《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案3篇 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案(一）》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案3篇 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案(一）（15頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案3篇 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案 精品文檔，僅供參考 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案3篇 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論，出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。本站為大家整理的相關(guān)的，供大家參考選擇。 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案1 經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，建筑行業(yè)整體發(fā)展上的壓力不斷增加，原材料與人工價(jià)格上漲也嚴(yán)重削弱了建筑業(yè)利潤(rùn)獲取空間。深化改革的大背景下，建筑業(yè)要想更好發(fā)展不僅需要開(kāi)展好對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)管理性活動(dòng)，更加需要基于內(nèi)部控制視角進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系運(yùn)轉(zhuǎn)，并圍繞著內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系運(yùn)轉(zhuǎn)更好地對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制嘗試。

2、 通過(guò)研究可以發(fā)現(xiàn)，建筑業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系構(gòu)建與運(yùn)轉(zhuǎn)中依然存在很大不足，本文將對(duì)應(yīng)不足進(jìn)行逐一分析，并就如何加強(qiáng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系建設(shè)提出合理建議。 得益于房地產(chǎn)行業(yè)的迅速發(fā)展，建筑業(yè)發(fā)展獲得了很大的需求拉動(dòng)與支持，但國(guó)內(nèi)建筑業(yè)在發(fā)展上陷入了瓶頸期，建筑業(yè)在發(fā)展上也需要借助深化改革的契機(jī)不斷進(jìn)行發(fā)展上的調(diào)整與優(yōu)化。內(nèi)部控制建設(shè)評(píng)價(jià)體系往往被看作是行業(yè)及企業(yè)發(fā)展中的重要保障，建筑業(yè)在持續(xù)發(fā)展中也需要借助內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的運(yùn)轉(zhuǎn)提供對(duì)應(yīng)支持和保障。但建筑業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系構(gòu)建及運(yùn)轉(zhuǎn)狀況并不良好，探尋出更好進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系構(gòu)建及運(yùn)轉(zhuǎn)的一般性策略也十分必要。 建筑業(yè)

3、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系建設(shè)概述 建筑業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系是內(nèi)部控制體系中的基本組成部分，其確立的基本目標(biāo)在于幫助相應(yīng)企業(yè)更好地了解經(jīng)營(yíng)管理狀況，并為內(nèi)部控制建設(shè)活動(dòng)的具體開(kāi)展提供參考與借鑒性支持。 整體上來(lái)看，建筑行業(yè)中企業(yè)在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系建設(shè)上的意識(shí)有了很大程度提升，實(shí)際建設(shè)能力也有了明顯增強(qiáng)，這一狀態(tài)下，建筑業(yè)在發(fā)展上也得到了較好的內(nèi)部控制建設(shè)體系支持。建筑業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系建設(shè)上的實(shí)際狀況與需求已經(jīng)發(fā)生了很大程度變化，既有內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系在運(yùn)轉(zhuǎn)上也很難達(dá)成預(yù)期成效，對(duì)于整個(gè)建筑業(yè)及行業(yè)內(nèi)具體企業(yè)而言，如何更為有效地進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系建設(shè)也是值得思考的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。

4、 建筑業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系存在的不足 (一)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系全面性較低 建筑業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系雖然構(gòu)建及運(yùn)轉(zhuǎn)相對(duì)正常，但內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的覆蓋與影響范圍相對(duì)狹窄，這表明，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系構(gòu)建中的全面性相對(duì)較低，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系運(yùn)轉(zhuǎn)理應(yīng)具備的積極影響與作用也并未充分發(fā)揮出來(lái)。通常來(lái)看，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系構(gòu)建狀況會(huì)直接影響到內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的運(yùn)轉(zhuǎn)，建筑業(yè)在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系構(gòu)建中，往往只關(guān)注于成本支出層面的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，但對(duì)于其他層面業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)事宜并不關(guān)注。由于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系構(gòu)建層面存在著較為明顯的局限性，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系運(yùn)轉(zhuǎn)中也很難將理應(yīng)具備的積極影響較好

