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票據(jù)管理辦法

上傳人:阿寶 文檔編號(hào):180060868 上傳時(shí)間:2023-01-04 格式:DOC 頁(yè)數(shù):5 大?。?7KB
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1、票據(jù)管理辦法 為了加強(qiáng)公司發(fā)票、票據(jù)的使用和管理,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī),結(jié)合公司實(shí)際,特制定本辦法。 一、公司財(cái)務(wù)部為發(fā)票管理部門(mén),負(fù)責(zé)票據(jù)購(gòu)買(mǎi)、使用、回收、保管和檢查工作。 二、公司使用、對(duì)外取得發(fā)票的部門(mén)和個(gè)人,需遵守本規(guī)定。 三、財(cái)務(wù)部設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)發(fā)、繳銷(xiāo)工作。 四、開(kāi)出發(fā)票的管理 1、銷(xiāo)貨發(fā)票是公司銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)向客戶(hù)開(kāi)具的發(fā)票。 2、銷(xiāo)貨發(fā)票由財(cái)務(wù)部派專(zhuān)人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理銷(xiāo)售發(fā)票購(gòu)買(mǎi)、保管、發(fā)放、登記工作。 3、銷(xiāo)售產(chǎn)品由開(kāi)票員開(kāi)具銷(xiāo)貨發(fā)票,開(kāi)票員領(lǐng)用空白發(fā)票時(shí),需辦理領(lǐng)用手續(xù),發(fā)票使用完后,交

2、回發(fā)票存根、辦理注銷(xiāo)手續(xù)后,再領(lǐng)用空白發(fā)票。發(fā)票存根由財(cái)務(wù)部存檔保管。 4、開(kāi)票員領(lǐng)用空白銷(xiāo)售發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí),財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)需同時(shí)登記。 5、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)出納入帳銷(xiāo)售發(fā)票記帳聯(lián)進(jìn)行連號(hào)清理,并辦理登記注銷(xiāo)用續(xù)。 6、增值稅專(zhuān)用發(fā)票由開(kāi)票員負(fù)責(zé)保管,不得丟失,發(fā)生丟失或被盜立即上報(bào)公司,并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)和公安機(jī)關(guān),三日內(nèi)公告聲明作廢。 7、開(kāi)具發(fā)票,必須按下列要求辦理: (1)字跡清楚,不得涂改。 (2)項(xiàng)目填寫(xiě)齊全。 (3)票面數(shù)量、金額與實(shí)際物價(jià)值、實(shí)收金額相符。 (4)各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤。 (5)全部聯(lián)次一次填寫(xiě),每聯(lián)次內(nèi)容一致。 8、不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、拆本、撕頁(yè)代開(kāi)發(fā)票,決

3、不允許郵寄空白發(fā)票,嚴(yán)禁攜帶空白發(fā)票外出。 9、發(fā)票作廢應(yīng)將發(fā)票全部聯(lián)次收齊,并在各聯(lián)次上注明“作廢”字樣,在原發(fā)票本中按編號(hào)順序保存。 10、屬下列情況之一的,應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票: (1)向消費(fèi)者個(gè)人或小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)的; (2)處理廢舊材料,設(shè)備等; (3)按國(guó)家規(guī)定的不應(yīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的貨物和勞務(wù); (4)不能提供一般納稅人資格證明的客戶(hù)和到期未進(jìn)行年檢的一般納稅人客戶(hù)。 11、給客戶(hù)開(kāi)具的銷(xiāo)貨發(fā)票如有問(wèn)題,需于每月25日前退回作廢。 12、發(fā)票開(kāi)具后,由開(kāi)票員傳遞給收銀員收款,結(jié)清貨款由收銀員將發(fā)票及提貨手續(xù)交用戶(hù),不準(zhǔn)將未交款的發(fā)

