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1、,財(cái)務(wù)知識講座,,財(cái)務(wù)工作介紹,對分公司工作的建議,,財(cái)務(wù)工作介紹,一、預(yù)算管理 二、資金管理 三、管理會計(jì) 四、基礎(chǔ)工作,財(cái)務(wù)工作介紹,預(yù)算管理,預(yù)算是生產(chǎn)經(jīng)營的龍頭，通過預(yù)算可以將經(jīng)營思想、經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營決策，層層傳遞到企業(yè)的各個業(yè)務(wù)單元和全體員工，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。 股份公司財(cái)務(wù)部大力推行“一個全面，三個集中”，其中“一個全面”就是指全面預(yù)算管理。,什么是全面預(yù)算管理？,全面預(yù)算管理，是以利潤為中心，將生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切活動納入預(yù)算，按預(yù)算目標(biāo)考核業(yè)績完成情況。,公司預(yù)算,損益預(yù)算,資本支出 預(yù)算,債務(wù)預(yù)算,現(xiàn)金流量 預(yù)算,,,,,納入預(yù)算,納入預(yù)算,納入預(yù)算,納入預(yù)算,預(yù)算管理,預(yù)算

2、管理,全面預(yù)算的管理模式，要求“全員、全過程、全方位”的參與，要求各下屬機(jī)構(gòu)要顧全大局、密切配合、全力協(xié)作，如果沒有公司主要領(lǐng)導(dǎo)的重視，是很難有力執(zhí)行的。,全面預(yù)算的實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)重視是根本,預(yù)算編制分解要上下結(jié)合,以公司價值持續(xù)增長為目標(biāo) 以公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃為依據(jù) 以投資回報(bào)為宗旨 以市場變化為導(dǎo)向,,把握住,自上而下，自下而上，上下結(jié)合,,形式,預(yù)算管理,預(yù)算管理,預(yù)算編制分解全員參與是基礎(chǔ) 預(yù)算的編制采取“自上而下，自下而上，上下結(jié)合”的方式，起始于業(yè)務(wù)預(yù)算，終止于財(cái)務(wù)預(yù)算。這就要求在編制預(yù)算的過程中，要通盤考慮，要調(diào)動各方面的積極性，既要充分民主，更要強(qiáng)調(diào)集中。在編制下屬機(jī)構(gòu)的預(yù)

3、算過程中，要充分民主，各個預(yù)算項(xiàng)目要考慮周全，不留死角；預(yù)算分解過程中就要注重集中，抓住重點(diǎn)、有的放矢地分解預(yù)算。,預(yù)算控制分析預(yù)算偏差，及時采取措施,生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際,,預(yù)算目標(biāo),,每月進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，將生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對比分析，找出偏差，分析原因，針對影響生產(chǎn)經(jīng)營的不利因素，及時采取措施。,偏差,,采取措施,預(yù)算管理,預(yù)算管理,預(yù)算過程控制是實(shí)現(xiàn)預(yù)算的重要保障 （一）加強(qiáng)月度分析，找差距，提要求 （二）加強(qiáng)季度分析，找原因，自我剖析 （三）分析預(yù)算偏差，及時調(diào)整預(yù)算 （四）建立預(yù)警機(jī)制，確保利潤和費(fèi)用指標(biāo) 完成,預(yù)算監(jiān)督考核要嚴(yán)考核、硬兌現(xiàn),預(yù)算能否真正發(fā)揮作用，嚴(yán)格考核、維護(hù)

4、預(yù)算的嚴(yán)肅性至關(guān)重要。 公司將預(yù)算考核指標(biāo)納入部門月度和年度考核細(xì)則中，同獎金掛鉤，并嚴(yán)格兌現(xiàn)。,預(yù)算管理,IBM前總裁郭士納的一句話-“人們不會做你希望的，人們只會做你監(jiān)督和檢查的”。,資金集中管理 封閉結(jié)算管理 銀行賬戶管理 資金安全責(zé)任制 承兌匯票管理,資金管理,,資金管理,資金集中管理的核心理念是對地區(qū)公司實(shí)行資金收支兩條線管理，即地區(qū)公司所有資金收入全部上收總部，所需支出全部由總部下?lián)?，地區(qū)公司不得坐支資金收入。 通過資金集中管理，可以減少資金沉淀，提高資金效益；降低籌資成本; 控制資金風(fēng)險(xiǎn)。,全額集中管理，資金收支兩條線,資金集中管理方式,,資金管理,總部賬戶,華東公司 支出賬戶,