5、釋放出來(lái)。這不僅意味著建筑業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系建設(shè)需要不斷加強(qiáng)，更加表明現(xiàn)有內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系存在著明顯缺陷，這種不足也不利于建筑業(yè)內(nèi)部控制能力與水平的提升。 (二)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)權(quán)責(zé)關(guān)系不明晰 建筑業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)權(quán)責(zé)關(guān)系不明晰的問(wèn)題同樣十分顯著。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系中，權(quán)責(zé)關(guān)系并未得到較好明確這一問(wèn)題長(zhǎng)期存在，體系運(yùn)轉(zhuǎn)效率便無(wú)法獲得較好提升。例如，在規(guī)模較大的企業(yè)中，內(nèi)部控制本身涉及的層面較為多樣，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系構(gòu)建中很難對(duì)各個(gè)層面的事宜予以較好兼顧。 不僅如此，具體內(nèi)部控制評(píng)價(jià)事務(wù)在實(shí)際進(jìn)行中，財(cái)務(wù)管理部門(mén)會(huì)被視為第一主體，其他各職能部門(mén)大多不會(huì)參與到內(nèi)部控制評(píng)

6、價(jià)體系運(yùn)轉(zhuǎn)之中，并充當(dāng)具體的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)主體。在這一情形內(nèi)，即便建筑業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系能夠得到較好的構(gòu)建，但體系的正常運(yùn)轉(zhuǎn)卻無(wú)法得到保障。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系中，權(quán)責(zé)關(guān)系無(wú)法明晰這一問(wèn)題長(zhǎng)期存在時(shí)，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系運(yùn)轉(zhuǎn)效率會(huì)不斷下降，長(zhǎng)此以往發(fā)展下去，對(duì)應(yīng)企業(yè)的內(nèi)部控制力度也會(huì)不斷降低。 (三)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)約束力不足 建筑業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的約束力相對(duì)較低，特別是行業(yè)內(nèi)那些中小型建筑企業(yè)，其內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系構(gòu)建中存在的不合理，直接導(dǎo)致其內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系在運(yùn)轉(zhuǎn)中缺乏明顯的約束力。不僅如此，部分建筑企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的認(rèn)識(shí)帶有局限性和片面性，忽略了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系運(yùn)轉(zhuǎn)層面的

7、保障也影響到了相關(guān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)活動(dòng)在開(kāi)展工作的積極作用與影響。 例如，建筑業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系中雖然十分關(guān)注于成本管控層面的內(nèi)容，但建筑業(yè)成本支出規(guī)模依然較大，在整個(gè)行業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，成本壓力過(guò)高也是限制整個(gè)行業(yè)更好更快發(fā)展的主要制約因素。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)約束力明顯不足時(shí)，建筑企業(yè)中的主要職能部門(mén)在業(yè)務(wù)開(kāi)展和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)開(kāi)展上也無(wú)法得到有效評(píng)價(jià)與約束，既有內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系也會(huì)處于十分尷尬的境地之中。 建筑業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系建設(shè)的策略 (一)提升內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系覆蓋范圍 建筑業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系建設(shè)首先要關(guān)注于其全面性的提升，即不斷提升內(nèi)部控制體

8、系的實(shí)際覆蓋與影響范圍，使得建筑行業(yè)內(nèi)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都可以被較好納入到內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系之中。例如，某大型國(guó)有建筑企業(yè)，其在20XX年便認(rèn)識(shí)到了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系建設(shè)全面性提升的重要性，為此，其通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制制度體系建設(shè)，圍繞內(nèi)部控制內(nèi)容的分割狀況較好地將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的客體予以確立，并明確出了圍繞財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)進(jìn)行內(nèi)部控制整體評(píng)價(jià)的一般性體系構(gòu)建思路。由于財(cái)務(wù)同各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)開(kāi)展具有直接的線性關(guān)系，圍繞著財(cái)務(wù)層面的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系構(gòu)建嘗試也取得了很好成效。建筑行業(yè)內(nèi)的企業(yè)需要認(rèn)識(shí)到提升內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系全面性的重要性，圍繞著財(cái)務(wù)管理進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系覆蓋范圍的增加也十分可行。 (

