《國(guó)有資產(chǎn)控股公司風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)建議》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《國(guó)有資產(chǎn)控股公司風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)建議（5頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、國(guó)有資產(chǎn)控股公司風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)建議 國(guó)有資產(chǎn)控股公司風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)建議 2019/03/19 摘要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的加強(qiáng)，我國(guó)對(duì)國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理等方面也紛紛迎合全球化趨勢(shì)，逐漸加強(qiáng)了重視。國(guó)有企業(yè)受資本管理活動(dòng)的復(fù)雜性，外部環(huán)境的多變性以及企業(yè)在資本管理過(guò)程中存在的各種制約因素的影響，會(huì)發(fā)生較為嚴(yán)重的資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。而國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)像是一把雙刃劍，在其中發(fā)揮巨大優(yōu)勢(shì)作用的同時(shí)也會(huì)帶來(lái)較為嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有資產(chǎn)控股公司只有將自身風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)和工作流程進(jìn)一步完善，才能更好

2、地管理國(guó)有資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)。 關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；國(guó)有資產(chǎn)控股公司；組織結(jié)構(gòu)；工作流程 一、國(guó)有控股公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在的問(wèn)題 （一）風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)不完善公司現(xiàn)階段具體審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理組織基本架構(gòu)，如圖1所示?？梢钥闯鰧徲?jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系主要包括企業(yè)總部的治理結(jié)構(gòu)以及平臺(tái)公司、子公司和所屬及托管機(jī)構(gòu)的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其職責(zé)。此時(shí)原本公司已建立了風(fēng)險(xiǎn)管理兩道防線。其中總部各職能部門和各事業(yè)部、子公司、所屬機(jī)構(gòu)為第一道防線。該防線需各部門和機(jī)構(gòu)從自身角度出發(fā)，控制本部門的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，并針對(duì)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)制定應(yīng)對(duì)措施。第二道防線為董事會(huì)直接選拔任

3、命的審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和公司原本的審計(jì)管理部門。這條防線是從內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理方面入手進(jìn)行的防控措施。但是，隨著企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，需要應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越多變。特別是在改革的大環(huán)境下，國(guó)家和社會(huì)對(duì)企業(yè)的要求越來(lái)越高，企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面也就越來(lái)越重視，要求也越來(lái)越多。而國(guó)有控股公司僅設(shè)有審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，并未將內(nèi)部審計(jì)人員與風(fēng)險(xiǎn)管理人員區(qū)別出來(lái)，也未成立審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。這致使風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)不夠完善，不能較好地體現(xiàn)審計(jì)的獨(dú)立性，發(fā)揮審計(jì)的職能作用。 （二）國(guó)有控股公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程不清晰公司目前問(wèn)題突出表現(xiàn)在：公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析能力一般，并且對(duì)事前

4、防范不夠重視，公司在風(fēng)險(xiǎn)分析方面缺乏一定的專業(yè)敏感度，對(duì)可能存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)察覺(jué)并防范，也沒(méi)有養(yǎng)成收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的習(xí)慣，對(duì)事前防范的工作流程安排不清晰，這樣一來(lái)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面過(guò)于被動(dòng)，往往是風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生以后再疲于應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，更重視的是事后發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，并不能較好地做到在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前主動(dòng)預(yù)防純粹風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；風(fēng)險(xiǎn)除了造成損失的純粹風(fēng)險(xiǎn)以外還包括機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給企業(yè)帶來(lái)利益，所以企業(yè)只一味地考慮純粹風(fēng)險(xiǎn)的行為，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)錯(cuò)失機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的收益。 二、國(guó)有控股公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的再構(gòu)建 （一）風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)的再構(gòu)建根據(jù)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》第七章

