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1、財務(wù)的系統(tǒng)價值：客戶服務(wù)、決策支持、資產(chǎn)保全 客戶服務(wù)：隨著產(chǎn)品、價格的同一化，客戶服務(wù)成為企業(yè)間競爭的重點。財務(wù)服務(wù)成為廣義客戶服務(wù)的重點、焦點，這也是財務(wù)系統(tǒng)的價值所在之一。企業(yè)關(guān)注的焦點在于外部的顧客、顧客的需要以及滿足這些需要的產(chǎn)品或服務(wù)。 決策支持：財務(wù)是一個決策支持系統(tǒng)（輔助決策系統(tǒng)），而非決策系統(tǒng)。財務(wù)通過他特有的體系提供數(shù)字信息，這種信息可能是歷史的，可能是現(xiàn)在的，也可能是未來的，還可能是競爭對手的。這些獨特的信息將為企業(yè)決策提供決策的理性依據(jù)。隨著信息化程度的提高以及軟科學的發(fā)展，財務(wù)決策支持的概念在擴大，不僅是傳統(tǒng)的量、本、利分析，預算管理、價值鏈財務(wù)分析、企業(yè)競爭

2、力分析、產(chǎn)品營利能力分析、預警體系的建設(shè)等都將成為決策支持系統(tǒng)的重要組成部分。財務(wù)由以“反映、監(jiān)督”為特征的核算型財務(wù)向以“規(guī)劃、控制”為特征的管理型財務(wù)轉(zhuǎn)變。 資產(chǎn)保全：包括對現(xiàn)值的保全和增值的保全，增值更多是經(jīng)營問題，財務(wù)更多的是對現(xiàn)值和增值的保全。財務(wù)會通過其特殊的職權(quán)（監(jiān)督）和專業(yè)權(quán)威來實施有效的資產(chǎn)保全。 出納崗位職責 崗位描述：出納的有效服務(wù)是樹立天普品牌形象，提高公司美譽度，提高市場競爭力的重要環(huán)節(jié)。及時準確地回籠，保管，籌劃使用資金，加速資金的周轉(zhuǎn)速度，降低資金使用成本，也是資產(chǎn)管理、成本控制的重要環(huán)節(jié)，是資金管理的中心。 一個合格的出納至少需要具備以下品質(zhì)： 主

3、動、熱情、真誠、和氣、禮貌、高效、負責、準確、嚴謹、耐心、平靜、廉潔、自律、溝通意識強 1. 出納應具有會計（財務(wù)）或者管理類專業(yè)學歷，熟悉銀行業(yè)務(wù)結(jié)算制度、辦法，能夠鑒別票據(jù)真?zhèn)?，具有職業(yè)敏感性。 2. 審核收入單據(jù)，辦理貨款的收取業(yè)務(wù)。 ①審核的主要內(nèi)容為銷售政策、銷售價格、銷售發(fā)票與保管發(fā)貨的規(guī)格、數(shù)量是否一致等。 ②經(jīng)審核無誤后收取客戶的現(xiàn)金；通過銀行匯款的要確認查詢匯款記錄，確認屬實，應收貨款與匯款金額一致的，在票據(jù)上加蓋現(xiàn)金收訖章；有預收貨款的，當場開具收據(jù)入帳，并辦理預收貨款支付手續(xù)。賒銷屬于信用客戶的，履行必要的信用審批手續(xù)蓋轉(zhuǎn)訖章。 ③收款完畢，簽字確認。 ⑤特殊

4、業(yè)務(wù)處理必須請示財務(wù)主管。 3. 出納對銷管開據(jù)銷售發(fā)票審核無誤后，告訴提貨人繳款。 客戶繳款時，出納要精神集中，坐立端正，不得吸煙，吃零食，閑聊。 沒有特殊事宜，出納應該在5分鐘內(nèi)完成收款，付款業(yè)務(wù)。 4. 制作收款憑證。 ①做好與銷管、原料部等部門的溝通，屬于客戶匯款（貨款、保價金、保證金等）要及時查詢，及時開具收據(jù)。 ②出納應該根據(jù)每天的收款原始單據(jù)制作收款憑證。其中每號現(xiàn)金（銀行存款）憑證不得超過25張。 ③制作憑證應該書寫工整；科目歸屬科學合理；摘要簡明，反映業(yè)務(wù)實質(zhì)；附件齊全；制作人蓋章位置合理美觀。 ④憑證制作完畢，送財務(wù)主管審核，及時錄入財務(wù)帳務(wù)系統(tǒng)。 5.

