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范文：________ 農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度建設(shè) 單位：______________________ 部門：______________________ 日期：______年_____月_____日 第 1 頁 共 8 頁 農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度建設(shè) 摘要:針對(duì)農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，通過分析建設(shè)完善內(nèi)控體系的必要性以及目前存在的問題，從加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)、科學(xué)規(guī)范流程、加強(qiáng)績效考評(píng)和建設(shè)信息化內(nèi)控平臺(tái)等方面提出了建立健全內(nèi)部控制體系的相關(guān)對(duì)策。 關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制;農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位;制度體系;信息化平臺(tái) xx年11月，財(cái)政部出臺(tái)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(xx年1月1日起正式施行)，要求行政事業(yè)單位建立適合單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系并組織實(shí)施，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控［1］。對(duì)于農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位來說，如何通過加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)來提高農(nóng)業(yè)科研資金的使用效率、保障資金使用安全，從而最大限度地將資金投入轉(zhuǎn)化為科研成果并加以應(yīng)用推廣，已成為當(dāng)前最重要的任務(wù)之一。近年來，越來越多專家和相關(guān)從業(yè)人員對(duì)科研事業(yè)單位內(nèi)部控制進(jìn)行研究和分析。筆者對(duì)近幾年關(guān)于科研事業(yè)單位內(nèi)部控制的研究文獻(xiàn)做了簡(jiǎn)要總結(jié)和評(píng)述，闡述了新形勢(shì)下加強(qiáng)農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位內(nèi)部控制的必要性，對(duì)目前農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)中存在的問題進(jìn)行了分析，并探討了加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的相應(yīng)對(duì)策。 1農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位內(nèi)部控制的必要性 1．1加強(qiáng)內(nèi)部控制是事業(yè)單位的公益性要求 農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位具有很強(qiáng)的公益性，且其職能的實(shí)現(xiàn)與財(cái)政資金的使用密切相關(guān)，為了保證國家財(cái)政資金能得到高效的使用，科研事業(yè)單位必須加強(qiáng)其自身的內(nèi)部控制，從而更好地履行自身的內(nèi)在職能。 1．2加強(qiáng)內(nèi)部控制有助于提高管理效率 通過制定相應(yīng)的內(nèi)控制度、措施并嚴(yán)格執(zhí)行，形成健全的內(nèi)部控制體系，有利于保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)和準(zhǔn)確，最大程度地規(guī)避管理過程中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，減少資金浪費(fèi)，保障資金安全，提高管理效率。 1．3加強(qiáng)內(nèi)部控制有助于推動(dòng)廉政反腐 農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)90%以上屬于科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，科研項(xiàng)目課題數(shù)量多，資金來源廣，數(shù)量大，并且大多農(nóng)業(yè)實(shí)驗(yàn)基地較偏遠(yuǎn)，資產(chǎn)和資金的使用管理存在風(fēng)險(xiǎn)［2］。加強(qiáng)科研事業(yè)單位內(nèi)部控制，能有效防范國家財(cái)政資金流失，從源頭上防范挪用公款、濫用財(cái)政資金等腐敗行為。建立健全內(nèi)部控制體系，“把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子”，可以有效地對(duì)權(quán)力的運(yùn)行進(jìn)行制約和監(jiān)督。 1．4加強(qiáng)內(nèi)部控制有助于資產(chǎn)和財(cái)務(wù)信息安全完整 通過完善資金審批制度、規(guī)范業(yè)務(wù)流程等內(nèi)控措施，對(duì)資產(chǎn)和資金的使用進(jìn)行全面的控制和監(jiān)管，可以最大程度上保證資金和資產(chǎn)安全，避免資金浪費(fèi)和國有資產(chǎn)流失;同時(shí)也能有效避免會(huì)計(jì)信息失真，保證其完整性，有利于單位的財(cái)務(wù)信息公開。 2農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題 2．