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1、企業(yè)降低財務費用的策略探討 摘　要：企業(yè)為了滿足投資、擴展業(yè)務所需資金，產(chǎn)生的財務費用在企業(yè)各項費用支出中所占比例越來越大，因此，如何控制和降低財務費用，也是現(xiàn)代企業(yè)管理的重點，本文就企業(yè)降低財務費用的策略進行介紹。 關鍵詞：財務費用； 降低； 策略 　　會計準則界定的“財務費用”科目，是指核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。從性質(zhì)上說，財務費用屬于短期經(jīng)營性借款費用，按企業(yè)

2、會計準則規(guī)定，不論貸款人及借款利率如何，企業(yè)支付的財務費用均應全額記入損益。如何節(jié)約財務費用，提高經(jīng)濟效益？下面就企業(yè)降低財務費用的幾種主要途徑進行介紹：　　1、降低企業(yè)的資金占用成本　　合理調(diào)劑和使用企業(yè)集團范圍內(nèi)的資金，降低企業(yè)的資金占用成本。大中型企業(yè)大多擁有很多下屬企業(yè)，由于各企業(yè)所出的行業(yè)、經(jīng)營規(guī)模及生產(chǎn)經(jīng)營的周期等各有不同，對資金的需求也存在一定的規(guī)律性。企業(yè)的財務人員可以通過日常的調(diào)查研究，掌握其規(guī)律性，合理運用資金需求上的“時間差”，在整個企業(yè)集團范圍內(nèi)調(diào)劑、使用資金，從而降低整個企業(yè)集團的貸款規(guī)模?！　?、做好資金運用計劃，用足商業(yè)信用　　企業(yè)的資金管理從編制資金計劃開始，到

3、對經(jīng)營活動、籌資活動和投資活動的資金運作進行實時控制，以達到加速資金運轉(zhuǎn)，降低資金風險的目的。財務部為把有限的資金用到實處，堅持對資金實行全方位管理，每月根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營編制財務收支計劃，統(tǒng)一調(diào)度，按量人為出的原則合理安排使用，把資金用到有需要的重點產(chǎn)品、創(chuàng)效益產(chǎn)品及急需的開支，與銷售、供應、廣告、設備等部門互相協(xié)調(diào)，抓好購材料、設備等貨款的支付周期，合理利用商業(yè)信用，控制資金運用恰到好處，所以公司資金周轉(zhuǎn)較好。在這樣的形勢下，堅決壓縮短期銀行貸款，降低財務風險。對供應商用廣發(fā)行開出銀行承兌匯票支付料款使之能及時結(jié)算貨款，從而增強了對我公司的合作信心，更取得了采購價格優(yōu)勢，減少我公司現(xiàn)金流出?！　?/p>

4、3、加強存貨資金管理　　存貨是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售和耗用而儲備的物資，充足的存貨可以為企業(yè)的生產(chǎn)和銷售提供較大的機動性。但存貨的增加必然要占用更多的生產(chǎn)資金、儲備資金和成本資金。因此，合理庫存是企業(yè)追求的目標。通常銷售很快以及銷售量很大的產(chǎn)品，庫存不會很多，反而是銷售很慢的產(chǎn)品有很多的存貨。這往往是由于銷售量難于準確預測造成的。因此，我們要經(jīng)常檢查庫存，及時反饋給生產(chǎn)調(diào)度系統(tǒng)。對那些銷售很快、銷售量很大、需求平穩(wěn)或變化不大的產(chǎn)品，運用“精益生產(chǎn)”管理，力求產(chǎn)品“零庫存”，“以銷定采”；對多品種少需求，需求多變的產(chǎn)品，采取“敏捷供應”管理，由營銷部加強市場調(diào)研及時反饋信息，避免庫存的“牛鞭

5、效應”。對超期積壓或超期儲存的貨物，及時清理，減少呆滯資產(chǎn)，盤活存量資金?！　?、利用多渠道融資　　企業(yè)要利用國家政策，根據(jù)自身發(fā)展規(guī)劃，制定中長期融資計劃，合理確定長期、中期和短期資金需求的比例，力爭綜合資金成本最低。在國家政策允許范圍內(nèi)，企業(yè)可以選擇發(fā)行股票或債券等方式進行融資，也可采用長期負債或短期負債來融資。對于符合國家或地方財政貼息的建設項目，企業(yè)要積極爭取享受優(yōu)惠政策，節(jié)約財務費用。在業(yè)務往來中，企業(yè)要爭取獲得供應商在資金上的支持，可采取延期付款、分期付款和預收賬款等方式獲取資金。如果企業(yè)急需資金或發(fā)生短期資金周轉(zhuǎn)困難時，企業(yè)在不影響自身信用的前提下，可推遲應付款的支付。一旦延期付

6、款，企業(yè)應當在信用期的最后一天付款。在賣方提供現(xiàn)金折扣的情況下，企業(yè)要對放棄現(xiàn)金折扣成本與資金成本進行比較，根據(jù)成本效益的原則，確定公司是否享受該現(xiàn)金折扣政策。　　5、充分利用商業(yè)匯票的優(yōu)點．靈活安排資金　　在采購定價時，企業(yè)應比較商業(yè)匯票價與現(xiàn)款價的差異確定理財方式。如果采用現(xiàn)款價的折扣大于貼現(xiàn)利率，則將商啦匯票貼現(xiàn)取得現(xiàn)款來支付貨款。反之，則支付商業(yè)匯票。如果投資理財收益率大于貼現(xiàn)利率時，企業(yè)可以將商業(yè)匯票貼現(xiàn)取得的款項用于短期理財。在現(xiàn)金緊張的情況下．企業(yè)可以向銀行申請開具商業(yè)匯票用于支付貨款，也可將企業(yè)取得的商業(yè)匯票用于背書轉(zhuǎn)讓或質(zhì)押等?！　?、利用短期融資券方式降低貸款利率　　短期融

