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1、最新國家開放大學(xué)電大《納稅籌劃》網(wǎng)絡(luò)課單選題答案 單選題 題目1 稅務(wù)籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（） 選擇一項(xiàng)： A. 合法性 B. 前瞻性 C. 可行性 D. 違法性 題目2 以下選項(xiàng)中，不屬于累進(jìn)稅率形式的是（） 選擇一項(xiàng)： A. 超額累進(jìn)稅率 B. 定額累進(jìn)稅率 C. 超率累進(jìn)稅率 D. 全額累進(jìn)稅率 題目3 以下選項(xiàng)中，屬于納稅人的有（） 選擇一項(xiàng)： A. 代收代繳義務(wù)人 B. 外國人和無國籍人 C. 居民企業(yè) D. 代扣代繳義務(wù)人 題目4 稅收籌劃是在納稅人（）對相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃。 選擇一項(xiàng)： A. 生產(chǎn)經(jīng)營行

2、為發(fā)生后 B. 納稅義務(wù)發(fā)生之前 C. 納稅義務(wù)發(fā)生之后 D. 生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后 題目5 稅收籌劃的目標(biāo)是（） 選擇一項(xiàng): A. 成本最小化 B. 稅負(fù)最小化 C. 企業(yè)利潤最大化 D. 企業(yè)價(jià)值最大化 題目6 下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅的表述錯(cuò)誤的是（）o 選擇一項(xiàng)： A. 合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采用先分后稅的原則 B. 實(shí)行查賬征收方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征收方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ) 完的部分可以逐年延續(xù)彌補(bǔ) C. 以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按比例確定各個(gè)投資者的所得，分

3、別按利息、股息、紅利 所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅 D. 合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出，視為企業(yè)對個(gè)人投資者的利 潤分配 題目7 下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）o 選擇一項(xiàng)： A. 股份制企業(yè) B. 有經(jīng)營所得的其他企業(yè) C. 合伙企業(yè) D. 外商投資企業(yè) 題目8 我國實(shí)行法人所得稅制度，（）是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，經(jīng)營虧損不能沖抵母公司利潤。 選擇一項(xiàng)： A. 總公司 B. 子公司 C. 母公司 D. 分公司 題目9 下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的表述正確的是（）o 選擇一項(xiàng)： A. 接受捐贈收入，按照

4、合同約定的接受捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B. 租金收入，依照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C. 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方實(shí)際分配利潤的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D. 利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 題目10 需要同時(shí)繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的是（） 選擇一項(xiàng)： A. 合伙企業(yè) B. 個(gè)體工商戶 C. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D. 公司制企業(yè) 題目11 企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（） 選擇一項(xiàng)： A. 麻類作物的種植 B. 汕料作物的種植 C. 香料作物的種植 D. 糖料作物的種植 題目12 根

5、據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（）o 選擇一項(xiàng)： A. 股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。 B. 權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。 C. 提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定。 D. 轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。 題目13 進(jìn)行企業(yè)資本結(jié)構(gòu)稅收籌劃時(shí)，企業(yè)債務(wù)資本與權(quán)益資本比重（）,其節(jié)稅作用越大。 選擇一項(xiàng)： A. 越高 B. 相等 C. 略高 D. 越低 題目14 某國有企業(yè)2017年11月接受捐贈一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬元，增值稅34萬元。20

6、18 年6月進(jìn)行股份制改造時(shí)將其出售，售價(jià)為260萬元，出售時(shí)的清理費(fèi)用為3萬元，按稅法規(guī)定已計(jì)提折舊4萬元； 假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費(fèi)，該國有企業(yè)2016年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。 選擇一項(xiàng)： A. 15. 25 B. 87.5 C. 12.5 D. 75 題目15 企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（） 選擇一項(xiàng)： A. 第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅 B. 第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅 C. 第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第

