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1、【機械制造論文】機械制造企業(yè)內(nèi)部控制問題及對策 摘要：加強內(nèi)部控制管理工作，有利于提升機械制造企業(yè)的全面發(fā)展。通過內(nèi)部控制可以規(guī)避各種經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)對于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營過程的監(jiān)督和管理，有效制定規(guī)避風(fēng)險的措施，有效的促進企業(yè)平穩(wěn)健康的運營。所以，對于機械制造企業(yè)做好內(nèi)部控制工作是非常有必要的。本文從機械制造企業(yè)內(nèi)部控制的重要性出發(fā)，分析了目前企業(yè)內(nèi)部控制中面臨的問題，針對問題提出了五種有效的提升內(nèi)部控制水平的策略方法：內(nèi)部控制環(huán)境的提升及優(yōu)化，風(fēng)險預(yù)警體系的有效建立并實施，信息溝通體系的不斷強化和完善，內(nèi)部控制組織機構(gòu)的建立并優(yōu)化，監(jiān)督管理制度的強化并實施。最后得出：做好內(nèi)部控制管理并有效實施對

2、于企業(yè)的發(fā)展意義重大。在以后的機械制造企業(yè)的發(fā)展中，必須從企業(yè)的實際情況出發(fā)，更加優(yōu)化內(nèi)部控制措施，積極提升內(nèi)控力。 關(guān)鍵詞：機械制造；內(nèi)部控制；風(fēng)險管理；組織機構(gòu) 一、機械制造企業(yè)采取有效內(nèi)部控制的重要性 近年來，生產(chǎn)型企業(yè)的競爭越來越激烈，對于企業(yè)的各項要求也越來越高。而內(nèi)部控制是針對企業(yè)自身做出的有效控制措施，在目前企業(yè)的發(fā)展中越來越起到積極重要的作用。對于機械制造企業(yè)同樣如此。現(xiàn)如今，機械制造企業(yè)競爭也越來越激烈，企業(yè)不僅僅在產(chǎn)品的質(zhì)量以及生產(chǎn)能力上做好有效控制，內(nèi)部管理以及風(fēng)險管理等方面也必須做好控制。內(nèi)部管理制度不嚴(yán)，管理不到位，企業(yè)的風(fēng)險控制能力就會相對較差，企

3、業(yè)的生產(chǎn)效益也會受到巨大的影響。為此，研究和探討制造企業(yè)內(nèi)部控制措施是非常有必要的。本文從制造企業(yè)內(nèi)部控制的重要性出發(fā)，探討了企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題，并針對問題，提出了有效的提升內(nèi)部控制水平的策略方法。 二、機械制造企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題分析 機械制造企業(yè)作為實體經(jīng)濟對于國家的發(fā)展和進步起到積極的作用。而要想讓機械制造企業(yè)的發(fā)展更加健康，并具有可持續(xù)性，必須做好企業(yè)內(nèi)部的控制管理工作。而我國的機械制造企業(yè)眾多，并不是每個企業(yè)內(nèi)部的管理都是穩(wěn)定健康的。大部分企業(yè)在內(nèi)部控制中都存在一定的問題。通過多年機械制造企業(yè)的管理經(jīng)驗，總結(jié)出機械制造企業(yè)內(nèi)部管理中常見的問題，主要包括以下幾個方

4、面：第一，機械制造企業(yè)內(nèi)部人員缺乏內(nèi)部控制的意識，對內(nèi)部控制的認識不足；第二，企業(yè)管理者缺乏對于風(fēng)險的重視，遇到風(fēng)險無法有效的規(guī)避；第三，內(nèi)部管理中信息溝通能力差，容易因為溝通不當(dāng)出現(xiàn)問題；第四，內(nèi)部控制組織機構(gòu)不合理，同時存在縮減編制的情況；第五，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制不明確，監(jiān)督工作不到位。 三、提升機械制造企業(yè)內(nèi)部控制水平的策略方法 針對以上問題，提出了如下提升機械制造企業(yè)內(nèi)部控制水平的策略方法：內(nèi)部控制環(huán)境的提升及優(yōu)化，風(fēng)險預(yù)警體系的有效建立并實施，信息溝通體系的不斷強化和完善，內(nèi)部控制組織機構(gòu)的建立并優(yōu)化，監(jiān)督管理制度的強化并實施。 (一)內(nèi)部控制環(huán)境的提升及優(yōu)化內(nèi)部控制

5、環(huán)境的提升及優(yōu)化就是要在機械制造企業(yè)內(nèi)部進行內(nèi)控意識的培養(yǎng)和宣傳。具體的做法包括以下幾點：第一，加強對機械制造企業(yè)所有人員內(nèi)部控制意識的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，培養(yǎng)內(nèi)部員工加強內(nèi)部控制的能力，讓員工認識內(nèi)部控制的重要作用和深刻意義，提高企業(yè)內(nèi)部全體人員的參與度。第二，樹立機械制造企業(yè)所有人員對內(nèi)部控制的認知和有效評價，以此為機械制造企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建提供群眾基礎(chǔ)，有效的推動機械制造企業(yè)內(nèi)控體系的有效制定和全面落實，以此提供穩(wěn)定的內(nèi)部環(huán)境。第三，內(nèi)部控制體系的構(gòu)建過程中，做到突出重點任務(wù)，有效結(jié)合機械制造企業(yè)的重要業(yè)務(wù)、高風(fēng)險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)和資金管理、風(fēng)險規(guī)避等重要環(huán)節(jié)，械制造企業(yè)業(yè)務(wù)事項、業(yè)務(wù)單位、高風(fēng)險