7、資券是指企業(yè)依照中國人民銀行規(guī)定的條件和程序，在銀行間債券市場發(fā)行和交易并約定在一定期限內(nèi)即最長不超過365天，還本付息的有價證券。它是以企業(yè)的信用作為還款保證，本質(zhì)上是一種短期非承諾票據(jù)，只對銀行間債券市場的機構(gòu)投資人發(fā)行。在銀行間供求市場交易，不對社會公眾發(fā)行，有利于改變企業(yè)單純依賴銀行貸款的局面，為企業(yè)增加新的融資渠道。這種方法的關鍵之處是其利率根據(jù)市場利率情況確定，但一般會比同期貸款平均低2—3個百分點，這對于財務費用居高不下的企業(yè)來說確實是個不錯的選擇?！　?、采取措施加速收款，合理推遲付款　　企業(yè)的收款工作做得好，就可以保證現(xiàn)金供應，從而有效地降低貸款規(guī)模。企業(yè)應采取各種措施，盡量

8、縮短應收帳款的時間，提高應收賬款的回收率，保證現(xiàn)金供應。同時，在不影響企業(yè)與客戶關系、不影響企業(yè)長遠利益的情況下，合理利用商業(yè)信用和銀行信用，以信用為擔保推遲實際付款時間。比如，對采購物資采用賒購方式、對結(jié)算資金使用銀行承兌匯票結(jié)算等，這樣可以有效控制資金支出進度，緩解企業(yè)資金緊張的狀況?！　?、控制銀行手續(xù)費支出　　銀行手續(xù)費主要由購票據(jù)工本費、網(wǎng)銀手續(xù)費、銀行承兌匯票查詢費及到期委托收款郵寄費、開立銀行承兌匯票手續(xù)費等組成。這部分費用因為比較零星，金額較少，多數(shù)企業(yè)都不加以重視，其實，通過精細化管理，這里面大有文章可作。比如網(wǎng)銀手續(xù)費相比電匯手續(xù)費便宜很多；又比如，如果是同城客戶，在其對資

9、金需求不是很急需的情況下，通過轉(zhuǎn)賬支票交換付款。盡量避免采用網(wǎng)銀、電匯付款方式，以減少匯劃費用。對于到期的銀行承兌匯票，將票據(jù)出票銀行為同一行的集中在一起進行委托收款，以減少郵寄費用?！　?、明確費用的責任方　　為了降低企業(yè)的財務費用，可以對企業(yè)資產(chǎn)負債表的各個項目展開分析。首先，需要分析企業(yè)不同類型資產(chǎn)的比例結(jié)構(gòu)。然后，再分析各種資產(chǎn)占用與財務費用之間的關系。這些資產(chǎn)與責任部門之間的關系以及責任部門對責任的可控性等，最終才能確定減少這些資產(chǎn)占用并降低企業(yè)財務費用支出的可能性?！　榱私档推髽I(yè)的財務費用，企業(yè)相關部門必須承擔相應的責任，才能在較大程度上保證該費用預算數(shù)額的可靠性。比如，對于生產(chǎn)

10、部門而言，企業(yè)按照生產(chǎn)規(guī)模和計劃，可以設定不同類型材料：“主要材料”、“輔助材料”、“修理用配件”、“低值易耗品”、“包裝物”等的占用數(shù)量與占用時間，并核算因生產(chǎn)資金占用產(chǎn)生的財務費用。 當生產(chǎn)部門在生產(chǎn)過程中通過自己的努力降低資金占用的總量，并且能夠降低相應的財務費用時，企業(yè)按照相應的管理制度，給予物質(zhì)和精神獎勵，以激勵業(yè)務部門與管理部門節(jié)約資源?！　?0、發(fā)揮各有關職能部門的相互監(jiān)督作用　　會計部門要按季度向行長辦公會匯報財務計劃執(zhí)行情況以及費用預算的核批情況。財務預算的核批應經(jīng)行長辦公會審議，本著公開、公平、公正的原則，接受各職能部門和大家的監(jiān)督。大宗采購、基本建設等大宗開支，應由有關領

11、導小組負責進行。領導小組由各職能部門組成，領導小組的職責是領導、監(jiān)督、協(xié)調(diào)、組織實施。各職能部門應分工協(xié)作．后勤服務中心具體組織。負責合同草簽工作和監(jiān)督管理工作。監(jiān)察、內(nèi)審部門負責對工程進行預決算復審，并參與定標和大宗采購。會計部門負責款項的撥付與監(jiān)督．并參與預決算的審查和大宗采購工作?！　【C上所述，通過以上各種途徑可以提高資金運作效率，實現(xiàn)最小的貸款規(guī)模，獲取最低的綜合貸款利率等等，多管齊下減少利息支出，降低企業(yè)財務費用，提高經(jīng)濟效益，從而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標。參考文獻：[1]潘新紅.《企業(yè)控制和降低三項費用的途徑》，冶金財會，2010.2.[2]張振東.《加強國企資金管理降低企業(yè)財務費用》，河南財政稅務高等?？茖W校學報，2006.20.[3]孫小梅.《加強資金管理降低財務費用》，冶金財會，2009.7.[4]李健.《強化內(nèi)部管理降低企業(yè)費用》，現(xiàn)代經(jīng)濟，2008.7.[5]于婕, 王健.《企業(yè)降低財務費用的策略探討》，青島遠洋船員學院學報，2006.27.[6]張海波.《關于降低財務費用的思考》，科教文匯，2007.6.