1過分依賴外部監(jiān)督，內(nèi)控意識(shí)不足 很多農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位內(nèi)控觀念落后，科研人員對(duì)科研項(xiàng)目的申報(bào)和研發(fā)成果及轉(zhuǎn)化的重視程度遠(yuǎn)高于內(nèi)部控制，大部分人將上級(jí)巡視檢查和項(xiàng)目審計(jì)當(dāng)成主要監(jiān)督手段，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)僅限于通過檢查和審計(jì)［3］。單位對(duì)整體全面建設(shè)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)不足，只注重財(cái)務(wù)內(nèi)控，其他各職能部門人員參與性不高，難以實(shí)現(xiàn)各部門之間的相互制約和監(jiān)督。 2．2內(nèi)部控制體系科學(xué)性有待提高 我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制尚在起步階段，還不夠成熟，很難建立起足夠科學(xué)、完善的內(nèi)控體系，目前還存在著權(quán)限設(shè)置不合理、內(nèi)容不夠全面、存在薄弱環(huán)節(jié)等問題。對(duì)于農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位而言，由于農(nóng)業(yè)科研受季節(jié)、氣候、自然災(zāi)害等客觀因素影響，存在一定的特殊性，預(yù)算的計(jì)劃性和科學(xué)性難以保證，預(yù)算編制缺乏深入的研究調(diào)查，因此在實(shí)際執(zhí)行過程中預(yù)算調(diào)整和追加現(xiàn)象明顯。 2．3責(zé)任主體不明確 農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位責(zé)任主體包括單位法人、二級(jí)單位法人、部門主管領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目課題主持人等。一些單位存在著責(zé)任體系混亂、責(zé)任分工不明確的問題，部分崗位出現(xiàn)“一人多責(zé)”或“多人一職”等不合理現(xiàn)象，容易導(dǎo)致項(xiàng)目運(yùn)行效率低下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)見性差，工作散漫消極等不良后果 2．4執(zhí)行力不足，缺乏監(jiān)督和考評(píng)機(jī)制 有的單位雖然制定了一系列內(nèi)控制度，但對(duì)于新制度宣傳不到位，基層科研人員對(duì)新政策新制度了解不夠深入透徹，內(nèi)控制度執(zhí)行不力，控制不嚴(yán)。另外，單位內(nèi)部監(jiān)督審核機(jī)構(gòu)不完善，缺乏獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查工作落實(shí)不到位，也影響了內(nèi)部控制的成效［5］。 2．5財(cái)務(wù)信息化程度不足 經(jīng)調(diào)研，大部分農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位仍采用較為落后的財(cái)務(wù)管理軟件，會(huì)計(jì)信息化水平低，難以統(tǒng)籌管理資金，不能及時(shí)為決策層決策提供準(zhǔn)確的參考依據(jù)，單位和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不能及時(shí)掌握資金使用和運(yùn)轉(zhuǎn)情況，同時(shí)財(cái)務(wù)信息共享的安全性也難以保障，信息化建設(shè)的速度跟不上內(nèi)部控制建設(shè)的需求［6］。 3加強(qiáng)農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位內(nèi)部控制的對(duì)策 3．1轉(zhuǎn)變觀念，強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí) 重視政策宣傳，加強(qiáng)對(duì)單位負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目主持人的培訓(xùn)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任主體意識(shí)，使其充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控的重要性。加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門與其他部門溝通交流，提高職工遵守內(nèi)控制度的自覺性，使內(nèi)部控制流程各環(huán)節(jié)的銜接更順暢，提高內(nèi)控制度執(zhí)行效率［7］。 3．2健全制度體系，科學(xué)規(guī)范流程，加強(qiáng)預(yù)算管理 可從以下6個(gè)方面著手:①全面梳理和制定修改各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，健全單位制度體系;②合理設(shè)置崗位，明確崗位職責(zé)，不相容崗位分離控制，確保權(quán)責(zé)分明、相互制約［8］;③對(duì)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全方位梳理，重點(diǎn)查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制點(diǎn)，加強(qiáng)審批和決策權(quán)限控制，形成標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格控制薄弱環(huán)節(jié)［9］;④加強(qiáng)預(yù)算管理和控制，做好項(xiàng)目前期論證和測(cè)算工作，提高預(yù)算精細(xì)化水平，預(yù)算執(zhí)行方面實(shí)行一把手負(fù)責(zé)制，自上而下將責(zé)任分解落實(shí)到具體項(xiàng)目及任務(wù)人身上，進(jìn)一步提高資金使用效率和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度［10］;④加強(qiáng)政府采購和國有資產(chǎn)管理，嚴(yán)格控制采購預(yù)算和購置程序，建立資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，定期清查盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，防止國有資產(chǎn)浪費(fèi)和流失［5］;⑥由監(jiān)察部門定期牽頭組織財(cái)務(wù)評(píng)審會(huì)議，通報(bào)上期已使用經(jīng)費(fèi)情況，審核審批下期經(jīng)費(fèi)預(yù)算［11］。 