5、,計(jì)劃內(nèi)支出,,,,,資金計(jì)劃,,通過網(wǎng)上銀行,總部賬戶,,所有資金,通過網(wǎng)上銀行,華東公司 收入賬戶,,資金集中管理方式,,資金管理,封閉結(jié)算是指公司所屬各單位銷售收入全部回籠到企業(yè)在中油財(cái)務(wù)公司所屬分支機(jī)構(gòu)開立的結(jié)算帳戶內(nèi)，形成一個封閉運(yùn)行的網(wǎng)絡(luò)。 主要目的是規(guī)范內(nèi)部產(chǎn)品結(jié)算秩序，縮短結(jié)算周期，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金效率，減少內(nèi)部拖欠。,何為貨款封閉結(jié)算,貨款封閉結(jié)算管理,,資金管理,資金 購貨方支付給銷貨方的貨款進(jìn)入中油財(cái)務(wù)公司結(jié)算賬戶,油田,煉化企業(yè),銷售企業(yè),用戶,,,,,,,資金,產(chǎn)品,產(chǎn)品 銷貨方將產(chǎn)品提供給購貨方,,,封閉結(jié)算具體做法,貨款封閉結(jié)算管理,,資金管理,華東公司所

6、有收支帳戶須上報(bào)總部批復(fù)集中管理,賬戶開設(shè)依托工商銀行、中油財(cái)務(wù)公司,,賬戶,銀行賬戶管理,,資金管理,華東公司不得在任何金融機(jī)構(gòu)存放定期存款,總部對地區(qū)公司上存資金按活期存款管理，并按一年期定期存款利率上浮10%支付存款利息,,存 款,銀行存款賬戶管理,,資金管理,資金管理,資金安全責(zé)任制,,參照總部的資金安全責(zé)任制制定，明確各分公司的一把手是資金安全管理的第一責(zé)任人，財(cái)務(wù)經(jīng)理是主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人，下面的具體工作人員是直接責(zé)任人。各分公司經(jīng)理要高度重視資金安全，要把資金安全和貨物、人身安全等同一起來抓好。,資金管理,承兌匯票管理,,收取條件 按照公司相關(guān)規(guī)定，明確承兌匯票收取條件，嚴(yán)格執(zhí)行 傳遞

7、和保管 采取票面復(fù)印件傳遞的方式，未傳遞至財(cái)務(wù)處的票據(jù)由各處室自行妥善保管 貼現(xiàn)或抵押 本著“安全、快捷、高效”的原則，小額在財(cái)務(wù)公司貼現(xiàn)，大額做抵押貸款,資金管理,公司關(guān)注的資金問題： 預(yù)付賬款和預(yù)收賬款 款到發(fā)貨要繼續(xù)嚴(yán)格堅(jiān)持 原則上，銷售貨物不收取現(xiàn)金 客戶余款必須按原路退回 采購貨物必須貨到付款或現(xiàn)場交割,資金管理,公司關(guān)注的資金問題 銀行承兌匯票 作為資金管理工作的重中之重 加強(qiáng)動態(tài)監(jiān)管、減少中間環(huán)節(jié) 由總部統(tǒng)一管理，分公司不得自行處理 嚴(yán)格交接程序，加強(qiáng)安全管理,資金管理,客戶的資信狀況良好 要簽訂購銷合同，或者是簽訂全年協(xié)議的。 不是直接對華東公司開票的，要有承諾書。