4、票直接交用戶(hù)。 13、財(cái)務(wù)、產(chǎn)品管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)將銷(xiāo)貨記帳聯(lián)、提貨聯(lián)與財(cái)務(wù)記帳聯(lián)進(jìn)行核對(duì),做到帳實(shí)相符。 14、遇節(jié)假日或休假,開(kāi)票員應(yīng)與接交人辦理票據(jù)交接手續(xù),交待清楚相關(guān)情況,并于上班后辦理接交手續(xù)。 15、已經(jīng)使用過(guò)的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由專(zhuān)人保管,保存期五年,期滿(mǎn)由稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)批準(zhǔn),監(jiān)督銷(xiāo)毀。 五、取得發(fā)票的管理 1、公司采購(gòu)材料、物資設(shè)備或接受勞務(wù)時(shí),應(yīng)向購(gòu)貨方索取發(fā)票,不得以收款收據(jù)或白條替代購(gòu)貨發(fā)票。 2、對(duì)外取得發(fā)票必須規(guī)范、真實(shí),手開(kāi)發(fā)票必須用復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě),購(gòu)買(mǎi)實(shí)物要記載單位名稱(chēng)、品名、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、單價(jià)、金額,支付款項(xiàng)的必須有收款單位和收款人的收

5、款證明,從單位取得的,必須蓋有填制單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或票據(jù)專(zhuān)用章;從個(gè)人取得的發(fā)票不得挖補(bǔ)、涂改,否則不予支付款項(xiàng)。 3、下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可不索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票: (1)交通運(yùn)輸提供的運(yùn)輸勞務(wù); (2)建筑企業(yè)提供的建筑安裝業(yè)務(wù); (3)旅店、飲食服務(wù)業(yè)提供的住宿、就餐服務(wù); (4)郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi); (5)行政事業(yè)單位的非納稅性服務(wù)收費(fèi); (6)其他按國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定不實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票的項(xiàng)目。 4、外購(gòu)貨物向供貨商取得的電腦版增值稅發(fā)票必須在票據(jù)開(kāi)出的180天內(nèi)交財(cái)務(wù)部入帳,并保證發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)票面整潔,不得折疊。 5、采購(gòu)物資發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)用,必須向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票,并同物資購(gòu)貨發(fā)票一

6、并報(bào)銷(xiāo)。 6、對(duì)外取得發(fā)票遺失(含發(fā)票、抵扣聯(lián)),應(yīng)向原銷(xiāo)貨方索取有原銷(xiāo)貨方蓋章的記帳聯(lián)復(fù)印件,經(jīng)銷(xiāo)貨方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核蓋章后,方可作報(bào)帳、支付貨款和記帳依據(jù)。 六、公司購(gòu)買(mǎi)的銀行結(jié)算憑證由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)登記并辦理注銷(xiāo)。 七、公司自制的收款收據(jù)、產(chǎn)品發(fā)貨單、入庫(kù)單、領(lǐng)料單的各聯(lián)次必須印制票據(jù)連號(hào),并對(duì)連號(hào)進(jìn)行累加印制,由專(zhuān)人負(fù)責(zé)領(lǐng)發(fā)登記、繳銷(xiāo)。 八、票據(jù)傳遞工程程序 1、公司出納每5日與會(huì)計(jì)辦理一次原始憑證交接,交接時(shí)填制原始憑證匯總表,當(dāng)面清點(diǎn)票據(jù),會(huì)計(jì)確認(rèn)金額無(wú)誤后簽字確認(rèn)。 2、原料、物資入庫(kù)單隨報(bào)銷(xiāo)發(fā)票交出納報(bào)帳后財(cái)務(wù)入賬。 3、車(chē)間領(lǐng)用材料,庫(kù)房保管憑審批后的物資領(lǐng)料單發(fā)貨記帳,交財(cái)務(wù)記帳。 4、油品車(chē)間根據(jù)當(dāng)月交接盤(pán)存情況,填制產(chǎn)品入庫(kù)單,交財(cái)務(wù)記帳。 5、產(chǎn)品發(fā)貨單交開(kāi)票員逐筆登記銷(xiāo)售臺(tái)帳。 九、違反本制度規(guī)定,視情節(jié)輕重分別給予100—1000元的罰款、開(kāi)除,觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

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