5、使用、保管財務(wù)印鑒。 收款出納須妥善保管現(xiàn)金收訖章、轉(zhuǎn)訖章、作廢章等有關(guān)財務(wù)章。離開營業(yè)室將有關(guān)財務(wù)印鑒交接他人或者鎖入抽屜。 6. （其他）應收帳款的管理。 ①根據(jù)總部財務(wù)制度，原則上禁止賒銷，特殊客戶要根據(jù)《信用管理規(guī)定》的授權(quán)在履行完備的手續(xù)的前提下可以給予某些客戶一定的信用額度，不得超額。 ②出納要作好與銷管等部門的溝通，及時查詢授信客戶的匯款，及時入帳，實時掌控，超過帳期的貨款及時催要。 ③嚴守審批紀律，對其他應收款、欠條等也要實時監(jiān)控 ，及時清繳：其中個人因公借款超過3天要及時追繳；其他情況超過7天及時追繳。不準私人借款；借款必須經(jīng)財務(wù)主管審批。營業(yè)終了，盤點資金。 7

6、. 嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定和集團公司的規(guī)定，根據(jù)稽核或?qū)徟藛T審核批準并簽字或蓋章的付款憑證，進行復核，辦理款項收付。所有的資金支付業(yè)務(wù)實行總經(jīng)理、財務(wù)主管雙簽制度，必須履行必要的審批手續(xù)，因?qū)徟水敃r不在公司，要事后補簽。每隔5天檢查所有的收付款憑證，附件、審批手續(xù)不完備等問題集中處理。 8. 登記日記帳，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記手工現(xiàn)金與銀行存款日記帳并結(jié)出余額。當天的庫存現(xiàn)金必須盤點，并與現(xiàn)金日記帳余額、微機帳余額核對，有差異要匯報，及時查明原因。日記帳不能出現(xiàn)負數(shù)。 9. ①離開營業(yè)室，須將抽屜鎖好；中午須將現(xiàn)金鎖入保險柜內(nèi)；下午下班前須

7、將現(xiàn)金存入銀行。有夜間交款的，必須將現(xiàn)金帶回宿舍，鎖入保險柜，切不可將現(xiàn) 金存放在營業(yè)室。 ②月末最后一天例行進行現(xiàn)金盤點，出納負責制作“現(xiàn)金盤點報告表”并簽字，財務(wù)主管進行審核簽字。“現(xiàn)金盤點報告表”作為原始檔案與當月財務(wù)報表一起裝訂成冊進行保管。 ③根據(jù)需要對資金進行限額管理，一般不得超過銀行核定的限額，超過部分及時存入銀行（原則上不留現(xiàn)金過夜）。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私自取走和補足。如有短缺，個人賠償。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得擅自交人。帶現(xiàn)金存銀行或從銀行提取現(xiàn)金的，必須二人以上同行

8、，必須有專車，不能帶現(xiàn)金步行。提現(xiàn)金走出銀行門口時需先駐足觀察周圍情況；帶現(xiàn)金存銀行時要在車上停留先觀察周圍環(huán)境；自帶車要?？吭诮咏y行門口且明顯處，途中車輛故障不要急于下車，先觀察周圍情況再做決定。 11.辦理銀行結(jié)算，規(guī)范保管、使用支票。 ①出納要妥善保管現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票。任何人領(lǐng)用支票須登記“票據(jù)領(lǐng)用登記薄”，領(lǐng)用人要簽字。任何人不得領(lǐng)用空白支票，特別是現(xiàn)金支票。如果因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和使用報銷期限，并由領(lǐng)用人在專用登記簿上簽字或蓋章。逾期未用的空白支票應及時交回。支票遺失要立即向銀行掛失，不準銀行帳

