總結(jié)的。出納工作是按時間分階段進(jìn)行處理和總結(jié)的。1、上班第一時間，檢查現(xiàn)金、有價證券及、上班第一時間，檢查現(xiàn)金、有價證券及其他貴重物品；其他貴重物品；2、向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及主管會計請示資金安排計、向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及主管會計請示資金安排計劃；劃；3、列明當(dāng)天應(yīng)處理的事項，分清輕重緩急，、列明當(dāng)天應(yīng)處理的事項，分清輕重緩急，根據(jù)工作時間合理安排；根據(jù)工作時間合理安排；4、按序辦理各項收付款業(yè)務(wù)；、按序辦理各項收付款業(yè)務(wù)；5、當(dāng)天下班前，應(yīng)將所有的收付款單據(jù)、當(dāng)天下班前，應(yīng)將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證，登記入賬；編制記賬憑證，登記入賬；

27、6、因特殊事項或情況，造成當(dāng)天工作未、因特殊事項或情況，造成當(dāng)天工作未完成，應(yīng)列明事項第二天優(yōu)先辦理；完成，應(yīng)列明事項第二天優(yōu)先辦理；7、根據(jù)單位的需要，每天或每周報送一、根據(jù)單位的需要，每天或每周報送一次出納報告；次出納報告；8、下班前，出納人員進(jìn)行賬實核對，必、下班前，出納人員進(jìn)行賬實核對，必須保證現(xiàn)金實有數(shù)與日記賬、總賬相須保證現(xiàn)金實有數(shù)與日記賬、總賬相符；符；9、收到銀行對賬單當(dāng)天，出納人員核實，、收到銀行對賬單當(dāng)天，出納人員核實，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進(jìn)行余額調(diào)節(jié)后應(yīng)當(dāng)相符。（每單在進(jìn)行余額調(diào)節(jié)后應(yīng)當(dāng)相符。（每個季度銀行送兩聯(lián)對帳單，應(yīng)將一聯(lián)個季度銀行送兩聯(lián)對帳單，應(yīng)將一聯(lián)蓋預(yù)留銀行印鑒后送回銀行）；蓋預(yù)留銀行印鑒后送回銀行）；整潔，無資料遺漏或亂放的現(xiàn)象。整潔，無資料遺漏或亂放的現(xiàn)象。10、每月終了、每月終了3天內(nèi)，出納人員應(yīng)當(dāng)對天內(nèi)，出納人員應(yīng)當(dāng)對其其 保管的支票、發(fā)票、有價證券、重要保管的支票、發(fā)票、有價證券、重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點，按順序進(jìn)行登記核結(jié)算憑證進(jìn)行清點，按順序進(jìn)行登記核對。對。11、當(dāng)天下班前，出納人員應(yīng)整理好辦、當(dāng)天下班前，出納人員應(yīng)整理好辦公用具、鎖好抽屜及保險柜，保持辦公公用具、鎖好抽屜及保險柜，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放的現(xiàn)象。場所整潔，無資料遺漏或亂放的現(xiàn)象。