8、收取銀行的限制。 背書手?jǐn)?shù)的要求，原則上要求三手背書之內(nèi)。 票面上的要求，票面上的要素項(xiàng)目要全、蓋章要清晰尤其是騎縫章、背書要連續(xù)、備背書人要填寫。,銀行承兌匯票的收取條件,管理人員通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中經(jīng)濟(jì)活動產(chǎn)生的各種信息進(jìn)行收集、整理、分析、尋找方案，保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。管理會計(jì)更側(cè)重企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的分析、成本的分析和目標(biāo)的關(guān)注。,什么是管理會計(jì),,管理會計(jì),掌握必要的財(cái)務(wù)分析方法,通過閱讀財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，并了解必要的財(cái)務(wù)分析方法,一、企業(yè)的償債能力,四、企業(yè)的發(fā)展能力,二、企業(yè)的營運(yùn)能力,三、企業(yè)的盈利能力,,,,,,分析的結(jié)果要與本單位歷史同期相比、與其它單位指標(biāo)相比，才能客觀判斷企業(yè)的生

9、存、競爭和發(fā)展能力。,,,來分析,,一、償債能力分析,掌握必要的財(cái)務(wù)分析方法,流動比率是衡量企業(yè)短期償債能力的一個重要財(cái)務(wù)指標(biāo)，這個比率越高說明企業(yè)償還流動負(fù)債的能力越強(qiáng)。,（一）短期償債能力分析,流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債,,一、償債能力分析,掌握必要的財(cái)務(wù)分析方法,表明總資產(chǎn)對所有債務(wù)的償還能力。這一比率越小，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況越穩(wěn)定，企業(yè)償債能力越強(qiáng)，對外籌集資金越容易。,（二）長期償債能力分析,資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額,,二、營運(yùn)能力分析,掌握必要的財(cái)務(wù)分析方法,表示單位勞動力創(chuàng)造的價值，通過與其它可比單位相比，可以判斷本公司的員工生產(chǎn)效率。,（一）人力資源營運(yùn)能力分析,勞動效率=銷

10、售收入/平均職工人數(shù),,二、營運(yùn)能力分析,掌握必要的財(cái)務(wù)分析方法,（二）生產(chǎn)資料營運(yùn)能力分析,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率,存貨周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均存貨 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)率,掌握必要的財(cái)務(wù)分析方法,存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)表示存貨轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金所需要的時間。周轉(zhuǎn)天數(shù)下降說明存貨管理水平提高，獲得現(xiàn)金的能力增強(qiáng)。 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)表示應(yīng)收帳款從發(fā)生到收回需要的時間。周轉(zhuǎn)天數(shù)下降說明應(yīng)收賬款回收速度變快、壞賬風(fēng)險(xiǎn)降低、營運(yùn)能力增強(qiáng)。,,三、盈利能力分析,掌握必要的財(cái)務(wù)分析方法,1、主營業(yè)務(wù)利潤率=凈利潤/銷售收入 2、成本費(fèi)用利潤率=凈利潤/

11、成本費(fèi)用,主營業(yè)務(wù)利潤率表示一元銷售收入帶來多少凈利潤，體現(xiàn)銷售收入的盈利能力。成本費(fèi)用利潤率表示一元投入帶來多少凈利潤，反映投入產(chǎn)出效率。,,三、盈利能力分析,掌握必要的財(cái)務(wù)分析方法,3、總資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額,息稅前利潤,總資產(chǎn)報(bào)酬率表示企業(yè)資產(chǎn)獲利能力，報(bào)酬率越高，說明企業(yè)資產(chǎn)得到充分有效的利用，經(jīng)營管理水平高。,,四、發(fā)展能力分析,掌握必要的財(cái)務(wù)分析方法,銷售增長率表示本期銷售收入的增長幅度，用于衡量企業(yè)經(jīng)營狀況、市場占有能力和銷售拓展能力，比率越大，增長速度越快。,1、銷售增長率=本年銷售增長額/上年銷售收入總額,,四、發(fā)展能力分析,掌握必要的財(cái)務(wù)分析方法