3．3加強(qiáng)監(jiān)督檢查和績效考評(píng) 一是加強(qiáng)與中介機(jī)構(gòu)合作，對(duì)單位財(cái)務(wù)收支情況、科研項(xiàng)目資金使用情況、工程建設(shè)和竣工決算情況以及其他財(cái)務(wù)工作進(jìn)行充分的外部監(jiān)督和審計(jì)［9］。二是建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，培養(yǎng)和選拔復(fù)合型人才，提升財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平，充實(shí)內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍。三是建立內(nèi)控評(píng)價(jià)考核體系，定期對(duì)內(nèi)部控制工作完成情況進(jìn)行考核和績效評(píng)價(jià)，并及時(shí)提出相應(yīng)的改進(jìn)措施［11］。四是建立責(zé)任追究機(jī)制，一旦發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行追責(zé)，有效約束不良行為。 3．4建設(shè)信息化內(nèi)控管理平臺(tái) 積極推進(jìn)信息化建設(shè)，結(jié)合農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建設(shè)以項(xiàng)目管理為核心的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，并將其與單位辦公系統(tǒng)、科研管理系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其內(nèi)部控制的流程和措施嵌入單位信息系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)全過程管控，用科技手段將預(yù)算、資金、資產(chǎn)和日常管理活動(dòng)整合到統(tǒng)一、公開的信息平臺(tái)，減少和消除人為操縱的空間，進(jìn)一步提升管理的科學(xué)性，確保信息及時(shí)、可靠、安全、完整，實(shí)現(xiàn)科學(xué)、規(guī)范、精細(xì)化管理［7］。 4結(jié)語 目前，我國農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位內(nèi)部控制制度尚不成熟，各單位需要結(jié)合自身實(shí)際情況和特點(diǎn)，對(duì)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行全面梳理和分析，并由廣大財(cái)務(wù)人員和科研工作者在實(shí)踐中不斷探索，發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)解決問題，從而提出更具針對(duì)性的改進(jìn)措施，不斷完善單位內(nèi)部控制體系，最終確保單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 參考文獻(xiàn) ［1］財(cái)政部．關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)的通知:財(cái)會(huì)〔xx〕21號(hào)［A/OL］．(xx－03－11)［xx－07－11］． ［2］汪國芳．農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作存在的問題及對(duì)策［J］．中國經(jīng)貿(mào)，xx(12):206－207． ［3］劉向榮．公益性事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題與對(duì)策［J］．中國經(jīng)貿(mào)，xx(12):199－200． ［4］陳學(xué)春．新成立科研事業(yè)單位內(nèi)控制度的建立與完善［J］．中國經(jīng)貿(mào)，xx(11):191－192． ［5］王瑞琴．科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度探析［J］．中國經(jīng)貿(mào)，xx(6):92－94． ［6］譚善華．農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息化問題探析［J］．中國集體經(jīng)濟(jì)，xx(34):168－169． ［7］費(fèi)紅英．關(guān)于加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的思考［J］．中國經(jīng)貿(mào)，xx(12):101－102． ［8］關(guān)振宇．行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范的現(xiàn)實(shí)意義與應(yīng)用解析［J］．社會(huì)科學(xué)家，xx(1):46－49． ［9］毛新頻．淺析事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)［J］．中國集體經(jīng)濟(jì)，xx(30):30－31． ［10］趙獻(xiàn)玲．略論事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)［J］．中國經(jīng)貿(mào)，xx(14):218－219． ［11］申麗．事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建研究［J］．中國集體經(jīng)濟(jì)，xx(13):33－34． 作者:王夢(mèng)醒單位:安徽省農(nóng)業(yè)科學(xué)院 第 7 頁 共 8 頁 參考范文 本文至此結(jié)束，感謝您的瀏覽! （資料僅供參考） 下載修改即可使用 第 8 頁 共 8 頁