5、風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系內(nèi)容可進(jìn)一步改進(jìn)組織結(jié)構(gòu)，國(guó)有控股公司應(yīng)將審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)拆分為風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)委員會(huì)。這樣一來(lái)，原本的風(fēng)險(xiǎn)管理兩條防線將會(huì)變成三道防線。而風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)委員會(huì)作為公司建立風(fēng)險(xiǎn)管理控制的第三道防線，該防線的作用為負(fù)責(zé)審查股份公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，監(jiān)督全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的有效實(shí)施和自我評(píng)估，協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制審計(jì)事項(xiàng)。 （二）風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程的再構(gòu)建國(guó)有控股公司應(yīng)按照《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》通知內(nèi)容，完善自身的管理工作流程。 1.收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息。定期收集每個(gè)環(huán)節(jié)或者每個(gè)部門容易發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，匯總整理成風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)識(shí)

6、別流程。這樣一來(lái)，可以加強(qiáng)各部門員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性和重視程度，從風(fēng)險(xiǎn)未發(fā)生前進(jìn)行識(shí)別和應(yīng)對(duì)，減少未做好事前防范而導(dǎo)致公司因純粹風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生造成損失。 2.進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程。（1）匯總并整理公司各部門發(fā)現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，根據(jù)企業(yè)自身管理現(xiàn)狀和需求，提出對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的具體要求。（2）針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)類型和風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，制訂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)劃。在這一過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)協(xié)調(diào)和指導(dǎo)各風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)部門制訂計(jì)劃，對(duì)跨職能部門或者分類不清晰的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作計(jì)劃。（3）公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)劃進(jìn)行審批。董事會(huì)對(duì)審批通過(guò)后的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)劃進(jìn)行備案。（4）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作計(jì)劃，各具體風(fēng)險(xiǎn)

7、管理部門應(yīng)將各項(xiàng)任務(wù)落實(shí)到本部門與此相關(guān)的具體應(yīng)負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員身上，做到分工明確、責(zé)任到人，由具體負(fù)責(zé)人員開(kāi)展對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析等風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供必要的指導(dǎo)意見(jiàn)，持續(xù)觀察風(fēng)險(xiǎn)管理部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)程，組織和協(xié)調(diào)跨職能部門的活動(dòng)。（5）針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)類型和風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。在這一過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)協(xié)調(diào)和指導(dǎo)各風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)部門編制報(bào)告，對(duì)跨職能部門或者分類不清晰的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)組織相應(yīng)人員進(jìn)行調(diào)查并自行編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作報(bào)告。 3.制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略。（1）確定風(fēng)險(xiǎn)管理策略的制定要求。風(fēng)險(xiǎn)管理策略是為了解決需要對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先

8、管理的年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提出的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控流程所確定的風(fēng)險(xiǎn)，并由此提出了風(fēng)險(xiǎn)管理策略。（2）風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)根據(jù)總公司制定的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略要求制訂適合各自分子公司的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃，并嚴(yán)格監(jiān)督實(shí)施，及時(shí)真實(shí)地編制風(fēng)險(xiǎn)管理策略報(bào)告反饋給相應(yīng)部門。（3）各分子公司的風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)人和相應(yīng)部門的領(lǐng)導(dǎo)需對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略報(bào)告進(jìn)行審核，并召集與報(bào)告項(xiàng)目有關(guān)的職員核實(shí)制定策略的可行性。如可行性較低應(yīng)重新制定相應(yīng)計(jì)劃；如風(fēng)險(xiǎn)管理策略報(bào)告涉及重大事項(xiàng)，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)無(wú)法對(duì)其事項(xiàng)進(jìn)行授權(quán)審批的報(bào)告，需交到總經(jīng)理辦公會(huì)審批。通過(guò)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略報(bào)告須再次提交給公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)進(jìn)行審議，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)需提出整改意見(jiàn)，并發(fā)

