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1、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容 [內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度] 第一章 總則 第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，進(jìn)一步建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，保證公司安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)貸款法》、《貸款公司管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財(cái)會(huì)[x]7 號(hào))、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》(財(cái)會(huì)[x]11 號(hào))及公司《內(nèi)部控制制度》等相關(guān)規(guī)定，制定本制度。 第二條 本制度所稱(chēng)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，是指對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。 第三條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍為公司全部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程。公司應(yīng)至少每年開(kāi)展一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。 第四條 公司實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)至少應(yīng)當(dāng)遵循

2、下列原則： （一）全面性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋公司及公司所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，覆蓋所有的部門(mén)和崗位。 （二）重要性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其對(duì)公司內(nèi)控目標(biāo)的影響程度，確定需要評(píng)價(jià)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域、重要流程環(huán)節(jié)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 （三）客觀性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。 （四）統(tǒng)一性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)保持目標(biāo)、范圍和準(zhǔn)則的一致，以確保評(píng)價(jià)過(guò)程的準(zhǔn)確，以及評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀、可比。 （五）獨(dú)立性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)由公司審計(jì)部獨(dú)立進(jìn)行。 （六）及時(shí)性原則。應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間間隔

3、持續(xù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。當(dāng)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行評(píng)價(jià)。 第二章 職責(zé)分工 第五條 公司董事會(huì)是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的最高決策機(jī)構(gòu)和最終責(zé)任者，負(fù)責(zé)審批內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，監(jiān)督內(nèi)部控制的改進(jìn)等。 第六條 公司董事會(huì)授權(quán)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的組織、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督工作，其主要職責(zé)包括： （1）審議內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告； （2） 審議內(nèi)控重大缺陷、重要缺陷整改意見(jiàn)； （3） 領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作； （4） 協(xié)調(diào)公司管理層推進(jìn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作和缺陷整改工作。 第七條 公司管理層負(fù)責(zé)為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)提供必要的行政資源，協(xié)調(diào)和解決內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中出現(xiàn)的重大事項(xiàng)，聽(tīng)取內(nèi)部控制

4、評(píng)價(jià)的工作安排、工作進(jìn)展和評(píng)價(jià)報(bào)告，及時(shí)掌握公司日常內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控結(jié)果，組織實(shí)施缺陷整改工作。 第八條 公司審計(jì)部在審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)下負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施。 第九條 公司各職能部門(mén)是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本主體單位，負(fù)責(zé)本部門(mén)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作。 第三章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容 第十條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括過(guò)程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)兩部分，其中過(guò)程評(píng)價(jià)包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。結(jié)果評(píng)價(jià)通過(guò)量化的經(jīng)營(yíng)管理指標(biāo)對(duì)控制結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)。 第十一條 內(nèi)部環(huán)境是公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等。

5、 第十二條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是公司及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括目標(biāo)設(shè)定、信息收集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等。 第十三條 控制活動(dòng)是公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)，達(dá)到控制目標(biāo)的全過(guò)程?？刂苹顒?dòng)評(píng)價(jià)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理程序的授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分工、實(shí)物控制、憑證與記錄的設(shè)置和運(yùn)用、獨(dú)立檢查程序等控制措施的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。 第十四條 信息與溝通是公司及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。信息與溝通評(píng)價(jià)對(duì)信息收集、處理和傳遞

6、的及時(shí)性、反舞弊機(jī)制的健全性、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、信息系統(tǒng)的安全性，以及利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制的有效性等進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。 第十五條 內(nèi)部監(jiān)督是公司對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)的過(guò)程。內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)對(duì)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的有效性進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。 第四章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序 第十六條 公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序包括：制定評(píng)價(jià)工作方案、組成評(píng)價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)。 第十七條 每年年初，公司審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)納入年度工作計(jì)劃。在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)施前擬訂工作方案，經(jīng)公司管理層確認(rèn)并報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)

7、后實(shí)施。 第十八條 公司審計(jì)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的工作方案，組成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組，具體實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。評(píng)價(jià)工作組可吸收公司其他職能部門(mén)熟悉情況的業(yè)務(wù)骨干參加。評(píng)價(jià)工作組成員對(duì)本部門(mén)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。 公司根據(jù)情況可委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)咨詢(xún)和檢查。 第十九條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用個(gè)別訪(fǎng)談、調(diào)查問(wèn)卷、專(zhuān)題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評(píng)價(jià)部門(mén)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，按照評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容，如實(shí)填寫(xiě)評(píng)價(jià)工作底稿，研究分析內(nèi)部控制缺陷。 第二十條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)按照公司《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則》對(duì)內(nèi)部控制過(guò)程和內(nèi)部控

8、制結(jié)果分別評(píng)價(jià)，并折算匯總評(píng)價(jià)結(jié)果。 第二十一條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行認(rèn)定，并按其影響程度進(jìn)行分級(jí)。內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計(jì)缺陷是指公司缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制，或現(xiàn)存控制設(shè)計(jì)不適當(dāng)、即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。運(yùn)行缺陷是指設(shè)計(jì)有效的內(nèi)部控制由于運(yùn)行不當(dāng)（包括由不恰當(dāng)?shù)娜藞?zhí)行、未按設(shè)計(jì)的方式運(yùn)行、運(yùn)行的時(shí)間或頻率不當(dāng)、沒(méi)有得到一貫有效運(yùn)行等）而形成的內(nèi)部控制缺陷。 第五章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告及評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用 第二十二條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組在評(píng)價(jià)實(shí)施過(guò)程結(jié)束后形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)分別就內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝

9、通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行設(shè)計(jì)，對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論等相關(guān)內(nèi)容作出披露。 第二十三條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)送公司管理層審閱，報(bào)送公司審計(jì)委員會(huì)審議，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后報(bào)送監(jiān)管部門(mén)。公司以 12 月 31 日作為年度內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日，年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于次年4月30日前提交管理層及審計(jì)委員會(huì)。 第二十四條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的有關(guān)文件資料、工作底稿和證明材料等由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)整理并妥善保管。 第二十五條 公司審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行審核確認(rèn)，并就認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷協(xié)調(diào)公司管理層組織整改，補(bǔ)充完善內(nèi)部控制措施并修訂相關(guān)規(guī)章制度。公司管理層應(yīng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)及時(shí)通報(bào)整改完善情況。內(nèi)部控制缺陷已經(jīng)造成損失或負(fù)面影響的，根據(jù)公司規(guī)定追究有關(guān)部門(mén)或相關(guān)人員的責(zé)任。 第六章 附則 第二十六條 本制度將根據(jù)本制度生效后頒布或修訂的法律法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、規(guī)范性文件等進(jìn)行修訂。 第二十七條 本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。 第二十八條 本制度自發(fā)布之日起生效。