12、,資本積累率表示企業(yè)所有者權(quán)益在當(dāng)期的變動水平，體現(xiàn)了企業(yè)的資本積累情況，是企業(yè)發(fā)展強(qiáng)盛的標(biāo)志，也是企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的來源。,2、資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益,,07年主要KPI指標(biāo)的介紹,管理會計(jì),應(yīng)收賬款，這項(xiàng)指標(biāo)我就不在細(xì)說了，華東公司成立以以來，一直沒有因銷售貨物而產(chǎn)生應(yīng)收賬款，這也確實(shí)很不容易。應(yīng)收賬款是一道高壓線，公司上下，包括公司領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)大家對此都是很有共識的。 2007年應(yīng)收賬款指標(biāo)為0。 噸商品現(xiàn)金營運(yùn)費(fèi)用（銷售費(fèi)用管理費(fèi)用運(yùn)費(fèi)裝卸費(fèi)-倉儲費(fèi)-折舊）/銷售量。 2007年噸商品現(xiàn)金營運(yùn)費(fèi)用指標(biāo)為46.5. 2007年直銷率指標(biāo)為48%。 投資資本回報(bào)

13、率=息稅前利潤*0.67/（平均固定資產(chǎn)+平均營運(yùn)成本）,,07年主要KPI指標(biāo)的介紹,管理會計(jì),投資資本回報(bào)率=息稅前利潤*0.67/（平均固定資產(chǎn)+平均營運(yùn)成本） 平均營運(yùn)成本=（平均流動資產(chǎn)-平均內(nèi)部存款-平均預(yù)付上級單位款）-（平均流動負(fù)債-平均短期負(fù)息資金） 2007年投資資本回報(bào)率指標(biāo)為19.7。 購銷率=總部的銷售量/采購量 2007年購銷率指標(biāo)為100% 。 直銷率 按照系統(tǒng)內(nèi)的直銷客戶銷售量和整個銷售量的比。 2007年直銷率指標(biāo)為48%。,管理會計(jì),稅收籌劃,,增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣 避免因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)發(fā)票未認(rèn)證，而造成稅收超繳的現(xiàn)象 印花稅 與稅務(wù)部門進(jìn)行溝通，做到既少繳稅又滿足稅

14、務(wù)要求 地方性的基金和規(guī)費(fèi) 與稅務(wù)部門進(jìn)行溝通，爭取更多的稅收返還,管理會計(jì),作為價格委員會成員，參與制定銷售價格 按照成本預(yù)警對公司的調(diào)價提出建議 對價格文件的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督,指導(dǎo)定價與成本預(yù)警,,基礎(chǔ)工作,財(cái)務(wù)“三統(tǒng)一”工作 網(wǎng)上報(bào)銷 一級核算 人員培養(yǎng)與隊(duì)伍建設(shè),基礎(chǔ)工作,“三統(tǒng)一”的三個層次內(nèi)容,統(tǒng)一組織 統(tǒng)一制度 統(tǒng)一操作,基礎(chǔ)工作,網(wǎng)上報(bào)銷,網(wǎng)上報(bào)銷強(qiáng)化了預(yù)算的控制，也就是說沒有預(yù)算額度，報(bào)銷單據(jù)就不能錄入，必須按照規(guī)定的程序追加預(yù)算后，方能再錄入單據(jù)。 目前，除付款審批單外，其他所有單據(jù)都通過網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)填寫。,基礎(chǔ)工作,網(wǎng)上報(bào)銷的注意點(diǎn),出差乘坐飛機(jī)的要嚴(yán)格按照職務(wù)級別，非公務(wù)

15、出差，不允許乘坐飛機(jī)。 出差的住宿標(biāo)準(zhǔn)要嚴(yán)格按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。各分公司要嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)部分不予報(bào)銷。 各分公司要成立自己的預(yù)算管理委員會，不定期的召開預(yù)算的專題會議。 費(fèi)用的報(bào)銷要及時，不要集中在一起批量處理。各處室和分公司要及時督促下屬員工，發(fā)生費(fèi)用及時處理，也便于我們費(fèi)用控制和分析。,基礎(chǔ)工作,一級核算,會計(jì)集中核算就是指股份公司內(nèi)部實(shí)行一套賬，下屬的分公司都是它下設(shè)的一個責(zé)任中心，最長到六級，可以明細(xì)到一個采油廠的井隊(duì)，華東本部和各個分公司都是它下設(shè)的一個責(zé)任中心。就是說我們本部和分公司在財(cái)務(wù)帳套里做的每筆憑證，在北京總部都能看到。這對財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性提出了很高的要求。,財(cái)務(wù)管