6、環(huán)節(jié)的重點關(guān)注，同時將這些環(huán)節(jié)設(shè)定為內(nèi)部控制體系評定要素，有效保證這些重要因素的發(fā)展穩(wěn)定安全。 (二)風(fēng)險預(yù)警體系的有效建立并實施很多機械制造企業(yè)在出現(xiàn)嚴(yán)重問題前都會在內(nèi)部管理中出現(xiàn)征兆，有些企業(yè)能夠意識到這些征兆，并利用自身建立的風(fēng)險預(yù)警體系成功規(guī)避，而有些企業(yè)沒有風(fēng)險規(guī)避措施，企業(yè)問題就會越來越嚴(yán)重，最后甚至走向破產(chǎn)。所以風(fēng)險預(yù)警體系的有效建立并實施是保證企業(yè)能夠承擔(dān)風(fēng)險的關(guān)鍵。風(fēng)險預(yù)警體系在建立過程中，必須從企業(yè)的自身出發(fā)，組織有效的人員進行預(yù)警體系的建立，同時還要在后續(xù)的使用中不斷的優(yōu)化，有效的提升企業(yè)的抗風(fēng)險能力。 (三)信息溝通體系的不斷強化和完善信息溝通體系的有效建立

7、并實施是保證企業(yè)內(nèi)部控制制度實施的有效溝通工具。做好信息溝通工作，可以讓上下級之間，部門之間的溝通更加順暢。有效的保證企業(yè)管理的有效實施。因此，機械制造企業(yè)必須優(yōu)化信息溝通渠道，部門之間的溝通可以指定專門的溝通人員，做好內(nèi)部部門的上傳下達工作，同時與外部供應(yīng)商的溝通工作也必須做好。這樣良好的信息溝通體系的有效建立，可以讓企業(yè)在遇到問題時，第一時間進行問題的溝通，并找到問題的癥結(jié)，最后盡快的有效解決。 (四)內(nèi)部控制組織機構(gòu)的建立并優(yōu)化在機械制造企業(yè)建立好內(nèi)部控制組織機構(gòu)，才能去有效的實施內(nèi)部控制措施。所以做好組織機構(gòu)建設(shè)是非常有必要的。為此，在組織機構(gòu)的建立過程中，必須有效的結(jié)合企業(yè)內(nèi)部

8、自身的實際情況，在制定內(nèi)部控制崗位后，明確各崗位的實施職責(zé)，這樣職責(zé)落實到位，遇到問題可以直接問責(zé)責(zé)任人。職責(zé)的有效落實也有效的規(guī)避了各部門之間的扯皮現(xiàn)象。另外在組織機構(gòu)建設(shè)中，不能為了節(jié)約成本而縮減機制，這樣在后續(xù)出現(xiàn)問題時容易出現(xiàn)扯皮現(xiàn)象，無法有效的解決問題，所以組織機構(gòu)建設(shè)縮減機制從整體來看并不能節(jié)約成本，反而給企業(yè)的正常管理帶來不必要的麻煩。故，在組織機構(gòu)建設(shè)中必須明確崗位，制定規(guī)范的崗位職責(zé)，并在后續(xù)執(zhí)行中不斷的優(yōu)化。 (五)監(jiān)督管理制度的強化并實施機械制造企業(yè)監(jiān)督管理工作主要由內(nèi)部審計機構(gòu)來完成，做好監(jiān)督管理工作會給企業(yè)內(nèi)部控制和管理帶來巨大的約束性，同時要提升監(jiān)督部門的權(quán)利

9、，起到積極的震懾作用。同時，作為內(nèi)部審計機構(gòu)要從自身工作做起，明確自身的職責(zé)，有效發(fā)揮其職能作用，在監(jiān)督管理中，不單單是針對財務(wù)的管理，同時要深入到企業(yè)的具體經(jīng)營中，深入到企業(yè)的每個組織部門，了解企業(yè)的整體情況，做好全面的監(jiān)督管理工作。另外，機械制造企業(yè)之間要加強溝通和交流，相同類型企業(yè)間的溝通和交流可以相互取長補短，共同的做好同行業(yè)之間的內(nèi)部控制學(xué)習(xí)，向更優(yōu)秀的企業(yè)學(xué)習(xí)，來幫助自身企業(yè)的不斷發(fā)展。領(lǐng)導(dǎo)之間也加強溝通和交流，相互學(xué)習(xí)，促進企業(yè)的全面發(fā)展。 四、總結(jié) 總之，針對機械制造企業(yè)來說，內(nèi)部控制管理在企業(yè)的發(fā)展、企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量的優(yōu)化、企業(yè)效益的提升方面都起到積極的作用。做好內(nèi)部

10、控制管理并有效實施對于企業(yè)的發(fā)展意義重大。在以后的機械制造企業(yè)的發(fā)展中，必須從企業(yè)的實際情況出發(fā)，更加優(yōu)化內(nèi)部控制管理環(huán)境，通過內(nèi)部控制的實施不斷的指導(dǎo)企業(yè)的管理工作，在不斷的內(nèi)控過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中存在的問題，并針對問題進行有針對性的內(nèi)部控制管理模式的調(diào)整，以此讓企業(yè)內(nèi)部管理更加適合企業(yè)的發(fā)展，讓企業(yè)在正確的發(fā)展道路上可持續(xù)性發(fā)展。 參考文獻： [1]李慶慶.淺析制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策[J].中國集體經(jīng)濟，2018(30). [2]王玲.ERP視角下制造企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及對策[J].財會學(xué)習(xí)，2018(23). [3]謝超君.芻議制造企業(yè)內(nèi)部控制

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