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1、【內(nèi)部審計論文】大數(shù)據(jù)時代內(nèi)部審計的財務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)用 摘要：近年來，企業(yè)的內(nèi)部審計所面向的數(shù)據(jù)來源多樣、類型多樣、格式多樣，隨著企業(yè)規(guī)模的逐漸擴(kuò)張與商業(yè)活動的日益頻繁，內(nèi)部審計所涉及的信息豐富程度不斷提高，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理同樣面臨著大數(shù)據(jù)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。本文深入探討了大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的模式與風(fēng)險監(jiān)督預(yù)警應(yīng)用，對提升內(nèi)部審計在財務(wù)風(fēng)險管理中的應(yīng)用深度與可靠性具有重要意義。 關(guān)鍵字：大數(shù)據(jù)；財務(wù)風(fēng)險管理；審計 一、內(nèi)部審計 工業(yè)革命以來，機(jī)械化大生產(chǎn)代替手工勞動，企業(yè)規(guī)模逐漸擴(kuò)張，商業(yè)活動的頻率、規(guī)模與復(fù)雜程度都得到了進(jìn)一步增長，

2、為了提升企業(yè)的管理水平與管理效率，內(nèi)部審計逐漸被引入到企業(yè)管理模式中，以強(qiáng)化對企業(yè)各階層的分級、分職能管理，有利于企業(yè)的管理者獲取有效的決策信息與員工信息等[1]。內(nèi)部審計通過對企業(yè)的經(jīng)營管理開展獨(dú)立性評價，客觀準(zhǔn)確地刻畫企業(yè)各職能單元的執(zhí)行效率、忠實程度、財務(wù)風(fēng)險等，并以此為基礎(chǔ)提供企業(yè)經(jīng)營咨詢服務(wù)，為企業(yè)管理者提供切實客觀的企業(yè)信息，幫助其制定管理決策、控制企業(yè)風(fēng)險，改善企業(yè)內(nèi)部的組織運(yùn)營模式[2]。在財務(wù)風(fēng)險管理方面，企業(yè)借助內(nèi)部審計可以科學(xué)客觀地評估企業(yè)財務(wù)信息與企業(yè)運(yùn)營信息的可靠性，企業(yè)高層可以以此為重要參考依據(jù)對企業(yè)的財務(wù)運(yùn)營管理做出更為前瞻的規(guī)劃與決策，如投資、籌資等，并通過內(nèi)部

3、審計確定企業(yè)當(dāng)前所面臨的風(fēng)險大小與準(zhǔn)確程度，減少或杜絕企業(yè)不合規(guī)的行為，監(jiān)督、規(guī)避并控制企業(yè)在激烈的市場競爭中面臨的風(fēng)險，從而實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的保值升值[3]。 二、大數(shù)據(jù)時代內(nèi)部審計在財務(wù)風(fēng)險管理中的應(yīng)用 隨著信息技術(shù)的發(fā)展，數(shù)據(jù)的獲取手段多樣，獲取效率提高，大數(shù)據(jù)時代已然來到。大數(shù)據(jù)是知識時代服務(wù)于科技創(chuàng)新的重要戰(zhàn)略資源，是科技信息服務(wù)的重要前提與基礎(chǔ)。大數(shù)據(jù)技術(shù)具有體量大、數(shù)據(jù)類型多、處理速度快等特征，其核心理念在于從海量數(shù)據(jù)中挖掘出潛在價值信息[4]。以往的內(nèi)部審計大多依賴于企業(yè)的內(nèi)部審計師開展專業(yè)的企業(yè)財務(wù)分析與風(fēng)險評估工作，內(nèi)部審計的客觀性與科學(xué)性極大地

4、取決于企業(yè)內(nèi)部審計師的經(jīng)驗豐富程度與財務(wù)管理能力，某些企業(yè)由于缺乏專業(yè)的企業(yè)財務(wù)管理人員從事內(nèi)部審計工作，或者企業(yè)財務(wù)管理人員在開展內(nèi)部審計活動時操作不合法，均會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險難以得到有效監(jiān)督與管理。大數(shù)據(jù)時代的帶來為內(nèi)部審計帶來的新的發(fā)展機(jī)遇，加快了企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)，使得內(nèi)部審計工作從監(jiān)督、鑒證等職能逐漸發(fā)展成為企業(yè)提供保值增值咨詢與輔助決策服務(wù)的重要手段。大數(shù)據(jù)時代帶來了來源豐富、結(jié)構(gòu)多樣、語義復(fù)雜、實時性強(qiáng)的海量數(shù)據(jù)，為內(nèi)部審計提供了一個覆蓋結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化、非結(jié)構(gòu)化的360維度的數(shù)據(jù)庫作為強(qiáng)大的數(shù)據(jù)源支撐；在內(nèi)部審計評估與決策方面，傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)存儲、處理、分析技術(shù)已經(jīng)無法滿足大數(shù)據(jù)時

