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1、 最新國家開放大學電大《納稅籌劃》網絡課形考任務4作業(yè)及答案 形考任務4 一、單選題（10道，共40分） 題目1 下列有關設立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（ ）o 選擇一項： A. 無論子公司還是分公司，都是獨立法人，都應單獨計算并繳納企業(yè)所得稅 B. 子公司不是獨立的法人，其所得與總公司匯總納稅 C. 對于設立之初虧損的分支機構，或者在總公司虧損、分支機構盈利的情況下，分支機構宜采用分公司的形式，以獲 得盈虧相抵的好處 D. 如果總機構位于稅率低的地區(qū)而分支機構位于稅率較高的地區(qū)，分支機構則宜采用子公司的形式，以實現規(guī)避高稅 率的目的 題目2 張先生將自己

2、的一棟價值2000萬元的房產投資入股甲企業(yè)，并取得甲企業(yè)20%的股權，房產于10年前購入，取得購入 成本1000萬元，張先生對房產轉讓行為應繳納的個人所得稅（） 選擇一項： A. 200 B. 0 C. 300 D. 100 題 目3 負債最重要的杠桿作用則在于提高權益資本的收益率水平及普通股的每股收益率方而，以下公式得以充分反映的是 選擇一項: A.權益資木收益率（稅前）=息稅前投資收益率 負債/資產總額X （息稅前投資收益率一負債成木率） B.權益資木收益率（稅前）=息稅前投資收益率 負債/資產總額： （息稅前投資收益率一負債成本率） C.權益

3、資木收益率（稅前）二息稅前投資收益率 負債/權益資本X （息稅前投資收益率一負債成木率） D.權益資木收益率（稅前）=息稅前投資收益率 負債/權益資本： （息稅前投資收益率一負債成本率） 題目4 甲公司20X9年6月以12 500萬元收購乙公司的全部股權。乙公司初始投資成本4600萬元，20X8年12月31日的資 產賬面凈值為6 670萬元，經評估確認后的價值為9 789萬元。甲公司的股權支付額為12 000萬元（計稅基礎為9 000 萬元），非股權現金支付為500萬元。取得股權的計稅基礎（） 選擇一項: A. 4100 B. 4200 C. 4600 D. 4333

4、. 2 題目5 甲公司共有股權2 000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，其將85%的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購 日，甲公司每股資產的計稅基礎為8元，每股資產的公允價值為10元。在收購對價中乙公司以股權形式支付15 300 萬元，以銀行存款支付1 700萬元。該合并業(yè)務符合企業(yè)重組特殊性稅務處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對于此項業(yè) 務，非股權支付額對應的資產轉讓所得為（ ）萬元。 選擇一項： A. 400 B. 170 C. 340 D. 153 題目6 如果一個企業(yè)或個人被一個國家認定為其稅收居民，那它（他）就要在該國承擔（）。 選擇一項： A. 本國納稅義

5、務 B. 有限納稅義務 C. 外國納稅義務 D. 無限納稅義務 題目7 （ ）是跨國企業(yè)進行國際稅收籌劃的基本手段。 選擇一項： A. 籌資結構 B. 組織形式 C. 轉讓定價 D. 國際避稅地 題目8 跨國企業(yè)針對常設機構進行國際稅收籌劃的主要思路是：盡可能（ ）o 選擇一項： A. 在多個國家或一個國家形成常設機構 B. 在多個國家或一個國家設立分支機構 C. 避免在多個國家或一個國家設立分支機構 D. 避免在多個國家或一個國家形成常設機構 題目9 轉讓定價的稅務管理一般強調遵循（ ）。 選擇一項： A. 成本收益原則 B. 費用最小原則 C.