9、戶出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。 ②根據(jù)公司付款安排填寫銀行票據(jù)，然后逐一事項進行檢查，經(jīng)審核無誤提請主管或者財務(wù)會計蓋章，然后交銀行辦理。 ③作廢支票要蓋“作廢”戳記，登記“票據(jù)領(lǐng)用登記薄”，注明作廢原因。作廢支票粘貼到憑證上。 12． 辦理銀行存款。月中通過電話或者其他途徑核對銀行存款余額；月度終了及時向銀行索取銀行存款對帳單，制作“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”并簽字。對未達帳項及時查詢，以掌握銀行存款余額的正確性，不準簽發(fā)空頭支票。 13． 守審批紀律。出納具有所有支出的臨時（最終）決定權(quán)。每一筆支出必經(jīng)嚴格審核，嚴守審批紀律。審核的內(nèi)容：簽字是否齊全？附件粘貼是否完整？大小寫是否

10、一致？有無稅務(wù)發(fā)票等等。支付一切應收應付款項必須查詢微機帳并與經(jīng)辦人對帳。無財務(wù)主管簽字嚴禁支付款項，否則為風險第一責任人。 14． 控應付帳款。應付帳款是財務(wù)管理的重點，出納必須對應付帳款實時監(jiān)控。支付應付帳款（包括其他應付款）必須遵循必要的審批手續(xù)，且付款之前必須與經(jīng)辦人對帳。對帳有差異則拒絕付款，及時查明原因，及時匯報主管，及時耐心地向客戶解釋。 嚴禁無主管簽字批復就支付應付款項，否則為風險第一責任人。支付員工保證金要收回原收款收據(jù)，作為附件粘貼。應付帳款防止出現(xiàn)負數(shù)。 15． 資金報告。出納每天要登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳并結(jié)出當日資金余額。 16. 財務(wù)主管或者主管會計簽批

11、費用后，出納支付費用前要對費用單據(jù)進行再審。對于審批手續(xù)不完全或者報銷費用存在不明事宜等情況下出納具有費用支出的臨時（最終）決定權(quán)和對上報告權(quán)。 17． 協(xié)助會計或主管做好資金預算管理和其他事宜。 18． 交接制度。出納因休班、調(diào)動、離職、輪崗等原因，某些崗位需要交接。接交人應主動詢問不明事宜。因交班人交接不明造成損失，交班人負主要責任；若交班人已經(jīng)交接清楚，接班人負全部責任。交接期間，接班人負責相應業(yè)務(wù)。具體事項列明于工作委托書。 財務(wù)會計崗位職責 崗位描述：財務(wù)會計參與企業(yè)經(jīng)營，重點關(guān)注于企業(yè)的資金運作和風險控制。通過管理確保資金安全，提高資金運營效率，降低資金使用成本，提高企

12、業(yè)作的信用度。財務(wù)會計與出納成為企業(yè)資金管理中心。 一個合格的財務(wù)會計至少需要具備以下品質(zhì)： 主動、真誠、和氣、禮貌、高效、負責、準確、耐心、嚴謹、平靜、合作、溝通意識強 1.會計應具有會計（財務(wù)）或者管理類專業(yè)學歷，從事出納工作1年以上，熟悉天普會計制度、資金管理制度，具有職業(yè)敏感性。 2.對出納業(yè)務(wù)履行監(jiān)督、檢查、指導之責。主要包括以下： ①對出納收付業(yè)務(wù)進行審核。（憑證制作是否規(guī)范？審批手續(xù)是否完整等） ②檢查、督導出納及時、準確登記資金帳，出具資金日報表。 ③根據(jù)微機帳、手工帳等盤點出納資金，確保資金帳實相符。 ④其他代收（付）的帳務(wù)管理。

13、 3.保管、使用公司印鑒。會計根據(jù)主管授權(quán)保管、使用財務(wù)專用章、法人章、行政專用章等，不允許公章私用。離開營業(yè)室將有關(guān)財務(wù)印鑒交接財務(wù)主管或者鎖入抽屜。 4.財務(wù)主管不在公司，根據(jù)主管授權(quán)簽批正常的資金。需注意以下幾點： ①對毛鴨核算員審核無誤的結(jié)算單進行簽批。發(fā)現(xiàn)異常要查明原因并匯報主管。 ②付包裝等貨款要盡量索取對方收款收據(jù)，若對方?jīng)]有收據(jù)可以以我方付款單代替。 ③代付款項要有對方授權(quán)支付委托書。比如代付運費要有委托方蓋公章的付款委托書，然后直接沖減委托方應付帳款。 ④根據(jù)主管授權(quán)對正常的費用報銷履行審核權(quán)；特殊費用須財務(wù)主管審批。 ⑤大宗原料必須簽訂合同，加強合同審核。從過