9、回風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)人進(jìn)行修改，通過(guò)審批的風(fēng)險(xiǎn)管理策略報(bào)告需向資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部上報(bào)并進(jìn)行備案。董事會(huì)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略報(bào)告進(jìn)行最后審批。（4）具體管理措施。公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理措施并加以組合，以實(shí)現(xiàn)成本效益最低的最佳風(fēng)險(xiǎn)管理。 4.提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。（1）制訂適合自己公司實(shí)際情況的實(shí)施計(jì)劃。國(guó)有資產(chǎn)公司旗下存在不同類型的分子公司，存在風(fēng)險(xiǎn)的具體情況各不相同。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)組織各風(fēng)險(xiǎn)管理部門在公司總體風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略部的總體安排上制訂分子公司具體風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)施計(jì)劃，并具體落實(shí)到各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門。各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門需進(jìn)一步完善整體布局和人員分工，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略中的具體風(fēng)險(xiǎn)制

10、訂相應(yīng)的任務(wù)實(shí)施計(jì)劃，制訂的計(jì)劃需提交給審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行指導(dǎo)監(jiān)督。（2）匯總編制重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃。（3）公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門將發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)匯總整理后，編制應(yīng)對(duì)計(jì)劃并交予公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)進(jìn)行審議。公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃，并提出相應(yīng)的整改意見(jiàn)，后經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃交由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)上報(bào)到資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部并記錄在案。（4）實(shí)施重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門根據(jù)重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃，組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作，具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門將自己負(fù)責(zé)的應(yīng)對(duì)計(jì)劃落實(shí)到部門具體人員，有專人負(fù)責(zé)執(zhí)行和實(shí)施應(yīng)對(duì)計(jì)劃，如在計(jì)劃實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)任何問(wèn)題可以將責(zé)任落實(shí)到具體人員，做到獎(jiǎng)懲分明。而對(duì)于跨

11、職能部門活動(dòng)應(yīng)由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào)相應(yīng)部門合作完成應(yīng)對(duì)計(jì)劃。（5）方案實(shí)施跟蹤。公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃，提前向相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理部門提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)實(shí)施報(bào)告所需要提交的具體要求，各相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理部門按要求編制報(bào)告并上交給風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)需隨時(shí)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的進(jìn)展情況，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的需要及時(shí)調(diào)整預(yù)案。如應(yīng)對(duì)方案涉及重大調(diào)整，需重新通過(guò)前述決策程序?qū)徟髮?shí)施；如需修改風(fēng)險(xiǎn)管理策略，提出修改建議，啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理策略制定流程。 5.風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。（1）制定風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控自評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)根據(jù)監(jiān)控需要，制訂風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控自評(píng)估和檢查工作計(jì)劃，并應(yīng)

12、至少在每年年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，對(duì)原有風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控上報(bào)標(biāo)準(zhǔn)的適用性進(jìn)行一次重新判斷，根據(jù)管理需要提出修訂意見(jiàn)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)管理策略報(bào)告中涉及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的自評(píng)估方案有變化時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)修訂相應(yīng)監(jiān)控上報(bào)標(biāo)準(zhǔn)。（2）進(jìn)行日常監(jiān)控。具體風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)應(yīng)部門應(yīng)根據(jù)各自風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，對(duì)本部門工作所涉及的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控。（3）編制部門風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告。各部門應(yīng)定期對(duì)本部門風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控情況進(jìn)行總結(jié)，編制部門報(bào)告，提交風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。（4）匯總編制的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)各具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門上報(bào)的部門風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告進(jìn)行匯總，結(jié)合期間監(jiān)控到的風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理情況，編制公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告，上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)，并提交到董事會(huì)進(jìn)行審閱。 參考文獻(xiàn)： [1]石曉峰.M公司風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題研究[D].沈陽(yáng)：東北大學(xué)，2012. [2]任秀梅.國(guó)有企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)研究[D].長(zhǎng)春：吉林大學(xué),2007. [3]唐勐.淺析風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的運(yùn)用[J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2012（05）：104-105. [4]楊玉華.內(nèi)部審計(jì)的新發(fā)展———風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2006（03）：20-21. [5]陳紅燕.傳統(tǒng)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在實(shí)踐中的應(yīng)用[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2010（05）：242-244.