9、二)細(xì)化內(nèi)部控制評(píng)價(jià)權(quán)責(zé)關(guān)系 建筑業(yè)更好進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系構(gòu)建，抑或是驅(qū)動(dòng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系運(yùn)轉(zhuǎn)都需要將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的權(quán)責(zé)關(guān)系予以明確。在顯著提升了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的全面性與實(shí)際覆蓋范圍后，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系運(yùn)轉(zhuǎn)層面的相關(guān)工作開(kāi)展需要得到更多關(guān)注，將評(píng)價(jià)、監(jiān)督、控制權(quán)進(jìn)行重新分配，并將中層管理人員作為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系運(yùn)轉(zhuǎn)中相關(guān)工作開(kāi)展的主體。 例如，沈陽(yáng)某民營(yíng)建筑企業(yè)，其為了更好地將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系框架下相關(guān)工作開(kāi)展落實(shí)到實(shí)處，成立了由核心領(lǐng)導(dǎo)人員組成的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系監(jiān)督小組，并與財(cái)務(wù)管理部門(mén)一道進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系框架下相關(guān)工作開(kāi)展的評(píng)價(jià)與監(jiān)督。在此基礎(chǔ)上，要求其各職

10、能部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)充當(dāng)具體工作開(kāi)展的責(zé)任人，并承擔(dān)一定的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作開(kāi)展相關(guān)評(píng)價(jià)與監(jiān)督責(zé)任。這種做法構(gòu)建出了一個(gè)十分完備的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)網(wǎng)絡(luò)，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系下相關(guān)工作也得到了較好貫徹與實(shí)施。 (三)將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)同績(jī)效考核間聯(lián)系起來(lái) 建筑業(yè)在加強(qiáng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系建設(shè)時(shí)，可以對(duì)其他行業(yè)及優(yōu)秀企業(yè)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系建設(shè)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行較好借鑒。例如，某集團(tuán)企業(yè)在內(nèi)部控制建設(shè)評(píng)價(jià)體系建設(shè)進(jìn)程中，其將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)同績(jī)效考核、獎(jiǎng)懲激勵(lì)等較為緊密的聯(lián)系在了一起。通過(guò)這種嘗試，管理層及職工群體對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)有了更多的重視，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)本身的控制力與約束力也得到了明顯提升。 建筑業(yè)內(nèi)的

11、企業(yè)可以對(duì)這種做法進(jìn)行效仿，這種內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系建設(shè)與運(yùn)轉(zhuǎn)上進(jìn)行的調(diào)整不會(huì)消耗掉較多人力與物力資源成本，其能夠?qū)?nèi)部控制體系中各個(gè)層面的管理與控制類活動(dòng)更好聯(lián)系在一起。伴隨著內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系約束力的不斷提升，建筑也內(nèi)相關(guān)企業(yè)也可以積累出更多地內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系優(yōu)化經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系建設(shè)上也可以有更多選擇。 建筑業(yè)在發(fā)展中不僅需要給予內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系建設(shè)以足夠重視，更加需要積極地進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系建設(shè)嘗試。在行業(yè)發(fā)展內(nèi)外部環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了明顯變化的情形下，建筑行業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系建設(shè)方式方法選用上也要從行業(yè)發(fā)展實(shí)際出。值得注意的是，建筑業(yè)內(nèi)的企業(yè)是內(nèi)部控評(píng)價(jià)體系建設(shè)的第一主體，但各