14、磅、出入庫、質(zhì)檢等各環(huán)節(jié)規(guī)范、監(jiān)督執(zhí)行各項業(yè)務(wù)流程。 ⑥其他情況參照以上規(guī)定。 5.協(xié)助出納制作銀行余額調(diào)節(jié)表。月末及時取得銀行匯款記錄單，對比我方本期銀行業(yè)務(wù)制作銀行余額調(diào)節(jié)表。銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)平后出納、會計簽字報主管簽字。 6.（其他）應收帳款的管理。 ①根據(jù)總部財務(wù)制度，原則上禁止賒銷，特殊客戶要根據(jù)《信用管理規(guī)定》的授權(quán)在履行完備的手續(xù)的前提下可以給予某些客戶一定的信用額度，不得超過。所有賒欠必須有總經(jīng)理簽字審批；如電話通知要及時事后補簽。 ②出納要作好與銷管等部門的溝通，及時查詢授信客戶的匯款，及時入帳，實時掌控，超過帳期的貨款及時催。財務(wù)會計要對出納記帳的及時性、

15、準確性進行檢查、督促。 ③嚴守審批紀律，對其他應收款、欠條等也要實時監(jiān)控 ，及時清繳：其中個人因公借款超過3天要及時追繳；其他情況超過7天及時追繳。不準私人借款；借款必須經(jīng)財務(wù)主管審批。 7.應付帳款是財務(wù)管理的重點，財務(wù)會計必須對應付帳款實時監(jiān)控。支付應付帳款（包括其他應付款）必須遵循必要的審批手續(xù)，且付款之前必須與經(jīng)辦人對帳。對帳有差異則拒絕付款，及時查明原因，及時匯報主管，及時耐心地向客戶解釋。 嚴禁無主管簽字批復就支付應付款項。支付員工保證金要收回原收款收據(jù)，作為附件粘貼。應付帳款防止出現(xiàn)負數(shù)。 8.填制，上報總部、總經(jīng)理及相關(guān)部門要求的經(jīng)營報表、預（測）算表等；接收，保管總部財

16、務(wù)部下發(fā)的通知、規(guī)定。 9.每10天盤點出納現(xiàn)金，根據(jù)采購部資金計劃表和資金庫存協(xié)助出納做好資金支付、調(diào)度等，確保資金安全、高效。參與資金的籌措工作，分析不同方案的籌資成本，督促合理使用資金，評價資金與資本結(jié)構(gòu)的合理性，寫出分析報告，并協(xié)助財務(wù)主管編制、監(jiān)督和控制執(zhí)行現(xiàn)金預算。同時注意加強與總部財務(wù)的溝通，資金缺口在通過追繳貨款無法調(diào)劑的情況下要通過總部資金調(diào)劑。 10.參與各種財務(wù)目標、計劃、預（測）算、考核方案制定與規(guī)劃。 11.負責各種原始憑證、記帳憑證、帳簿的審核及微機帳的屏核。 12.月度結(jié)算。協(xié)同成本會計、保管盤點庫存(五金,勞保，紙箱，內(nèi)袋，編織袋，輔料，成品及煤等)，核

17、對帳務(wù)，檢查無誤則結(jié)轉(zhuǎn)利潤。結(jié)帳完畢，打印報表。 13.協(xié)助主管做好企業(yè)財務(wù)報告的編制、分析；預（測）算報表、目標管理方案的編制、平衡修訂、執(zhí)行情況的考核評價，提出報告。 14.憑證的裝訂制作。會計應于每月10號前將上月憑證裝訂、歸檔完畢，打印、粘貼憑證匯總表。憑證裝訂前要對所有憑證再審，檢查是否存在①憑證斷號②附件不全或存在傳真件入帳（要復?。蹖徟掷m(xù)不完整④簽章不全⑤憑證封面沾污⑥憑證粘貼不整齊等現(xiàn)象，有則加以完善。完善之后方可裝訂歸檔。同時負責部分財務(wù)檔案的裝訂，歸檔，保管。 15.參與稅收籌劃，負責公司當月納稅申報，發(fā)票購置、納稅申報資料的管理、稅務(wù)風險的分析與控制等。經(jīng)常檢查