5、代的信息高效挖掘的需求，針對大數(shù)據(jù)時代的數(shù)據(jù)特征，大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)運(yùn)而生，涵蓋了從數(shù)據(jù)預(yù)處理、數(shù)據(jù)存儲、數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)分析挖掘等數(shù)據(jù)價值挖掘的整個工作流程中[5]。以大數(shù)據(jù)存儲與管理為例，大數(shù)據(jù)存儲與管理要用存儲器把采集到的數(shù)據(jù)存儲起來，建立相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫，并進(jìn)行管理和調(diào)用。其技術(shù)難點在于解決復(fù)雜結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化大數(shù)據(jù)管理、以及大數(shù)據(jù)的可存儲、可表示、可處理、可靠性及有效傳輸?shù)葞讉€關(guān)鍵問題。大數(shù)據(jù)技術(shù)通過開發(fā)可靠的分布式文件系統(tǒng)（DFS），能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)的優(yōu)化存儲、減少數(shù)據(jù)冗余，且成本低廉可控。目前主流的大數(shù)據(jù)存儲與管理技術(shù)包括Hadoop、Gbase、HPvertica等，其中Hadoop

6、因其具有高可靠性、高可用性、高擴(kuò)展性、高容錯性等優(yōu)勢，在大數(shù)據(jù)存儲與管理方面具有極為廣泛的應(yīng)用場景與市場前景[6]。在大數(shù)據(jù)時代下借助云計算與云存儲技術(shù)對多源、海量、異構(gòu)數(shù)據(jù)進(jìn)行快速分析，加快內(nèi)部審計信息化建設(shè)，可以降低復(fù)雜的內(nèi)部審計工作對人力成本的消耗，減少企業(yè)對內(nèi)部審計工作的人力資源投入，人工干預(yù)的減少也可以提升內(nèi)部審計工作的效率，降低內(nèi)部審計工作的出錯機(jī)率，提升審計工作的質(zhì)量與可靠性，規(guī)避選擇錯誤、過于滯后或者超前的風(fēng)險，已經(jīng)成為內(nèi)部審計在財務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)用的核心趨勢。大數(shù)據(jù)為內(nèi)部審計開展財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督、預(yù)警、管理等工作帶來了強(qiáng)大的數(shù)據(jù)支撐與技術(shù)支撐，是大數(shù)據(jù)應(yīng)用的一大典型模式。大數(shù)據(jù)時代下

7、，數(shù)據(jù)獲取渠道與獲取方式逐漸多樣化，與傳統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險管理方式不同，互聯(lián)網(wǎng)、尤其是移動互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展使得企業(yè)內(nèi)部審計人員可以在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上構(gòu)建完善的信息搜集歸納平臺，借助廣大網(wǎng)民的力量搜集相關(guān)數(shù)據(jù)，網(wǎng)絡(luò)用戶可以積極參與到信息搜集工作中，為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作提供大量的數(shù)據(jù)源，同時由于搜集環(huán)境為網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，信息資源的獲取不再局限于實名制，使得信息資源的真實性也能得到進(jìn)一步保障，有利于提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督、識別、預(yù)警的準(zhǔn)確性，對財務(wù)風(fēng)險管理具有重要意義。信息搜集歸納平臺最終目標(biāo)并非是對數(shù)據(jù)的收集管理，而是通過對數(shù)據(jù)進(jìn)行集中化管理之后，在海量數(shù)據(jù)中挖掘更多隱藏的、不為人知的價值，為企業(yè)管理者提供更為個性化的

8、決策支持服務(wù)。因此充分調(diào)用大數(shù)據(jù)分析挖掘技術(shù)對搜集到的財務(wù)風(fēng)險數(shù)據(jù)進(jìn)行過快速計算與分析，明確企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)測的指標(biāo)與相應(yīng)變量，并以此為基礎(chǔ)選擇適宜的大數(shù)據(jù)挖掘模型或算法對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)估預(yù)警，為企業(yè)管理人員提供更為優(yōu)質(zhì)化的服務(wù)支撐。 三、結(jié)論 大數(shù)據(jù)技術(shù)具有體量大、數(shù)據(jù)類型多、處理速度快等特征，其核心理念在于從海量數(shù)據(jù)中挖掘出潛在價值信息，大數(shù)據(jù)下的內(nèi)部審計工作可以為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督、評估、預(yù)警、控制奠定良好的數(shù)據(jù)支撐與技術(shù)支撐。 參考文獻(xiàn) [1]張麗哲.基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理體系模型的構(gòu)建[J].中國管理信息化,2017,

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