12、類型企業(yè)性質(zhì)與實(shí)際規(guī)模并不相同，不同企業(yè)既有內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系構(gòu)建與運(yùn)轉(zhuǎn)狀況也存在明顯不同，建筑業(yè)內(nèi)的企業(yè)也要結(jié)合自身狀況進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的不斷優(yōu)化。 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案2 第一章總則 第一條為了進(jìn)一步規(guī)范省級(jí)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，形成財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)的有效機(jī)制，預(yù)防化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)，確保資金資產(chǎn)安全完整和有效使用，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《預(yù)算法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(試行)和《陜西省財(cái)政廳關(guān)于加強(qiáng)省級(jí)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的通知》(陜財(cái)辦〔2020〕4號(hào))等法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。 第

13、二條本辦法適用于所有省級(jí)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等開(kāi)展的財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)。 第三條本辦法所稱的財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)，是指省級(jí)行政事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱單位)根據(jù)省財(cái)政廳建立的財(cái)務(wù)內(nèi)控重點(diǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的內(nèi)部控制活動(dòng)的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論，出具評(píng)價(jià)報(bào)告，并依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效管控的過(guò)程。 第四條單位財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)遵循以下原則： (一)合規(guī)性原則。財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)應(yīng)以國(guó)家法律法規(guī)、制度規(guī)范以及單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度等為依據(jù)，促進(jìn)單位財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、合法化，提升單位財(cái)務(wù)管理水平。 (二)重要性原則。財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)應(yīng)聚

14、焦單位財(cái)務(wù)核心業(yè)務(wù)和重要環(huán)節(jié)，針對(duì)單位重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、重要財(cái)務(wù)崗位和財(cái)務(wù)管理高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 (三)客觀性原則。財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)應(yīng)如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)的有效性和業(yè)務(wù)運(yùn)行的真實(shí)性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，客觀公正，實(shí)事求是。 (四)綜合性原則。財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)時(shí)，既要考慮單位內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的情況和問(wèn)題，也要充分運(yùn)用財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢等外部監(jiān)督的結(jié)論和結(jié)果。 (五)問(wèn)題導(dǎo)向性原則。財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)單位財(cái)務(wù)管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，明確單位財(cái)務(wù)內(nèi)控建立與實(shí)施的方向和重點(diǎn)。 第二章評(píng)價(jià)內(nèi)容及評(píng)價(jià)指標(biāo) 第五條財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)應(yīng)著重對(duì)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建立

15、與實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，重點(diǎn)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及財(cái)務(wù)人員配備、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)、預(yù)決算管理、收支業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)與合同管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督等方面的內(nèi)容。 第六條財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)指標(biāo)是單位自我評(píng)價(jià)、主管部門(mén)審核及財(cái)政部門(mén)復(fù)核的具體標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。包括一級(jí)指標(biāo)、二級(jí)指標(biāo)、評(píng)價(jià)重點(diǎn)內(nèi)容及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)三個(gè)層次。 第七條一級(jí)指標(biāo)設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及財(cái)務(wù)人員配備、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)、預(yù)決算管理、收支業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)與合同管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督等8項(xiàng)一級(jí)指標(biāo)。 (一)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及財(cái)務(wù)人員配備評(píng)價(jià)包括財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及崗位設(shè)置、不相容崗位相互分離、輪崗及回避、職業(yè)道

16、德和繼續(xù)教育、會(huì)計(jì)人員工作交接等5項(xiàng)二級(jí)指標(biāo)。 (二)內(nèi)控制度建設(shè)評(píng)價(jià)包括財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、支出內(nèi)部管理制度、政府采購(gòu)與資產(chǎn)管理制度、財(cái)務(wù)內(nèi)控操作規(guī)程、財(cái)務(wù)稽核制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)制度等8項(xiàng)二級(jí)指標(biāo)。 (三)預(yù)決算管理評(píng)價(jià)包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算績(jī)效管理、預(yù)決算公開(kāi)、財(cái)務(wù)報(bào)告和決算報(bào)告編制等5項(xiàng)二級(jí)指標(biāo)。 (四)收支業(yè)務(wù)管理評(píng)價(jià)包括預(yù)算收入管理、非稅收入管理、人員支出管理、公用支出管理、專項(xiàng)資金管理等5項(xiàng)二級(jí)指標(biāo)。 (五)資產(chǎn)管理評(píng)價(jià)主要包括銀行賬戶及資金存放管理、貨幣資金管理、印鑒和票據(jù)管理、固定(無(wú)形

