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1、最新國家開放大學(xué)電大《納稅籌劃》網(wǎng)絡(luò)課形考任務(wù)3作業(yè)及答案 形考任務(wù)3 一、單選題（10道，共40分） 題目1 合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處理屬于（ ）o 選擇一項： A. 企業(yè)成木核算中的稅收籌劃 B. 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的稅收籌劃 C. 企業(yè)成果分配中的稅收籌劃 D. 企業(yè)投資決策中的稅收籌劃 題目2 采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（）o 選擇一項： A. 70% B. 40% C. 50% D. 60% 題目3 某小型零售企業(yè)20X7年度自行申報收入總額250萬元，成木費用25

2、8萬元，經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核， 發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實，實現(xiàn)的收入無法確認，依據(jù)規(guī)定對其進行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9%,則該小型零 售企業(yè)20X7年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。 選擇一項： A. 2. 55 B. 5. 63 C. 6. 38 D. 5. 10 題目4 20X7年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)2000萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)40%的股權(quán)。20X7年12月，A企業(yè) 全部撤回對B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計2800萬元，投資撤回時B企業(yè)累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積 150萬元。A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳企業(yè)所得稅為（）萬元。 選擇一項：

3、 A. 340 B. 85 C. 0 D. 200 題目5 境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，20X7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支 付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項財產(chǎn)凈值120萬元。20X7年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。 選擇一項： A. 86 B. 104 C. 98 D. 122 題目6 在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的 自付部分）累計超過（ ）的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。 選擇一項： A. 10

4、000 元 B. 25000 元 C. 15000 元 D. 20000 元 題目7 在新個人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費用的扣除屬于（ ） 選擇一項： A. 基木減除費用 B. 其他扣除費用 C. 專項附加扣除費用 D. 專項扣除費用 題目8 對于只有兩個子女的家庭關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者可能分?jǐn)偟馁M用組合為（）。 選擇一項： A. 2000 元，0 元 B. 800 元，1200 元 C. 1500 元，500 元 D. 1000 元,1000 元 關(guān)于子女教育的扣除，按照何孩每月（）扣除 選擇一項： A. 3000 元 B. 2000 元 C.

5、 1000 元 D. 500 元 題目10 關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選 擇由夫妻一方按每月（）扣除。 選擇一項： A. 1000 元 B. 3000 元 C. 500 元 D. 2000 元 二、多選題（5道，共30分） 題目11 下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出的闡述，正確的有（） 選擇一項或多項： A. 若支出超過上述限額的，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 B. 一般企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2. 5%的部分，據(jù)實扣除 C. 高新技術(shù)企業(yè)和經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)

6、，不超過工資薪金總額8%的部分，據(jù)實扣除 D. 軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，可以全額稅前扣除 題目12 下列關(guān)于企業(yè)價值最大化理論及這一目標(biāo)下的稅收籌劃的說法，正確的是（）o 選擇一項或多項： A. 由于企業(yè)價值最大化目標(biāo)下作為價值評估基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量的確定，仍然是基于企業(yè)當(dāng)期的盈利，因此只有選擇稅負 最輕的納稅方案的活動才可稱為稅收籌劃 B. 在企業(yè)目標(biāo)定位于價值最大化的條件下，稅收籌劃的目標(biāo)是追求稅后利潤最大化 C. 現(xiàn)金流量價值的評價標(biāo)準(zhǔn)，不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力，更看重企業(yè)未來的和潛在的獲利能力 D. 企業(yè)價值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益

7、取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益 題目13 下列各項行為中，視同銷售的行為有（）o 選擇一項或多項： A. 將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利 B. 將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其境內(nèi)分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移 C. 將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣 D. 將資產(chǎn)用于境外分支機構(gòu)加工另一產(chǎn)品 題目14 個人所得稅的納稅人包括（ ） 選擇一項或多項： A. 在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞 B. 個體工商業(yè)戶 C. 個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者 D. 中國公民 題目15 “三險一金”指的是（ ） 選擇一項或多項： A. 基本醫(yī)療保險 B. 住房公積金 C. 失業(yè)保險 D. 養(yǎng)老保險

8、 三、判斷題（10道，共30分） 題目16 企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折 扣后的金額確定銷售商品收入金額。 選擇一項： 對 錯 題目17 企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)機構(gòu)或個人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支 付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。 選擇一項： 對 錯 題目18 債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng) 按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。 選擇

9、一項： 對 錯 題目19 企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價 值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。 選擇一項： 對 錯 題目20 對受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過6 個月的，可以通過生產(chǎn)進度或完成工作量的安排來調(diào)節(jié)收入確認的時間。 選擇一項： 對 錯 題目21 在中國境內(nèi)無住所的個人，在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外

10、 雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅。 選擇一項： 對 錯 題目22 關(guān)于專項附加扣除費用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在一個納稅年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機關(guān)申請變更。 選擇一項： 對 錯 題目23 納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出只能由其木人扣除。 選擇一項： 對 錯 在新個人所得稅法規(guī)定中，專項附加扣除費用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5 項專項附加扣除。 選擇一項： 對 錯 題目25 新個人所得稅法規(guī)定：專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應(yīng)納稅所得額為 限額；一個納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。 選擇一項： 對 錯