18、涉稅資料尤其是電腦資料的安全性、保密性，及時轉(zhuǎn)移到特定處存放。 16.工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等政府公文的年檢及日常管理。工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證未經(jīng)主管審批不準外借。 17.協(xié)助財務(wù)主管對財務(wù)基礎(chǔ)工作的規(guī)范、風險監(jiān)控、財務(wù)培訓等其他事宜 18.交接制度。會計因休班、調(diào)動、離職、輪崗等原因，某些崗位需要交接。接交人應主動詢問不明事宜。因交班人交接不明造成損失，交班人負主要責任；若交班人已經(jīng)交接清楚，接班人負全部責任。交接期間，接班人負責相應業(yè)務(wù)。具體事項列明于工作委托書。 財務(wù)主管崗位職責 崗位描述：財務(wù)主管參與企業(yè)經(jīng)營，關(guān)注于企業(yè)成本、效率、效益，為企業(yè)健康、快速發(fā)展提供風險預

19、警和合理建議。 一個合格的財務(wù)主管至少需要具備以下品質(zhì)： 主動、熱情、真誠、和氣、高效、負責、準確、耐心、嚴謹、靜氣、公正、無私、寬容、合作、溝通意識強 1. 全面負責所在公司的財務(wù)決策、指揮、組織、協(xié)調(diào)、控制工作。 2. 及時掌握并堅決貫徹執(zhí)行國家、集團總部、事業(yè)部的政策、方針、規(guī)章、制度以及董事會的各種決議。對公司違反國家政策規(guī)定、董事會決議、公司章程、財務(wù)規(guī)章的行為有權(quán)制止，對制止無效的，應及時向總部財務(wù)部報告。對于所屬財務(wù)人員性質(zhì)嚴重的違法違規(guī)行為，財務(wù)主管有權(quán)暫停其職務(wù)活動。 3. 執(zhí)行總部審批紀律，履行審批權(quán)限，對四項費用的合理性、合法性、真實性、必要性進行審核，提出管理

20、辦法、改進意見，追求費用價值最大化。 4. 參與公司重大決策，做好預警，提好建議，保證經(jīng)營的健康發(fā)展。從采購、加工、物流等角度關(guān)注產(chǎn)品成本控制，結(jié)合售價等市場因素關(guān)注產(chǎn)品贏利能力，并做有效分析，合理建議。 5. 配合集團財務(wù)部對本公司財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置、會計人員的配備，組織財務(wù)人員不斷學習培訓，對所屬財務(wù)人員進行績效管理和客觀評價，對所屬財務(wù)人員的任用、晉升、調(diào)動、解聘、加薪、獎勵等，向集團財務(wù)部提出建議。 6. 資金管理。 ①資金風險進行評估，對資金進行預算管理，確保資金安全、高效。 ②對采購用款、工程用款等資金支付計劃進行審批，擬定資金籌措和使用方案，并親自參與資金的籌措，指導資金的

21、使用。 ③對現(xiàn)金盤點、銀行余額調(diào)節(jié)表進行再審確認。 ④審批權(quán)限、支付流程的持續(xù)改善。 7. 資產(chǎn)管理。通過組織定期盤點、物流流程改善等方式方法，確保資產(chǎn)安全、完整，提高資金運營效率；組織財產(chǎn)物資的清查，對清查的結(jié)果和造成損失的原因，對總部履行報告職責。 8. 持續(xù)加強財務(wù)制度建設(shè)和財務(wù)流程的規(guī)范，對記帳憑證、原始憑證進行審核，規(guī)范財務(wù)處理辦法，提高財務(wù)部門服務(wù)能力，建設(shè)一支能服務(wù)（能力）、會服務(wù)（技巧）、愿服務(wù)（心態(tài)）、精管理的財務(wù)團隊。 9. 協(xié)助總經(jīng)理做好工資的調(diào)整、獎金分配，及時做好備案，確保公平、公正、真實。 10. 管理好重要財務(wù)檔案，如工資檔案管理、憑證管理、合同管理、財務(wù)報表及稅務(wù)報表等。 11. 組織本公司預（測）算和月底結(jié)算，并有效進行分析，提出合理建議。 12. 開展以“成本、效率、效益、建議”為主題的財務(wù)分析報告和重要財務(wù)信息的批露。 13. 做好稅務(wù)等部門的政府公關(guān)，防范涉稅風險，營造良好的財務(wù)環(huán)境。 菏澤天普陽光食品有限公司 二O一O年九月一日 8