17、)資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理、應(yīng)收賬款管理等6項(xiàng)二級(jí)指標(biāo)。 (六)政府采購(gòu)與合同管理主要包括政府采購(gòu)與合同管理2項(xiàng)二級(jí)指標(biāo)。 (七)會(huì)計(jì)核算評(píng)價(jià)主要包括會(huì)計(jì)憑證審核、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)分析、會(huì)計(jì)檔案保管等4項(xiàng)二級(jí)指標(biāo)。 (八)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)主要包括單位內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督2項(xiàng)二級(jí)指標(biāo)。 第八條評(píng)價(jià)重點(diǎn)內(nèi)容及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)是對(duì)一級(jí)指標(biāo)、二級(jí)指標(biāo)的具體化，是單位自我評(píng)價(jià)的評(píng)分依據(jù)。 單位自我評(píng)價(jià)采取扣分制，基礎(chǔ)分為100分。 第九條特別加減分。對(duì)單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員獲得省、部級(jí)、廳(局)級(jí)及本單位與財(cái)務(wù)工作相關(guān)獎(jiǎng)項(xiàng)的設(shè)加分事項(xiàng)，予以加分;

18、對(duì)主管部門(mén)審核和財(cái)政部門(mén)復(fù)核中發(fā)現(xiàn)指標(biāo)評(píng)分不真實(shí)的，主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)將視情節(jié)加重扣分。 第十條單位在評(píng)價(jià)年度若出現(xiàn)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員嚴(yán)重失職失責(zé)，違紀(jì)違法受到法紀(jì)處理的，直接認(rèn)定為不合格。 第十一條單位財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)指標(biāo)詳見(jiàn)《省級(jí)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控自評(píng)表》《財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)獎(jiǎng)勵(lì)加分申請(qǐng)表》，如因依據(jù)的相關(guān)法律法規(guī)有修訂變化或執(zhí)行中有不符合實(shí)際的情況，將及時(shí)印發(fā)評(píng)價(jià)指標(biāo)調(diào)整通知。 第三章評(píng)價(jià)程序 第十二條單位是財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)的責(zé)任主體。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)成立評(píng)價(jià)工作小組，由財(cái)務(wù)、政府采購(gòu)、資產(chǎn)、基建、內(nèi)部審計(jì)和紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)參與，開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)

19、價(jià)。 單位負(fù)責(zé)人是財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)第一責(zé)任人，并對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控自評(píng)表和評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。 第十三條財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)的資料來(lái)源主要包括以下四個(gè)方面： (一)書(shū)面工作資料。本單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度、工作總結(jié)、會(huì)議記錄以及單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和銀行對(duì)賬單、合同等資料。 (二)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)。單位通過(guò)相關(guān)信息系統(tǒng)提取的預(yù)算編制、執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理等數(shù)據(jù)。 (三)專項(xiàng)監(jiān)督檢查和審計(jì)資料。主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)在預(yù)算管理和日常財(cái)務(wù)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)和反饋的文件資料，審計(jì)部門(mén)的審計(jì)結(jié)論及處理決定，其他部門(mén)開(kāi)展專項(xiàng)檢查的結(jié)論。 (四)其他資料。單

20、位近一年來(lái)在財(cái)務(wù)工作中受到省、部級(jí)、廳(局)級(jí)和單位內(nèi)部的獎(jiǎng)勵(lì)文件、證書(shū)等資料。 第十四條單位財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)以會(huì)計(jì)年度為周期組織實(shí)施。單位自評(píng)程序如下： (一)組建財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組，制定財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施方案，明確評(píng)價(jià)期間、內(nèi)容、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)人員、分工、完成時(shí)限等。 (二)收集整理財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度等資料，現(xiàn)場(chǎng)查看相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控資料和業(yè)務(wù)操作流程，核實(shí)其真實(shí)性和有效性，綜合采用實(shí)地查驗(yàn)法、抽樣法、函詢法、信息數(shù)據(jù)分析和專題討論等方法進(jìn)行核實(shí)。 (三)按照評(píng)價(jià)的重點(diǎn)內(nèi)容和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)進(jìn)行自評(píng)，如實(shí)填寫(xiě)《省級(jí)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控自評(píng)表》(詳見(jiàn)附表1)，