16、理總結(jié),財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，在公司發(fā)展面上 以預(yù)算管理為龍頭，強(qiáng)化預(yù)算控制 以資金管理為核心，強(qiáng)化資金安全 以管理會計(jì)為手段，重視經(jīng)營活動分析 以基礎(chǔ)工作為根基，夯實(shí)基礎(chǔ)，提高質(zhì)量,財(cái)務(wù)工作介紹,對分公司工作的建議,對分公司工作的建議,分公司經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理中的角色 分公司經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的主要措施 分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的主要職責(zé),分公司經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理中的角色,微觀上：管好人 管好錢 宏觀上：管好決策 管好營銷 管好文化,對分公司工作的建議,微觀上：管好人,人是最重要、最有價值的資產(chǎn)，發(fā)揮員工價值是企業(yè)管理重要前提 以人為本，重視人、尊重人、理解人 搞好員工發(fā)展規(guī)劃，保持員工隊(duì)伍穩(wěn)定

17、和可持續(xù)發(fā)展 重視員工培訓(xùn)，構(gòu)建學(xué)習(xí)型企業(yè)，提高員工水平 研究科學(xué)合理激勵措施，激發(fā)員工積極性、能動性,對分公司工作的建議,分公司經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理中的角色,微觀上：管好錢,資金是企業(yè)的血液，一旦供血出問題，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營就會出問題 抓好資金安全。資金安全無小事。嚴(yán)格執(zhí)行公司資金管理的規(guī)定，規(guī)范運(yùn)做，防止資金流失 搞好資金總體平衡。知道資金增量、減量，判斷企業(yè)總體現(xiàn)金流情況,對分公司工作的建議,分公司經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理中的角色,宏觀上：管好決策 管好營銷 管好文化,對分公司工作的建議,分公司經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理中的角色,分公司經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的主要措施,利用好兩個工具 抓好預(yù)算 抓好管理會計(jì),對分公司

18、工作的建議,抓預(yù)算,分公司經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的主要措施,把握預(yù)算指標(biāo) 掌握總收支平衡 進(jìn)行預(yù)算控制 嚴(yán)格預(yù)算考核,預(yù)算是生產(chǎn)經(jīng)營的龍頭，通過預(yù)算，將經(jīng)營思想、經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營決策，層層傳遞到企業(yè)的各個業(yè)務(wù)單元和全體員工，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。,對分公司工作的建議,,分公司經(jīng)理,抓管理會計(jì),分公司經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的主要措施,定期組織經(jīng)濟(jì)活動匯報(bào) 明確控制關(guān)鍵 了解主要成本情況 運(yùn)用量本利進(jìn)行決策,管理會計(jì)是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)鍵，利用管理會計(jì)進(jìn)行分析，可以診斷企業(yè)各階段情況，總結(jié)成績，解決問題，更好地管理企業(yè)，適應(yīng)環(huán)境和市場。,,分公司經(jīng)理,對分公司工作的建議,分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的主要職責(zé),對分公司工作的建議,預(yù)算管理：加強(qiáng)費(fèi)用控制和成本預(yù)警，為分公司經(jīng) 營提供決策依據(jù),資金管理：將資金計(jì)劃與預(yù)算對接，堅(jiān)持款到發(fā) 貨；加強(qiáng)承兌匯票、現(xiàn)金和銀行賬戶的 安全管理,稅務(wù)籌劃：避免超繳稅，就印花稅、稅務(wù)返還與稅務(wù)部門加強(qiáng)溝通； 隊(duì)伍建設(shè)：崗位調(diào)整后做好傳幫帶、要勤學(xué)習(xí)多思考； 基礎(chǔ)工作：根據(jù)“三統(tǒng)一”要求繼續(xù)加強(qiáng)基礎(chǔ)工作,分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的主要職責(zé),對分公司工作的建議,價格監(jiān)督：作為價格委員會成員，要對價格調(diào)整提出合理意見，并對價格文件執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；,營銷,管理,人,錢,戰(zhàn)略 文化,會計(jì),對分公司工作的建議,,謝謝大家!,