7、六年減半征收企業(yè)所得稅 D. 第一年至第五年免征企業(yè)所得稅 題目16 納稅人在購進(jìn)貨物時(shí)，在不含稅報(bào)價(jià)相同的情況下，稅負(fù)最重的是（）o 選擇一項(xiàng)： A. 增值稅一般納稅人 B. 能開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人 C. 小規(guī)模納稅人 D. 能開增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人 題目17 20X7年2月，某增值稅一般納稅人將20X2年購進(jìn)的一臺已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的生產(chǎn)設(shè)備改變用途,用作職工福利設(shè)施, 該設(shè)備原值200萬元，已提折舊18萬元，則應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（）萬元。 選擇一項(xiàng)： A. 32 B. 0 C. 30.4 D. 29. 12 題目18 下列屬于固定資產(chǎn)加速

8、折舊方法的是（）。 選擇一項(xiàng)： A. 雙倍余額遞減法 B. 工作量法 C. 平均年限法 D. 直線法 題目19 甲公司代乙公司采購一批商品，下列行為符合委托代購業(yè)務(wù)要求的是（）。 選擇一項(xiàng)： A. 采購商品的發(fā)票開具給甲公司 B. 采購商品的發(fā)票開具給乙公司 C. 乙公司未能及時(shí)付款，甲公司墊付了資金500萬元 D. 甲公司把貨款金額和手續(xù)費(fèi)一起與乙公司結(jié)算 題目20 增值稅一般納稅人的下列行為，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（） 選擇一項(xiàng)： A. 將外購的貨物用于抵償債務(wù) B. 將外購的貨物對外投資 C. 將外購的貨物無償贈送給外單位 D. 將外

9、購的貨物用于企業(yè)發(fā)放集體福利 題目21 合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處理屬于（ ）。 選擇一項(xiàng)： A. 企業(yè)成本核算中的稅收籌劃 B. 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的稅收籌劃 C. 企業(yè)成果分配中的稅收籌劃 D. 企業(yè)投資決策中的稅收籌劃 題目22 采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（）o 選擇一項(xiàng)： A. 70% B. 40% C. 50% D. 60% 題目23 某小型零售企業(yè)20X7年度自行申報(bào)收入總額250萬元，成木費(fèi)用258萬元，經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核, 發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，

10、實(shí)現(xiàn)的收入無法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9%,則該小型零 售企業(yè)20X7年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。 選擇一項(xiàng)： A. 2. 55 B. 5. 63 C. 6. 38 D. 5. 10 題目24 20X7年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)2000萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)40%的股權(quán)。20X7年12月，A企業(yè) 全部撤回對B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計(jì)2800萬元，投資撤回時(shí)B企業(yè)累計(jì)未分配利潤為1000萬元，累計(jì)盈余公積 150萬元。A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳企業(yè)所得稅為（）萬元。 選擇一項(xiàng)： A. 340 B. 85 C. 0 D. 200 題目25

11、 境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，20X7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支 付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值120萬元。20X7年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。 選擇一項(xiàng)： A. 86 B. 104 C. 98 D. 122 題目26 在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的 自付部分）累計(jì)超過（ ）的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。 選擇一項(xiàng)： A. 10000 元 B. 25000 元 C. 15000 元 D

12、. 20000 元 題目27 在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費(fèi)用的扣除屬于（ ） 選擇一項(xiàng)： A. 基木減除費(fèi)用 B. 其他扣除費(fèi)用 C. 專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用 D. 專項(xiàng)扣除費(fèi)用 題目28 對于只有兩個(gè)子女的家庭關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者可能分?jǐn)偟馁M(fèi)用組合為（）。 選擇一項(xiàng)： A. 2000 元，0 元 B. 800 元，1200 元 C. 1500 元，500 元 D. 1000 元，1000 元 題目29 關(guān)于子女教育的扣除，按照何孩每月（）扣除 選擇一項(xiàng)： A. 3000 元 B. 2000 元 C. 1000 元 D. 500 元 題目30

13、 關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選 擇由夫妻一方按每月（）扣除。 選擇一項(xiàng)： A. 1000 元 B. 3000 元 C. 500 元 D. 2000 元 題目31 下列有關(guān)設(shè)立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（ ）o 選擇一項(xiàng)： A. 無論子公司還是分公司，都是獨(dú)立法人，都應(yīng)單獨(dú)計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅 B. 子公司不是獨(dú)立的法人，其所得與總公司匯總納稅 C. 對于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的情況下，分支機(jī)構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲 得盈虧相抵的好處 D. 如果總機(jī)