21、計(jì)算自評(píng)得分，并結(jié)合單位在財(cái)務(wù)工作方面受到的獎(jiǎng)勵(lì)情況，填寫(xiě)《財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)獎(jiǎng)勵(lì)加分申請(qǐng)表》(詳見(jiàn)附表2)。 (四)撰寫(xiě)財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和單位負(fù)責(zé)人審簽并加蓋公章后報(bào)送主管部門(mén)。 第十五條單位財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容： (一)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的基本情況。 (二)財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)的組織、評(píng)價(jià)期間、評(píng)價(jià)方法。 (三)財(cái)務(wù)內(nèi)控有效性的總體評(píng)價(jià)。 (四)財(cái)務(wù)內(nèi)控存在的缺陷和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及成因分析，相應(yīng)的整改措施和整改時(shí)限。 第十六條主管部門(mén)審核。主管部門(mén)根據(jù)平時(shí)本系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督中掌握的

22、情況和本辦法中的評(píng)價(jià)重點(diǎn)內(nèi)容及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控自評(píng)表及評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核，將審核意見(jiàn)匯總后連同下屬單位評(píng)價(jià)資料，于每年4月30日前統(tǒng)一報(bào)送省財(cái)政廳。 第十七條財(cái)政部門(mén)復(fù)核。省財(cái)政廳結(jié)合對(duì)省級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算管理、日常財(cái)務(wù)監(jiān)管和專項(xiàng)監(jiān)督檢查情況等，隨機(jī)抽取部分主管部門(mén)及其下屬單位進(jìn)行實(shí)地復(fù)核，并將復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改意見(jiàn)建議向主管部門(mén)反饋。 第四章評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用 第十八條各單位應(yīng)高度重視財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中存在問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)工作部門(mén)溝通，積極制定并落實(shí)整改措施，并在下年評(píng)價(jià)中作為重點(diǎn)評(píng)價(jià)關(guān)注內(nèi)容。對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理失職失責(zé)的

23、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員提出批評(píng)，產(chǎn)生嚴(yán)重后果的要依據(jù)《會(huì)計(jì)法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)追究責(zé)任。 第十九條省財(cái)政廳將對(duì)主管部門(mén)財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果在一定范圍內(nèi)予以通報(bào)，對(duì)成績(jī)突出的予以通報(bào)表?yè)P(yáng)，對(duì)未開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作、未按時(shí)上報(bào)評(píng)價(jià)結(jié)果或在評(píng)價(jià)中弄虛作假的予以通報(bào)批評(píng)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果作為安排下一年度部門(mén)預(yù)算和實(shí)施預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的重要參考依據(jù)。 第五章附則 第二十條本辦法由省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。 第二十一條本辦法自2020年1月1日起施行。 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案3 各有關(guān)單位： 自學(xué)校內(nèi)部控制工作建設(shè)以來(lái)，各單位高度重視，積極配合，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)明顯增強(qiáng)，管控能力顯著提高。為進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開(kāi)展內(nèi)部控制建立和評(píng)價(jià)工作，根據(jù)教育部要求和學(xué)校工作安排，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，研究制定了《中國(guó)石油大學(xué)(華東)開(kāi)展20XX年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案》，現(xiàn)予以印發(fā)，請(qǐng)認(rèn)真貫徹實(shí)施。 附件： 1、20XX年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案 2、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)底稿 3、中國(guó)石油大學(xué)(華東)20XX年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表 4、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》填報(bào)說(shuō)明 5、相關(guān)單位工作任務(wù)表