6、 利潤最大原則 D. 獨立交易原則 題目10 一般而言，企業(yè)可以通過改變其籌資結構（ ）,減輕稅負。 選擇一項： A. 加大債權融資比重 B. 加大轉讓定價規(guī)模 C. 加大企業(yè)經營規(guī)模 D. 加大股權融資比重 二、多選題（5道，共30分） 題目11 以下兼并按出資方式可以起到延遲納稅的效果的有（ ）o 選擇一項或多項： A. 現金購買股票式兼并 B. 股票換取資產式兼并 C. 股票換取股票式兼并 D. 現金購買資產式兼并 題目12 以下屬于企業(yè)分支機構所得稅的繳納方式的有（ ）。 選擇一項或多項： A. 分支機構獨立申報納稅 B. 分支機構集中到總公司

7、匯總納稅 C. 代扣代繳 D. 定期定額納稅 題目13 轉讓定價是跨國企業(yè)進行國際稅收籌劃的基本手段。具體來說，其主要形式包括（ ）o 選擇一項或多項： A. 成本分攤 B. 資金融通 C. 轉讓貨物 D. 提供勞務 題目14 各國對關聯(lián)企業(yè)的認定標準越來越多樣和寬泛，以下屬于我國認定形成關聯(lián)關系的有（ ）o 選擇一項或多項： A. 經營控制 B. 資金控制 C. 親屬關系 D. 特許權控制 題目15 國際稅收協(xié)定關于常設機構的條款詳細列舉的常設機構的具體標準有（）。 選擇一項或多項： A. 建筑安裝工程持續(xù)時間超過12個月 B. 固定的營業(yè)場所 C.

8、 獨立代理人 D. 非獨立代理人 三、判斷題（10道，共30分） 題目16 股票換取資產式兼并也稱為“股權置換式兼并”，這種方式在整個資本運作過程中，沒有出現現金流，也沒有實現資本 收益，因而這一過程是免稅的。 選擇一項： 對 錯 題目17 購買法與權益聯(lián)合法相比，資產被確認的價值較高，并且由于增加折舊或攤銷商譽引起凈利潤減少，形成節(jié)稅效果。 選擇一項： 對 錯 題目18 企業(yè)發(fā)生股權轉讓時，企業(yè)木身作為獨立核算的經濟實體仍然存在，這種股權轉讓行為應正常征收增值稅。 選擇一項： 對 錯 題目19 在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續(xù)企業(yè)性質及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)

9、生改變的，可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期 限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并當年的應納稅所得額（虧損計為零）計算。 選擇一項： 對 錯 題目20 兼并企業(yè)若有較高盈利水平，為改變其整體的稅收負擔，可選擇一家有大量凈經營虧損的企業(yè)作為兼并目標。 選擇一項： 對 錯 題目21 進行國際稅收籌劃時，如果某種籌劃安排使得企業(yè)在某一國的稅負增加，那么該種方法是無效的。 選擇一項： 對 錯 題目22 轉讓定價是企業(yè)的自主經營行為，在絕大多數情況下，其既不為法律所限制，也不會被法律所禁止。特別是不以稅收 目的而開展的轉讓定價行為，并不會損害到相關國家的稅收利益。 選擇一項

10、： 對 錯 題目23 國際稅收籌劃是指從事跨國經營的企業(yè)利用不同國家之間的稅法差異及各國稅法、國際稅收協(xié)定中的相關規(guī)定，通過 合法的生產經營活動安排，規(guī)避或減輕其整體稅負的活動。 選擇一項： 對 錯 題目24 在大部分國家的稅收規(guī)則及相關法律規(guī)定中，子公司都被視為一個獨立法人，需要獨立承擔所在國的納稅義務；而分 公司在更多情況下則被視為不具有獨立法人地位的經營機構，其在法律意義上仍然屬于總公司，其經營成果往往要與 總機構的經營成果匯總到一起。 選擇一項： 對 錯 題目25 國際稅收籌劃是指從事跨國經營的企業(yè)利用不同國家之間的稅法差異及各國稅法、國際稅收協(xié)定中的相關規(guī)定，通過 合法的生產經營活動安排，規(guī)避或減輕其整體稅負的活動。 選擇一項： 對 錯