14、構(gòu)位于稅率低的地區(qū)而分支機(jī)構(gòu)位于稅率較高的地區(qū)，分支機(jī)構(gòu)則宜采用子公司的形式，以實(shí)現(xiàn)規(guī)避高稅 率的目的 題目32 張先生將自己的一棟價(jià)值2000萬元的房產(chǎn)投資入股甲企業(yè)，并取得甲企業(yè)20%的股權(quán)，房產(chǎn)于10年前購入，取得購入 成本1000萬元，張先生對房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（） 選擇一項(xiàng): A. 200 B. C. 300 D. 100 題目33 負(fù)債最重要的杠桿作用則在于提高權(quán)益資本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是 選擇一項(xiàng): A.權(quán)益資本收益率（稅前）二息稅前投資收益率 負(fù)債/資產(chǎn)總額X （息稅前投資收益率一負(fù)債成

15、本率） B.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率 負(fù)債/資產(chǎn)總額： （息稅前投資收益率一負(fù)債成本率） C.權(quán)益資本收益率（稅前）二息稅前投資收益率 負(fù)債/權(quán)益資本X （息稅前投資收益率一負(fù)債成本率） D.權(quán)益資本收益率（稅前）二息稅前投資收益率 負(fù)債/權(quán)益資本： （息稅前投資收益率一負(fù)債成本率） 題目34 甲公司20X9年6月以12 500萬元收購乙公司的全部股權(quán)。乙公司初始投資成本4600萬元，20X8年12月31日的資 產(chǎn)賬面凈值為6 670萬元，經(jīng)評估確認(rèn)后的價(jià)值為9 789萬元。甲公司的股權(quán)支付額為12 000萬元（計(jì)稅基礎(chǔ)為9 000 萬元），非股權(quán)現(xiàn)金支

16、付為500萬元。取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)（） 選擇一項(xiàng): A. 4100 B. 4200 C. 4600 D. 4333. 2 題目35 甲公司共有股權(quán)2 000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，其將85%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購 日，甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元。在收購對價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付15 300 萬元，以銀行存款支付1 700萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件旦選擇此方法執(zhí)行。對于此項(xiàng)業(yè) 務(wù)，非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（ ）萬元。 選擇一項(xiàng): A. 400 B. 170 C. 340 D.

17、 153 題目36 如果一個(gè)企業(yè)或個(gè)人被一個(gè)國家認(rèn)定為其稅收居民，那它（他）就要在該國承擔(dān)（）。 選擇一項(xiàng)： A. 本國納稅義務(wù) B. 有限納稅義務(wù) C. 外國納稅義務(wù) D. 無限納稅義務(wù) 題目37 （ ）是跨國企業(yè)進(jìn)行國際稅收籌劃的基本手段。 選擇一項(xiàng)： A. 籌資結(jié)構(gòu) B. 組織形式 C. 轉(zhuǎn)讓定價(jià) D. 國際避稅地 題目38 跨國企業(yè)針對常設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行國際稅收籌劃的主要思路是：盡可能（ ）o 選擇一項(xiàng)： A. 在多個(gè)國家或一個(gè)國家形成常設(shè)機(jī)構(gòu) B. 在多個(gè)國家或一個(gè)國家設(shè)立分支機(jī)構(gòu) C. 避免在多個(gè)國家或一個(gè)國家設(shè)立分支機(jī)構(gòu) D. 避免在多個(gè)國家或一個(gè)國家形成常設(shè)機(jī)構(gòu) 題目39 轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理一般強(qiáng)調(diào)遵循（ ）o 選擇一項(xiàng)： A. 成本收益原則 B. 費(fèi)用最小原則 C. 利潤最大原則 D. 獨(dú)立交易原則 題目40 ),減輕稅負(fù)。 一般而言，企業(yè)可以通過改變其籌資結(jié)構(gòu)( 選擇一項(xiàng)： A. 加大債權(quán)融資比重 B. 加大轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)模 C. 加大企業(yè)經(jīng)營規(guī)模 D. 加大股權(quán)融資比重